CFDI Nómina 2022

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FISCAL CONTABLE 
CFDI nómina 2022

Conozca los requisitos que deben cumplir estos comprobantes aplicables para la versión 4.0. del
CFDI y el complemento de nómina versión 1.2
Miércoles, 11 de mayo de 2022
.
(Foto: iStock)
Las personas físicas o morales, el gobierno federal, los estados y los municipios, que cuenten con
trabajadores a los que les paguen sueldos y salarios o realicen erogaciones a personas físicas que la
LISR asimile a salarios están obligados a cumplir con lo previsto en el artículo 99 de la LISR, el cual
establece en su fracción III, expedir y entregar CFDI por los pagos que les realicen, en el momento en
que se otorguen, mismos que podrán utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la
legislación laboral (arts. 132 fraccs. VII y VIII, y 804, primer párrafo, fraccs. II y IV, LFT).
Dichos comprobantes deben cumplir con los requisitos señalados en los ordenamientos 29 y 29-A del
CFF y el anexo 20 de la RMISC 2022, el cual señala que los CFDI deben generarse bajo el estándar
XSD base y los XSD complementarios que se requiera, validando su forma y sintaxis en un archivo
con extensión XML, siendo este el único formato para poder representar y almacenar comprobantes
de manera electrónica o digital, y además deben cumplir con los complementos que publica la
autoridad, aplicando los criterios previstos en las guías de llenado que al efecto se publiquen en la
página en Internet del SAT (regla 2.7.1.8., RMISC 2022).
https://idconline.mx/fiscal-contable/2022/05/10/cfdi-nomina-2022 1/34
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ppág
g ae te et de S ( eg
g a . . .8.,, SC 0 )).
Para tales efectos, el SAT dio aconocer a finales de 2021 el complemento de nómina en su versión
1.2., cuyo uso será obligatorio a partir de julio de 2022, y de enero a junio del mismo ejercicio es
opcional.
Por ello, este artículo se enfoca a la emisión de los CFDI en su versión 4.0. y el complemento de
nómina 1.2., debido a que en un corto plazo serán los únicos formatos permitidos por la autoridad.
CFDI
Toda vez que la base para la emisión del recibo de nómina es el CFDI en su versión 4.0., como primer
punto deben conocerse los nodos que el contribuyente debe tener presentes para ello, como son los
siguientes:
Obligatorio Atributo Observaciones
Sí Version 4.0
Número de serie que utiliza el contribuyente para control interno,

No Serie
puede ser alfanumérico
Dato de control interno que asigna el contribuyente al comprobante,

No Folio
puede ser alfanumérico
Fecha y hora de expedición del comprobante, en la forma AAAA-MM-

Sí Fecha DDThh:mm:ss y debe corresponder con la hora local donde se expide
el comprobante
Sello digital del CFDI generado con el certificado de sello digital del
Sí Sello
contribuyente, el cual funge como la firma del emisor
No FormaPago No debe existir
Sí NoCertificado Número que identifica al certificado de sello digital del emisor
Es el contenido del certificado del sello digital del emisor y lo integra el

Sí Certificado sistema que utiliza el contribuyente para la emisión del comprobante
Obligatorio Atributo fiscal.
Observaciones
Observaciones
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No CondicionesDePago No debe existir
Es el importe del concepto antes de descuentos e impuestos. No se

Sí SubTotal permiten
valores negativos
En su caso, se registra el importe total del descuento antes de

impuestos. No permite valores negativos.
No Descuento
Debe ser menor o igual que el campo Subtotal
Solo acepta el valor “MXN”.

Sí Moneda En caso de realizar un pago en moneda extranjera, en el CFDI debe
plasmarse su equivalente en moneda nacional
No TipoCambio No debe existir
Es el resultado del campo subtotal menos el de descuento, en su caso.
Si solo existe TotalSueldos, el valor máximo aplicable, es

999999999999999999.999999 (encabezado NS del catálogo
c_TipoDeComprobante, versión 4.0.)
Cuando solo existe TotalSeparacionIndemnizacion o

TotalJubilacionPensionRetiro, el valor máximo aplicable, es
999999999999999999.999999 (encabezado NdS del catálogo
Sí Total
En el caso de existir TotalSueldos y TotalSeparacionIndemnizacion o
TotalJubilacionPensionRetiro, el valor máximo aplicable es
2,000,000,000,000,000,000 (suma del valor NS, más Nds del catálogo
Si el contribuyente requiere emitir el comprobante con montos

superiores a los señalados, debe existir el campo “Confirmación”.
En todos los casos, el importe “Total” debe coincidir con los campos
de “Totales” y estos a su vez con el detalle de percepciones y
deducciones
Sí TipoDeComprobante Clave “N” (Nómina)

No Exportacion Debe registrarse la clave “01” (No aplica)

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o
No po tac o
Exportacion ebe registrarse
Debe eg st a se la
a cclave
a e 001 ((No
o ap ca)
aplica)
Sí MetodoPago Clave PUE (Pago en una sola exhibición)
Debe indicarse el código postal del lugar de expedición del

comprobante, ya sea el domicilio de la matriz o de la sucursal, y tiene
que corresponder a una clave de código postal vigente incluida en el
catálogo c_CodigoPostal.
Con ello, se cumple con el requisito de señalar el domicilio y lugar de

Sí LugarExpedicion expedición del comprobante a que se refieren las fracciones I y III del
artículo 29-A del CFF y la regla 2.7.1.29., fracción I de la RMISC 2022.
En el caso de que se emita un CFDI en una sucursal, debe registrarse

el código postal de ella, independientemente de que los sistemas de
facturación de la empresa se encuentren en un domicilio distinto al de
la sucursal
Clave de confirmación que entrega el proveedor de certificación de

No Confirmacion CFDI o el SAT a los usuarios, para poder expedir un comprobante con
importes fuera de rangos establecidos en el catálogo
Nodo: InformacionGlobal
Este nodo no debe incluirse
Nodo: CfdiRelacionados
Solo se utiliza en caso de encontrarse emitiendo un comprobante que sustituya a otro previamente
emitido con errores
Clave “04” (Sustitución de los CFDI previos), así se

Sí TipoRelacion manifiesta la relación que existe entre este comprobante y
el que se sustituye
f
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Nodo:CfdiRelacionado
En este nodo se expresar la información del comprobante relacionado que se está sustituyendo.
No UUID Folio fiscal (UUID) del CFDI de nómina que se sustituye
Nodo: Emisor
Información del empleador que emite el CFDI.
Sí Rfc Clave del RFC del patrón
Nombre, denominación o razón social del emisor del comprobante y debe

Sí Nombre
corresponder a la clave de RFC registrado en el campo Rfc
Clave vigente del régimen fiscal del contribuyente emisor bajo el cual se
Sí RegimenFiscal está emitiendo el comprobante, de acuerdo con las claves de los diversos
regímenes del catálogo c_RegimenFiscal
No FacAtrAdquirente Este campo no debe existir
Nodo: Receptor
En este nodo se debe expresar la información del contribuyente receptor del comprobante (trabajador
asalariado o asimilado a salarios).

Clave del RFC del trabajador asalariado o asimilado a
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salarios persona física, la cual debe estar contenida

en la lista de RFC (I_RFC) inscritos no cancelados en
el SAT.
Esta se valida por el SAT o proveedor de certificación

Sí Rfc
de CFDI.
En caso de que el trabajador hubiese fallecido, se

registra el RFC genérico XAXX010101000, debiendo
capturar la CURP del trabajador fallecido en el
campo “Curp” del Nodo: Receptor
Se indica el nombre(s), primer apellido, segundo apellido del

Sí Nombre
colaborador, el cual debe corresponder a la clave de RFC
Código postal del domicilio fiscal del asalariado o asimilado, el cual

debe estar asociado a la clave de RFC registrado en el atributo Rfc,
Sí DomicilioFiscalReceptor
por lo que dicho código puede consultarse en la constancia de
situación fiscal emitida por el SAT al colaborador
No ResidenciaFiscal No debe existir
No NumRegIdTrib Debe omitirse
Tiene que registrarse la clave “605” Sueldos y Salarios e Ingresos

Sí RegimenFiscalReceptor Asimilados a Salarios, como régimen fiscal del receptor, el que
puede consultarse en la constancia de situación fiscal
Sí UsoCFDI Clave “CN01” (Nómina), conforme al catálogo c_UsoCFDI
Nodo: Conceptos
Para expresar el concepto descrito en el comprobante, ingresando el detalle del servicio descrito en el
comprobante. Se debe registrar la información de un solo concepto.
Obligatorio
Obligatorio Atributo
Atributo Observaciones
Observaciones
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Sí ClaveProdServ Debe registrarse el valor “84111505”
No NoIdentificación No debe existir
Sí Cantidad Tiene que ponerse el valor “1”
Sí ClaveUnidad Corresponde la clave “ACT”
No Unidad No debe existir
Sí Descripcion En todos los casos debe registrarse el valor “Pago de nómina”
Se debe registrar la suma de los campos TotalOtrosPagos del

Sí ValorUnitario
Complemento Nómina
Sí Importe Suma de los campos “TotalOtrosPagos” del complemento “Nómina”
No Descuento Se registra el valor del campoTotalDeducciones
Sí ObjetoImp Se requisita la clave “01” (No objeto de impuesto)
Los siguientes nodos, no deben existir en el CFDI con complemento de nómina:
Impuestos
ACuentaTerceros
InformacionAduanera
Parte
Impuestos
Nodo: Complemento
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Debe corresponder al complemento de “Nómina”, cuyo contenido se describe más adelante.
Nodo: Addenda
Puede utilizarse para expresar las extensiones que sea de utilidad para el empleador.
Nodo: Complemento de nómina
Complemento del CFDI para expresar la información que ampara conceptos de ingresos por salarios,
la prestación de un servicio personal subordinado o conceptos asimilados a salarios.
Este nodo se debe registrar como un nodo hijo del nodo Complemento en el CFDI.
Siempre deben existir montos en los campos TotalPercepciones o TotalOtrosPagos o en ambos

campos.
El valor del campo Total del CFDI al que se le incorpora el complemento de nómina no puede ser
negativo.
Sí Versión 1.2
Puede ser O= Nómina ordinaria o E= Nómina extraordinaria.
La clasificación depende del criterio del empleador, tomando en cuenta

Sí TipoNomina que los pagos cotidianos se pueden calificar como ordinarios y por
ejemplo la PTU, el aguinaldo, las indemnizaciones, etc., se catalogarían
como extraordinarios
Fecha en que efectivamente se realizó la erogación de la nómina al

trabajador, expresado en la forma AAAA-MM-DD.
Es la fecha en que el empleador realizó el pago (erogación) en efectivo al

empleado, tomando en cuenta que:
Cheque: fecha de emisión del mismo que se genera para el pago por
Sí FechaPago
el empleador al trabajador
Transferencia electrónica de fondos: fecha en que el empleador

ordenó a la institución de crédito realizar la transacción del pago a la
tarjeta bancaria del colaborador
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tarjeta bancaria del colaborador
Fecha inicial del periodo de pago, debe de ser menor o igual a la

FechaFinalPago, expresada en la forma AAAA-MM-DD.
Sí FechaInicialPago
Para nómina extraordinaria, puede señalarse como FechaInicialPago y
FechaFinalPago la misma en que se realice el pago al trabajador
Fecha final del periodo de pago, debe ser mayor o igual a la

FechaInicialPago, expresada en la forma AAAA-MM-DD.
Sí FechaFinalPago
Para nómina extraordinaria puede señalarse como FechaInicialPago y
FechaFinalPago, la misma fecha en que se realice el pago al trabajador
Número de días o la fracción de días pagados, se pueden registrar hasta

36,160 días.
También se deben registrar en los casos en que se realicen pagos de

PTU, indemnización o pagos como resultado de la ejecución de un laudo.
Sí NumDiasPagados
Cuando no sea posible incluir el detalle de los días que ampara el pago,
se debe registrar el valor “1”.
En el caso de fracción, se registran hasta tres decimales
Debe ser la suma de todas las percepciones del trabajador, compuesto

por la suma de los campos TotalSueldos más
TotalSeparacionIndemnizacion más TotalJubilacionPensionRetiro, del
No
nodo “Percepciones”.
TotalPercepciones

Toda vez que el comprobante puede incluir percepciones y otros pagos,
cuando solo se registren estos últimos, este campo no debe existir pues
no hay datos de percepciones
Es la suma de todas las deducciones (descuentos) aplicables al

trabajador; es el resultado de sumar los campos TotalOtrasDeducciones
No TotalDeducciones más TotalImpuestosRetenidos, del Nodo “Deducciones”.
Si no existen deducciones en el periodo, este campo no debe existir
Es el resultado de sumar de la sección de “Otros Pagos” realizados al

trabajador los campos:

reintegro de ISR pagado en exceso (siempre que no hubiera sido
enterado al SAT)
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subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)
viáticos (entregados al trabajador)
No. aplicación de saldo a favor por compensación anual

TotalOtrosPagos

reintegro de ISR retenido en exceso de ejercicio anterior (siempre que
no hubiera sido enterado al SAT)
otros
Estos son solo datos informativos y no se suman a las percepciones

obtenidas por el trabajador, ya que se trata de pagos que no son ingresos
acumulables para él.
De no existir estos conceptos, este campo no debe existir
Nodo: Emisor
En este nodo se debe expresar la información adicional del contribuyente emisor del comprobante
fiscal (Empleador).
En caso de que el empleador sea persona física, se anota

No CURP
su CURP
Se anotará el registro patronal, clave de ramo - pagaduría o la que le asigne

la institución de seguridad social al patrón, a 20 posiciones máximo.
Es un campo obligatorio cuando:
se cuente con él, o se esté obligado conforme a otras disposiciones

distintas a las fiscales
en el atributo TipoContrato se registró alguno del 01 al 08

No En caso de llenarse es obligatorio llenar los atributos:

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No En caso de llenarse, es obligatorio llenar los atributos:
RegistroPatronal NumSeguridadSocial, FechaInicioRelLaboral, Antigüedad, RiesgoPuesto y
SalarioDiarioIntegrado.
No debe incluirse si:
no se ubica en los supuestos previstos en los artículos 12 y 13 de la

LSS
es un pago por asimilados a salarios
no cuenta con un registro asignado en términos de las disposiciones

aplicables
Clave en el RFC de la persona que fungió como patrón cuando el pago al

trabajador o ex trabajador se realice a través de un tercero como vehículo o
herramienta de pago como es el caso de pagos de fondos de jubilación o
pensión, pagados a través de fideicomisos, también puede utilizarse por
contribuyentes que deban cumplir obligaciones por cuenta de sus
integrantes.
En el caso de instituciones fiduciarias que realicen pagos derivados de

planes de pensiones y jubilaciones manejados a través de un fideicomiso
No RfcPatronOrigen mismo que administran por instrucciones del fideicomitente (expatrón),
deben señalar la clave en el RFC del expatrón.
Este campo no es aplicable para:
pagos que realice directamente el patrón o el pagador del ingreso

asimilado, apareciendo el mismo como emisor del comprobante
el caso de subcontratación o de tercerización de nómina
Nodo: EntidadSNCF
Este nodo solo aplica para las entidades federativas, municipios, así como sus respectivos
organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales.
El proveedor de certificación validará que en los sistemas del SAT exista clave en el RFC del emisor
como RFC inscrito y no cancelado. En caso contrario, este campo no debe existir.
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Se especifica el origen del recurso utilizado por el

empleador para el pago de nómina o asimilado a
Sí OrigenRecurso
salarios, de conformidad con el catálogo
c_OrigenRecurso
MontoRecursoPropio Si en el campo anterior se señaló que el origen del recurso es por

No ingresos mixtos, debe registrarse únicamente el importe bruto de los
ingresos propios, incluyendo el total de ingresos gravados y exentos
Nodo: Receptor
Este nodo es obligatorio, y en el se incluirá la información del trabajador o asimilado a salarios.
CURP del trabajador o asimilado a salarios.
En caso de trabajadores extranjeros sin dicha clave, se

Sí Curp
registra la siguiente clave que según corresponda,
XEXX010101HNEXXXA4 (hombre) y
XEXX010101MNEXXXA8 (mujer)
Número de seguridad social del trabajador. Se debe ingresar cuando

se cuente con él, o se esté obligado conforme a otras disposiciones
distintas a las fiscales.
No
NumSeguridadSocial
No se llenará este campo si es un pago por asimilados a salarios, no

se ubica en los supuestos previstos en los artículos 12 y 13 de la LSS
o no cuenta con un registro asignado en términos de las
disposiciones aplicables
Fecha de inicio de la relación laboral, en formato aaaa-mm-dd. Se

debe ingresar cuando se esté obligado conforme a las disposiciones
aplicables.
No Por ejemplo, si un trabajador comenzó a laborar el primer día del
FechaInicioRelLaboral segundo semestre de 2016, se anotará: 2016-07-01
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ec a c o e abo a g do se est e de 0 6,, se a ota á: 0 6 0 0
segu

Número de semanas o el periodo de años, meses y días que el

empleado ha mantenido relación laboral con el empleador. Se debe
ingresar cuando se cuente con él, o se esté obligado conforme a las
No disposiciones aplicables.
Antigüedad
disposiciones aplicables.
Tipo de contrato que tiene el trabajador, según el catálogo

Sí TipoContrato
c_TipoContrato
Para indicar si el trabajador está asociado a un sindicato dentro de la

organización en la cual presta sus servicios.
Sí Sindicalizado
Debe registrarse “No” por pagos a asimilados a salarios o asalariados
no sindicalizados
Tipo de jornada que cubre el trabajador. Se debe ingresar cuando se

esté obligado conforme a las disposiciones aplicables.
Se anota la clave que le corresponda según el catalogo

No
c_TipoJornada
TipoJornada

Clave del régimen por el cual se tiene contratado al trabajador,

conforme al catálogo c_TipoRegimen.
Si en el atributo TipoContrato se registró alguno de los comprendidos

del 01 al 08, en este campo debe ser: 02, 03 o 04 del catálogo
c_TipoRegimen.

Cuando en TipoContrato se requisitó el 09 o superior, en este rubro
debe anotarse alguno de los valores del 05 al 99 del catálogo
c TipoRegimen
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c_TipoRegimen.
En pagos por indemnizaciones o separaciones debe ponerse la clave

tipo régimen 13 (Indemnización o Separación), con la finalidad de
distinguir correctamente este tipo de pago de aquellos pagos
Sí TipoRegimen
ordinarios de salarios.
Si un trabajador se separa y en el mismo periodo que se efectua el

pago por indemnización o separación y el último pago de sueldos
ordinarios, se puede emitir el o los CFDI conforme a lo siguiente:
dos, uno por el pago por indemnización o separación y otro por

pago de sueldos, o
uno solo al que se incorporen dos complementos, uno por el pago

por separación y otro por el pago de sueldos y salarios, señalando
en cada caso la clave que corresponda
Número de empleado según los controles internos del patrón.

Sí NumEmpleado
Permite una longitud mínima de una posición y máxima de 15
Nombre del departamento o área a la que pertenece el trabajador; es

decir, en donde desarrolla sus funciones.
No Departamento En caso de laborar en distintos departamentos se registrará aquel en

que hubiera desarrollado su labor por más tiempo en el periodo que
ampara el comprobante; de no ser posible determinarlo, se registra el
último departamento en que laboró
Expresión del puesto asignado al empleado o actividad que realiza.
No Puesto
Si en el periodo que ampara el comprobante el trabajador cambió de
puesto se debe consignar el último puesto ocupado
Clave conforme a la clase en que deben inscribirse los patrones, de

acuerdo con las actividades que desempeñan sus trabajadores,
según lo previsto en el artículo 196 del Reglamento en Materia de
Afiliación Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización, o
conforme con la normatividad del Instituto de Seguridad Social del
trabajador.
Debe ingresarse cuando se esté obligado conforme a las

No No RiesgoPuesto
RiesgoPuesto
Se anotará la clave que corresponda conforme al catálogo
c RiesgoPuesto
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c_RiesgoPuesto.
En caso de trabajadores que no se encuentren afiliados al IMSS, se

debe registrar la clave 99 “No aplica” del catálogo c_RiesgoPuesto.

De acuerdo con las claves del catálogo c_PeriodicidadPago.
Si en el comprobante se incluye un concepto de nómina ordinaria

como por ejemplo el pago quincenal y también un concepto
extraordinario como un finiquito, se anotará la periodicidad
Sí PeriodicidadPago correspondiente al concepto ordinario, para este caso el 04.
Cuando el tipo de nómina sea ordinaria, la clave de periodicidad de

pago debe ser distinta de la clave 99 (Otra Periodicidad) y si el tipo de
nómina es extraordinaria, se debe registrar la clave 99 (Otra
Periodicidad)
No
Clave del Banco conforme al catálogo c_Banco, en el que se realiza el
Banco
depósito de nómina o asimilado

Puede ser uno de los siguientes datos: cuenta bancaria a 11

posiciones, número de teléfono celular a 10 posiciones, número de
tarjeta de crédito, débito o servicios a 15 o 16 posiciones, CLABE a 18
posiciones o número de monedero electrónico, donde se realiza el
No CuentaBancaria
depósito.
Solo cuando se incluya la CLABE no se debe requisitar el campo

“Banco”
Retribución otorgada al trabajador, que se integra por los pagos

hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al
trabajador por su trabajo, sin considerar los conceptos que se
excluyen de según el artículo 27 de la LSS, o la integración de los
pagos conforme la normatividad del Instituto de Seguridad Social del
No SalarioBaseCotApor trabajador (salario base de cotización para el pago de las cuotas al
IMSS). Se debe ingresar cuando se esté obligado conforme a las

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o se e a á este ca ppo s es u ppago
g ppo as ados a sa a os,, o
Salario que se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota
diaria, gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones,
prestaciones en especie y cualquier otra cantidad o prestación que
se entregue al trabajador por su trabajo, de conformidad con el
artículo 84 de la LFT (es el utilizado para el cálculo de las
indemnizaciones).
Si se trata de relaciones laborales no sujetas a la LFT, se pone el

salario que sirva de base de cotización para el cálculo de
No SalarioDiarioIntegrado
indemnizaciones.
Se debe ingresar cuando se esté obligado conforme a las


Clave de la entidad federativa en donde el trabajador o asimilado a

salarios prestó el servicio, conforme al catálogo c_Estado.
Sí ClaveEntFed Si el trabajador prestó servicios en el ejercicio en varias entidades, se

anotará aquella en donde se prestó la mayor parte del servicio; si no
es posible identificarla, se requisitará la última en la que se prestó el
servicio
Nodo: SubContratacion
Se puede expresar la información relativa a los casos en donde el emisor del comprobante presta
servicios de subcontratación o de tercerización de nómina. Se debe ingresar información cuando se
esté obligado conforme a las disposiciones aplicables.
Considerando que a la fecha no existe disposición legal que obligue al uso de este nodo, su uso es
opcional.
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RFC de la persona o empresa que subcontrata o terceriza;

es decir, de la persona o empresa en donde el trabajador
prestó directamente sus servicios.
Sí RfcLabora En el caso de contribuyentes que presten servicios de
subcontratación laboral a residentes en el extranjero que
no están obligados a solicitar su inscripción en el RFC, se
señala la clave de RFC genérica XEXX010101000
Porcentaje (en decimales) del tiempo que prestó sus servicios con el RFC
que lo subcontrata.
Sí PorcentajeTiempo En otro ejemplo, si un mismo trabajador prestó servicios en distintas

empresas, se anotará el porciento que del servicio le correspondió a cada
empresa, y cuya suma siempre debe ser 100 %
Nodo: Percepciones
Para expresar las percepciones aplicables.
Es la suma de los campos TotalSueldos más TotalSeparacionIndemnizacion más

TotalJubilacionPensionRetiro, que a su vez también será igual a la suma de los campos TotalGravado
más TotalExento.
Total de percepciones brutas (gravadas y

exentas) por sueldos y salarios y conceptos
asimilados a salarios.
Debe ser igual a la suma de ImporteGravado e

ImporteExento, siempre que la clave del campo
No TotalSueldos TipoPercepción sea distinta a 22 (prima por
antigüedad), 23 (Pagos por separación), 25
(indemnizaciones), 039 (jubilaciones, pensiones
Obligatorio Atributo o haberse de retiro en una sola exhibición) y 044
Observaciones
(jubilaciones, pensiones o haberse de retiro en
https://idconline.mx/fiscal-contable/2022/05/10/cfdi-nomina-2022 i lid d ) 17/34
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parcialidades)
Suma de importe exento y gravado de las claves del

No TotalSeparacionindemnizacion catálogo c_TipoPercepcion; 022 (prima por antigüedad), 023
(pagos por separación) y 025 (indemnizaciones)
Resultado de la adición de importe exento y gravado de las

No TotalJubilacionPensionRetiro
claves del catálogo c_TipoPercepcion; 039 (jubilaciones,
pensiones o haberes de retiro en una exhibición) y 044

(jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades)
Total de percepciones gravadas que se relacionan en el

Sí TotalGravado
comprobante
Sí TotalExento Total de percepciones exentas que se relacionan en el CFDI
Nodo: Percepcion
Es un nodo para dar la información detallada de una percepción.
Clave bajo la cual se clasifica la percepción del catálogo c_TipoPercepcion.
Pueden registrarse otro tipo de percepciones no consideradas en el citado

catálogo, usando la clave tipo percepción “038” (Otros ingresos por
Sí TipoPercepcion salarios).
Deben considerarse los siguientes puntos::
Clave de percepción de nómina propia de la contabilidad de cada patrón,

Sí Clave
puede conformarse desde 3 hasta 15 caracteres
Descripción del concepto de percepción según la contabilidad del patrón,

Sí Concepto
puede o no coincidir con la descripción del catálogo c_TtipoPercepcion
SíSí I t G G dd I t
https://idconline.mx/fiscal-contable/2022/05/10/cfdi-nomina-2022
d d t d ió 18/34
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Sí ImporteGravado Importe gravado de un concepto de percepción
Sí ImporteExento Importe exento de un concepto de percepción
Nodo: AccionesOTitulos
Es un nodo opcional, para expresar ingresos por acciones o títulos valor que representan bienes. Se
vuelve requerido cuando existan ingresos por sueldos derivados de adquisición de acciones o títulos
(art. 94, fracc. VII LISR).
Valor de mercado de las acciones o títulos valor que

Sí ValorMercado
representan bienes
PrecioAlOtorgarse
Precio establecido al otorgarse la opción de la adquisición de las
Sí
accioneso títulos valor

Nodo: HorasExtra
Nodo para manifestar las horas extra aplicables. Solo se requisita cuando se hubiese registrado la
clave 019 (horas extras) del catálogo c_TipoPercepción.
Número de días en que el trabajador realizó horas extra

Sí Dias
adicionales a su jornada normal de trabajo
Tipo de horas extras laboradas adicionales a su jornada normal de trabajo

Sí TipoHoras
según el catálogo c_TipoHoras
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Número de horas extra trabajadas en el periodo. Deben tomarse horas extra

Sí HorasExtra
completas y en caso de contar con fracciones se deben redondear
Sí ImportePagado Importe pagado por las horas extra
Nodo: JubilacionPensionRetiro
Para expresar la información detallada de pagos por jubilación, pensiones o haberes de retiro.
Monto total del pago cuando se realiza en una sola

No TotalUnaExhibicion exhibición. En este supuesto no deben incluirse los
campos MontoDiario y TotalParcialidad
Ingreso pago cuando se hace en parcialidades, debiendo también

No TotalParcialidad requisitarse MontoDiario y no debe existir el campo
TotalUnaExhibicion
Monto diario percibido por jubilación, pensiones o haberes de retiro

No MontoDiario
cuando se realiza en parcialidades
Ingresos acumulables.
En caso de que se aplique el procedimiento establecido en el

Sí IngresoAcumulable
artículo 96 de la LISR para calcular el ISR retenido como pago
provisional, en este campo se registra el ingreso total por este
concepto en el periodo que se trate
Ingresos no acumulables.
Sí IngresoNoAcumulable Si se ejerce el procedimiento establecido en el artículo 96 de la LISR

para calcular el ISR retenido como pago provisional, en este campo
se debe ingresar cero
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Nodo: SeparacionIndemnizaion
Para expresar la información detallada de otros pagos por separación.
Monto total del pago.
En caso de que se aplique el procedimiento

Sí TotalPagado establecido en el artículo 96 de la LISR para calcular el
ISR retenido como pago provisional, en este campo se
registra el ingreso total por este concepto en el
periodo que se trate
Número de años de servicio del trabajador.
Sí NumAñosServicio
Toda fracción de más de seis meses se considera un año completo y
la fracción hasta seis meses no se considera un año
Sí UltimoSueldoMensOrd Indica el último sueldo mensual ordinario que percibía el trabajador
Ingresos acumulables.
En caso de que se aplique el procedimiento establecido en el artículo

Sí IngresoAcumulable
96 de la LISR para calcular el ISR retenido como pago provisional, en
este campo se registra el ingreso total por este concepto en el
periodo que se trate
Ingresos no acumulables.
Cuando se realicen pagos por este concepto y el total de las

percepciones sean inferiores al último sueldo mensual ordinario,
estas se sumarán en su totalidad a los demás ingresos, sin disminuir
Sí IngresoNoAcumulable el último sueldo mensual ordinario, por lo anterior en este campo se
deberá ingresar “0”.
En caso de que se aplique el procedimiento establecido en el artículo

96 de la LISR para calcular el ISR retenido como pago provisional, en
este campo se deberá ingresar “0”

30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Nodo: Deducciones
Para expresar las deducciones aplicables.
Total de deducciones que se relacionan en el comprobante, sin

No TotalOtrasDeducciones
tomar la clave de tipo deducción 002 (ISR)
No TotalImpuestosRetenidos Total del ISR retenido (clave de tipo de deducción 002)
En el nodo Deduccion se especifica la información detallada de cada deducción.
Clave agrupadora que clasifica la deducción conforme al

catálogo c_TipoDeduccion.
Se puede registrar otro tipo de deducciones no

consideradas en el citado catálogo, usando la clave tipo
Sí TipoDeduccion
deducción “004” (Otros).
Cuando se registre la clave de deducción 006 (descuento

por incapacidad) deben incluirse la información del nodo
Incapacidad
Clave de deducción de nómina propia de la contabilidad de cada patrón,

Clave
puede
Sí

conformarse desde tres hasta 15 caracteres
Descripción del concepto de deducción según los controles internos del

Sí Concepto
patrón t puede o no coincidir con la descripción del c_TipoDeduccion

Monto de la deducción.
l
https://idconline.mx/fiscal-contable/2022/05/10/cfdi-nomina-2022 d á d id d l 22/34
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Importe En el caso de que se agreguen uno o más nodos Incapacidad, la suma

de sus campos Importe Monetario, debe ser igual al monto de este
campo
Nodo: OtrosPagos
Para expresar otros pagos aplicables, que se compone del nodo OtroPago para precisar la
información detallada del mismo.
Los conceptos que se ingresen en este apartado son datos informativos y no deben sumarse a las
percepciones del trabajador, pues no son ingresos acumulables para él.
Clave agrupadora bajo la cual se clasifica el otro pago,

conforme al catálogo c_TipoOtroPago.
Cuando se realicen pagos que no sean ingresos

acumulables, para el trabajador y sean distintos a las
claves “001”, “002”, “003”, “004” y “005” se debe registrar
la clave “999” del catálogo c_TipoOtroPago.
Tratándose de viáticos , pueden reportarse en el CFDI de

nómina:
del periodo que comprenda la fecha en que el recurso

fue entregado al trabajador
siguiente a aquel que corresponda a la fecha en que fue

entregado el recurso al trabajador, siempre y cuando se
emita dentro de los 30 días naturales siguientes a dicha
entrega y dentro del mismo ejercicio fiscal
independiente, que ampare solo la entrega del viático,

siempre y cuando se emita dentro de los 30 días
naturales siguientes a dicha entrega y dentro del mismo
ejercicio fiscal
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Los viáticos entregados y no comprobados en el mismo

periodo que ampara el CDFI de nómina, deben registrarse
en el campo “TipoOtroPago” y clasificarlo con la clave
“003” (Viáticos entregados al trabajador) del catálogo
c_TipoOtrosPago
Los viáticos que no se comprueben o no reúnan los

requisitos fiscales y a los que no les aplique lo dispuesto
en el artículo 152 del RLISR, ni se consideren como gasto
no deducible por el patrón, deben reflejarse en el CFDI de
nómina en el campo “TipoPercepcion” como percepciones
gravadas del trabajador, usando la clave 050 (Viáticos) del
catálogo de tipo de percepciones, el valor se debe registrar
en el campo de importe gravado.
Tratándose de viáticos a los que se aplique lo dispuesto en

los artículos 93 fracción XVII de la LISR y 152 del RLISR
deben ponerse en el campo “TipoPercepcion” como
percepciones exentas del trabajador usando la clave “050”
(Viáticos) del catálogo tipo de percepciones, el valor se
debe registrar en el campo de importe exento.
Sí TipoOtroPago
Una vez realizado el registro del viático comprobado y del
no comprobado, se debe registrar la misma cantidad como
descuento con la clave de descuento “081” (Ajuste en
Viáticos entregados al trabajador), esto a efecto de realizar
el “neteo” de las cantidades que ya fueron previamente
entregadas.
En caso de existir un error en el registro, este se corregirá

usando la clave “080” (Ajuste en Viáticos gravados) o la
clave “100” (Ajuste en Viáticos exentos) del catálogo de
tipo de deducciones, según sea el caso, registrando el
monto a corregir usando para ello la clave tipo percepción
“050” (Viáticos).
En el caso de que se emita un comprobante que tenga

errores en Otros pagos, se puede realizar su corrección de
Obligatorio Atributo cualquiera de las siguientes formas:
Observaciones
cancelándolo y expidiendo uno nuevo con los datos

30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
cancelándolo y expidiendo uno nuevo con los datos
correctos
de manera alternativa:
-si el importe entregado por viáticos fue menor a

lo comprobado, se debe registrar en el siguiente
comprobante la diferencia dentro de “Otros pagos” con la
clave “003”, y esa cantidad también como ingreso exento
clave “050” y como descuento el mismo importe con la
clave “081” (Ajuste en Viáticos (entregados al trabajador)
del catálogo c_TipoDeduccion.
En caso de que el trabajador no hubiese realizado la

comisión o no gastado el monto total del viático, y lo
reintegre al patrón, se debe resguardar el documento que
ampare dicho reintegro
-en el caso del subsidio para el empleo, cuando

se hubiera entregado un importe mayor al determinado, se
debe registrar como un descuento la diferencia utilizando
la clave TipoDeduccion “071” (ajuste en subsidio para el
empleo efectivamente entregado al trabajador). En caso
contrario se ingresa en Otros Pagos la clave TipoOtroPago
“002” (subsidio para el empleo efectivamente entregado al
trabajador)
Clave del otro pago propia de la contabilidad de cada patrón, puede

Sí Clave
conformarse desde tres hasta 15 caracteres
Descripción de cada uno de los otros pagos percibidos por el trabajador.

Sí Concepto
Puede o no coincidir con la descripción del catálogo tipo otros pagos
Sí Importe Importe del concepto de otro pago
Nodo: SubsidioAlEmpleo
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
p
Es un nodo para expresar la información referente al subsidio al empleo del trabajador.
SubsidioCausado Subsidio causado conforme a la tabla del subsidio para

Sí
el empleo publicada en el Anexo 8 de la RMISC

Nodo: CompensacionSaldosAFavor
Para expresar la información referente a la compensación de saldos a favor de un trabajador.
Saldo a favor determinado por el patrón al trabajador en el

ejercicio al que corresponde el comprobante o del
ejercicio inmediato anterior, debe ser mayor o igual que el
valor del campo RemanenteSalFav.
Sí SaldoAFavor
Es la diferencia que resulte a favor del contribuyente
derivado del cálculo del impuesto anual realizado por el
empleador, siempre que el trabajador preste sus servicios
a un mismo patrón y no esté obligado a presentar
declaración anual
Año en que se determinó el saldo a favor del trabajador por el patrón que
se incluye en el campo RemanenteSalFav, por lo que debe ser menor al
ejercicio en curso.
Sí Año
Su valor debe ser igual al año inmediato anterior o igual al año en curso
siempre que el periodo de pago sea diciembre, atendiendo al campo
“FechaPago”
Remanente del saldo a favor del trabajador en el ejercicio anterior una

No RemanenteSalFav
vez restado el monto que en su caso se hubiese aplicado del mismo
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Caso práctico
Con base en la siguiente información, el llenado del complemento de nómina en un CFDI es:
Concepto Importe
Salario quincenal $14,250.00
Cuota diaria 950.00
Aguinaldo de 30 días
Prima vacacional de 30 %
Días de vacaciones con derecho 12
Vales de despensa del 5 % mensual (se pagan una vez al mes ) 1,425.00
Fondo de ahorro 6 % (retención al trabajador) 1,710.00
Salario base de cotización (SBC) 1,037.45
Salario diario integrado (SDI) 1,037.45
ISR a cargo del periodo 2,574.82
Viáticos entregados en el periodo 2,254.00
Horas extra laboradas en la primer semana 1,425.00
Horas extra exentas 481.10
Concepto Importe
Horas extras gravadas $943.90
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Atributo Dato
Versión 1.2
TipoNomina O
FechaPago 2022-05-15
FechaInicialPago 2022-05-01
FechaFinalPago 2022-05-15
NumDiasPagados 15
TotalPercepciones 15675.00
TotalDeducciones 2574.82
TotalOtrosPagos 2254.00
Nodo emisor
Atributo Dato
CURP
RegistroPatronal D49846510
RfcPatronOrigen
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Nodo receptor
Atributo Dato
Curp GAMA761022MDFRGM05
NumSeguridadSocial 63254840
FechaInicioRelLaboral 2020-11-30
Antigüedad P1Y5M15D
TipoContrato 01
Sindicalizado No
TipoJornada 01
TipoRegimen 02
NumEmpleado 20015
Departamento Recursos humanos
Puesto Analista
RiesgoPuesto 4.65325
PeriodicidadPago 04
Atributo Dato
Banco 101
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Banco 101
CuentaBancaria 75487451200044
SalarioBaseCotApor 1037.45
SalarioDiarioIntegrado 1037.45
ClaveEntFed MEX
Nodo percepciones
Atributo Dato
TotalSueldos 15675.00
TotalSeparacionindemnizacion
TotalJubilacionPensionRetiro
TotalGravado 15193.90
TotalExento 481.10
Nodo percepción
Atributo Dato
TipoPercepcion 001
Clave S1
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Concepto Sueldos, Salarios Rayas y Jornales
ImporteGravado 14250.00
ImporteExento 0
Nodo horas extra
Atributo Dato
Dias 3
TipoHoras 01
HorasExtra 6
ImportePagado 1425.00
Nodo deducciones
Atributo Dato
TotalOtrasDeducciones 1950.45
TotalImpuestosRetenidos 2574.82
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
Nodo deducción del nodo deducciones
Atributo Dato
TipoDeduccion 002
Clave 0ISPT
Concepto ISR
Importe 2574.82
Atributo Dato
TipoDeduccion 004
Clave 00020
Concepto Aportación al fondo de ahorro
Importe 1710.00
Atributo Dato
TipoDeduccion 004
Clave 00VD
Atributo Dato
Concepto Descuento vales de despensa
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
p
Co cepto p sa
escue to a es de despe
Importe 1.00
Atributo Dato
TipoDeduccion 021
Clave 00IO
Concepto Cuotas obrero IMSS
Importe 239.45
Nodo otros pagos
Atributo Dato
TipoOtroPago 003
Clave Viáticos
Concepto Viáticos
Importe 2254.00
Conclusión
Es indispensable que los empleadores cumplan correctamente con la emisión de los CFDI de nómina,
30/8/22, 15:35 CFDI nómina 2022 | IDC
pues los sistemas informáticos del SAT para la presentación de las declaraciones toman los datos
asentados en ellos para la deducción de la nómina.
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 Recuerda consultar nuestras ediciones digitales 

Obligatorio Atributo Observaciones

Número de serie que utiliza el contribuyente para control interno,

Dato de control interno que asigna el contribuyente al comprobante,

Fecha y hora de expedición del comprobante, en la forma AAAA-MM-

No FormaPago No debe existir

Sí NoCertificado Número que identifica al certificado de sello digital del emisor

Es el contenido del certificado del sello digital del emisor y lo integra el

No CondicionesDePago No debe existir

Es el importe del concepto antes de descuentos e impuestos. No se

En su caso, se registra el importe total del descuento antes de

Solo acepta el valor “MXN”.

No TipoCambio No debe existir

Es el resultado del campo subtotal menos el de descuento, en su caso.

Si solo existe TotalSueldos, el valor máximo aplicable, es

Cuando solo existe TotalSeparacionIndemnizacion o

Si el contribuyente requiere emitir el comprobante con montos

Sí TipoDeComprobante Clave “N” (Nómina)

No Exportacion Debe registrarse la clave “01” (No aplica)

Sí MetodoPago Clave PUE (Pago en una sola exhibición)

Debe indicarse el código postal del lugar de expedición del

Con ello, se cumple con el requisito de señalar el domicilio y lugar de

En el caso de que se emita un CFDI en una sucursal, debe registrarse

Clave de confirmación que entrega el proveedor de certificación de

Este nodo no debe incluirse

Obligatorio Atributo Observaciones

Clave “04” (Sustitución de los CFDI previos), así se

Obligatorio Atributo Observaciones

No UUID Folio fiscal (UUID) del CFDI de nómina que se sustituye

Información del empleador que emite el CFDI.

Obligatorio Atributo Observaciones

Sí Rfc Clave del RFC del patrón

Nombre, denominación o razón social del emisor del comprobante y debe

No FacAtrAdquirente Este campo no debe existir

Obligatorio Atributo Observaciones

Obligatorio Atributo Observaciones

salarios persona física, la cual debe estar contenida

Esta se valida por el SAT o proveedor de certificación

En caso de que el trabajador hubiese fallecido, se

Se indica el nombre(s), primer apellido, segundo apellido del

Código postal del domicilio fiscal del asalariado o asimilado, el cual

No ResidenciaFiscal No debe existir

No NumRegIdTrib Debe omitirse

Tiene que registrarse la clave “605” Sueldos y Salarios e Ingresos

Sí UsoCFDI Clave “CN01” (Nómina), conforme al catálogo c_UsoCFDI

Sí ClaveProdServ Debe registrarse el valor “84111505”

No NoIdentificación No debe existir

Sí Cantidad Tiene que ponerse el valor “1”

Sí ClaveUnidad Corresponde la clave “ACT”

No Unidad No debe existir

Sí Descripcion En todos los casos debe registrarse el valor “Pago de nómina”

Se debe registrar la suma de los campos TotalOtrosPagos del

Sí Importe Suma de los campos “TotalOtrosPagos” del complemento “Nómina”

No Descuento Se registra el valor del campoTotalDeducciones

Sí ObjetoImp Se requisita la clave “01” (No objeto de impuesto)

Los siguientes nodos, no deben existir en el CFDI con complemento de nómina: