UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE HUMANIDADES Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN

CARRERA DE TURISMO

PLAN EXCEPCIONAL DE TITULACIÓN PARA ANTIGUOS ESTUDIANTES

NO GRADUADOS

DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE

PARA LA “AGENCIA DE VIAJES BELMONDO VIAJES BOLIVIA”
Memoria Laboral para obtener el Título de Licenciatura en Turismo

Por: Univ. Leoni Espinoza Gutierrez

Tutor: Lic. Nelson Cruz Monroy

LA PAZ - BOLIVIA
ABRIL 2022
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS
FACULTAD DE HUMANIDADES Y CIENCIAS DE LA EDUCACIÓN
CARRERA DE TURISMO

Memoria Académico Laboral:

DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA
“AGENCIA DE VIAJES BELMONDO VIAJES BOLIVIA”

Presentado por : Leoni Espinoza Gutierrez

Para optar el grado académico de Licenciatura en Turismo
Nota numeral : ………………………………………………
Nota literal : ………………………………………………
Ha sido : ………………………………………………
Director a.i. de
la carrera de Turismo : Lic. Néstor Alejandro Tovar Pérez
Tutor : Lic. Nelson Cruz Monroy
Tribunal : MSc. Pamela Isabel Uribe Flores
Tribunal : MSc. Erick R. Rodríguez Luján
Fecha : ………………………………………………
 DEDICATORIA

A Dios
Por ser mi guía, por darme la fortaleza, por brindarme la oportunidad de disfrutar la
vida.

A mis Padres Mario Espinoza y Elsa Gutierrez

A mi papá, aunque ya no se encuentra en este mundo, fue el que me motivo a estudiar la

carrera de Turismo, a mi madre en especial por todo su apoyo incondicional que con su
ejemplo nos dio valores de trabajo, esfuerzo, amor, respeto, humildad y responsabilidad.

A mis Hijos Aylin Giselle y Sebastián Yahir

Que son mi motor y la razón de mi vida.

A mi Esposo Marco A. Hinojosa Fernández

Por brindarme su apoyo y su confianza en todo momento, por ser parte importante de
mis metas profesionales.
 AGRADECIMIENTOS

Agradecer a Dios que me sostuvo cada día de mi vida con amor eterno, dándome aliento,
fuerza, determinación y recordándome el valor que tengo.

Agradecer muy especialmente a mi mamá Elsa Gutierrez por ser una fuente de
inspiración de lucha, carácter y de perseverancia.

Agradezco con todo mi corazón a mi esposo Marco A. Hinojosa y mis hijos Aylin y
Sebastián, por su paciencia, su apoyo incondicional y el amor que me brindan.

Mi infinito agradecimiento a la Lic. Anne Graciela Loayza Huamani, gerente propietaria

de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA, por abrirme las puertas de esta
prestigiosa empresa, por brindarme su confianza y permitirme desarrollarme
profesionalmente.

Agradecer al Lic. Nelson Cruz Monroy por su labor como tutor, al brindar su experiencia
y guía en el desarrollo, hasta la culminación de la presente memoria laboral.

A los miembros del Tribunal de grado MSc. Pamela Isabel Uribe Flores y MSc. Erick R.
Rodríguez Lujan por sus acertadas observaciones e invaluables recomendaciones.

A todo el personal docente y administrativo de la Carrera de Turismo en especial a todos

los docentes que tuve en el ciclo de mis estudios dentro de esta prestigiosa carrera.
 ÍNDICE

1. INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 1
2. MARCO INSTITUCIONAL ......................................................................................................... 2
2.1 Nombre de la Empresa ............................................................................................................... 2
2.2 Datos de Localización ................................................................................................................. 2
2.3 Visión y Misión ........................................................................................................................... 2
2.4 Características generales de la empresa ................................................................................... 2
2.5 Área de desempeño profesional ................................................................................................. 2
3. DESCRIPCIÓN DEL DESEMPEÑO LABORAL ...................................................................... 3
4. JUSTIFICACIÓN .......................................................................................................................... 4
5. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ....................................................................................... 5
5.1 Formulación del problema............................................................................................................... 5
6. OBJETIVOS ................................................................................................................................... 6
6.1 Objetivo General .............................................................................................................................. 6
6.2 Objetivos Específicos ........................................................................................................................ 6
7. MARCO CONCEPTUAL.............................................................................................................. 6
7.1 Agencias de Viaje ....................................................................................................................... 6
7.1.2 Importancia de las agencias de viaje para el desarrollo del Turismo ................................. 7
7.1.3 Clasificación de agencia de viajes según el tipo de operación .................................................... 7
7.1.4 Clasificación de agencia de viajes según el tipo de mercado ...................................................... 8
7.2 Empresa ...................................................................................................................................... 8
7.2.1 Clasificación de las empresas........................................................................................................ 8
7.3 Sistemas de Información y reservas en las Agencias de Viaje y Turismo. ................................... 9
7.3.1 SABRE ........................................................................................................................................... 9
7.3.2 AMADEUS .................................................................................................................................... 9
7.4 Contabilidad ................................................................................................................................... 10
7.4.1 Objetivo de la Contabilidad ........................................................................................................ 10
7.4.2 El Proceso o ciclo contable .......................................................................................................... 11
7.5 Estados Financieros........................................................................................................................ 12
7.5.1 Estado de Situación Financiera (Balance General) ................................................................... 12
7.5.2 Estado de Resultados Integrales (Estado de Resultados) ......................................................... 13
7.5.3 Estado de cambios en el Patrimonio .......................................................................................... 13

v
7.5.4 Estado de Flujo de Efectivo ........................................................................................................ 13
7.5.5 Notas a los Estados Financieros.................................................................................................. 14
7.6 Cuenta Contable ............................................................................................................................. 14
7.6.1 Cuentas del Activo ....................................................................................................................... 14
7.6.2 Cuentas del Pasivo ....................................................................................................................... 14
7.6.3 Capital .......................................................................................................................................... 15
7.6.4 Cuentas de Ingresos..................................................................................................................... 15
7.6.5 Cuentas de Gastos ....................................................................................................................... 15
7.7 Sistema ............................................................................................................................................ 16
7.7.1 Sistema Contable ......................................................................................................................... 16
7.7.2 Relación entre Contabilidad y Sistemas Contables ................................................................... 17
7.8 Diseño .............................................................................................................................................. 17
7.8.1 Diseño de Sistemas Contables ..................................................................................................... 17
8 MARCO LEGAL ......................................................................................................................... 18
8.1 Constitución Política del Estado Plurinacional de Bolivia febrero 2009 .................................... 18
8.2 Ley General del Turismo “Bolivia te Espera” Nº292 del 25 de septiembre de 2012. ................ 18
8.3 "Reglamento Específico de Empresas de Viaje y Turismo (RM341/2018). ............................... 19
8.4 NIC1 (Norma Internacional Contable 1) Presentación de Estados Financieros ........................ 21
8.5 NIC2 (Norma Internacional Contable 2) Políticas contables, cambios en las estimaciones
contables y errores ............................................................................................................................... 21
8.6 NC 1 (Norma De Contabilidad 1) Principios De Contabilidad Generalmente Aceptados ........ 21
8.6.1 Equidad ........................................................................................................................................ 21
8.6.2 Ente .............................................................................................................................................. 22
8.6.3 Bienes Económicos ...................................................................................................................... 22
8.6.4 Moneda de Cuenta ...................................................................................................................... 22
8.6.5 Empresa en Marcha .................................................................................................................... 22
8.6.6 Valuación al costo ........................................................................................................................ 22
8.6.7 Ejercicio ....................................................................................................................................... 23
8.6.8 Devengado .................................................................................................................................... 23
8.6.9 Objetividad .................................................................................................................................. 23
8.6.10 Realización ................................................................................................................................. 24
8.6.11 Prudencia ................................................................................................................................... 24
8.6.12 Uniformidad............................................................................................................................... 24
8.6.13 Materialidad .............................................................................................................................. 24
vi
8.6.14 Exposición .................................................................................................................................. 25
8.7 Ley 843 Decreto Supremo 24051 ................................................................................................... 25
8.7.1 Registros y Operaciones Contables ............................................................................................ 25
8.7.2 Impuesto al Valor Agregado ....................................................................................................... 26
8.7.3 Impuesto Sobre Las Utilidades De Las Empresas..................................................................... 26
8.7.4 Impuesto a Las Transacciones .................................................................................................... 26
8.8 Ley General del Trabajo ................................................................................................................ 26
8.9 Código de Comercio Decreto Ley N.º 14379 de 25 de febrero de 1977 ...................................... 27
8.10 Manual del Agente de Viajes, Edición, Resolución 8 a partir del 1ro de junio de 2017. ......... 29
9 MARCO METODOLÓGICO ..................................................................................................... 31
9.1 Método ............................................................................................................................................ 31
9.2 Técnicas ........................................................................................................................................... 31
9.2.1 Fuentes primarias ........................................................................................................................ 31
10. PROPUESTA DE SOLUCIÓN ..................................................................................................... 33
10.1 Diagnóstico de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA. ................................... 33
10.1.1 Descripción de la empresa: ....................................................................................................... 33
10.1.2 Desarrollo de actividades de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA ........... 33
10.1.3 Resultados de la Observación Directa ................................................................................. 34
10.1.3.1 Diagnostico Contable de la empresa................................................................................ 34
10.2 Desarrollo de la propuesta ....................................................................................................... 35
10.3 Manual de Cuentas....................................................................................................................... 35
10.2 Plan de Cuentas ............................................................................................................................ 54
10.4 Sistema Contable .......................................................................................................................... 59
10.4.1 Ciclo Contable propuesto.......................................................................................................... 59
10.4.2 Comprobantes de Registros Contables para La Agencia De Viajes BELMONDO VIAJES
BOLIVIA .............................................................................................................................................. 60
10.4.2.1 Balance Inicial ........................................................................................................................ 60
10.4.2.2 Libro Diario ............................................................................................................................ 61
10.4.2.3 Comprobante de Egresos ....................................................................................................... 61
10.4.2.4 Comprobante de Ingresos ...................................................................................................... 62
10.4.2.5 Comprobante de traspaso ...................................................................................................... 63
10.4.2.6 El Libro Mayor ....................................................................................................................... 64
10.4.2.7 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ..................................................................... 65
10.4.2.8 Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de Resultados .................................................... 66
vii
10.4.2.9 Balance General o Estado de Situación Financiera ............................................................. 67
10.4.2.10 Estado de Flujo de Efectivo ................................................................................................. 68
10.4.2.11 Estado de Evolución del Patrimonio ................................................................................... 69
11. EVALUACIÓN .............................................................................................................................. 70
12. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................................ 71
12.1 Conclusiones ................................................................................................................................. 71
12.2 Recomendaciones ......................................................................................................................... 73

viii
 ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Manual de Cuentas “Caja Moneda Nacional” ......................................................................... 37

Tabla 2. Manual de Cuentas “Caja Moneda Extranjera” ....................................................................... 37
Tabla 3. Manual de Cuentas “Caja Chica” ............................................................................................ 38
Tabla 4. Manual de Cuentas “Caja de Ahorro” ..................................................................................... 38
Tabla 5. Manual de Cuentas “Caja de Ahorro” ..................................................................................... 39
Tabla 6. Manual de Cuentas “Cuentas por Cobrar” ............................................................................... 40
Tabla 7. Manual de Cuentas “Activos Fijos”......................................................................................... 41
Tabla 8. Manual de Cuentas “Activos Fijos”......................................................................................... 42
Tabla 9. Manual de Cuentas “Debito Fiscal Iva” ................................................................................... 43
Tabla 10. Manual de Cuentas “Cuentas por Pagar” ............................................................................... 44
Tabla 11. Manual de Cuentas “Impuesto a las Transacciones por Pagar” ............................................. 45
Tabla 12. Manual de Cuentas “IUE por Pagar” ..................................................................................... 45
Tabla 13. Manual de Cuentas “Sueldos y Salarios por Pagar”............................................................... 46
Tabla 14. Manual de Cuentas “Provisión de Aguinaldo” ...................................................................... 46
Tabla 15. Manual de Cuentas “Aporte Social Laboral” ......................................................................... 47
Tabla 16. Manual de Cuentas “Aporte Social Patronal” ........................................................................ 48
Tabla 17. Manual de Cuentas “Cuentas Capital Social” ........................................................................ 49
Tabla 18. Manual de Cuentas “Servicio de Intermediación” ................................................................. 50
Tabla 19. Manual de Cuentas “Cuentas de Gastos” ............................................................................... 51
Tabla 20. Manual de Cuentas “Servicios Básicos” ................................................................................ 52
Tabla 21. Manual de Cuentas “Gastos Administrativos” ....................................................................... 52
Tabla 22. Manual de Cuentas “Impositivos” ......................................................................................... 53
Tabla 23. Manual de Cuentas “Depreciaciones” ................................................................................... 53
Tabla 24. Plan de cuentas de la “Agencia de Viajes Belmondo Viajes Bolivia” ................................... 55

ix
 ÍNDICE DE FIGURAS

Figura: 1 Clasificación de Cuentas........................................................................................................ 54

Figura: 2 Ciclo Contable ....................................................................................................................... 59
Figura: 3 Estado de Situación Inicial..................................................................................................... 60
Figura: 4 Comprobante de Egreso ......................................................................................................... 61
Figura: 5 Comprobante de Ingreso ........................................................................................................ 62
Figura: 6 Comprobante de Traspaso ..................................................................................................... 63
Figura: 7 Libro Mayor .......................................................................................................................... 64
Figura: 8 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos ...................................................................... 65
Figura: 9 Estado de Resultados ............................................................................................................. 66
Figura: 10 Balance General................................................................................................................... 67
Figura: 11 Estado de Flujo de Efectivo ................................................................................................. 68
Figura: 12 Estado de Evolución del Patrimonio .................................................................................... 69

x
 RESUMEN EJECUTIVO

Título: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE PARA LA

“AGENCIA DE VIAJES BELMONDO VIAJES BOLIVIA”

Descripción del Estudio: Se hace una breve presentación de la situación actual de la agencia
de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA. Este apartado permite dar una visión de los aspectos
fundamentales y contextuales de la agencia de viajes y la contabilidad como el planteamiento y
objetivo que se quiere llegar en la presente memoria laboral.

Referencias Teórico y Legales: En este capítulo contemplan el marco conceptual y legal. En el

primero se realiza una revisión de las principales definiciones y teorías de Turismo, contabilidad
y el sistema contable. El marco legal realiza unas referencias como ser el código de comercio,
las normas de contabilidad y la ley general de turismo bajo el cual se rige la empresa.

Métodos empleados: Este capítulo presenta la metodología para solucionar el problema

planteado. El estudio fue el descriptivo y para la recopilación de información se utilizaron
instrumentos como la entrevista dirigida a la propietaria de la agencia de viajes, la observación
directa.

Resultados: se presentan los resultados obtenidos de la metodología realizada en la

investigación. La presentación de los resultados fue por medio, del análisis y resultados de las
entrevistas.

Conclusiones y Recomendaciones: se hace referencia a las principales conclusiones alcanzadas

en la presente memoria laboral y a las importantes recomendaciones respectó al mismo.

Palabras clave: Diseño, implementación, sistema, contabilidad.

xi
1. INTRODUCCIÓN

En los últimos años se han presentado grandes avances en la tecnología a nivel mundial, lo cual
va de la mano con los cambios que surgen en las nuevas demandas de información existentes en
este nuevo entorno. Todo esto sirve como guía para la contabilidad, pues la contabilidad es una
de las actividades más importantes dentro del campo de los negocios, dada su naturaleza de
informar acerca del incremento de la riqueza, la productividad y el posicionamiento de las
empresas en los ambientes competitivos.

La importancia de los sistemas contables radica en la utilidad que tienen, tanto para la toma de
decisiones de los socios de las empresas como para aquellos usuarios externos de la información.
Dicha importancia es reconocida y aceptada por cualquier ente privado o gubernamental
considerando los beneficios en la productividad y aprovechamiento del patrimonio, así como
para cualquier información de carácter legal son imprescindibles los servicios prestados por la
contabilidad.

El presente documento describe la experiencia laboral, mediante el diseño e implementación del

Sistema Contable para la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA, utilizando un
sistema contable multiempresa que fue adecuado al rubro turístico.

A partir de la descripción de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA se realizará

un diagnóstico de la situación contable de la agencia de viajes, para el diseño del Sistema
Contable mediante la elaboración del manual de cuentas, plan de cuentas, los registros en libros
de ingreso y egreso, libro mayor y los estados financieros como herramientas de control y de
gestión de la agencia de viajes con las principales normas y procedimientos, con el fin de
presentar la información de manera organizada y confiable.

El documento lleva un conjunto de conceptos clave que canalizan la idea de un sistema contable,
además, identifica un conjunto de normativas legales, en el ámbito turístico y contable.

1
2. MARCO INSTITUCIONAL
2.1 Nombre de la Empresa
BELMONDO VIAJES BOLIVIA

2.2 Datos de Localización

BELMONDO VIAJES BOLIVIA se encuentra localizada en la Calle Santa Cruz N° 112
Edif. Comercial Paz Piso 1 Local 2 Zona el Rosario - Teléfono 2337186, Celular 77755965,
[email protected]
2.3 Visión y Misión
Visión de la Empresa
Ser reconocidos por la excelencia de los servicios prestados y el interés de nuestros clientes
en permanecer leales a nuestra agencia.
Misión de la Empresa
Proporcionar alta excelencia en el servicio y calidad de servicio a los clientes. Somos una
empresa de servicios turísticos en un continuo proceso de superación y cuya aspiración
fundamental es mantener siempre el compromiso de seriedad, calidad y profesionalismo.
2.4 Características generales de la empresa
La agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA se dedica a la venta de pasajes aéreos
nacionales e internacionales siendo catalogada como agencia de viajes IATA (Asociación
Internacional de Transporte Aéreo).
Entre los productos y servicios que ofrece se distinguen: venta de pasajes aéreos y venta de
paquetes turísticos nacionales e internacionales como ser Uyuni, Biking en el camino de la
muerte, Copacabana, en los paquetes internacionales vende Cruceros, Disney, Punta Cana y
otros. Los servicios son ofertados a empresas privadas, entidades del gobierno y todo aquel que
necesite pasajes aéreos o paquetes turísticos.
2.5 Área de desempeño profesional
El turismo es una actividad que tiene un carácter multidisciplinario que permite el desempeño
profesional en una gran variedad de disciplinas, dentro de las cuales es posible el aporte de
conocimientos científicos y académicos enriqueciendo la actividad turística. En ese marco, se
detalla a continuación el desempeño profesional desarrollado en el área contable.

2
3. DESCRIPCIÓN DEL DESEMPEÑO LABORAL

Las funciones que se desempeñó a inicios del año 2016 fue como contadora externa de la agencia
de viajes, donde se realizaba las declaraciones mensuales a impuestos nacionales y la
presentación de estados financieros anual.

El mes de agosto del año 2019 la agencia de viajes obtiene la licencia IATA (Asociación
Internacional de Transporte Aéreo), es a partir de esta situación que la propietaria solicita mis
servicios como personal dependiente para el manejo contable de la agencia de viajes, la
elaboración y la presentación de estados financieros a la IATA (Asociación Internacional de
Transporte Aéreo), de esta manera poder llevar la contabilidad y una adecuada administración.

El haber obtenido conocimientos de la carrera de turismo y conocer los términos empleados en

la actividad turística, permitió el manejo y la asignación adecuada de las cuentas contables
orientadas a la actividad de la agencia de viajes.

Las funciones que se realizó como contadora en la agencia de viajes BELMONDO VIAJES
BOLIVIA son las siguientes:

• Determinar y cumplir las obligaciones fiscales mensuales.

• Recepción y clasificación de todos los documentos que sea asignada.
• Preparar los Estados Financieros.
• Emitir cheques correspondientes a pagos de proveedores y servicios.
• Realizar la actualización de la Matricula de Comercio y otros trámites para el
funcionamiento de la agencia de viajes.
En ese sentido, se ejercieron funciones de responsabilidad sobre el desarrollo y manejo contable
de la agencia de viajes, para el cumplimiento con el Sistema de Impuestos Nacionales, realizando
las declaraciones juradas mensuales y la presentación de estados financieros de manera anual.
También, en cumplimiento y como requisito se debe realizar la presentación de Estados
Financieros a Fundempresa para la actualización de la matrícula de comercio, y finalmente se
debe enviar los Estados Financieros a la IATA (Asociación Internacional de Transporte Aéreo)
anualmente, para la presentación del movimiento económico de la agencia de viajes.

3
4. JUSTIFICACIÓN

La implementación de un sistema contable contribuye al control y registro de las actividades

económicas de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA y fue de gran necesidad
porque solo se realizaban registros manuales de ingresos y egresos en cuadernos, lo que al
momento de realizar los Estados Financieros ocasionó problemas y confusiones.

Al no tener un sistema contable la agencia de viajes no tenía registros de libros contables, no

existía información oportuna para la toma de decisiones trascendentales y no contaba con
información periódica sobre los Estados Financieros que son de gran importancia para la
presentación al Servicio de Impuestos Nacionales, Fundempresa y la IATA Asociación
Internacional de Transporte Aéreo), motivo por el cual se observó que el sistema contable es de
vital importancia para la agencia de viajes.

Además, el Código de Comercio exige la implementación de un sistema contable tanto para

mantener el control interno y externo de la agencia de viajes.

En tales circunstancias justifica a plenitud la implementación del Sistema Contable porque

permite el control y registros de las actividades económicas, se obtiene todos los movimientos
que produzcan los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, egresos y en general; como también se
facilita un mejor registro en los libros de entrada original y en el mayor general para una adecuada
clasificación de los rubros para que en cualquier momento dependiendo de la situación de la
agencia de viajes se pueda tomar decisiones con el fin de cumplir las normas y mejorar su
funcionamiento .

4
5. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

Es muy importante que las agencias de viaje tengan una buena administración del movimiento
financiero, el volumen de gastos permitiendo conocer y verificar si sé está excediendo en gastos
innecesarios y tomar decisiones oportunas.

La agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA no tenía un área contable y no aplicaba

ningún control de registros contables, libros diarios, libros mayores y otros, la agencia de viajes
era administrada por su propietaria por tal razón era la encargada de llevar sus registros, no en
términos contables sino de control de entradas y salidas de efectivo realizados de forma manual
en un cuaderno de registros, con todo esto, la toma de decisiones se vio afectada, por no tener
información confiable y oportuna se tomaron decisiones inadecuadas en la aplicación de ciertas
políticas como la aplicación de los precios a los servicios ofertados y no se conocieron con
exactitud todas las utilidades obtenidas.

Al no tener un sistema contable la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA surgió la

necesidad de su implementación, para la aplicación permanente, porque es una herramienta
fundamental e importante, porque la contabilidad es la respuesta a la necesidad de llevar un
control financiero, debido que proporciona suficiente material informativo sobre su
desenvolvimiento económico y financiero, lo que permitió tomar decisiones que llevan a un
manejo óptimo de la agencia de viajes y de acuerdo al Código de Comercio establecido por el
Gobierno Nacional la empresa debe llevar un sistema de contabilidad de acuerdo a las normas
establecidas.

5.1 Formulación del problema

Después de haber analizado los factores que limitan el cumplimiento eficiente de los registros
contables y la toma de decisiones en la agencia de viajes, se ha formulado el siguiente problema:

¿La Implementación de un Sistema Contable en la agencia de viajes BELMONDO VIAJES

BOLIVIA permitirá llevar un control eficiente y eficaz de las operaciones realizadas?

5
6. OBJETIVOS

6.1 Objetivo General

Diseño e implementación de un sistema contable que permita llevar un control eficiente y eficaz
de las operaciones realizadas en la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA.

6.2 Objetivos Específicos

• Realizar un diagnóstico de la situación contable actual de la agencia de viajes

BELMONDO VIAJES BOLIVIA.

• Proponer y diseñar un modelo de Sistema Contable para la agencia de viajes

BELMONDO VIAJES BOLIVIA que permita obtener información adecuada para la
toma de decisiones.

• Diseño e implementación de un manual de cuentas especializado para el funcionamiento

de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA.

• Diseño e implementación de un plan de cuentas adecuado para el funcionamiento de la

agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA.

7. MARCO CONCEPTUAL

Todo trabajo de investigación debe estar apoyado en una serie de conocimientos teóricos, los
cuales sirven de base de estudio, por otra parte ayudan al lector a introducirse en el tema de la
investigación y posiblemente permiten aclarar algunos conceptos, estos conocimientos son las
denominadas bases teóricas , y en este estudio se considera pertinente, para cumplir con los
objetivos propuestos, desarrollar ciertos aspectos relativos a las agencias de viajes y por
consiguiente su contabilidad como sistema de información. A continuación, se comienza con una
introducción sobre que son las agencias de viajes.

7.1 Agencias de Viaje

Las agencias de viaje, básicamente, son empresas que sirven de enlace profesional entre el
viajero y las empresas turísticas nacionales o extranjeras. Mediante su desarrollo se han
convertido en uno de los factores importantes en la comercialización de la oferta turística a
niveles local, regional, nacional e internacional, al promover y canalizar de manera directa el

6
desplazamiento individual y masivo de personas y difundir las características interesantes y
atrayentes de un determinado lugar. (SALDAÑA,2013, págs.12)

Una agencia de viajes es una empresa de servicios turísticos que actúa como intermediario entre
las personas que requieren desplazarse y prestadores de servicios turísticos, proporcionando
información y asesoría.

7.1.2 Importancia de las agencias de viaje para el desarrollo del Turismo

✓ Las empresas de viaje se constituyen en promotoras del turismo al manejar un flujo

constante de pasajeros a nivel nacional e internacional.

✓ Por otro lado, una agencia de viajes tiene la capacidad de “integrar” en lo que se
conoce como “Paquete o Excursión”, un producto turístico que cubre una gran parte
de las necesidades del cliente; satisfaciendo sus deseos de viaje, independientemente
de los motivos para realizarlo. (ARIAS PEREZ, 2006, pág. 92)

Las agencias de viaje además de organizar, planean, venden y operan un programa turístico
tomando en cuenta la oferta y las diferentes actividades que se pueden desarrollar.

7.1.3 Clasificación de agencia de viajes según el tipo de operación

Operadoras: Son agencias de viaje que integran y operan sus propios servicios turísticos,
elaborando un producto llamado excursión y/o paquete, el cual es ofrecido y vendido
directamente a otras agencias de viajes y no directamente al público.

Otra de las características de las agencias operadoras es que muchas de ellas cuentan, en
propiedad, con parte del equipo e instalaciones para proporcionar servicios de hospedaje
y transporte.

Mayoristas: Son agencias de viajes que venden sus paquetes y/o excursiones
directamente a otras agencias de viajes y al público o bien los productos de otras
operadoras y los servicios turísticos de las empresas que los ofrecen.

Minoristas: Son las que venden directamente al público servicios y productos turísticos
que operan o generan otras agencias y empresas de servicios; por lo tanto, no tienen
propios paquetes y/o excursiones. (ARIAS PEREZ, 2006, págs. 92-93)

7
7.1.4 Clasificación de agencia de viajes según el tipo de mercado

Nacional: Son agencias de viaje que atienden al Turismo que reside dentro de un
territorio.

De exportación o emisivo: Son las que atienden al Turismo que reside en el territorio y
viaja hacia otros países.

Receptivo: Son las que atienden al Turismo que reside en otros países y viaja dentro del
territorio. (ARIAS PEREZ, 2006, pág. 93)

7.2 Empresa

Se entiende por empresa organismo social integrado por elementos humanos, técnicos y
materiales cuyo objetivo principal es la obtención de utilidades, o la prestación de servicios a la
comunidad, coordinados por un Administrador que toma decisiones en forma oportuna para la
consecución de los objetivos. (FUNES ORELLANA, 2011, pág. 1.2)

El término empresa es empleado para identificar a aquellas organizaciones que se encuentran

conformadas por elementos distintos (humanos, técnicos y material) y cuyo objetivo es la
consecución de algún beneficio económico, o comercial, satisfaciendo a la vez las necesidades
de los clientes, para esto las empresas utilizan los elementos de producción que tienen a la mano
como lo son el trabajo, el capital y la tierra.

7.2.1 Clasificación de las empresas

Las empresas pueden clasificarse en:

➢ Unipersonales
➢ Sociedades

Unipersonales pertenecen a un solo dueño, y este es responsable en forma ilimitada de todas las
obligaciones sociales de su empresa.

También pueden organizarse en sociedad, compuesta de dos o más socios. Al respecto el código
de comercio vigente reconoce las sociedades colectivas, sociedad de responsabilidad limitada,
sociedad en comandita simple, sociedad en comandita por acciones y sociedades anónimas.
(FUNES ORELLANA, 2011, pág. 1.3)

8
7.3 Sistemas de Información y reservas en las Agencias de Viaje y Turismo.

Los sistemas de Información son programas informáticos que se utilizan dentro de las agencias
de viaje y turismo.

7.3.1 SABRE

En un inicio fue diseñado para American Airlines y después vendido a otras compañías aéreas,
agencias de viajes, alquileres de autos y hoteles, es un sistema operativo en tiempo real
centralizado que corre en un servidor central, con el que se comunica el usuario desde su
terminal. Revolucionó los sistemas de cómputo y tuvo gran impacto en las corporaciones,
convirtiéndose en una gran red, acercándose a las empresas gracias a su versatilidad, ya
que además de la venta de boletos y reservaciones, maneja una base de datos de los
pasajeros, registra una historia de ellos, datos sobre el clima, récords de las capacitaciones
de los empleados, diversos inventarios, todo esto con un sistema de reservaciones ágil que ahorra
tiempo y recursos humanos y económicos. (SALDAÑA CALDERON, 2013, pág. 122)

Sistema Utilizado para la emisión de boletos internacionales de las aerolíneas de la IATA, es el

sistema más complicado de todos, pero presenta varias alternativas de capacitación y nivel para
el uso es manejado por códigos alfanuméricos.

7.3.2 AMADEUS

Es un GDS que trabaja con una red mundial y una base de datos entre las más grandes en Europa.
Es un modelo basado en transacciones, con base mayoritaria en Europa, que se ha ido
transformado en una empresa de tecnología con presencia globalizada, desarrollando
soluciones tecnológicas necesarias para su plataforma de distribución del viaje. Además, ha
contado con apoyo de múltiples inversionistas y ampliado su cobertura geográfica, por lo que no
tiene dependencia de un solo mercado o región que limite su crecimiento. (SALDAÑA
CALDERON, 2013, pág. 122)

El sistema Amadeus de reservas es español con sede en Madrid y, además, es el más utilizado
en todo el mundo. Casi todos los agentes de viajes que ejercen sus funciones en agencias,
conocen su funcionamiento ya que el programa permite tramitar las reservas, realizar los cambios
en ellas o cancelarlas.

9
Para acceder al sistema Amadeus es necesario contar con un identificador de la agencia de viajes
que otorga la IATA.

7.4 Contabilidad

La contabilidad es un sistema de información, que está basado en un conjunto de principios,

normas y procedimientos técnicos que permite registrar en forma ordenada, completa y detallada
de los hechos económicos y financieros de la gestión empresarial, con el fin de emitir los estados
financieros; para luego analizar e interpretar la situación económica y financiera de la empresa,
la que permitirá tomar decisiones oportunas a los usuarios internos y externos. (FUNES
ORELLANA, 2011, pág. 1.4)

La Contabilidad es el Arte de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en términos

de dinero, las operaciones y los hechos que son cuando menos de carácter financiero, así como
el de interpretar sus resultados.

7.4.1 Objetivo de la Contabilidad

El objetivo básico de la contabilidad, es registrar las operaciones mediante asientos contables en

base a la documentación fuente previa el cumplimiento de las normas legales y proporcionar
mediante los estados financieros información útil a los ejecutivos de la empresa para toma
decisiones adecuadas y en forma oportuna. (Montes Camacho, 2010, pág. 13)

Suministrar información de la situación económica y financiera de la empresa lo cual es

necesario para conocer el patrimonio de las mismas y ejercer un control sobre ellas. De acuerdo
a eso podemos resumir sus objetivos:

✓ Medir los recursos.

✓ Reflejar los derechos de las partes.

✓ Medir los cambios de los recursos y de los derechos.

✓ Determinar los periodos específicos de dichos cambios.

✓ Tener la información usando la unidad monetaria como común denominador.

✓ Controlas las propiedades de la entidad.

10
 ✓ Programar el uso que se dé a estas propiedades

Controlar: Para que los recursos de las entidades puedan ser administrados en forma eficaz, es
necesario que sus operaciones sean controladas plenamente, requiriéndose establecer antes el
proceso contable y cumplir con sus fases de: sistematización, valuación y registro.

Informar: El informar a través de los estados financieros los afectos de las operaciones
practicadas, independientemente de que modifiquen o no al patrimonio de las entidades,
representa para sus directivos y propietarios:

✓ Conocer cuáles son y a cuánto ascienden sus recursos, deudas, patrimonio, productos
y gastos.
✓ Observar y evaluar el comportamiento de la entidad.
✓ Comparar los resultados obtenidos contra los de otros períodos y otras entidades.
✓ Evaluar los resultados obtenidos previamente determinados.
✓ Planear sus operaciones futuras dentro del marco socioeconómico en el que se
desenvuelve.

La información contable pues es básica para la toma de decisiones de los propietarios y directivos
de las entidades, además de otros usuarios, lo que determina que la información sea de uso
general.

7.4.2 El Proceso o ciclo contable

El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la

elaboración de comprobantes de contabilidad con base a la documentación suficiente y pertinente
de cada operación o transacción, asientos de regularización de saldos de las cuentas, libros
mayores, balance de comprobación de sumas y saldos, la preparación de estados financieros y
las notas a los estados financieros. (Funes Orellana, ABC de la Contabilidad, 2017, pág. 1.7)

También decimos que el ciclo contable es el período de tiempo en el que se registran todas las
transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente, el
más usado es el anual. Tomando en cuenta a la contabilidad como un sistema de información útil
e importante en la toma de decisiones, veremos que para obtener dicha información es necesario
seguir un proceso o ciclo contable que consiste en la preparación de un documento fuente,

11
registro, resumen y clasificación de operaciones que se generan en la empresa o negocio en un
determinado período de tiempo.

Los datos contenidos en la documentación fuente son analizados y registrados en el libro diario
y/o comprobantes de Ingreso, Egreso y Diario; la cantidad y tipo de comprobantes que se
empleen depende de la naturaleza y magnitud del negocio.

7.5 Estados Financieros

Son el conjunto de documentos contables que, en forma resumida de acuerdo con Normas de
Contabilidad Generalmente Aceptadas de Bolivia, proporcionan información en términos de
unidades monetarias, referidas a la situación patrimonial y financiera de las empresas a una fecha
determinada, los resultados obtenidos por un determinado tiempo de trabajo, la evolución de su
patrimonio y los cambios en su situación financiera. (Garron & Garron, 2008)

Los estados financieros son el resumen final del proceso contable de una empresa a una fecha
determinada; son el resultado del proceso contable por el que atraviesa una organización, y se
constituyen en la base para el análisis e interpretación financiera, herramienta para la toma de
decisiones financieras.

Los estados financieros deben ser comparativos y expresados en moneda contante.

Según el punto 10 de la norma contable (Presentación de los Estados Financieros) N° 1, un juego

completo de estados financieros está compuesto por:

✓ Estado de situación financiera (Balance general).

✓ Estado de resultados integrales (Estado de Resultados).
✓ Estado de cambios en el patrimonio.
✓ Estado de flujo de efectivo.
✓ Notas a los estados financieros, que incluyen un resumen de las políticas contables más
significativas y otra información explicativa.

7.5.1 Estado de Situación Financiera (Balance General)

Es un estado financiero básico, que muestra la situación financiera de una empresa a una
determinada fecha.

12
También podemos señalar que el estado de situación financiera es un corte en el tiempo de las
operaciones de una empresa, que muestra la naturaleza y cuantificación de los recursos
económicos, las deudas a su valor presente y la participación del propietario o socios sobre dichos
recursos. (Funes Orellana, 2017, pág. 1.9).

7.5.2 Estado de Resultados Integrales (Estado de Resultados)

Es un estado que muestra el resultado económico de operaciones de una empresa por un periodo
determinado, reflejando los ingresos, gastos y la utilidad o pérdida neta del periodo.

El estado de resultado o de ganancias y pérdidas es un resumen de los esfuerzos gerenciales

efectuados en un periodo o ejercicio y que dieron como resultado aumento o disminuciones de
los recursos económicos netos de la empresa. Este estado constituye la base para la realización
de estimaciones sobre la capacidad que tiene la empresa de generar ganancias en el futuro. (Funes
Orellana, ABC de la Contabilidad, 2017, pág. 1.9).

7.5.3 Estado de cambios en el Patrimonio

“El estado de cambios en el patrimonio neto, es un estado que muestra las modificaciones
ocurridas en el ejercicio, de las cuentas que componen el Patrimonio Neto”. (Funes Orellana,
2010, pág. 2.5)

El estado de evolución de patrimonio neto, también denominado Estado de cambio en el

patrimonio neto, es el estado que suministra información acerca de la cuantía del patrimonio neto
de un ente y de cómo este varía a lo largo del ejercicio contable como consecuencia de:

✓ Transacciones con los propietarios (Aportes, retiros y dividendos con los accionistas y/o
propietarios).
✓ El resultado del período se denomina ganancia o superávit cuando aumenta el patrimonio
y pérdida o déficit en el caso contrario.

7.5.4 Estado de Flujo de Efectivo

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento. Debe determinarse para su
implementación el cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden en el
efectivo. (Rivera , pág. 11).

13
Es un estado básico, dinámico que expone el flujo (embolsos y desembolsos) del efectivo y
equivalentes, o los cambios en los recursos de la entidad durante un ejercicio determinado,
originados en actividades de operación, inversión y financiamiento.

7.5.5 Notas a los Estados Financieros

Las notas muestran información complementaria, a la que contiene los estados financieros. Las
notas detallan, suministran descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas
en los estados financieros; por otra parte, muestran información sobre partidas que no se cumplen
las condiciones para ser reconocidas en estos estados financieros. (Rivera , pág. 17).

7.6 Cuenta Contable

La cuenta, es un título genérico que permite clasificar en forma metódica y ordenada las
operaciones similares bajo un título común y apropiado, donde se registran los cargos y abonos
de dicho título. Es decir que a medida que se van sucediendo las operaciones se las clasifica de
acuerdo al efecto/causa, en los elementos de la ecuación fundamental o de balance, y a objeto de
reconocer una clasificación dad, se les va asignado un título genérico. (FUNES ORELLANA,
2011, pág. 5.1).

7.6.1 Cuentas del Activo

El activo se muestra en el lado izquierdo de la ecuación contable y del balance. Por tanto, el saldo
de una cuenta de activo es “deudor”. Las cuentas de activo aumentan por registros efectuados en
el lado de los cargos (izquierdo) y disminuyen en el lado de los créditos (derecho). (FUNES
ORELLANA, 2011, pág. 5.3).

7.6.2 Cuentas del Pasivo

El pasivo u obligaciones se muestran en el lado derecho de la ecuación contable y del balance,

así el saldo de una cuenta de pasivo es “acreedor”. Las cuentas del pasivo aumentan por registros
efectuados en el lado de los créditos y disminuyen en el lado de los cargos. (FUNES
ORELLANA, 2011, pág. 5.3).

14
7.6.3 Capital

El capital se muestra en el lado derecho de la ecuación contable y del balance. El saldo de la

cuenta de Capital es acreedor. La cuenta capital aumenta en el lado de los créditos y disminuye
en el lado opuesto (débitos). (FUNES ORELLANA, 2011, pág. 5.3).

7.6.4 Cuentas de Ingresos

Las cuentas de ingresos cuando aumentan incrementan el patrimonio de la empresa. Por lo tanto,
estas cuentas tienen las mismas características de las cuentas de pasivo en su comportamiento,
aumentan por los créditos y disminuyen por los cargos. Por la naturaleza de estas cuentas su
saldo debe ser acreedor. (FUNES ORELLANA, 2011, pág. 5.4).

7.6.5 Cuentas de Gastos

Las cuentas de gastos cuando aumentan disminuyen el patrimonio de la empresa. Por lo tanto,
las cuentas de gastos se comportan como las del activo, aumentan cuando se debitan y
disminuyen cuando se acreditan. Por la naturaleza de estas cuentas su saldo es deudor. (FUNES
ORELLANA, 2011, pág. 5.4).

7.6.6 Abono

“Un abono en cuenta es el registro de un ingreso de dinero que se hace en una cuenta bancaria”
(Contabilidad, Economía y Temas de Empresa, 2022).

7.6.7 Cargo

“Un cargo en cuenta es un movimiento realizado en una cuenta bancaria que representa una
salida de dinero que tendrá como consecuencia una disminución del saldo en cuenta”.
(Contabilidad, Economía y Temas de Empresa, 2022)

7.6.8 Crédito Fiscal

Su saldo es deudor y representa el saldo a favor del contribuyente por concepto del IVA
(Impuesto al Valor Agregado). Representa un pago anticipado de este impuesto.

Su movimiento es el siguiente: Se debita por la alícuota del IVA del 13% (% que puede variar
de acuerdo a las políticas tributarias) calculados sobre el valor total de las notas fiscales o su
equivalente por toda compra de bienes y servicios y, se acredita por la compensación con debito

15
fiscal al momento de efectuar la liquidación mensual del impuesto al valor agregado mediante el
formulario 200. (Funes Orellana, , 2010, pág. 5.24)

7.6.9 Debito Fiscal

Su saldo es acreedor y representa el saldo a favor del Fisco por Impuesto al Valor Agregado
(IVA).

Su movimiento es el siguiente: Se acredita por la alícuota del 13% sobre el valor total de las
facturas emitidas en el mes o en forma diaria por venta de bienes y servicios, y se debita por la
compensación con el crédito fiscal o pago. (Funes Orellana, 2010, pág. 10.13)

7.7 Sistema

Conjunto de elementos ordenados de acuerdo a cierta estructura y en constante interacción para

el logro de ciertos objetivos. Dispone de un mecanismo de autorregulación para mantener el
equilibrio y se puede descomponer en subsistemas que a su vez pueden ser considerados como
sistema. (Montes Camacho, 2010, pág. 103).

7.7.1 Sistema Contable

La operación del sistema contable consiste en los métodos y registros establecidos para
identificar, reunir analizar, clasificar, registrar e informar las transacciones de una entidad, así
como mantener la contabilización del activo y pasivo que le son relativos.

En el sistema se siguen los siguientes pasos:

• Obtención de la documentación fuente.

• Se capta y se valida la transacción, lo que significa que se introduce los datos al sistema
contable computarizado, y se aprueba su correcta captura, para ser introducida
posteriormente al sistema en forma automática.
• Se imprime el Libro Diario o Comprobante de Contabilidad, el Mayor, los auxiliares y la
balanza de comprobación de saldos a través de la memoria y los programas de la
computadora.
• Se introducen los ajustes de operación necesarios.

16
 • Se preparan los estados financieros. En este sistema la información económica y
financiera usualmente se obtiene en forma automática a través del programa de la
computadora. (FUNES ORELLANA, 2011, pág. 7.2)

Por lo tanto, el sistema contable, debe ajustarse plenamente a las necesidades de la empresa,
considerando, el giro del negocio y su estrategia competitiva, que permita estandarizar procesos,
definir estructuras de costos y, por ende, presentar una información contable estandarizada que
facilite su interpretación, una eficiente toma de decisiones y que pueda procesarse para realizar
los diferentes análisis financieros del negocio.

7.7.2 Relación entre Contabilidad y Sistemas Contables

La profesión contable es una de las ramas del comportamiento humano, en la cual descansa el
control de gran parte de las actividades del hombre, a la contabilidad se llama el lenguaje de los
negocios. Efectivamente, es la forma como se traduce en términos monetarios, toda la actividad
de los negocios. (Catacora , 1996).

7.8 Diseño

“Cuando las empresas no cuentan con un sistema contable debido a que es de reciente creación,
necesariamente hablamos de un diseño de un sistema contable”. (Montes Camacho, 2010, pág.
117)

7.8.1 Diseño de Sistemas Contables

El diseño de sistemas contables es el estudio de normas principios que deben aplicarse para el
diseño, rediseño de acciones sistemáticas referentes principalmente a áreas contables y la
contabilidad propiamente dicha, sin que ello excluya otras áreas especializadas de la
organización; constituyéndose en su campo de acción una serie de acciones. (Montes Camacho,
2010, pág. 27)

Si bien es cierto, un software de contabilidad, comprende dentro de su algoritmo de

programación un sistema contable), pero veamos con amplitud a que nos referimos cuando
hablamos de un sistema contable: es la clasificación de las cuentas y de los libros de contabilidad,
formas, procedimientos y controles que sirven para contabilizar y controlar el activo, pasivo,
entradas, gastos y los resultados de las transacciones.

17
8 MARCO LEGAL
8.1 Constitución Política del Estado Plurinacional de Bolivia febrero 2009

Artículo Nº306.- La Constitución Política del Estado, define entre otros aspectos que el modelo
económico boliviano es plural, estableciendo cuatro formas de organización económica:
comunitaria, estatal, privada y social cooperativa.

Artículo Nº377.- El turismo es una actividad económica estratégica que deberá desarrollarse de
manera sustentable que lo tomará en cuenta la riqueza de las culturas y el respeto al medio
ambiente.

8.2 Ley General del Turismo “Bolivia te Espera” Nº292 del 25 de septiembre de 2012.

Tiene por objeto establecer las políticas generales y el régimen del turismo del Estado
Plurinacional de Bolivia, a fin de difundir, promover, incentivar y fomentar la actividad
productiva de los sectores turísticos, público, privado y comunitario, a través de la adecuación
de los modelos de gestión existentes, fortaleciendo el modelo de turismo de la base comunitaria,
en el marco de las competencias exclusivas asignadas a nivel central del Estado por la
Constitución Política del Estado.

Artículo Nº3.- El turismo es una actividad económica estratégica que deberá desarrollarse de
manera sustentable, respondiendo a los siguientes objetivos:

a) Promover, desarrollar y fomentar el turismo interno, para fortalecer la identidad

plurinacional y las riquezas Ínter e interculturales.

b) Fomentar, desarrollar, incentivar y fortalecer el turismo receptivo y emisivo a partir

de la gestión territorial y la difusión del "Destino Bolivia", sus atractivos y sitios turísticos
para la generación de ingresos económicos y empleo que contribuyan al crecimiento de
la actividad turística y al Vivir Bien de las bolivianas y bolivianos, fortaleciendo el
turismo de base comunitaria.

c) Promover, desarrollar y fortalecer los emprendimientos turísticos de las comunidades

rurales, urbanas, naciones y pueblos indígena originario campesinas para el
aprovechamiento sustentable, responsable, diverso y plural de patrimonio natural y
cultural.

18
 d) Establecer mecanismos de coordinación interinstitucional entre los niveles territoriales
del Estado, para la captación y redistribución de ingresos provenientes de la actividad
turística, destinados al desarrollo, fomento, promoción y difusión del turismo.

e) Fortalecer la capacidad operativa, financiera y de planificación del Estado

Plurinacional de Bolivia, sobre la base de la implementación y actualización constante de
un sistema de información y estadísticas del sector turístico.

f) Implementar mecanismos de regulación a la actividad turística.

g) Proteger los lugares y símbolos sagrados, conservar los recursos naturales y respetar
la identidad de los pueblos indígena originarios campesinos, comunidades interculturales
y afro-bolivianas.

Artículo Nº18.- Establece que el sistema de registro, categorización y certificación de

prestadoras de servicios turísticos está conformado por un conjunto de normas, mecanismos e
instrumentos destinados a cumplir los objetivos e implementar las directrices del Plan Nacional
del Turismo.

Artículo Nº19.- Establece que el subsistema de registro tiene por objeto registrar y actualizar de
manera permanente, información relacionada a los prestadores de servicios turísticos.

El DS Nº 2609 de 25 de noviembre de 2015, tiene por objeto reglamentar la Ley Nº 292 del 25
de septiembre de 2012 que sin perjuicio a la definición establecida en la Ley Nº292.

El DS Nº2609 de 25 de noviembre de 2015, tiene la finalidad de implementar las políticas

generales en el marco del Plan Nacional de Turismo, desarrollara los sistemas informáticos
necesarios que permitan compartir la información del sistema de registro, categorización y
certificación de prestadores de servicios turísticos, con el sistema de la información sobre oferta
Turística Nacional, la demanda y calidad de actividades turísticas para fines estadísticos, de
gestión y planificación.

8.3 "Reglamento Específico de Empresas de Viaje y Turismo (RM341/2018).

Se constituye en núcleo del presente trabajo, permitirá conocer el alcance legal que rige a las
Operadoras de Turismo en general. Se constituye en uno de los reglamentos específicos que
emana de la Ley Nº 292 General de Turismo “Bolivia te Espera”.

19
Artículo 1. (OBJETO). El presente (...), tiene por objeto regular el funcionamiento operativo,
la supervisión, derechos y obligaciones de las empresas de viajes y turismo, en todas sus
clasificaciones y categorías, que desarrollen actividades dentro del territorio del Estado
Plurinacional de Bolivia, (...).

Se constituye en la base legal para supervisar operaciones, establecer obligaciones y derechos, a

las cuales está condicionado el funcionamiento de las Operadoras de Turismo, en relación a las
instituciones del Estado y el turista en calidad de consumidor tutelado.

Artículo 7. (PRACTICAS COMERCIALES ABUSIVAS).

I. En aplicación a lo establecido en la Ley Nº 453 Ley General de los Derechos de las Usuarias
y los Usuarios y de las Consumidoras y Consumidores y el Decreto Supremo Nº 2130, las
Empresas de Viajes y Turismo, en todas sus categorías y clasificaciones, quedan prohibidas de
realizar cualquier tipo de práctica comercial abusiva a momento de suscribir los contratos de
servicios o de adhesión.

Artículo 8. (EMPRESAS DE VIAJE Y TURISMO CONTEMPLADOS EN EL

PRESENTE REGLAMENTO). Estas Empresas están reconocidas por el artículo 8 del Decreto
Supremo N° 2609 Reglamento a la Ley N° 292, asimismo mediante la Resolución Ministerial
0021/2016 que aprueba los Módulos Técnicos de Categorización de los Prestadores de Servicio
Turísticos, las Empresas de Viaje y Turismo contempladas en el presente Reglamento están
clasificadas de la siguiente manera:

a) Operadoras de Turismo.

b) Agencias de Viajes y Turismo.

c) Mayoristas y Representaciones.

d) Consolidadoras.

Este artículo identifica; como parte de las Empresas de Viaje y Turismo, a la categoría
Operadoras de Turismo (en general), la cual es parte de la investigación, concretamente aquellas
empresas que organizan, comercializan y ejecutan servicios turísticos de riesgo y aventura.

20
La incoherencia radica en que esta clasificación no reconoce a las Operadoras de Turismo de
Aventura (en particular), contradictorio con lo establecido en el artículo 13 de la Ley Nº 292
General de Turismo.

Por otro lado están las Agencias de Viajes y Turismo, las cuales no son estudiadas a profundidad
en el presente trabajo, pero como se mencionó en capitulo anterior se constituyen en
comercializadoras intermediarias, entre las Operadoras de Turismo de Aventura y los
consumidores o turistas; es decir, se dedican a vender servicios turísticos a cambio de una
comisión monetaria.

8.4 NIC1 (Norma Internacional Contable 1) Presentación de Estados Financieros

El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación de los estados
financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean
comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad de ejercicios anteriores, como
con los de otras entidades diferentes.

8.5 NIC2 (Norma Internacional Contable 2) Políticas contables, cambios en las

estimaciones contables y errores

El objetivo de esta Norma es prescribir los criterios para seleccionar y modificar las políticas
contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar acerca de los cambios en
las políticas contables, de los cambios en las estimaciones contables y de la corrección de errores.

8.6 NC 1 (Norma De Contabilidad 1) Principios De Contabilidad Generalmente Aceptados

Los 14 principios de contabilidad generalmente aceptados (P.C.G.A.) aprobados por la VII

Conferencia Interamericana de Contabilidad y la VII Asamblea nacional de graduados en
ciencias económicas efectuada en Mar del Plata en 1965, se enuncian de la siguiente forma:

8.6.1 Equidad

Principio fundamental o postulado básico que debe orientar la acción de los contadores en todo
momento y se enuncia así:

La equidad entre intereses opuestos debe ser una preocupación constante en contabilidad, puesto
que los que sirven de o utilizan los datos contables pueden encontrarse ante el hecho de que sus
intereses particulares se hallen en conflictos.
21
De esto desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo que reflejan con
equidad, los distintos intereses en juego en una hacienda o empresa dada.

8.6.2 Ente

Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el elemento subjetivo o propietario
es considerado como tercero. El concepto de “ente” es distinto del de “persona” ya que una
misma persona puede producir estados financieros de varios “ente” de su propiedad.

8.6.3 Bienes Económicos

Los estados financieros se refieren siempre a bienes económicos, es decir bienes materiales e
inmateriales que posean valor económico y por ende susceptible de ser valuados en términos
monetarios.

8.6.4 Moneda de Cuenta

Los estados financieros reflejan el patrimonio mediante un recurso que se emplea para reducir
todos sus componentes heterogéneos a una expresión que permita agruparlos y compararlos
fácilmente. Este recurso consiste en elegir una moneda de cuenta y valorizar los elementos
patrimoniales aplicando un “precio” a cada unidad.

Generalmente se utiliza como moneda de cuenta el dinero que tiene curso legal en el país dentro
del cual funciona el “ente” y en este caso el “precio” está dado en unidades de dinero de curso
legal.

8.6.5 Empresa en Marcha

Salvo indicación expresa en contrario, se entiende que los estados financieros pertenecen a una
“empresa en marcha”, considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se
refiere a todo organismo económico cuya existencia temporal tiene plena vigencia y proyección
futura.

8.6.6 Valuación al costo

El valor del costo-adquisición o producción constituye el criterio principal y básico de valuación

que condiciona la formulación de los estados financieros llamados “de situación” en

22
correspondencia también con el concepto de “empresa en marcha” razón por la cual esta norma
adquiere el carácter de principio.

Esta afirmación no significa desconocer la existencia y procedencia de otras reglas y criterios

aplicables en determinadas circunstancias, sino que, por el contrario, significa afirmar que en
caso de no existir una circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe
prevalecer el “costo” como concepto básico de valuación. Por otra parte, las fluctuaciones de
valor de la moneda de cuenta, con su secuela de correctivos que inciden o modifican las cifras
monetarias de los costos de determinados bienes, no constituyen meros ajustes a la expresión
numérica de los respectivos costos.

8.6.7 Ejercicio

En las empresas en marcha es necesario medir el resultado de la gestión de tiempo en tiempo, ya

sea para satisfacer razones de administración, legales, fiscales o para cumplir con compromisos
financieros, etc. Es una condición que los ejercicios sea de igual duración, para que los resultados
de dos o más ejercicios sean comparables entre sí.

8.6.8 Devengado

En el caso de los Ingresos, cuando se produzca la corriente real (entrega de mercancías,

prestación de servicios, etc.). En el caso de los gastos, deberá de hacerse cuando se reciba la
corriente real (recepción de los servicios). Este principio puede dar lugar a la utilización de las
cuentas de “Ingresos anticipados” y de “gastos anticipados”, cuando los ingresos o los gastos no
sean imputables en su totalidad al ejercicio en que se contabiliza la operación de que se trate.

Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para establecer el resultado, económicas
son las que competen a un ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

8.6.9 Objetividad

Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión contable del patrimonio neto, deben
reconocerse formalmente en los registros contables, tan pronto como sea posible medirlos
objetivamente y expresar esa medida en moneda de cuenta.

23
8.6.10 Realización

Los resultados económicos solo deben computarse cuando sean realizados, o sea cuando la
operación que los origina queda perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o
prácticas comerciales aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los riesgos
inherentes a tal operación. Debe establecerse con carácter general que el concepto” realizado”
participa del concepto devengado.

8.6.11 Prudencia

Significa que cuando se deba elegir entre dos valores por un elemento del activo, normalmente
se debe optar por él más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que la alícuota
del propietario sea menor. Este principio general se puede expresar también diciendo:
“contabilizar todas las pérdidas cuando se conocen y las ganancias solamente cuando se hayan
realizado”.

El principio de prudencia solo se contabilizará los beneficios realizados a la fecha del cierre del
ejercicio. Por el contrario, los riesgos previsibles y las perdidas eventuales, deberán de
contabilizarse tan pronto como sean conocidas. Se caracteriza este principio por una mentalidad
pesimista.

8.6.12 Uniformidad

Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las normas particulares utilizadas para
preparar los estados financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de
un ejercicio al otro. Debe indicarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los estados
financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación de los principios generales y de
las normas particulares.

Sin embargo, el principio de la uniformidad no debe conducir a mantener inalterables aquellos

principios generales, cuando fuere aplicable, o normas particulares que las circunstancias
aconsejen sean modificadas.

8.6.13 Materialidad

Al ponderar la correcta aplicación de los principios generales y normas particulares deben

necesariamente actuarse con sentido práctico.

24
Frecuentemente se presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que, sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no distorsiona el cuadro
general.

Desde luego, no existe no existe una línea demarcatoria que fije los límites de los que es y no es
significativo y debe aplicarse el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso, de
acuerdo con las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales como el efecto relativo en los
activos o pasivos, en el patrimonio o en el resultado de las operaciones.

8.6.14 Exposición

Los estados financieros deben contener toda la información y discriminación básica y adicional
que sea necesaria para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los resultados
económicos del ente a que se refieren.

8.7 Ley 843 Decreto Supremo 24051

La Ley 843 y el Código Tributario son la base de todo el andamiaje tributario en Bolivia y es
importante distinguir aquellas interpretaciones que se hacen de la norma desde un punto de vista
teórico (criterios resolutivos de Impuestos Nacionales o de altos tribunales) y aquellas
interpretaciones que tienen que ver con el día a día del contador, o sea, la interpretación en
función a hechos contables o hechos económicos que descubren las normas.

8.7.1 Registros y Operaciones Contables

ARTÍCULO 35° (NORMAS GENERALES). - Los sujetos obligados a llevar registros

contables, definidos en el inciso a) del Artículo 3° del presente reglamento, deberán llevarlos
cumpliendo, en cuanto a su número y a los requisitos que deben observarse para su llenado, las
disposiciones contenidas sobre la materia en el Código de Comercio para determinar los
resultados de su movimiento financiero-contable imputables al año fiscal. Los estados
financieros deben ser elaborados de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y convalidados para efectos tributarios de acuerdo a lo establecido en el Artículo 48°
de este reglamento.

25
8.7.2 Impuesto al Valor Agregado

ARTÍCULO 1.- Créase en todo el territorio nacional un impuesto que se denominará Impuesto
al Valor Agregado (IVA) que se aplicará sobre:

b) Los contratos de obras, de prestación de servicios y toda otra prestación, cualquiera

fuere su naturaleza, realizadas en el territorio de la Nación.

ARTÍCULO 2.- se considera venta toda incorporación de cosas muebles en casos de contratos
de obras y prestación de servicios y el retiro de bienes muebles de la actividad gravada de los
sujetos pasivos definidos.

ARTÍCULO 3.- Son sujetos pasivos del impuesto quienes:

d) Realicen obras o presten servicios o efectúen prestaciones de cualquier naturaleza.

ARTÍCULO 4.- El hecho imponible se perfeccionará:

b) En el caso de contratos de obras o de prestación de servicios y de otras prestaciones,

cualquiera fuere su naturaleza, desde el momento en que se finalice la Ejecución O
Prestación.

8.7.3 Impuesto Sobre Las Utilidades De Las Empresas

ARTÍCULO 36.- Créase un Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, que se aplicará en
todo el territorio nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros de las mismas
al cierre de cada gestión anual, ajustadas de acuerdo a lo que disponga esta Ley y su reglamento.

8.7.4 Impuesto a Las Transacciones

ARTÍCULO 72.- El ejercicio en el territorio nacional, del comercio, industria, profesión, oficio,
negocio, alquiler de bienes, obras y servicios o de cualquier otra actividad - lucrativa o no -
cualquiera sea la naturaleza del sujeto que la preste, estará alcanzado con el impuesto que crea
este Título, que se denominará Impuesto a las Transacciones

8.8 Ley General del Trabajo

ARTÍCULO Nº1.- La presente Ley determina con carácter general los derechos y obligaciones
emergentes del trabajo, con excepción del agrícola, que será objeto de disposición especial. Se

26
aplica también a las explotaciones del Estado y cualquiera asociación pública o privada, aunque
no persiga fines de lucro, salvo las excepciones que se determinan.

ARTÍCULO NO 2.- Patrono es la persona natural o jurídica que proporciona trabajo, por cuenta
propia o ajena, para la ejecución o explotación de una obra o empresa. Empleado y obrero es el
que trabaja por cuenta ajena. Se distingue el primero por prestar servicios en tal carácter; o por
trabajar en oficina con horario y condiciones especiales, desarrollando un esfuerzo
predominantemente intelectual. Quedan comprendidos en esta categoría de empleados todos los
trabajadores favorecidos por leyes especiales. Se caracteriza el obrero por presentar servicios de
índole material o manual comprendiéndose en esta categoría, también, al que prepara o vigila el
trabajo de otros obreros, tales como capataces y vigilantes.

ARTÍCULO N°3.- En ninguna empresa o establecimiento el número de trabajadores extranjeros

podrá exceder del 15 por ciento del total y comprenderá exclusivamente a técnicos. El personal
femenino tampoco podrá pasar del 45% en las empresas o establecimientos que, por su índole,
no requieren usar el trabajo de éstas en una mayor proporción. Se requiere ser de nacionalidad
boliviana para desempeñar las funciones de director, Administrador, consejero y Representante
en las instituciones del Estado, y en las particulares cuya actividad se relacione directamente con
los intereses del Estado, particularmente en el orden económico y financiero.

8.9 Código de Comercio Decreto Ley N.º 14379 de 25 de febrero de 1977

ARTICULO N°1 (Alcance de la Ley). -

El Código de Comercio regula las relaciones jurídicas derivadas de la actividad comercial.

En los casos no regulados expresamente, se aplicarán por analogía las normas de este Código y,
en su defecto, las del Código Civil.

ARTICULO N°4.- (Concepto de Comerciante)

Comerciante es la persona habitualmente dedicada a realizar cualquier actividad comercial, con

fines de lucro.

La calidad de comerciante se la adquiere aún en el caso de que la actividad comercial sea ejercida
mediante mandatario, intermediario o interpósita persona.

27
ARTICULO N°5 (Comerciante). -

Pueden ser comerciantes:

1) Las personas naturales con capacidad para contratar y obligarse, y 2) Las personas jurídicas
constituidas en sociedades comerciales. Las sociedades comerciales con domicilio principal en
el exterior y establecidas con sujeción a sus leyes, quedan sometidas a las disposiciones de este
Código y demás leyes relativas para operar válidamente en Bolivia.

ARTÍCULO N° 25 (Obligaciones de los comerciantes). -Son obligaciones de todo comerciante:

1) Matricularse en el Registro de Comercio;

2) Inscribir en el mismo Registro todos aquellos actos, contratos y documentos sobre los
cuales la Ley exige esa formalidad;

3) Comunicar a la autoridad competente, en su caso, la cesación de pagos por las

obligaciones contraídas, en los plazos señalados por Ley;

4) Llevar la contabilidad de sus negocios en la forma señalada por Ley;

5) Cumplir con las obligaciones tributarias de la manera prescrita por ley;

6) Conservar sus libros, documentos y demás papeles relacionados con sus negocios por
el tiempo que señala la Ley.

7) Abstenerse de ejecutar actos que signifiquen competencia desleal, y 8) Las demás

señaladas por Ley.

ARTÍCULO N°36 (Obligación de llevar contabilidad). -

Todo comerciante está en la obligación de llevar una contabilidad adecuada a la naturaleza,

importancia y organización de la empresa, sobre una base uniforme que permita demostrar la
situación de sus negocios y una justificación clara de todos y cada uno de los actos y operaciones
sujetos a contabilización, debiendo además conservar en buen estado los libros, documentos y
correspondencia que los respalden.

28
ARTÍCULO Nº37 (Clases de libros). -

El comerciante debe llevar, obligatoriamente, los siguientes libros: Diario, Mayor y de Inventario
y Balances, salvo que por ley se exijan específicamente otros libros.

Podrá llevar además aquellos libros y registros que estime convenientes para lograr mayor orden
y claridad, obtener información y ejercer control. Estos libros tendrán la calidad de auxiliares y
no estarán sujetos a lo dispuesto en el artículo 40, aunque podrán legalizarse los considerados
necesarios para servir de medio de prueba como los libros obligatorios.

ARTÍCULO Nº39 (Personas autorizadas para llevar la contabilidad). -

La contabilidad será llevada por contadores legalmente habilitados, a quienes se aplicarán las
normas reglamentarias sobre responsabilidades, régimen de actuación, remuneración y la guarda
de la reserva de la contabilidad, sin perjuicio de la responsabilidad del comerciante a quien
prestan sus servicios.

ARTÍCULO Nº44 (Registro en los libros diario y mayor). -

En el libro Diario se registrarán día por día y en orden progresivo las operaciones realizadas por
la empresa, de tal modo que cada partida exprese claramente la cuenta o cuentas deudoras y
acreedoras, con una glosa clara y precisa de tales operaciones y sus importes, con indicación de
las personas que intervengan y los documentos que las respalden. De este libro se trasladarán al
Mayor, en el mismo orden progresivo de fechas, las referencias e importes deudores o acreedores
de cada una de las cuentas afectadas, con la operación, para mantener los saldos por cuentas
individualizadas.

8.10 Manual del Agente de Viajes, Edición, Resolución 8 a partir del 1ro de junio de 2017.

Normalmente, esta publicación se edita anualmente y se requiere legalmente que sea facilitada a
cada Local Aprobado de un Agente de la IATA.

Puede encontrar las resoluciones de la Conferencia sobre Agencias de Venta de Pasajes y los
criterios establecidos a nivel local, que forman parte del Contrato de la Agencia de Venta de
Pasajes.

29
Se recomienda al Gerente de cada Local Aprobado, que ha recibido una copia de este Manual,
que preste atención a los asuntos involucrados en la venta de transporte aéreo internacional y la
emisión de billetes. En el manual encontrará información que potenciará el conocimiento de los
agentes de viajes sobre su negocio y les permitirá ser más efectivos en su trabajo, para su
beneficio y el de su empleador.

30
9 MARCO METODOLÓGICO

En la memoria laboral se aplicó el método descriptivo y sus distintas técnicas para la recolección
de información, como ser: la observación directa y las entrevistas.

9.1 Método
“El conjunto de procedimientos racionales para obtener el fin que nos proponemos, en otras
palabras, es el conjunto de técnicas particulares integradas para alcanzar un objetivo”
(ARANDIA SARAVIA, 1989)

• Método Descriptivo

“Los estudios descriptivos buscan especificar propiedades, características y rasgos

importantes de cualquier fenómeno que se analice, se centran en recolectar datos que
muestren un evento, una comunidad, un fenómeno, hecho, contexto o situación que
ocurre”. (Hernández, 2003, pág. 119)

9.2 Técnicas
La técnica es indispensable en el proceso de la investigación científica, ya que integra la
estructura por medio de la cual se organiza la investigación, pretende los siguientes objetivos:
Ordenar las etapas de la investigación, Aportar instrumentos para manejar la información, Llevar
un control de los datos y Orientar la obtención de conocimientos (ARANDIA SARAVIA, 1989)

Las técnicas que se utilizaron en la presente investigación fueron:

9.2.1 Fuentes primarias

• Entrevistas

Es una conversación, entre dos personas, de los cuales uno es el entrevistador y otro el
entrevistado. Las entrevistas se realizan sobre la base de un cuestionario previamente
preparado y semiestructurado a través de una lista de preguntas establecidas con anterioridad
sobre aquellos temas que permitirán esclarecer las dudas sobre el problema.

La entrevista fue realizada a la propietaria de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES

BOLIVIA.

31
• Observación Directa

“La observación directa es la obtención de la Información sobre objetos de la realidad;

consiste en el registro sistemático, válido y confiable del comportamiento o conducta
manifiesta. Puede utilizarse como instrumento de medición en muy diversas circunstancias”
(HERNANDEZ SAMPIERI, 1997, págs. 259-261)

Se realizó la observación directa de los documentos existentes de la contabilidad desarrollada

por la propietaria de la agencia de viajes como registros de ingresos, salidas, declaraciones
juradas de los formularios 200 y 400 todo esto con el propósito de obtener información,
conocer el proceso contable y las particularidades de la contabilidad básica aplicada en la
agencia de viajes, para posteriormente analizarla y diagnosticarla lo cual fue el hecho
fundamental para la investigación.

32
10. PROPUESTA DE SOLUCIÓN

10.1 Diagnóstico de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA.

10.1.1 Descripción de la empresa:

BELMONDO VIAJES BOLIVIA inició sus servicios el año 2016, producto de la iniciativa de
la Lic. Anne Graciela Loayza Huamani propietaria de la agencia de viajes, siendo una profesional
con experiencia y capacidad en el rubro turístico puesto que inicialmente trabajaba en una
agencia mayorista, pero posteriormente optó por independizarse y crear su propia empresa la
cual se dedica a la prestación de servicios turísticos, venta de pasajes aéreos y venta por
intermediación de paquetes turísticos, está localizada en la ciudad de La Paz calle Santa Cruz N°
112 edificio Comercial Paz.

El servicio se distribuye directamente al cliente, esta agencia de viajes se encuentra dentro de la

clasificación de minorista, que vende directamente al público servicios y productos turísticos que
operan otras agencias y empresas de servicios, BELMONDO VIAJES BOLIVIA se encuentra
aprobada como agente IATA (Asociación Internacional de Transporte Aéreo).

A partir del mes de agosto del año 2019 la agencia de viajes obtiene la licencia IATA (Asociación
Internacional de Transporte Aéreo) en el cual se debe cumplir con diferentes exigencias como la
presentación de Estados Financieros para demostrar la salud financiera de la agencia de viajes es
estable, y así continuar con la licencia obtenida de la IATA (Asociación Internacional de
Transporte Aéreo).

10.1.2 Desarrollo de actividades de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA

La agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA no realizaba ningún registro debido a que
no existía un Sistema Contable. A continuación, se detalla el trabajo que se realizaba de acuerdo
al desempeño de cada una de las actividades realizadas. Esta empresa contaba con 3 personas
como personal de los cuales la propietaria era la gerente general, la contadora como personal
externo que realizaba las declaraciones mensuales y la presentación de Estados Financieros a
Impuestos Nacionales, una counter que se encargaba de la emisión de pasajes aéreos como
también de las ventas y reservas de paquetes turísticos.

33
La gerente se encargaba de dirigir, coordinar, contratar al personal, autorizar que las áreas de
trabajo estén acondicionadas, realizar las gestiones de compras necesarias para la agencia de
viajes.

En el caso de los servicios que brindaba la agencia de viajes, éstos fueron solicitados por el
cliente según su preferencia de esta manera se realizaban los servicios por separado tales como:
emisión de pasajes aéreos, venta de paquetes nacionales e internacionales.

10.1.3 Resultados de la Observación Directa

10.1.3.1 Diagnostico Contable de la empresa

Por medio de la observación directa se realizó un diagnóstico contable lo cual ayudo a la

investigación para conocer el manejo de la contabilidad actual de la empresa y su proceso
contable.

Al realizar el análisis se pudo evidenciar que la agencia de viajes BELMONDO VIAJES

BOLIVIA llevaba una contabilidad informal mediante el registro de las ventas en una redacción
manual en varios cuadernos los cuales contemplaban: Ventas al contado, ventas al crédito, ventas
canceladas, ventas por día. Este era el único control que tenía a diario, el cual era registrado por
la propietaria. Las cuentas por cobrar tenían un periodo de cobranza mensual, constantemente se
debía recordar a los clientes sus pagos al día para conservar el crédito con la agencia de viajes.

Mediante el diagnostico se pudo evidenciar los problemas de vital importancia como ser:

1) La agencia de viajes no tiene documentos de contabilidad, solo registros manuales

elaborados en cuadernos.
2) La agencia de viajes por su forma de funcionamiento aparenta una organización
informal y tiene una falencia en los niveles de control.
3) La agencia de viajes no cuenta con información contable real, porque no tienen un
proceso contable técnicamente elaborado.
4) Inexistencia de un sistema contable profesional serio que garantice los registros, los
ingresos, egresos e información contable para la agencia de viajes.
5) Por último, son muchos registros de ventas que realizaba la agencia de viajes, por esa
razón es necesario para su control y organización libros de ventas de servicios
turísticos, posteriormente los resultados finales se anotarán en las cuentas de cada uno.

34
De acuerdo a la información primaria recopilada se propone un modelo de Sistema Contable de
acuerdo a las necesidades de la agencia de viajes.

10.2 Desarrollo de la propuesta

El objetivo fue implementar un Sistema Contable con el propósito que sea una herramienta útil
para los registros e información contable para la agencia de viajes BELMONDO VIAJES
BOLIVIA, y para todo su personal para que se familiaricen con el aprendizaje de conceptos
teóricos y aplicaciones de las operaciones que realiza la agencia de viajes.

El sistema contable no fue proyectado a imponer procesos, más bien procura orientar la
aplicación de los mismos para facilitar su asimilación y contar con un sistema de control
eficiente, ajustándose a sus necesidades del área contable para aportar con información contable
que sea un apoyo a la gerencia. La implementación de este sistema de contabilidad es confiable
para la gerencia, de esta manera permite en cualquier momento evaluar su desenvolvimiento, su
gestión, su control y determinar su posición financiera.

Este sistema se adaptó a las necesidades de la agencia de viajes, el cual contiene: Plan de Cuentas,
Manual de Cuentas, Balance Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Hoja
de Trabajo, Estado de Resultados, Balance General, Estado de Flujo de Efectivo y Evolución del
Patrimonio.

10.3 Manual de Cuentas

El manual de cuentas o catálogo de cuentas puede conceptualizarse como el índice o instructivo,

donde, ordenada y sistemáticamente, se detallarán todas las cuentas aplicables en la contabilidad
de una empresa, proporcionando los nombres y en su caso los números de las cuentas.

El manual de cuentas contiene explicaciones necesarias para el uso de cada cuenta y facilita la
información contable de las operaciones de la agencia de viajes y turismo.

35
10.4 Objetivo De Las Cuentas

El objetivo principal es la descripción que se refleja en el balance general conformada por las
tres grandes áreas:

• Activo: está constituido por las cosas de valor que posee la agencia de viajes.

• Pasivo: son obligaciones que deben cancelarse en un plazo determinado.

• Patrimonio: constituye a los bienes con que cuenta la agencia de viajes y la

acumulación de ganancias propias, a través del tiempo constituyéndose en un capital
que será utilizado en el momento que se presente alguna crisis o falta de
financiamiento.

Aclarando otros términos

• Estado de Resultados: constituye el resumen de los ingresos y gastos de una

agencia de viajes por un periodo especifico

• Ingresos: son todas las ventas en efectivo que recibe la agencia de viajes para llevar
a cabo su operatividad.

• Gastos: Son todos los pagos que realiza la agencia de viajes.

36
 Tabla 1. Manual de Cuentas “Caja Moneda Nacional”
MANUAL DE CUENTAS

ACTIVO

Código- Titulo 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL

Recoge esta cuenta de activo el movimiento de dinero de curso legal que tiene la
Definición agencia de viajes. Su saldo nos indicara la disponibilidad de liquidez de la empresa
en el momento.

Se carga (debe) a la entrada de liquidez.

Movimiento de la
cuenta Se abona (haber) por la salida de esta para los pagos realizados, o entrega a los
bancos.

Saldo que debe Deudor.

presentar

Exposición en los
Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub grupo activo corriente.
estados Financieros

Fuente: Elaboración propia

Tabla 2. Manual de Cuentas “Caja Moneda Extranjera”

MANUAL DE CUENTAS

ACTIVO

Código -Titulo 1010101002 CAJA MONEDA EXTRANJERA

Representa la tenencia en moneda extranjera necesaria para la operatividad de

Definición la agencia, dicho rubro se ajusta por diferencias en el tipo de cambio. Su saldo
nos indicara la disponibilidad de liquidez de la empresa en el momento.

Se carga (debe) a la entrada de liquidez.

Movimiento de la
cuenta Se abona (haber) por la salida de esta para los pagos realizados, o entrega a los
bancos.

Saldo que debe Deudor.

presentar

Exposición en los
Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub grupo activo corriente.
estados
Financieros

Fuente: Elaboración propia

37
 Tabla 3. Manual de Cuentas “Caja Chica”
MANUAL DE CUENTAS

ACTIVO

Código – Titulo 1010101003 CAJA CHICA

Es un fondo fijo destinado a gastos de mínima cuantía

Definición
relacionada con la agencia de viajes.

Se carga (debe) a la entrada de liquidez con un valor de apertura

y por incremento.

Movimiento de la cuenta Se abona (haber) por la salida de esta para los pagos realizados, y
por reversión de fondos, conclusión del ejercicio para fines de
cierre de registros.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub

Financieros grupo activo corriente.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 4. Manual de Cuentas “Caja de Ahorro”
MANUAL DE CUENTAS

ACTIVO

1010102001 CAJA DE AHORRO MERCANTIL SANTA CRUZ M/N 1

Códigos y Títulos 1010102002 CAJA DE AHORRO MERCANTIL SANTA CRUZ M/E 2

1010102004 CAJA DE AHORRO BANCO UNIÓN M/N

Cuenta de activo que refleja las operaciones llevadas a cabo a través

Definición
de estas entidades.

Se carga (debe) recogerá los ingresos efectuados en las cuentas

(libreta) que la agencia de viajes mantenga en estas instituciones.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) las disposiciones que se hayan realizado de los fondos
existentes en las mismas.

Saldo que debe presentar Deudor

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub grupo
Financieros activo corriente.

Fuente: Elaboración propia

38
 Tabla 5. Manual de Cuentas “Caja de Ahorro”
MANUAL DE CUENTAS
ACTIVO

Códigos y Títulos 1010102004 BANCO UNIÓN S.A. CUENTA CORRIENTE

La cuenta corriente (cta. cte.) es un contrato bancario donde el

titular efectúa ingresos de fondos. Con una cuenta corriente se
puede disponer de los depósitos ingresados de forma inmediata
a través de talonarios, cajeros automáticos o la ventanilla de la
Definición caja o banco. Una cuenta que no genera intereses a favor del
titular.

De la cuenta corriente solo se puede retirar el dinero en cheque,

en avances y en compras.

Se carga (debe) recogerá los ingresos efectuados en las

cuentas que la agencia de viajes mantenga en estas
Movimiento de la cuenta instituciones.

Se abona (haber) las disposiciones que se hayan realizado de

los fondos existentes en las mismas.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub

Financieros grupo activo corriente.

Fuente: Elaboración propia

39
 Tabla 6. Manual de Cuentas “Cuentas por Cobrar”
MANUAL DE CUENTAS
ACTIVO
1010201001 CUENTAS POR COBRAR

1010201002 COMISIONES POR COBRAR BOA

1010201003 COMISIONES POR COBRAR AMAZONAS

1010201004 COMISIÓN POR COBRAR ECOJET

Códigos
1010201005 COMISIONES POR COBRAR " HIDALGO TOURS"

1010201006 COMISIÓN A COBRAR " INDÍGENA TOURS"

1010201007 COMISIONES A COBRAR "DESTINOS MUNDIALES"

1010201008 COMISIONES A COBRAR "VIACON TOURS"

Títulos CUENTAS POR COBRAR

Pertenece al rubro créditos por servicios, representa lo que los clientes

adeudan a la empresa por la compra a crédito, pertenece al rubro créditos
Definición
por servicios, dichas comisiones representan los futuros ingresos por la
intermediación en la venta de pasajes aéreos y paquetes turísticos

Se carga (debe) por la entrega de dinero

Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) por el pago que va realizando haciendo efectivo mediante
la rendición de cuentas.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub grupo activo
Financieros corriente.

Códigos 1010202001

Títulos CRÉDITO FISCAL IVA

Es aquél originado en las compras, adquisiciones, contrataciones o

Definición importaciones definitivas alcanzadas por el gravamen, vinculadas con la
actividad sujeta al tributo.

Movimiento de la cuenta Se carga (debe) por la entrega de dinero

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub grupo activo
Financieros corriente.

Fuente: Elaboración propia

40
 Tabla 7. Manual de Cuentas “Activos Fijos”
MANUAL DE CUENTAS
ACTIVO

1020101001 MUEBLES Y ENSERES

Códigos y Títulos 1020101002 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1020103001 EQUIPO E INSTALACIONES

Un activo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o

intangible, que no puede convertirse en líquido a corto plazo y
Definición de que normalmente son necesarios para el funcionamiento de la
activo fijo
empresa y no se destinan a la venta. Son ejemplos de activos
fijos: bienes inmuebles, maquinaria, material de oficina, etc.

Se carga (debe) con el valor o costo de la adquisición

correspondientes y las adiciones permanentes
Movimiento de la
cuenta Se abona (haber) cuando se vende o retira algún bien por
cualquier concepto y al momento de realizar la depreciación
mensual del mismo.

Saldo que
Deudor.
debe
presentar

Exposición Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub grupo

en los activo no corriente.
estados
Financieros

Fuente: Elaboración propia

41
 Tabla 8. Manual de Cuentas “Activos Fijos”

MANUAL DE CUENTAS
ACTIVO

1020101002 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES

Códigos y Títulos 1020102002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO COMPUTACIÓN

1020103002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES

La depreciación acumulada es la pérdida o disminución en

Definición el valor material o funcional del activo fijo tangible, la cual
se debe fundamentalmente al desgaste de la misma.

Se carga (debe) por el importe correspondiente al valor de

la cancelación de la depreciación acumulada de este tipo de
Movimiento de la cuenta bienes. Se abona (haber) por el importe correspondiente
pérdida de valor que sufre este tipo de bienes por el
transcurso del tiempo, por el uso por la obsolescencia.

Saldo que debe presentar Acreedor.

Exposición en los Su exposición en el balance general es el grupo activo y sub

estados Financieros grupo activo no corriente.

Fuente: Elaboración propia

42
 Tabla 9. Manual de Cuentas “Debito Fiscal Iva”

MANUAL DE CUENTAS
PASIVO

Códigos y Títulos 2010201001 DEBITO FISCAL IVA

Débito Fiscal Iva es el Impuesto al Valor Agregado recargado en

las boletas, facturas, liquidaciones, notas de débito y notas de
Definición
crédito emitidas por el concepto de ventas y servicios
efectuados en el período tributario respectivo.

Se carga (debe) por el pago parcial o total de las obligaciones,

Movimiento de la cuenta Se abona (haber) por el saldo inicial de la deuda, por la
obligación contraída

Saldo que debe

Acreedor.
presentar

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub

Financieros grupo pasivo corriente.

Fuente: Elaboración propia

43
 Tabla 10. Manual de Cuentas “Cuentas por Pagar”

MANUAL DE CUENTAS
PASIVO
2010101001 CUENTAS POR PAGAR

2010101002 CUENTAS POR PAGAR BOA

2010101003 CUENTAS POR PAGAR AMAZONAS

2010101004 CUENTAS POR PAGAR ECOJET

Códigos y Títulos 2010101005 MAYORISTA POR PAGAR

2010101006 CUENTAS POR PAGAR "HIDALGO TOURS"

2010101007 CUENTAS POR PAGAR "INDÍGENA TOURS"

2010101008 CUENTAS POR PAGAR "DESTINOS MUNDIALES"

2010101009 CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS"

Las cuentas por pagar pertenecen al rubro deudas por

operaciones, representa las obligaciones de pago por parte de
Definición la agencia a las aerolíneas y mayoristas.

Se carga (debe) por el pago parcial o total de las obligaciones,

por diferencia de cambio cuando corresponda y por cierre de
registros.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) por el saldo inicial de la deuda, por la
obligación contraída y por diferencia de cambio cuando
corresponda.

Saldo que debe presentar

Acreedor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub

Financieros grupo pasivo corriente.

Fuente: Elaboración propia

44
 Tabla 11. Manual de Cuentas “Impuesto a las Transacciones por Pagar”
MANUAL DE CUENTAS
PASIVO

Códigos y Títulos 2010201002 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene

ingresos. Grava el 3% de todo ingreso bruto, o sea, el ingreso sin ningún
Definición
descuento. El Impuesto a las transacciones IT se lo puede compensar
con el impuesto anual IUE (Impuesto a las Utilidades de las Empresas

Se carga (debe) por el pago parcial o total de las obligaciones,

Movimiento de la cuenta Se abona (haber) por el saldo inicial de la deuda, por la obligación
contraída

Saldo que debe presentar

Acreedor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub grupo
Financieros pasivo corriente.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 12. Manual de Cuentas “IUE por Pagar”
MANUAL DE CUENTAS
PASIVO

Códigos y Títulos 2010201003 IUE POR PAGAR

El Impuesto a las Utilidades de las Empresas (IUE) se aplica en

todo el Territorio Nacional sobre las utilidades resultantes de los
Definición
estados financieros al cierre de cada gestión anual, ajustadas de
acuerdo con lo que disponga esta Ley y su reglamento.

Se carga (debe) por el pago parcial o total de las obligaciones,

Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) por el saldo inicial de la deuda, por la obligación
contraída.

Saldo que debe presentar

Acreedor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub grupo
Financieros pasivo corriente.

Fuente: Elaboración propia

45
 Tabla 13. Manual de Cuentas “Sueldos y Salarios por Pagar”
MANUAL DE CUENTAS
PASIVO

Códigos y Títulos 2010301001 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

Dinero que, en concepto de paga, recibe regularmente una

Definición
persona de la empresa o entidad para la que trabaja.

Se carga (debe) por el pago del salario y por cierre de registros.

Movimiento de la cuenta Se abona (haber) por las obligaciones contraídas debido a la
relación laboral con los empleados de la agencia.

Saldo que debe presentar Acreedor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub

Financieros grupo pasivo exigible.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 14. Manual de Cuentas “Provisión de Aguinaldo”
MANUAL DE CUENTAS
PASIVO

Códigos y Títulos 2020101002 PROVISIÓN DE AGUINALDO

Provisión de aguinaldo. Esta cuenta representa la estimación sobre el

riesgo que correría la empresa de afrontar el pago de indemnización
Definición
en concepto de despido o retiro voluntarios del personal, el cual debe
ser el 8.33% sobre el total ganado.

Se carga (debe) por el pago de las indemnizaciones y aguinaldos y por

cierre de registros.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) por las obligaciones contraídas debido a la relación
laboral con los empleados de la agencia de viajes.

Saldo que debe presentar Acreedor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub grupo
Financieros pasivo exigible.

Fuente: Elaboración propia

46
 Tabla 15. Manual de Cuentas “Aporte Social Laboral”

MANUAL DE CUENTAS
PASIVO

Códigos y Títulos 2010302001 APORTE SOCIAL LABORAL 12.71%

Los aportes son retenciones efectuadas a los haberes de los

empleados y son destinadas a los sistemas de la Obra Social Las
contribuciones en cambio son obligaciones del empleador
Definición destinadas al sistema de la Seguridad Social. Todos los
empleadores deben realizar los aportes a la AFP.

Se carga (debe) por el pago de Aporte Social Laboral el importe

correspondiente.

Movimiento de la cuenta Se abona (haber) por las obligaciones contraídas debido a la

relación laboral con los empleados de la agencia.

Saldo que debe presentar Acreedor.

Exposición en los estados Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub grupo
Financieros pasivo exigible.

Fuente: Elaboración propia

47
 Tabla 16. Manual de Cuentas “Aporte Social Patronal”

MANUAL DE CUENTAS
PASIVO
2010303001 APORTE SOCIAL PATRONAL CAJA NACIONAL DE SALUD 10%
Códigos y Títulos 2010303002 APORTE SOCIAL PATRONAL AFP 6.71%

Representa la obligación que tiene la empresa con el seguro social

obligatorio y con el sistema integral de pensiones por el pago de
retenciones a los empleados y el aporte patronal para el riesgo
Definición profesional que brinda protección a los empleados bajo una relación
laboral con la empresa.

Se carga (debe) por el pago de Aporte Social Caja Nacional de Salud el

importe correspondiente.
Movimiento de la
Se abona (haber) por las obligaciones contraídas debido a la relación
cuenta
laboral con los empleados de la agencia.

Saldo que debe presentar Acreedor.

Exposición en los Su exposición en el balance general es el grupo pasivo y sub grupo

estados Financieros pasivo exigible.

Fuente: Elaboración propia

48
 Tabla 17. Manual de Cuentas “Cuentas Capital Social”
MANUAL DE CUENTAS
PATRIMONIO NETO
3010101001 CAPITAL SOCIAL

3010101002 AJUSTE DE CAPITAL

3010101003 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES

3010101004 RESULTADOS ACUMULADOS

Códigos y Títulos
3010101005 RESULTADO DE LA GESTIÓN

Capital Social, Total de recursos físicos y financieros que posee un

ente económico, obtenidos mediante aportaciones de los socios o
accionistas destinados a producir beneficios, utilidades o ganancias.
Riqueza que se destina a la producción.

Ajuste de Capital, cuenta que se usa para la actualización del capital

en relación de la UFVs

Ajuste de reservas patrimoniales, en esta cuenta las actualizaciones a

todas las reservas que se tengan en el patrimonio que también se
Definición ajustaran en base a la variación de las UFVs.

Resultados Acumulados, Esta cuenta representa los resultados

acumulados de ejercicios anteriores sin asignación determinada.

Estado de Resultados, estado de rendimiento económico o estado de

pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada
y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del
ejercicio durante un periodo determinado.

Se carga (debe) por las disminuciones de capital y por cierre de

registros.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) al comenzar la actividad y por aumentos de capital.

Saldo que debe presentar Acreedor.

Exposición en los Su exposición en el Estado Patrimonial es el grupo patrimonial y sub

estados Financieros grupo capital.

Fuente: Elaboración propia

49
 Tabla 18. Manual de Cuentas “Servicio de Intermediación”

MANUAL DE CUENTAS
CUENTAS DE INGRESOS

Códigos y Títulos 4010101001 SERVICIO DE INTERMEDIACIÓN

4010102002 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS

Representa a los ingresos que tiene la agencia por la

Definición
intermediación en la venta de servicios brindados por terceros.

Se carga (debe) al final del período con abono a pérdidas y

ganancias
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) con el valor de las comisiones percibidas
según recibos de ingreso.

Saldo que debe presentar Deudor.

Su exposición en el Estado de Actividades es el grupo de

Exposición en los estados
ingresos.
Financieros

Fuente: Elaboración propia

50
 Tabla 19. Manual de Cuentas “Cuentas de Gastos”
MANUAL DE CUENTAS
CUENTAS DE EGRESOS

5020101001 SUELDOS Y SALARIOS

5020101002 HONORARIOS PROFESIONALES

5020102001 AGUINALDO
Códigos y Títulos
5020102002 GASTOS POR INDEMNIZACIÓN
5020102003 APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS
5020102004 APORTES PATRONAL CAJA NACIONAL DE SALUD

Sueldos y Salarios, Representa las remuneraciones que la

agencia abona al personal.

Honorarios al personal operativo, cuentas de gastos que va

reflejando pagos a profesional independiente

Aguinaldo, Representa la obligación que tiene la agencia por el

derecho laboral del personal.
Definición
Gastos por Indemnización, Representa el monto que tiene que
pagar la institución por concepto de despido o retiro voluntario
del personal.

Aportes Sociales patronales, Representa los aportes patronales

establecidos legalmente que la empresa debe depositar a favor
la AFPs 6.71%, y el aporte por seguridad social.

Se carga (debe) al devengar el gasto y por re expresión de

valores.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) al finalizar el ejercicio para fines de cierre de
gestión.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el Estado de Actividades es el grupo de egresos

Financieros factor trabajo.

Fuente: Elaboración propia

51
 Tabla 20. Manual de Cuentas “Servicios Básicos”
MANUAL DE CUENTAS
CUENTAS DE EGRESOS

Códigos y Títulos 5020103 SERVICIOS BÁSICOS

SERVICIOS BÁSICOS, es la agrupación de varias cuentas de gastos que

va reflejando los gastos de servicios básicos para el funcionamiento de
Definición
la agencia de viajes entre ellas están, Servicio de Energía Eléctrica,
Servicios Telefónicos y de internet.

Se carga (debe) por el registro del gasto y por re expresión de la

cuenta.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) al finalizar el ejercicio para fines de cierre de
gestión.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el Estado de Actividades registrados en la sub

Financieros cuenta pagos de tributos.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 21. Manual de Cuentas “Gastos Administrativos”
MANUAL DE CUENTAS

CUENTAS DE EGRESOS

Códigos y Títulos 5020104 GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS ADMINISTRATIVOS, es la agrupación de varias cuentas de

gastos para el funcionamiento de la agencia de viajes cómo ser gastos
Definición
generales, material de escritorio, alquileres, seguros, publicidad,
gastos operativos, servicio de transporte y transporte aéreo.

Se carga (debe) por el registro del gasto y por re expresión de la

cuenta.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) al finalizar el ejercicio para fines de cierre de
gestión.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los Su exposición en el Estado de Actividades registrados en la sub

estados Financieros cuenta pagos de tributos.

Fuente: Elaboración propia

52
 Tabla 22. Manual de Cuentas “Impositivos”
CUENTAS DE EGRESOS

Códigos y Títulos 5020105 IMPOSITIVOS

IMPOSITIVOS cuenta de gastos reflejada con impuestos

Definición
nacionales como ser (Impuesto a las Transacciones, Impuesto
sobre las Utilidades), municipales y Fumdaempresa.

Se carga (debe) por el registro del gasto y por re expresión de

la cuenta.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) al finalizar el ejercicio para fines de cierre de
gestión.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el Estado de Actividades registrados en la sub

Financieros cuenta pagos de tributos.

Fuente: Elaboración propia

Tabla 23. Manual de Cuentas “Depreciaciones”

CUENTAS DE EGRESOS

Códigos y Títulos 5020106 DEPRECIACIONES

DEPRECIACIONES de muebles y enseres, equipo de computación

Definición y equipo e instalaciones son cuentas de gastos, van perdiendo
valor (se deprecian) y esto ha de considerarse como un gasto.

Se carga (debe) por el registro del gasto y por re expresión de

la cuenta.
Movimiento de la cuenta
Se abona (haber) al finalizar el ejercicio para fines de cierre de
gestión.

Saldo que debe presentar Deudor.

Exposición en los estados Su exposición en el Estado de Actividades registrados en la sub

Financieros cuenta pagos de tributos.

Fuente: Elaboración propia

53
10.2 Plan de Cuentas

En un Sistema Contable es necesario contar con una lista de cuentas ordenadas metódicamente,
que permitan sistematizar la información contable de tal modo que pueda lograrse que la
información contable financiera permita tomar decisiones y control de las actividades realizadas
dentro de la agencia de viaje.

El tipo de codificación a utilizar en el plan de cuentas es el sistema decimal, que se basa en la

correlación entre los números correspondientes a las diversas posiciones del código asignado y
las agrupaciones de cuentas, de esta forma pueden asignarse códigos de varios dígitos separados:

El plan de cuentas se ha realizado de acuerdo a la actividad que realiza la agencia de viajes en

este caso se han apropiado cuentas de acorde a las actividades desempeñadas, el plan de cuentas
es de carácter flexible lo que significa que se puede modificar, se pueden incluir o cambiar
cuentas contables en el caso del plan de cuentas de BELMONDO VIAJES BOLIVIA está
dirigido al área de servicio turístico existiendo una breve especificación en las cuentas en cada
uno de los diferentes servicios brindados además, comprende la descripción de proveedores con
los que cuenta y todas las cuentas de pasivos y capital.

Figura:1 Clasificación de Cuentas

CLASIFICACIÓN GRUPO
Clase de cuenta
Grupo Primer grado
Sub grupo Segundo grado
Cuenta Tercer grado
Sub cuenta Cuarto grado

La codificación se interpreta como se indica en el ejemplo siguiente:

1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 ACTIVO DISPONIBLE
1010101 CAJA
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL

54
Tabla 24. Plan de cuentas de la “Agencia de Viajes Belmondo Viajes Bolivia”

PLAN DE CUENTAS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA

1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 DISPONIBLE
1010101 CAJA
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL
1010101002 CAJA MONEDA EXTRANJERA
1010101003 CAJA CHICA
1010102 BANCOS
1010102001 BANCO BISA MN
1010102002 BANCO BISA ME
1010102003 BOLETA DE GARANTÍA
1010102004 BANCOS UNIÓN CTA CTE
1010102005 BANCO DE CRÉDITO DE BOLIVIA
1010102006 BANCO ECONÓMICO
10102 CRÉDITOS O EXIGIBLE
1010201 CUENTAS POR COBRAR
1010201001 CUENTAS POR COBRAR
1010201002 COMISIONES POR COBRAR BOA
1010201003 COMISIONES POR COBRAR AMAZONAS
1010201004 COMISIÓN POR COBRAR ECOJET
1010201005 COMISIONES POR COBRAR " HIDALGO TOURS"
1010201006 COMISIÓN A COBRAR " INDÍGENA TOURS"
1010201007 COMISIONES A COBRAR "DESTINOS MUNDIALES"
1010201008 COMISIONES A COBRAR "VIACON TOURS"
1010202 IMPUESTOS ANTICIPADOS
1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA
1010202002 IUE POR COMPENSAR
10103 BIENES DE CAMBIO O REALIZABLE
1010301 INVENTARIOS
1010301001 INVENTARIOS
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 BIENES DE USO
1020101 MUEBLES Y ENSERES
1020101001 MUEBLES Y ENSERES
1020101002 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES
1020102 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
55
1020102001 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1020102002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1020103 EQUIPO E INSTALACIONES
1020103001 EQUIPO E INSTALACIONES
1020103002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20101 DEUDAS COMERCIALES
2010101 CUENTAS POR PAGAR
2010101001 CUENTAS POR PAGAR
2010101002 CUENTAS POR PAGAR BOA
2010101003 CUENTAS POR PAGAR AMAZONAS
2010101004 CUENTAS POR PAGAR ECOJET
2010101005 MAYORISTA POR PAGAR
2010101006 CUENTAS POR PAGAR "HIDALGO TOURS"
2010101007 CUENTAS POR PAGAR "INDÍGENA TOURS"
2010101008 CUENTAS POR PAGAR "DESTINOS MUNDIALES"
2010101009 CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS"
20102 DEUDAS FISCALES
2010201 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
2010201001 DEBITO FISCAL IVA
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR
2010201003 IUE POR PAGAR
20103 DEUDAS SOCIALES
2010301 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
2010301001 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
2010301002 AGUINALDOS POR PAGAR
2010302 APORTES LABORALES POR PAGAR
2010302001 CUENTA INDIVIDUAL A.F.P. POR PAGAR
2010302002 RIESGO COMÚN POR PAGAR
2010302003 COMISIÓN A.F.P. POR PAGAR
2010302004 APORTE LABORAL SOLIDARIO POR PAGAR
2010303 APORTES PATRONALES POR PAGAR
2010303001 CAJA NACIONAL DE SALUD POR PAGAR
2010303002 RIESGO PROFESIONAL POR PAGAR
2010303003 PROVIVIENDA POR PAGAR
2010303004 APORTE PATRONAL SOLIDARIO POR PAGAR
202 PASIVO NO CORRIENTE
20201 RESERVAS Y PROVISIONES
2020101 PROVISIONES
2020101001 PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
3 PATRIMONIO
56
301 PATRIMONIO
30101 CAPITAL SOCIAL
3010101 CAPITAL SOCIAL
3010101001 CAPITAL SOCIAL
3010101002 AJUSTE DE CAPITAL
3010101003 RESERVAS PATRIMONIALES
3010101004 AJUSTE DE RESERVAS PATRIMONIALES
3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS
3010101006 RESULTADO DE LA GESTIÓN
4 INGRESOS
401 INGRESOS
40101 INGRESOS ORDINARIOS
4010101 VENTA DE PAQUETES TURÍSTICOS
4010101001 SERVICIO DE INTERMEDIACIÓN
4010102 VENTA DE BOLETOS AÉREOS NACIONALES E INTERNACIONALES
4010102001 INGRESOS POR FEES DE EMISIÓN
4010102002 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS
40102 INGRESOS NO OPERATIVOS
4010201 INGRESOS NO MONETARIOS
4010201001 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES
5 GASTOS
501 COSTO DE VENTAS
50101 COSTO DE VENTAS
5010101 COSTOS
5010101001 COSTO DE VENTAS
5010101002 COMPRAS
5010101003 DESCUENTO SOBRE COMPRAS
502 GASTOS OPERATIVOS
50201 GASTOS DE OPERACIÓN
5020101 SERVICIOS PERSONALES
5020101001 SUELDOS Y SALARIOS
5020101002 HONORARIOS PROFESIONALES
5020101003 SERVICIO GUÍA TURÍSTICO
5020102 CARGAS SOCIALES
5020102001 CARGAS SOCIALES
5020102002 AGUINALDO
5020102003 INDEMNIZACIÓN
5020103 SERVICIOS BÁSICOS
5020103001 ENERGÍA ELÉCTRICA
5020103002 AGUA Y ALCANTARILLADO
5020103003 SERVICIOS TELEFÓNICOS
5020103004 INTERNET
57
5020104 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5020104001 GASTOS GENERALES
5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO
5020104003 ALQUILERES
5020104004 SEGUROS
5020104005 PUBLICIDAD
5020104006 GASTOS OPERATIVOS
5020104007 SERVICIO DE TRANSPORTE TURÍSTICO
5020104008 TRANSPORTE AÉREO
5020105 IMPOSITIVOS
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES
5020105002 IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES
5020105003 IMPUESTOS MUNICIPALES
ACTUALIZACIÓN DE MATRICULA DE COMERCIO
5020105004 "FUNDEMPRESA"
5020106 DEPRECIACIONES
5020106001 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
5020106002 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
5020106003 DEPRECIACIÓN EQUIPO E INSTALACIONES
503 GASTOS NO OPERATIVOS
50301 GASTOS NO MONETARIOS
5030101 GASTOS NO MONETARIOS
5030101001 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES

Elaboración: Propia

58
10.4 Sistema Contable

En la memoria laboral se desarrolló el diseño del Sistema Contable para la agencia de viajes
BELMONDO VIAJES BOLIVIA, el cual facilita y completa los procesos contables.

El objetivo fue implementar un Sistema Contable con el propósito de proporcionar, de manera

oportuna la información financiera de la agencia de viajes con el fin de ayudar a la correcta
administración y lograr el cumplimiento de los objetivos, planes, proyectos y actividades de la
agencia de viajes de manera eficiente. El Sistema de Contabilidad es confiable para la gerencia,
que permite en cualquier momento evaluar su desenvolvimiento, su gestión, su control y
determina la posición financiera de la agencia de viajes.

Este sistema se adaptó a las necesidades que se determinó dentro de la agencia de viajes
BELMONDO VIAJES BOLIVIA (persona natural obligada a llevar contabilidad), el cual
contiene: Plan de Cuentas, Balance Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de
Comprobación, Hoja de Trabajo, Estado de Pérdidas y Ganancias, Balance General, Estado de
Flujo de Efectivo y Estado de Evolución del Patrimonio.

10.4.1 Ciclo Contable propuesto

Figura: 2 Ciclo Contable

Manual de Plan de Balance Comprobante

Cuentas Cuentas Inicial de Egresos

Comprobante Comprobante Comprobante

de Sumas y de Traspaso de Ingresos
Saldos Libro Mayor

Estado de Balance Estado de Evolución del

Resultados General Flujo de Patrimonio
Efectivo

Fuente: Elaboración propia

59
10.4.2 Comprobantes de Registros Contables para La Agencia De Viajes BELMONDO
VIAJES BOLIVIA

Los comprobantes de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA deben regirse al

Reglamento de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios, los cuales
deberán contener los siguientes:

10.4.2.1 Balance Inicial

Se elabora al momento de iniciar una empresa o negocio, en el cual se registran los activos,
pasivos y patrimonio con que se constituye e inician operaciones.

Figura: 3 Estado de Situación Inicial

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762027

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al …. DE…………. DEL 201
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 DISPONIBLE
10102 CRÉDITOS O EXIGIBLE
102 ACTIVO NO CORRIENTE
10201 BIENES DE USO
2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20102 DEUDAS FISCALES
3 PATRIMONIO
301 PATRIMONIO
30101 CAPITAL SOCIAL

TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO

GERENTE CONTADORA

Fuente: Elaboración propia

60
10.4.2.2 Libro Diario

Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la empresa, en el
orden que se vaya realizando durante el período (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, otros).
La creación de los asientos contables en este Libro debe ser de acuerdo a los documentos fuente
o sustentatorios que darán fe a la transacción comercial correspondiente.

10.4.2.3 Comprobante de Egresos

Es una constancia escrita donde se registran todos los desembolsos de caja ya sea por compra de
activos, por pagos de impuestos, por pago de deudas, por pago de sueldos, entre otros.

Uno de los principios de control interno recomienda que todos los desembolsos sean a través de
cheques, a excepción de los pagos menores que se realizan por Caja Chica a fin de atender los
gastos menores y urgentes.

Figura: 4 Comprobante de Egreso

BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT:308762025
COMPROBANTE DE EGRESO
Nro. Doc.: 3-0001 Fecha:
GLOSA:
CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

Total:

Son: 00. Bolivianos

Firma:
.............................................

Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

Fuente: Elaboración propia

61
10.4.2.4 Comprobante de Ingresos

Es una constancia escrita que sirve de soporte para registrar las transacciones comerciales en
donde se detalla todo el dinero que recibe la agencia de viajes ya sea en efectivo o en cheques,
que pueden ser por ventas al contado, intereses ganados, servicios prestados, entre otros. De
acuerdo a la actividad de la empresa, adjunto al comprobante de ingreso va la papeleta de
depósito del banco.

Figura:5 Comprobante de Ingreso

BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT:308762025

COMPROBANTE DE INGRESO

Nro. Doc.: 3-0001 Fecha:

GLOSA:

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

Total:

Son: 00. Bolivianos

Firma:
.............................................

Nombre:
.........................................
C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

Fuente: Elaboración propia

62
10.4.2.5 Comprobante de traspaso

No registra ingresos ni egresos de fondos, sino el movimiento de los recursos de la empresa. Este
puede ser un traslado de dinero de la caja general a la caja chica de la oficina, o bien un traspaso
entre diferentes cuentas bancarias.

Figura: 6 Comprobante de Traspaso

BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT:308762025

COMPROBANTE DE TRASPASO

Nro. Doc.: 3-0001 Fecha:

GLOSA:

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

Total:

Son: 00. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

Fuente: Elaboración propia

63
10.4.2.6 El Libro Mayor

Es el registro de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de
conocer su movimiento y saldo en forma particular; donde se organizan y clasifican las diferentes
cuentas que moviliza la empresa. En el libro mayor se anotan las cantidades que intervienen en
los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T. El proceso de
transferir datos del diario mayor, en el argot contable se denomina “mayorizar”.

Figura: 7 Libro Mayor

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del …. al…. de …………. de 201
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA:
NOMBRE:

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

TOTALES

Fuente: Elaboración propia

64
10.4.2.7 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Es un documento contable que enlista los movimientos y los saldos de todas y cada una de las
cuentas del Mayor y que se prepara con el objetivo de comparar o verificar si todos los cargos y
abonos de los asientos de Diario han sido registrados en las cuentas de Mayor respetando la
partida doble.

Figura: 8 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT:308762025
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Del …. de……………al …de 201
(Expresado en Bolivianos)

SUMAS SALDOS
N° CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

GERENTE CONTADORA

Fuente: Elaboración propia

65
10.4.2.8 Estado de Pérdidas y Ganancias o Estado de Resultados

Nos permite mostrar una relación clara y ordenada de los ingresos y egresos que se dan en un
determinado periodo en la Empresa y permite analizar, verificar el comportamiento de las
operaciones de ingresos y egresos y el efecto de estas en los resultados que pueden reflejarse en
utilidad o pérdida.

Figura: 9 Estado de Resultados

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025
LA PAZ - BOLIVIA

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado al …. de …………. de 201
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BOLIVIANOS

4 INGRESOS XXX
401 INGRESOS XXX
40101 INGRESOS ORDINARIOS XXX

5 GASTOS
502 GASTOS OPERATIVOS XXX
50201 GASTOS DE OPERACIÓN XXX
TOTAL INGRESOS XXX
TOTAL, GASTOS XXX
RESULTADO DE LA GESTIÓN XXX

CONTADORA GERENTE

Fuente: Elaboración propia

66
10.4.2.9 Balance General o Estado de Situación Financiera

Se elabora cuando: Una empresa inicia sus actividades o reinicia actividades, culmina un periodo
final, la administración o propietarios de una empresa requieran información financiera, para
cumplir objetivos específicos.

Figura: 10 Balance General

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
Al …. de …………. de 201
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BOLIVIANOS

1 ACTIVO XXX
101 ACTIVO CORRIENTE XXX
10101 DISPONIBLE XXX

102 ACTIVO NO CORRIENTE XXX

10201 BIENES DE USO XXX

2 PASIVO XXX
201 PASIVO CORRIENTE XXX
20103 DEUDAS SOCIALES XXX

3 PATRIMONIO XXX
301 PATRIMONIO XXX
30101 CAPITAL SOCIAL XXX

TOTAL ACTIVO XXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO XXX

CONTADORA GERENTE

Fuente: Elaboración propia

67
10.4.2.10 Estado de Flujo de Efectivo

Para el estado de flujo de efectivo es indispensable contar con el balance general de los dos
últimos años y con el estado de resultados del último año.

Figura: 11 Estado de Flujo de Efectivo

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025
LA PAZ - BOLIVIA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al…. de …………de 201

(Expresado en Bolivianos)

GESTIÓN GESTIÓN
CUENTA VARIACIÓN DETALLE DE LA CUENTA CLASIFICACIÓN ANTERIOR ACTUAL VARIACIÓN
2010301002
2010301003
3010101006
3010101001
3010101002
3010101005

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

DIFERENCIA DE EFECTIVO DE LA GESTIÓN

SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL INICIO DE GESTIÓN

SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTIÓN

CONTADORA GERENTE

Fuente: Elaboración propia

68
10.4.2.11 Estado de Evolución del Patrimonio

Es un estado que muestra las modificaciones ocurridas en el ejercicio, de las cuentas que
componen el Patrimonio Neto. Su presentación usualmente se realiza en forma horizontal.

Figura: 12 Estado de Evolución del Patrimonio

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025
LA PAZ – BOLIVIA

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO

Al …… de ………………. de 201
(Expresado en Bolivianos)

RESULTADO
AJUSTE DE RESULTADOS DE LA TOTAL
DETALLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL ACUMULADOS GESTIÓN PATRIMONIO

SALDOS AL INICIO

CAPITAL SOCIAL

AJUSTE DE CAPITAL

RESULTADOS ACUMULADOS

RESULTADO DE LA GESTIÓN

SALDOS AL FINAL DEL PERIODO

CONTADORA GERENTE

Fuente: Elaboración propia

69
11. EVALUACIÓN

Se adquirió el conocimiento previo de la situación contable presentada en la agencia de viajes,

encontrando la ausencia de registros contables en cuanto a los procedimientos de ingresos y
egresos de efectivo y registros de transacciones realizadas por la agencia de viajes control de
gastos, realización de libros contables, entre otros.

Se pudo evidenciar que el Sistema Contable abarca las necesidades que la agencia de viajes
carecía por lo que fue de gran interés su implementación para la propietaria, el plan de cuentas
para los registros contables, los manuales de cuentas, y todos los formularios para llevar las
operaciones que a diario se realizaban.

La validación del Sistema Contable durante un mes de operaciones en la agencia de viajes facilita
mejorar las deficiencias contables que presentaba y a la vez conduce a la realización de los
estados financieros que representan el resumen de todas las transacciones realizadas durante un
periodo de una manera ordenada, reflejando la situación actual de la agencia de viajes. Además
representa una herramienta útil en la toma de decisiones por la gerencia.

Mi experiencia profesional se inició primero como personal externo de la agencia de viajes y

después como personal dependiente, este proceso se dio después de la obtención de la licencia
IATA (Asociación Internacional de Transporte Aéreo) de esta manera, asumí mayores
responsabilidades en el campo laboral contando con una serie de herramientas que facilitaron el
desarrollo laboral gracias a los conocimientos y la formación académica obtenidos en las aulas
universitarias de la carrera de Turismo, donde fueron aplicadas las asignaturas de Contabilidad I
y II, la misma que motivaron a continuar los estudios en la Escuela Superior de Administración
de Empresas, obteniendo el título de Contadora General. También fueron aplicadas las materias
de Administración I y II, Turismo I, Turismo II, Finanzas y Computación Aplicada al Turismo.

70
12. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

12.1 Conclusiones

Un Sistema Contable es un sistema el cual facilita la elaboración de los registros contables en

cualquier tipo de empresa, en este caso en una Agencia de Viajes, por otra parte, también nos da
la facilidad de realizar las operaciones de una manera fácil y rápida.

A continuación, se presentan los resultados y conclusiones de los objetivos específicos

planteados:

1. Se realizo el diagnóstico de la situación contable de la agencia de viajes BELMONDO

VIAJES BOLIVIA, mediante la observación directa, también se realizó el diagnóstico
del Proceso Contable que se aplicaba en la agencia de viajes y se pudo evidenciar lo
siguiente:
- La agencia de viajes no tenía registros contables, lo cual dificultaba la elaboración de
los Estados Financieros.
- La agencia de viajes solo realizaba los registros de ventas de forma manual en un
cuaderno.
2. El modelo del sistema contable propuesto permitió organizar y definir el flujo de los
registros contables a partir de la obtención de toda la documentación que genera la
agencia de viajes a diario, para obtener una contabilidad adecuada y confiable, que
permita la toma de decisiones de la propietaria.
3. Se diseño e implementó el plan de cuentas de acuerdo a las necesidades de la agencia de
viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA, este plan de cuentas permite registrar de manera
real los diferentes hechos contables que fueron generando durante el ejercicio de la
agencia de viajes.
El plan de cuentas es imprescindible para el funcionamiento del Sistema Contable porque
permitió llevar un control diario de los movimientos contables de la agencia de viajes.
También el plan de cuentas brinda una estructura básica para la organización del sistema
contable.
4. Se diseño e implementó el manual de cuentas acorde a las necesidades de la agencia de
viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA, este manual de cuentas sirvió de guía para
realizar los procedimientos contables en la agencia de viajes, donde se detallan las

71
 políticas a seguir para el correcto manejo de cada cuenta para poder garantizar que la
información financiera sea más transparente.

Para el cumplimiento del objetivo general se considera el cumplimiento de los objetivos

específicos, que contiene el modelo de sistema contable, plan de cuentas y el manual de cuentas
de la agencia de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA.

- La implementación del Sistema Contable permite registrar las cuentas contables de la agencia
de viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA de manera eficiente y eficaz, que permite llevar un
control diario de los movimientos contables que realiza la agencia de viajes.

Con la implementación del Sistema Contable se optimizo el uso de recursos económicos

eficientemente como ser los gastos en material de escritorio y contratación de auditores externos,
además, se redujo el tiempo en el registro de información contable para la obtención de Estados
Financieros a requerimiento y también para ser presentados periódicamente a diferentes
instituciones como el Sistema de Impuestos Nacionales, Fumdempresa y la IATA (Asociación
Internacional de Transporte Aéreo).

72
12.2 Recomendaciones

Tomando en cuenta diferentes aspectos se recomienda los siguientes puntos:

➢ Se recomienda aplicar el sistema contable propuesto que se ha podido elaborar acorde a las
características y necesidades de la agencia de viajes.
➢ La información financiera elaborada en la agencia de viajes debe tener técnicas adecuadas y
uniformes sobre la base de las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados.
➢ Los estados financieros deben constituir fuentes de información sobre la situación real y
tiempo real de la agencia de viajes, y ser útil a los interesados internos (administración,
empleados), y los interesados externos (bancos, acreedores, organismos afines y las
instituciones fiscales).
➢ Continuar enriqueciendo el plan de cuentas y el manual de cuentas.
➢ En cuanto a la experiencia laboral, se vio la necesidad como egresada de la carrera de
Turismo profundizar el aprendizaje de Contabilidad, enfatizar las diversas áreas
operacionales de las empresas turísticas (Agencias de Viajes, Hoteles, Restaurantes, Centros
Vacacionales, etc.), para poder interpretar el resultado de los Estados Financieros, llevar una
adecuada administración y realizar el registro contable de una empresa turística, que permite
ver la situación económica de la agencia de viajes, lo cual supone una ventaja y permite la
toma de decisiones en un futuro.

73
BIBLIOGRAFÍA
ARANDIA SARAVIA Lexin “Metodos y tecnicas de investigacion y aprendisaje UMSA”
ARIAS PÉREZ Dorys “Teoría del Turismo”
BOULLON Roberto “Teoría del Sistema Turístico”
CANTÚ GUAJARDO Gerardo “Contabilidad Financiera”
CASTRO Johan, & Ravelo Asdrúbal. (. f) http://uahpren 112.blogspot.com/.
CATACORA Fernando. Sistemas y Procedimientos Contables. 1996.
CÓDIGO DE COMERCIO Decreto Ley Nº 14379 de 25 de Febrero de 1977
Constitución Política del Estado Plurinacional de Bolivia, febrero 2009.
Contabilidad, Economía y Temas de Empresa. (2022). Obtenido de Contabilidad, Economía y
Temas de Empresa: https://www.contabilidae.com
FUNES ORELLANA Juan, Contabilidad Intermedia – Bolivia, Editorial Sabiduría y Cultura,
2010
FUNES ORELLANA Juan, ABC de La Contabilidad. Cochabamba – Bolivia, Editorial
Sabiduría y Cultura, 2011.
FUNES ORELLANA Juan, ABC de La Contabilidad. Cochabamba – Bolivia, Editorial
Sabiduría y Cultura, 2017.
Garrón Carlos Javier y Garrón Jenny. Contabilidad Intermedia. Sucre Bolivia, Editorial Tupac
Katari, 2008.
MONTES CAMACHO Niver Teoría y Práctica de los Sistemas de Contabilidad. Oruro-Bolivia,
Latinos Editores.
GROSS Y PELAYO Ramon García “Pequeño Larousse Ilustrado”, Ediciones
HERNÁNDEZ SAMPIERI Roberto. Metodología de la Investigación. Quinta edición-
Interamericana Editores, S.A. de C.V, 2010.
KOHLER Erick “Diccionario para contadores públicos”
LEY GENERAL DEL TURISMO “Bolivia te Espera” Nº292 del 25 de septiembre de 2012.
LEY GENERAL DEL TRABAJO. Decreto Supremo de 24 de mayo de 1939.
Ley 843 Decreto Supremo 2405.
MANUAL DEL AGENTE DE VIAJES, Edición, Resolución 818g Válido a partir del 1ro de
junio de 2017.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.

74
"REGLAMENTO DE EMPRESAS OPERADORAS DE TURISMO RECEPTIVO" y de las
"EMPRESAS DE VIAJES Y TURISMO" RESOLUCIÓN MINISTERIAL Nº 133/01.
QUINTANA ÁLVAREZ Jhonny. Preparación y presentación de Estados Financieros. Editorial
Educa, 2015.
SALDAÑA CALDERÓN María de Lourdes. Estructura y Administración de Agencias de
Viajes. Estado de México.

75
ANEXOS

76
ANEXO: A
Ejercicio Práctico Agencia de Viajes BELMONDO VIAJES BOLIVIA
Se realiza el ejercicio práctico del sistema contable de BELMONDO VIAJES BOLIVIA, con
NIT 308762025, al 02 de septiembre de 2019, se registra las siguientes operaciones:

Septiembre 02:

1. Se registra del Estado de Situación Financiera Inicial.

2. Se registra el pago de 4 paquetes turísticos a Walt Disney World, intermediario Viacon
Tours, por un valor individual de U$1,420.00 valor total U$ 5,680.00 el pago es en efectivo
en Bs al T/C 6.96.
3. Se cancela a Viacon Tour por la venta de 4 paquetes turísticos, por el valor de USD 5,680.00
en Bs. T/C 6.96.
4. Se registra el ingreso de Bs 3,953.28 por comisión por la venta de 4 paquetes turísticos a
Walt Disney World, intermediario Viacon Tours según factura n°431.
Septiembre 03:

5. Se registra según factura N° 9256 se compra material de limpieza por Bs 275.00

6. Se registra la factura 5035, por servicio de internet por BS 329.00 del mes de Septiembre
de AXS Bolivia S.A.
Septiembre 04:

7. Se paga el alquiler a la Sra. Martha Miriam Vargas Rojas, según factura No 422 del mes de
septiembre por el valor de Bs 2,800.00 el pago se realiza en efectivo.
8. Se realiza el pago a la imprenta “LA ECONÓMICA”, por 3 talonarios de facturas, por BS
140.00, según factura 14523 se paga en efectivo.
9. Se registra el pago de 24 pasajes aéreos por Bs. 15,926.88 La Paz-Santa Cruz en Aerolíneas
Amazonas, el costo del boleto es de Bs 728.62 más impuesto y tasas, siendo el neto Bs
663.62 los clientes pagan en efectivo.
10. Se registra el ingreso por comisiones generadas por Bs. 955.61, por la venta de boletos
aéreos a Santa Cruz realizadas por Aerolíneas Amazonas y los respectivos impuestos, IT
3% y el 13% del IVA según factura 432.

77
Septiembre 06:

11. Se realiza el pago de servicios básicos, Energía Eléctrica “DELAPAZ” Bs 396.50 de los
que, 19.50 corresponden a “Tasa de Alumbrado Público”; Bs 12.00 a “Tasa de aseo
Urbano” y el importe para Crédito Fiscal es de Bs. 365.00 según factura N° 278765.
Septiembre 09

12. Se paga retenciones IATA por Bs 14,971.27, según deposito al Banco Nacional de Bolivia
por el primer periodo de septiembre según venta de boletos aéreos.

Septiembre 10

13. Se registra el pago de Bs.13,868.50 de 6 paquetes turísticos al Salar de Uyuni intermediario

“HIDALGO TOURS”, por un valor de USD 332.10 T/C 6.96 cada uno, el total del paquete
es USD 1,992.60 .
14. Se cancela a “HIDALGO TOURS” Bs.13,868.50 por la venta de 6 paquetes turísticos al
Salar de Uyuni, por el valor de USD 1,992.60 T/C 6.96.
15. Se registra el ingreso de Bs. 1386.85 por comisión por la venta de 6 paquetes turísticos al
salar de Uyuni según factura 433.
16. Se compra Útiles de oficina en Bazar y Papelería Génesis, según factura Nº 523668 por Bs
320,00 el pago se realiza en efectivo.
Septiembre 11

17. Se registra el pago de Bs. 55,942.53 de 6 boletos, La Paz-Miami en Aerolíneas LATAM,

el costo del boleto es de USD 1,314.00 más impuesto USD 25.62 (tasas, cargos), total del
boleto USD 1,339.62 Los clientes realizan deposito en bolivianos T/C 6.96 a nuestra
Cuenta Corriente del Banco Unión S.A. por USD 8,037.72 .
18. Se registra el ingreso en Bs 1,252.80 por Fee de emisión por la venta de 6 boletos de La
Paz -Miami según factura 434.
Septiembre 12:

19. Se registra el pago de Bs. 41,718.24 de Baluarte Constructora S.A. por 3 paquetes
turísticos, Tour Punta Cana, intermediario Destinos Mundiales el costo del paquete es de:
tarifa U$ 1,998.00 el total es de U$ 5,994.00 el cliente paga en efectivo en Bs T/C 6.96.

20. Se cancela a Destinos Mundiales Bs.41,718.24 por la venta de 6 paquetes turísticos.

78
 21. Se registra el ingreso en Bs 4,171.82 por comisión por la venta de 6 paquetes turísticos s/f
435.
Septiembre 13:

22. Se paga impuestos correspondientes al mes de Agosto IVA, IT.

Septiembre 16:

23. Se paga Bs. 55,942.53 por retenciones IATA según deposito al Banco Nacional de
Bolivia, por el segundo periodo de septiembre según venta de boletos aéreos.

Septiembre 18:

24. Se registra pago por Bs.8,375.00 por 25 boletos a la Sra. Carmen Díaz, en la ruta La Paz-
Cochabamba en Aerolíneas BOA, la tarifa es de Bs 383 más Impuestos y tasas, siendo el
neto Bs.320.00 el cliente paga en efectivo.

25. Se registra el ingreso de Bs. 417.50 y los respectivos impuestos realizadas por Aerolíneas
Boa, IT 3% y el 13% del IVA, de las comisiones generadas por la venta de boletos aéreos
Cochabamba según factura 436.
26. Se cancela servicio telefónico a Cotel según factura 13451 por el mes de Agosto Bs 254.00.
27. Se cancela el consumo de servicio celular a Entel según factura 568974 por el mes de agosto
Bs 350.00.
Septiembre 20:

28. Según comprobante de egreso N° 154 se realiza el pago de Bs 600.00 a los proveedores por
el servicio de transporte y guía por la venta de paquete turístico en la ciudad de La Paz y se
realiza las retenciones por servicios en los registros.
29. Se vende según factura turística N° 00045 al señor Thomas Schmidt, paquete turístico para
la ciudad de La Paz, por Bs 900.00.
Septiembre 23:

30. Se registra el pago de Bs. 180,846.64 por 14 paquetes turísticos a Tierra Santa,
intermediario Viacon Tours por un valor individual de USD 1,856.00 el total de los 14
paquetes es de USD 25,984.00
31. Se cancela a Viacon Tours Bs.180,846.64 por la venta de 14 paquetes turísticos USD
25,984.00 T/C 6.96.
79
 32. Se registra el ingreso de Bs 18,084.86 por comisión por la venta de 14 paquetes turísticos
según factura 437.

33. Se paga retenciones IATA por Bs. 7957.50 según deposito al Banco Nacional de Bolivia,
por el tercer periodo de septiembre según venta de boletos aéreos.
Septiembre 25:

34. Se registra pago en Bs. 55,332.00 por 5 boletos a la Sra. Carla Fernández en la ruta La Paz-
Madrid – Madrid -La Paz en Aerolíneas BOA, la tarifa es de USD 1,590.00 más Impuestos
y tasas, total de los boletos USD 7,950.00 T/C 6.96 el cliente paga en efectivo.

35. Se registra el ingreso de USD 414.99 T/C 6.96 Bs. 2,888.33 y los respectivos impuestos
realizadas por Aerolíneas Boa, IT 3% y el 13% del IVA, de las comisiones generadas por
la venta de boletos aéreos a Madrid según factura 438.
Septiembre 26:

36. Se registra el pago en Bs 39,672.00 al T/C 6.96 por 3 boletos al Sr. Pablo Cordero en la ruta
La Paz – Zúrich en Aerolíneas Avianca la tarifa es de USD 1,900.00 más impuestos y tasas
el total de los boletos es USD 5,700.00 el cliente paga en efectivo.

37. Se emite factura No. 439, por Bs 1,044.00 por Fee de emisión de 3 boletos aéreos por USD
150 al T/C 6.96 La Paz-Zúrich, el cliente paga en efectivo.
Septiembre 27:

38. Se registra pago por Bs 26,425.00 por 35 boletos, en la ruta La Paz- Sucre en Aerolíneas
BOA, la tarifa es de Bs 755.00 más Impuestos y tasas, siendo el neto Bs 695.00 el cliente
paga en efectivo.

39. Se registra el ingreso de Bs. 1,269.76 y los respectivos impuestos realizadas por Aerolíneas
Boa, IT 3% y el 13% del IVA, de las comisiones generadas por la venta de boletos aéreos
a Sucre según factura 440.
Septiembre 30:

40. Se paga Bs 117.270.91 retenciones IATA según deposito al Banco Nacional de Bolivia, por
el cuarto periodo de septiembre según venta de boletos aéreos.
41. Se paga sueldos correspondientes por Bs 8,990.87 al mes de septiembre según comprobante

80
 de egreso N° 155.
42. Se realiza el registro por la previsión de aguinaldo y provisión para indemnizaciones por
Bs 1,715.98.
43. Se realiza el pago de cargas sociales por Bs 1,721.13 correspondientes al mes de septiembre.
44. Se realiza el pago de aportes sociales patronales AFPS 12.71 % del mes de septiembre por
Bs 1,309.13.
45. Se realiza la compensación del IVA por Bs 628.29.
46. Se registra la liquidación de IVA, IT, retenciones IUE, retenciones Impuesto a las
transacciones Formulario 410 del mes de septiembre.
47. Se realiza la depreciación mensual. De los activos fijos de la agencia de viajes.

81
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762027
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE SEPTIEMBRE DEL 2019

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BOLIVIANOS

1 ACTIVO 444,130.00
101 ACTIVO CORRIENTE 427,570.00
10101 DISPONIBLE 427,000.00
1010101 CAJA 70,000.00
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 70,000.00
1010102 BANCOS 357,000.00
1010102003 BANCO UNIÓN S.A. CTA.CTE. BS 135,000.00
1010102004 BANCO UNIÓN S.A (CAJA DE AHORRO) 48,000.00
1010102006 BOLETA DE GARANTÍA (BANCO ECONÓMICO) 174,000.00
10102 CRÉDITOS O EXIGIBLE 570.00
1010202 IMPUESTOS ANTICIPADOS 570.00
1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 570.00
102 ACTIVO NO CORRIENTE 16,560.00
10201 BIENES DE USO 16,560.00
1020101 MUEBLES Y ENSERES 11,083.36
1020101001 MUEBLES Y ENSERES 17,500.00
1020101002 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES -6,416.64
1020102 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2,183.28
1020102001 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 26,200.00
1020102002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN -24,016.72
1020103 EQUIPO E INSTALACIONES 3,293.36
1020103001 EQUIPO E INSTALACIONES 3,800.00
1020103002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES -506.64
2 PASIVO 2,884.00
201 PASIVO CORRIENTE 2,884.00
20102 DEUDAS FISCALES 2,884.00
2010201 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 2,884.00
2010201001 DEBITO FISCAL IVA 2,340.00
2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 544.00
3 PATRIMONIO 441,246.00
301 PATRIMONIO 441,246.00
30101 CAPITAL SOCIAL 441,246.00
3010101 CAPITAL SOCIAL 441,246.00
3010101001 CAPITAL SOCIAL 467,138.00
3010101002 AJUSTE DE CAPITAL 16,200.00
3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS -42,092.00

TOTAL ACTIVO 444,130.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 444,130.00

GERENTE CONTADORA

82
 COMPROBANTE DE TRASPASO
FECHA: 1/9/2019

Nro. Doc.: 3-090001

GLOSA: POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 70,000.00

1010102003 BANCO UNIÓN S.A. CTA.CTE. BS 135,000.00

1010102004 BANCO UNIÓN S.A (CAJA DE AHORRO) 48,000.00

1010102006 BOLETA DE GARANTÍA (BANCO ECONÓMICO) 174,000.00

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 570.00

1020101001 MUEBLES Y ENSERES 17,500.00

1020101002 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES -6,416.64

1020102001 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 26,200.00

1020102002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN -24,016.72

1020103001 EQUIPO E INSTALACIONES 3,800.00

1020103002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES -506.64

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 2,340.00

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 544.00

3010101001 CAPITAL SOCIAL 467,138.00

3010101002 AJUSTE DE CAPITAL 16,200.00

3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS -42,092.00

Total: 444,130.00 444,130.00

Son: CUATROCIENTOS CUARENTA Y CUATRO MIL CIENTO TREINTA, CON 0/100.

Bolivianos
CONTADOR GERENTE

83
 COMPROBANTE DE INGRESO
FECHA: 2/9/2019

Nro. Doc.: 1-090001

GLOSA: SE REGISTRA EL PAGO DE 4 PAQUETES TURÍSTICOS A WALT DISNEY WORLD, INTERMEDIARIO

VIACON TOURS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 39,532.80

2010101009 CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS" 39,532.80

Total: 39,532.80 39,532.80

Son: TREINTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS TREINTA Y DOS, 00. Bolivianos

CON 80/1

CONTADOR GERENTE

84
 COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 2/9/2019

Nro. Doc.: 2-090001

GLOSA: PAGO A VIACON TOURS POR 4 PAQUETES TURÍSTICOS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101009 CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS" 39,532.80

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 39,532.80

Total: 39,532.80 39,532.80

Son: TREINTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS TREINTA Y DOS, 00. Bolivianos

CON 80/1

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

85
 COMPROBANTE DE INGRESO

FECHA: 2/9/2019

Nro. Doc.: 1-090002

GLOSA: SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 4 PAQUETES TURÍSTICOS A WALT
DISNEY WORLD

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 3,953.28

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 118.60

4010101001 INGRESO DE INTERMEDIACIÓN VIACON TOURS 3,439.35

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 513.93

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 118.60

Son: CUATRO MIL SETENTA Y UN, CON 88/100. Bolivianos Total: 4,071.88 4,071.88

CONTADOR GERENTE

86
 COMPROBANTE DE EGRESO

Nro. Doc.: 2-090002 FECHA: 03/09/2019

GLOSA: SE REGISTRA SEGÚN FACTURA N° 9256 SE COMPRA MATERIAL DE LIMPIEZA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020104009 MATERIAL DE LIMPIEZA 239.25

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 35.75

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 275.00

Total: 275.00 275.00

Son: DOSCIENTOS SETENTA Y CINCO, CON 0/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

87
 COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 3/9/2019

Nro. Doc.: 2-090003

GLOSA: SE REGISTRA LA FACTURA 5035, POR SERVICIO DE INTERNET DE AXS BOLIVIA S.A.

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020103004 INTERNET 286.23

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 42.77

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 329.00

Total: 329.00 329.00

Son: TRESCIENTOS VEINTINUEVE, CON 0/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

88
 COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 4/9/2019

Nro. Doc.: 2-090004

GLOSA:SE PAGA EL ALQUILER A LA SRA. MARTHA MIRIAM VARGAS ROJAS, SEGÚN FACTURA NO 422

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020104003 ALQUILERES 2,436.00

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 364.00

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 2,800.00

Total: 2,800.00 2,800.00

Son: DOS MIL OCHOCIENTOS, CON 0/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

89
 COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 4/9/2019

Nro. Doc.: 2-090005

Glosa: PAGAMOS A LA IMPRENTA "LA ECONÓMICA", POR 3 TALONARIOS DE FACTURAS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO 121.80

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 18.20

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 140.00

Total: 140.00 140.00

Son: CIENTO CUARENTA, CON 0/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

90
 COMPROBANTE DE INGRESO

FECHA: 4/9/2019

Nro. Doc.: 1-090003

GLOSA: SE REGISTRA EL PAGO DE 24 PASAJES AÉREOS LA PAZ-SANTA CRUZ EN AEROLÍNEAS

AMAZONAS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 15,926.88

2010101010 RETENCIONES IATA 14,971.27

4010102002 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS AMAZONAS S.A 955.61

Total: 15,926.88 15,926.88

Son: QUINCE MIL NOVECIENTOS VEINTISÉIS, CON 88/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

91
 COMPROBANTE DE INGRESO

FECHA: 4/9/2019

Nro. Doc.: 1-090004

Glosa: SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 955.61

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 28.66

4010102002 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS AMAZONAS S.A. 831.39

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 124.22

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 28.66

Son: NOVECIENTOS OCHENTA Y CUATRO, CON 27/100.

Bolivianos Total: 984.27 984.27

GERENTE

CONTADOR

92
 COMPROBANTE DE EGRESO
FECHA: 6/9/2019

Nro. Doc.: 2-090006

Glosa: SE REALIZA EL PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS, ENERGÍA ELÉCTRICA "DELAPAZ"

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020103001 ENERGÍA ELÉCTRICA 349.05

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 47.45

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 396.50

Total: 396.50 396.50

Son: TRESCIENTOS NOVENTA Y SEIS, CON 50/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

93
 COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 9/9/2019

Nro. Doc.: 2-090007

Glosa: PAGO DE RETENCIÓN IATA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101010 RETENCIONES IATA 14,971.27

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 14,971.27

Son: CATORCE MIL NOVECIENTOS SETENTA Y UN, CON 27/100. 14,971.27 14,971.27

Bolivianos.

Total:

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

94
 COMPROBANTE DE INGRESO

FECHA: 10/9/2019

Nro. Doc.: 1-090005

Glosa: SE REGISTRA EL PAGO DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 13,868.50

2010101006 CUENTAS POR PAGAR "HIDALGO TOURS" 13,868.50

Son: TRECE MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y OCHO, Total: 13,868.50 13,868.50

CON 50/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

95
 COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 10/9/2019

Nro. Doc.: 2-090008

GLOSA: SE CANCELA A " HIDALGO TOURS” POR LA VENTA DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE
UYUNI

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101006 CUENTAS POR PAGAR "HIDALGO TOURS" 13,868.50

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 13,868.50

Son: TRECE MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y OCHO, Total: 13,868.50 13,868.50

CON 50/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

96
 COMPROBANTE DE INGRESO

FECHA: 10/9/2019

Nro. Doc.: 1-090006

GLOSA: SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 1,386.85

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 41.61

4010101002 INGRESO DE INTERMEDIACIÓN HIDALGO TOURS 1,206.56

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 180.29

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 41.61

Son: MIL CUATROCIENTOS VEINTIOCHO, CON Total: 1,428.46 1,428.46

46/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

97
 COMPROBANTE DE EGRESO

FECHA: 10/9/2019

Nro. Doc.: 2-09009

GLOSA: SE COMPRA ÚTILES DE OFICINA EN BAZAR Y PAPELERÍA GÉNESIS, SEGÚN FACTURA

Nº 523668

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO 278.40

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 41.60

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 320.00

Total: 320.00 320.00

Son: TRESCIENTOS VEINTE, CON 0/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

98
 COMPROBANTE DE INGRESO

FECHA: 11/9/2019

Nro. Doc.: 1-090007

GLOSA:SE REGISTRA EL PAGO DE BS. 55942.53 DE 6 BOLETOS, LA PAZ-MIAMI EN AEROLÍNEAS LATAM

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010102003 BANCO UNIÓN S.A. CTA.CTE. BS 55,942.53

2010101010 RETENCIONES IATA 55,942.53

Total: 55,942.53 55,942.53

Son: CINCUENTA Y CINCO MIL NOVECIENTOS CUARENTA Y DOS, CON 53/100.

Bolivianos

CONTADOR GERENTE

99
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 11/9/2019

Nro. Doc.: 1-090008

Glosa: SE REGISTRA EL INGRESO POR FEE DE EMISIÓN POR LA VENTA DE 6 BOLETOS DE LA PAZ -
MIAMI

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 1,252.80

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 37.58

4010102001 INGRESOS POR FEES DE EMISIÓN 1,089.94

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 162.86

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 37.58

Son: MIL DOSCIENTOS NOVENTA, CON 38/100. Total: 1,290.38 1,290.38

Bolivianos

CONTADOR GERENTE

100
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 12/9/2019

Nro. Doc.: 1-09009

Glosa: SE REGISTRA EL PAGO POR 3 PAQUETES TURÍSTICOS, TOUR PUNTA CANA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 41,718.24

2010101008 CUENTAS POR PAGAR "DESTINOS S" 41,718.24

MUNDIALES

Total: 41,718.24 41,718.24

Son: CUARENTA Y UN MIL SETECIENTOS DIECIOCHO, CON Bolivianos

24/100.

CONTADOR GERENTE

101
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 12/9/2019

Nro. Doc.: 2-090010

Glosa: SE CANCELA A DESTINOS MUNDIALES POR LA VENTA DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101008 CUENTAS POR PAGAR "DESTINOS " 41,718.24

MUNDIALES

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 41,718.24

Total: 41,718.24 41,718.24

Son: CUARENTA Y UN MIL SETECIENTOS DIECIOCHO, CON Bolivianos

24/100.

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

102
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 12/9/2019

Nro. Doc.: 1-090010

Glosa: SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS SEGÚN FACTURA 435

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 4,171.82

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 125.16

4010101004 INGRESO POR INTERMEDIACIÓN DESTINOS MUNDIALES 3,629.48

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 542.34

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 125.16

Son: CUATRO MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y SEIS, Total: 4,296.98 4,296.98

CON 98/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

103
 COMPROBANTE DE TRASPASO
Fecha: 13/9/2019

Nro. Doc.: 3-090002

Glosa: POR COMPENSACIÓN DEL IVA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 570.00

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 570.00

Total: 570.00 570.00

Son: QUINIENTOS SETENTA, CON 0/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

104
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 13/9/2019

Nro. Doc.: 2-090011

Glosa: POR PAGO DE IMPUESTOS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 1,770.00

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 544.00

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 2,314.00

Total: 2,314.00 2,314.00

Son: DOS MIL TRESCIENTOS CATORCE, CON 0/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

105
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 16/9/2019

Nro. Doc.: 2-090012

Glosa: PAGO DE RETENCIONES IATA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101010 RETENCIONES IATA 55,942.53

1010102003 BANCO UNIÓN S.A. CTA. CTE. BS 55,942.53

Total: 55,942.53 55,942.53

Son: CINCUENTA Y CINCO MIL NOVECIENTOS CUARENTA Y DOS, CON 53/100.

Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

106
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 16/9/2019

Nro. Doc.: 1-090011

Glosa: SE REGISTRA PAGO POR 25 BOLETOS EN LA RUTA LA PAZ- COCHABAMBA EN AEROLÍNEAS BOA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 8,375.00

4010102003 INGRESOS POR COMISIONES POR BOLETOS BOA NACIONALES 417.50

2010101010 RETENCIONES IATA 7,957.50

Total: 8,375.00 8,375.00

Son: OCHO MIL TRESCIENTOS SETENTA Y CINCO, CON 0/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

107
 COMPROBANTE DE INGRESO
Fecha: 18/9/2019

Nro. Doc.: 1-090012

Glosa: SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE BOLETOS EN AEROLÍNEAS BOA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 417.50

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 12.52

4010102003 INGRESOS POR COMISIONES POR BOLETOS BOA NACIONALES 363.23

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 54.27

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 12.52

Son: CUATROCIENTOS TREINTA, CON 02/100. Total: 430.02 430.02

Bolivianos

CONTADOR GERENTE

108
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 18/9/2019

Nro. Doc.: 2-090013

Glosa: SE CANCELA SERVICIO TELEFÓNICO A COTEL SEGÚN FACTURA 13451

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020103003 SERVICIOS TELEFÓNICOS 220.98

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 33.02

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 254.00

Total: 254.00 254.00

Son: DOSCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO, CON 0/100.
Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

109
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 18/9/2019

Nro. Doc.: 2-090014

Glosa:SE CANCELA EL CONSUMO DE SERVICIO DE TELEFÓNICOS A ENTEL SEGÚN FACTURA 568974

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020103003 SERVICIOS TELEFÓNICOS 304.50

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 45.50

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 350.00

Total: 350.00 350.00

Son: TRESCIENTOS CINCUENTA, CON 0/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

110
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 20/9/2019

Nro. Doc.: 2-090015

Glosa: SE REALIZA PAGO A LOS PROVEEDORES POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE Y GUÍA,

SE REALIZA RETENCIONES

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020101003 SERVICIO DE GUÍA TURÍSTICO 300.00

5020101004 SERVICIO DE TRANSPORTE TURÍSTICO 300.00

2010201004 RETENCIÓN IMPUESTO UTILIDADES 12.5% 75.00

RETENCIONES IMP. A LAS

2010201005 3% 18.00
TRANSACCIONES.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 507.00

Son: SEISCIENTOS, CON 0/100. Bolivianos Total: 600.00 600.00

Firma:
.............................................
Nombre:
.........................................
C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

111
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 20/9/2019

Nro. Doc.: 1-090013

Glosa: .SE VENDE SEGÚN FACTURA TURÍSTICA N° 00045 AL SEÑOR THOMAS SCHMIDT, PAQUETE
TURÍSTICO

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 900.00

4010101005 INGRESO POR VENTA DE PAQUETE 900.00

TURÍSTICO

Total: 900.00 900.00

Son: NOVECIENTOS, CON 0/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

112
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 23/9/2019

Nro. Doc.: 1-090014

Glosa: SE REGISTRA EL PAGO POR 14 PAQUETES TURÍSTICOS A TIERRA SANTA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 180,846.64

2010101009 CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS" 180,846.64

Total: 180,846.64 180,846.64

Son: CIENTO OCHENTA MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y SEIS, CON 64/100.

Bolivianos

CONTADOR GERENTE

113
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 23/9/2019

Nro. Doc.: 2-090016

Glosa: SE CANCELA A VIACON TOURS POR LA VENTA DE 14 PAQUETES TURÍSTICOS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101009 CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS" 180,846.64

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 180,846.64

Total: 180,846.64 180,846.64

Son: CIENTO OCHENTA MIL OCHOCIENTOS CUARENTA Y SEIS, CON 64/100.

Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

114
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 23/9/2019

Nro. Doc.: 1-090015

Glosa: .SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 14 PAQUETES TURÍSTICOS

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 18,084.86

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 542.54

4010101001 INGRESO DE INTERMEDIACIÓN VIACON T. 15,733.83

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 2,351.03

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 542.54

Total: 18,627.40 18,627.40

Son: DIECIOCHO MIL SEISCIENTOS VEINTISIETE, CON 40/100.
Bolivianos

CONTADOR GERENTE

115
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 23/9/2019

Nro. Doc.: 2-090017

Glosa: SE PAGA RETENCIONES IATA SEGÚN DEPOSITO AL BANCO NACIONAL DE BOLIVIA,

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101010 RETENCIONES IATA 7,957.50

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 7,957.50

Total: 7,957.50 7,957.50

Son: SIETE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y SIETE,

CON 50/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
.........................................
C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

116
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 25/9/2019

Nro. Doc.: 1-090016

Glosa: SE REGISTRA PAGO POR 5 BOLETOS A LA PAZ- MADRID - MADRID LA PAZ EN AEROLÍNEAS BOA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 55,332.00

4010102004 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS BOA 2,888.33

2010101010 RETENCIONES IATA 52,443.67

Total: 55,332.00 55,332.00

Son: CINCUENTA Y CINCO MIL TRESCIENTOS TREINTA Y DOS, CON 0/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

117
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 25/9/2019

Nro. Doc.: 1-090017

Glosa: SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES DE VENTA DE BOLETOS LA PAZ – MADRID

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 2,888.33

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 86.65

4010102004 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS BOA 2,512.85

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 375.48

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 86.65

Total: 2,974.98 2,974.98

Son: DOS MIL NOVECIENTOS SETENTA Y CUATRO, CON
98/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

118
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 26/9/2019

Nro. Doc.: 1-090018

Glosa: SE REGISTRA EL PAGO POR 3 BOLETOS LA PAZ - ZÚRICH EN AEROLÍNEAS AVIANCA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 39,672.00

2010101010 RETENCIONES IATA 39,672.00

Total: 39,672.00 39,672.00

Son: TREINTA Y NUEVE MIL SEISCIENTOS SETENTA Y DOS, 100. bolivianos

CON 0/00

CONTADOR GERENTE

119
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 26/9/2019

Nro. Doc.: 1-090019

Glosa: SE REGISTRA EL PAGO POR FEE DE EMISIÓN DE 3 BOLETOS AÉREOS LA PAZ-ZÚRICH

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 1,044.00

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 31.32

4010102001 INGRESOS POR FEES DE EMISIÓN 908.28

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 135.72

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 31.32

Son: MIL SETENTA Y CINCO, CON 32/100. Total: 1,075.32 1,075.32

Bolivianos

CONTADOR GERENTE

120
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 27/9/2019

Nro. Doc.: 1-090020

Glosa: SE REGISTRA PAGO POR 35 BOLETOS EN LA RUTA LA PAZ- SUCRE EN AEROLÍNEAS BOA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 26,425.00

2010101010 RETENCIONES IATA 25,155.24

4010102003 INGRESOS POR COMISIONES POR BOLETOS BOA NACIONALES 1,269.76

Total: 26,425.00 26,425.00

Son: VEINTISÉIS MIL CUATROCIENTOS VEINTICINCO, CON 0/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

121
 COMPROBANTE DE INGRESO

Fecha: 27/9/2019

Nro. Doc.: 1-090021

Glosa: SE REGISTRA EL INGRESO DE COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS A SUCRE

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 1,269.76

5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 38.09

4010102003 INGRESOS POR COMISIONES POR BOLETOS BOA NACIONALES 1,104.69

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 165.07

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 38.09

Son: MIL TRESCIENTOS SIETE, CON 85/100. Bolivianos Total: 1,307.85 1,307.85

CONTADOR CONTADOR

122
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha:
30/9/2019

Nro. Doc.: 2-090018

Glosa: PAGO DE RETENCIONES IATA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010101010 RETENCIONES IATA 117,270.91

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 117,270.91

Total: 117,270.91 117,270.91

Son: CIENTO DIECISIETE MIL DOSCIENTOS SETENTA, CON Bolivianos

91/100.

Firma:
.............................................
Nombre:
.........................................
C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

123
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha:
30/9/2019

Nro. Doc.: 2-090019

Glosa: SE PAGA SUELDOS CORRESPONDIENTES AL MES DE SEPTIEMBRE

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020101001 SUELDOS Y SALARIOS 8,990.87

1010102003 BANCO UNIÓN S.A. CTA.CTE. BS 8,990.87

Total: 8,990.87 8,990.87

Son: OCHO MIL NOVECIENTOS NOVENTA, CON 87/100.

Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

124
 COMPROBANTE DE TRASPASO
Fecha: 30/9/2019

Nro. Doc.: 3-090003

Glosa: REGISTRO POR LA PREVISIÓN DE AGUINALDO Y PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE HABER

Bs. Bs.

5020102001 AGUINALDO 857.99

5020102002 INDEMNIZACIÓN 857.99

2010301002 AGUINALDOS POR PAGAR 857.99

2010301003 PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES 857.99

Total: 1,715.98 1,715.98

Son: MIL SETECIENTOS QUINCE, CON 98/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

125
 COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 30/9/2019

Nro. Doc.: 2-090020 T.C.: 0.00

Glosa: SE REALIZA EL PAGO DE CARGAS SOCIALES CORRESPONDIENTES AL MES DE SEPTIEMBRE

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020102004 APORTES PATRONAL CAJA NACIONAL SALUD 10% 1,030.00

APORTE LABORAL AFP RIESGO

5020102005 L1.71 176.13
PROFESIONAL

APORTE PATRONAL AFP FONDO

5020102006 206.00
VIVIENDA 2%

APORTE PATRONAL FONDO SOLIDARIO

5020102007 309.00
3%

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 1,721.13

Son: MIL SETECIENTOS VEINTIÚN, CON Total: 1,721.13 1,721.13

13/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
.........................................
C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

126
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 30/9/2019

Nro. Doc.: 2-090021

Glosa: SE REALIZA EL PAGO DE APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS 12.71 % DEL MES DE
SEPTIEMBRE

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020102003 APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS 1 % 1,309.13

12.7

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 1,309.13

Total: 1,309.13 1,309.13

Son: MIL TRESCIENTOS NUEVE, CON 13/100. Bolivianos

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

127
 COMPROBANTE DE TRASPASO

Fecha: 30/9/2019

Nro. Doc.: 3-090004

Glosa: POR COMPENSACIÓN DEL IVA

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 628.29

1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 628.29

Total: 628.29 628.29

Son: SEISCIENTOS VEINTIOCHO, CON 29/100. Bolivianos

CONTADOR GERENTE

128
 COMPROBANTE DE EGRESO

Fecha: 30/9/2019

Nro. Doc.: 2-090022

Glosa: SE REGISTRA LA LIQUIDACIÓN DE IVA, IT, RETENCIONES IUE, RETENCIONES IT FORMULARIO

410

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

2010201001 DEBITO FISCAL IVA 3,976.92

2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 1,062.73

RETENCIONES IMP. A LAS

2010201005 3% 18.00
TRANSACCIONES.

2010201004 RETENCIÓN IMPUESTO UTILIDADES 12.5% 75.00

1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 5,132.65

Son: CINCO MIL CIENTO TREINTA Y DOS, CON Total: 5,132.65 5,132.65
65/100Bolivianos.

Firma:
.............................................
Nombre:
......................................... C.I.:
CONTADOR GERENTE ................................................

129
 COMPROBANTE DE TRASPASO

Fecha: 30/9/2019

Nro. Doc.: 3-090006

Glosa: SE REALIZA LA DEPRECIACIÓN MENSUAL. DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA AGENCIA DE VIAJES.

CUENTA NOMBRE DE CUENTA DEBE Bs. HABER Bs.

5020106001 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y 146.07

ENSERES

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE
5020106002 546.73
COMPUTACIÓN

DEPRECIACIÓN EQUIPO E
5020106003 39.27
INSTALACIONES

DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y

1020101002 146.07
ENSERES

1020102002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 546.73

1020103002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES 39.27

Total: 732.07 732.07

Son: SETECIENTOS TREINTA Y DOS, CON 7/100.

Bolivianos

CONTADOR GERENTE

130
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de Septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1010101001 NOMBRE: CAJA MONEDA NACIONAL

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.
01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 70,000.00 0.00 70,000.00
02/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 4 PAQUETES TURÍSTICOS A WALT DISNEY WORLD, POR VIACON TOURS 39,532.80 0.00 109,532.80
02/09/2019 PAGO A VIACON TOURS POR 4 PAQUETES TURÍSTICOS 0.00 39,532.80 70,000.00
02/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 4 PAQUETES A WALT DISNEY WORLD 3,953.28 0.00 73,953.28
03/09/2019 SE REGISTRA SEGÚN FACTURA N° 9256 SE COMPRA MATERIAL DE LIMPIEZA 0.00 275.00 73,678.28
03/09/2019 SE REGISTRA LA FACTURA 5035, POR SERVICIO DE INTERNET DE AXS BOLIVIA S.A. 0.00 329.00 73,349.28
04/09/2019 SE PAGA EL ALQUILER A LA SRA. MARTHA MIRIAM VARGAS ROJAS, SEGÚN FACTURA NO 422 0.00 2,800.00 70,549.28
04/09/2019 PAGAMOS A LA IMPRENTA "LA ECONÓMICA", POR 3 TALONARIOS DE FACTURAS 0.00 140.00 70,409.28
04/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 24 PASAJES AÉREOS LA PAZ-SANTA CRUZ EN AEROLÍNEAS AMAZONAS 15,926.88 0.00 86,336.16
04/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS 955.61 0.00 87,291.77
06/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS, ENERGÍA ELÉCTRICA "DELAPAZ" 0.00 396.50 86,895.27
09/09/2019 PAGO DE RETENCIÓN IATA 0.00 14,971.27 71,924.00
10/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI 13,868.50 0.00 85,792.50
10/09/2019 SE CANCELA A " HIDALGO TOURS” POR LA VENTA DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI 0.00 13,868.50 71,924.00
10/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI 1,386.85 0.00 73,310.85
10/09/2019 SE COMPRA ÚTILES DE OFICINA EN BAZAR Y PAPELERÍA GÉNESIS, SEGÚN FACTURA Nº 523668 0.00 320.00 72,990.85
11/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR FEE DE EMISIÓN POR LA VENTA DE 6 BOLETOS DE LA PAZ -MIAMI 1,252.80 0.00 74,243.65
12/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR 3 PAQUETES TURÍSTICOS, TOUR PUNTA CANA 41,718.24 0.00 115,961.89
12/09/2019 SE CANCELA A DESTINOS MUNDIALES POR LA VENTA DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS 0.00 41,718.24 74,243.65
12/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS SEGÚN FACTURA 435 4,171.82 0.00 78,415.47
13/09/2019 POR PAGO DE IMPUESTOS 0.00 2,314.00 76,101.47
16/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 25 BOLETOS EN LA RUTA LA PAZ- COCHABAMBA EN AEROLÍNEAS BOA 8,375.00 0.00 84,476.47
18/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE BOLETOS EN AEROLÍNEAS BOA 417.50 0.00 84,893.97
18/09/2019 SE CANCELA SERVICIO TELEFÓNICO A COTEL SEGÚN FACTURA 13451 0.00 254.00 84,639.97
18/09/2019 SE CANCELA EL CONSUMO DE SERVICIO CELULAR A ENTEL SEGÚN FACTURA 568974 0.00 350.00 84,289.97
20/09/2019 SE REALIZA PAGO A LOS PROVEEDORES POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE Y GUÍA, CON RETENCIONES 0.00 507.00 83,782.97
20/09/2019 29. SE VENDE SEGÚN FACTURA TURÍSTICA N° 00045 AL SEÑOR THOMAS SCHMIDT, PAQUETE TURÍSTICO 900.00 0.00 84,682.97
23/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR 14 PAQUETES TURÍSTICOS A TIERRA SANTA, 180,846.64 0.00 265,529.61
23/09/2019 SE CANCELA A VIACON TOURS POR LA VENTA DE 14 PAQUETES TURÍSTICOS 0.00 180,846.64 84,682.97
23/09/2019 32. SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 14 PAQUETES TURÍSTICOS 18,084.86 0.00 102,767.83
23/09/2019 3SE PAGA RETENCIONES IATA SEGÚN DEPOSITO AL BANCO NACIONAL DE BOLIVIA, 0.00 7,957.50 94,810.33
25/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 5 BOLETOS A LA PAZ- MADRID - MADRID LA PAZ EN AEROLÍNEAS BOA 55,332.00 0.00 150,142.33
25/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES DE VENTA DE BOLETOS LA PAZ - MADRID 2,888.33 0.00 153,030.66
26/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR 3 BOLETOS LA PAZ - ZÚRICH EN AEROLÍNEAS AVIANCA 39,672.00 0.00 192,702.66
26/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR FEE DE EMISIÓN DE 3 BOLETOS AÉREOS LA PAZ-ZÚRICH 1,044.00 0.00 193,746.66
27/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 35 BOLETOS EN LA RUTA LA PAZ- SUCRE EN AEROLÍNEAS BOA 26,425.00 0.00 220,171.66
27/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO DE COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS A SUCRE 1,269.76 0.00 221,441.42
30/09/2019 PAGO DE RETENCIONES IATA 0.00 117,270.91 104,170.51
30/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE CARGAS SOCIALES CORRESPONDIENTES AL MES DE SEPTIEMBRE 0.00 1,721.13 102,449.38
30/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS 12.71 % DEL MES DE SEPTIEMBRE 0.00 1,309.13 101,140.25
30/09/2019 SE REGISTRA LA LIQUIDACIÓN DE IVA, IT, RETENCIONES IUE, RETENCIONES IT FORMULARIO 410 0.00 5,132.65 96,007.60
TOTALES 528,021.87 432,014.27 96,007.60

131
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA:1010102003
NOMBRE: BANCO UNIÓN S.A. CTA. CTE. BS

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 135,000.00 0.00 135,000.00
11/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 6 BOLETOS, LA PAZ-MIAMI EN AEROLÍNEAS LATAM 55,942.53 0.00 190,942.53
16/09/2019 PAGO DE RETENCIONES IATA 0.00 55,942.53 135,000.00
30/09/2019 SE PAGA SUELDOS CORRESPONDIENTES AL MES DE SEPTIEMBRE 0.00 8,990.87 126,009.13
TOTALES 190,942.53 64,933.40 126,009.13

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA:1010102004
NOMBRE: BANCO UNIÓN S.A (CAJA DE AHORRO)

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 48,000.00 0.00 48,000.00
TOTALES 48,000.00 0.00 48,000.00

132
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1010102006
NOMBRE: BOLETA DE GARANTÍA (BANCO ECONÓMICO)

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 174,000.00 0.00 174,000.00
TOTALES 174,000.00 0.00 174,000.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1010202001
NOMBRE: CRÉDITO FISCAL IVA

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 570.00 0.00 570.00
03/09/2019 SE REGISTRA SEGÚN FACTURA N° 9256 SE COMPRA MATERIAL DE LIMPIEZA 35.75 0.00 605.75
03/09/2019 SE REGISTRA LA FACTURA 5035, POR SERVICIO DE INTERNET DE AXS BOLIVIA S.A. 42.77 0.00 648.52
04/09/2019 SE PAGA EL ALQUILER A LA SRA. MARTHA MIRIAM VARGAS ROJAS 364.00 0.00 1,012.52
04/09/2019 PAGAMOS A LA IMPRENTA "LA ECONÓMICA", POR 3 TALONARIOS DE FACTURAS 18.20 0.00 1,030.72
06/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS, ENERGÍA ELÉCTRICA "DELAPAZ" 47.45 0.00 1,078.17
10/09/2019 SE COMPRA ÚTILES DE OFICINA EN BAZAR Y PAPELERÍA GÉNESIS 41.60 0.00 1,119.77
13/09/2019 POR COMPENSACIÓN DEL IVA 0.00 570.00 549.77
18/09/2019 SE CANCELA SERVICIO TELEFÓNICO A COTEL SEGÚN FACTURA 13451 33.02 0.00 582.79
18/09/2019 SE CANCELA EL CONSUMO DE SERVICIO CELULAR A ENTEL 45.50 0.00 628.29
30/09/2019 POR COMPENSACIÓN DEL IVA 0.00 628.29 0.00
TOTALES 1,198.29 1,198.29 0.00

133
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1020101001
NOMBRE: MUEBLES Y ENSERES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 17,500.00 0.00 17,500.00
TOTALES 17,500.00 0.00 17,500.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1020101002
NOMBRE: DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE -6,416.64 0.00 -6,416.64
30/09/2019 SE REALIZA LA DEPRECIACIÓN MENSUAL. DE LOS ACTIVOS FIJOS 0.00 146.07 -6,562.71
TOTALES -6,416.64 146.07 -6,562.71

134
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA:1020102001
NOMBRE: EQUIPO DE COMPUTACIÓN

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 26,200.00 0.00 26,200.00
TOTALES 26,200.00 0.00 26,200.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1020102002
NOMBRE: DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE -24,016.72 0.00 -24,016.72
30/09/2019 SE REALIZA LA DEPRECIACIÓN MENSUAL. DE LOS ACTIVOS FIJOS 0.00 546.73 -24,563.45
TOTALES -24,016.72 546.73 -24,563.45

135
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1020103001
NOMBRE: EQUIPO E INSTALACIONES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 3,800.00 0.00 3,800.00
TOTALES 3,800.00 0.00 3,800.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 1020103002
NOMBRE: DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE -506.64 0.00 -506.64
30/09/2019 SE REALIZA LA DEPRECIACIÓN MENSUAL DE LOS ACTIVOS FIJOS 0.00 39.27 -545.91
TOTALES -506.64 39.27 -545.91

136
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010101006
NOMBRE: CUENTAS POR PAGAR "HIDALGO TOURS"

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

10/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI 0.00 13,868.50 13,868.50
10/09/2019 SE CANCELA A " HIDALGO TOURS” POR 6 PAQUETES AL SALAR DE UYUNI 13,868.50 0.00 0.00
TOTALES 13,868.50 13,868.50 0.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010101008
NOMBRE: CUENTAS POR PAGAR "DESTINOS MUNDIALES"

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

12/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR 3 PAQUETES TOUR PUNTA CANA 0.00 41,718.24 41,718.24
12/09/2019 SE CANCELA A DESTINOS MUNDIALES DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS 41,718.24 0.00 0.00
TOTALES 41,718.24 41,718.24 0.00

137
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010101009
NOMBRE: CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS"

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

02/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 4 PAQUETES A WALT DISNEY WORLD 0.00 39,532.80 39,532.80
02/09/2019 PAGO A VIACON TOURS POR 4 PAQUETES TURÍSTICOS 39,532.80 0.00 0.00
23/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR 14 PAQUETES A TIERRA SANTA 0.00 180,846.64 180,846.64
23/09/2019 SE CANCELA A VIACON TOURS POR LA VENTA DE 14 PAQUETES 180,846.64 0.00 0.00
TOTALES 220,379.44 220,379.44 0.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010101010
NOMBRE: RETENCIONES IATA

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

04/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 24 PASAJES AÉREOS LA PAZ-SANTA CRUZ EN AMAZONAS 0.00 14,971.27 14,971.27
09/09/2019 PAGO DE RETENCIÓN IATA 14,971.27 0.00 0.00
11/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO DE 6 BOLETOS, LA PAZ-MIAMI EN AEROLÍNEAS LATAM 0.00 55,942.53 55,942.53
16/09/2019 PAGO DE RETENCIONES IATA 55,942.53 0.00 0.00
16/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 25 BOLETOS EN LA RUTA LA PAZ- COCHABAMBA EN BOA 0.00 7,957.50 7,957.50
23/09/2019 3SE PAGA RETENCIONES IATA SEGÚN DEPOSITO AL BANCO NACIONAL DE BOLIVIA, 7,957.50 0.00 0.00
25/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 5 BOLETOS A LA PAZ- MADRID - MADRID LA PAZ EN BOA 0.00 52,443.67 52,443.67
26/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR 3 BOLETOS LA PAZ - ZÚRICH EN AEROLÍNEAS AVIANCA 0.00 39,672.00 92,115.67
27/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 35 BOLETOS LA PAZ- SUCRE EN AEROLÍNEAS BOA 0.00 25,155.24 117,270.91
30/09/2019 PAGO DE RETENCIONES IATA 117,270.91 0.00 0.00
TOTALES 196,142.21 196,142.21 0.00

138
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010201001
NOMBRE: DEBITO FISCAL IVA

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 0.00 2,340.00 2,340.00

02/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR VENTA DE 4 PAQUETES A WALT DISNEY WORLD 0.00 513.93 2,853.93
04/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS 0.00 124.22 2,978.15
10/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI 0.00 180.29 3,158.44
11/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR FEE DE EMISIÓN LA VENTA DE 6 BOLETOS DE LA PAZ -MIAMI 0.00 162.86 3,321.30
12/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS SEGÚN FACTURA 435 0.00 542.34 3,863.64
13/09/2019 POR COMPENSACIÓN DEL IVA 570.00 0.00 3,293.64
13/09/2019 POR PAGO DE IMPUESTOS 1,770.00 0.00 1,523.64
18/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE BOLETOS EN AEROLÍNEAS BOA 0.00 54.27 1,577.91
23/09/2019 32. SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 14 PAQUETES TURÍSTICOS 0.00 2,351.03 3,928.94
25/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES DE VENTA DE BOLETOS LA PAZ - MADRID 0.00 375.48 4,304.42
26/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR FEE DE EMISIÓN DE 3 BOLETOS AÉREOS LA PAZ-ZÚRICH 0.00 135.72 4,440.14
27/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO DE COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS A SUCRE 0.00 165.07 4,605.21
30/09/2019 POR COMPENSACIÓN DEL IVA 628.29 0.00 3,976.92
30/09/2019 SE REGISTRA LA LIQUIDACIÓN DE IVA, IT, RETENCIONES IUE, RETENCIONES IT FORMULARIO 410 3,976.92 0.00 0.00
TOTALES 6,945.21 6,945.21 0.00

139
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010201002
NOMBRE: IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 0.00 544.00 544.00
02/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR VENTA DE 4 PAQUETES A WALT DISNEY WORLD 0.00 118.60 662.60
04/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS 0.00 28.66 691.26
10/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS AL SALAR DE UYUNI 0.00 41.61 732.87
11/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR FEE DE EMISIÓN POR LA VENTA DE 6 BOLETOS DE LA PAZ -MIAMI 0.00 37.58 770.45
12/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES TURÍSTICOS SEGÚN FACTURA 435 0.00 125.16 895.61
13/09/2019 POR PAGO DE IMPUESTOS 544.00 0.00 351.61
18/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE BOLETOS EN AEROLÍNEAS BOA 0.00 12.52 364.13
23/09/2019 32. SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 14 PAQUETES TURÍSTICOS 0.00 542.54 906.67
25/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES DE VENTA DE BOLETOS LA PAZ - MADRID 0.00 86.65 993.32
26/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR FEE DE EMISIÓN DE 3 BOLETOS AÉREOS LA PAZ-ZÚRICH 0.00 31.32 1,024.64
27/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO DE COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS A SUCRE 0.00 38.09 1,062.73
30/09/2019 SE REGISTRA LA LIQUIDACIÓN DE IVA, IT, RETENCIONES IUE, RETENCIONES IT FORMULARIO 410 1,062.73 0.00 0.00
TOTALES 1,606.73 1,606.73 0.00

140
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010201004
NOMBRE: RETENCIÓN IMPUESTO UTILIDADES 12.5%

DEBE HABER SALDO

FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
20/09/201 SE REALIZA PAGO POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE Y GUÍA, SE REALIZA
9 RETENCIONES 0.00 75.00 75.00
30/09/201
9 SE REGISTRA LA LIQUIDACIÓN DE IVA, IT, RETENCIONES IUE, IT FORMULARIO 410 75.00 0.00 0.00
TOTALES 75.00 75.00 0.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010201005
NOMBRE: RETENCIONES IMP. A LAS TRANSACCIONES. 3%
DEBE HABER SALDO
FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
20/09/201 SE REALIZA PAGO POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE Y GUÍA, SE REALIZA
9 RETENCIONES 0.00 18.00 18.00
30/09/201
9 SE REGISTRA LA LIQUIDACIÓN DE IVA, IT, RETENCIONES IUE, IT FORMULARIO 410 18.00 0.00 0.00
TOTALES 18.00 18.00 0.00

141
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 2010301002
NOMBRE: AGUINALDOS POR PAGAR

DEBE HABER SALDO

FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
30/09/201 POR LA PREVISIÓN DE AGUINALDO Y PROVISIÓN PARA
9 INDEMNIZACIONES 0.00 857.99 857.99
TOTALES 0.00 857.99 857.99

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA:2010301003
NOMBRE: PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES

DEBE HABER SALDO

FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
30/09/201 POR LA PREVISIÓN DE AGUINALDO Y PROVISIÓN PARA
9 INDEMNIZACIONES 0.00 857.99 857.99
TOTALES 0.00 857.99 857.99

142
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 3010101001
NOMBRE: CAPITAL SOCIAL

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 0.00 467,138.00 467,138.00
TOTALES 0.00 467,138.00 467,138.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 3010101002
NOMBRE: AJUSTE DE CAPITAL

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 0.00 16,200.00 16,200.00
TOTALES 0.00 16,200.00 16,200.00

143
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 3010101005
NOMBRE: RESULTADOS ACUMULADOS

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

01/09/2019 POR INICIO DE ACTIVIDADES MES SEPTIEMBRE 0.00 -42,092.00 -42,092.00
TOTALES 0.00 -42,092.00 -42,092.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010101001
NOMBRE: INGRESO DE INTERMEDIACIÓN VIACON TOURS

DEBE HABER SALDO

FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
02/09/201 SE REGISTRA POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 4 PAQUETES A WALT DISNEY
9 WORLD 0.00 3,439.35 3,439.35
23/09/201 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 14 PAQUETES
9 TURÍSTICOS 0.00 15,733.83 19,173.18
TOTALES 0.00 19,173.18 19,173.18

144
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010101002
NOMBRE: INGRESO DE INTERMEDIACIÓN HIDALGO TOURS

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

10/09/2019 INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES AL SALAR DE UYUNI 0.00 1,206.56 1,206.56
TOTALES 0.00 1,206.56 1,206.56

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010101004
NOMBRE: INGRESO POR INTERMEDIACIÓN DESTINOS MUNDIALES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

12/09/2019 INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES SEGÚN FACTURA 435 0.00 3,629.48 3,629.48
TOTALES 0.00 3,629.48 3,629.48

145
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010101005
NOMBRE: INGRESO POR VENTA DE PAQUETE TURÍSTICO

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

20/09/2019 SE VENDE SEGÚN FACTURA TURÍSTICA AL SEÑOR THOMAS SCHMIDT 0.00 900.00 900.00
TOTALES 0.00 900.00 900.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010102001
NOMBRE: INGRESOS POR FEES DE EMISIÓN

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

11/09/2019 INGRESO POR FEE DE EMISIÓN POR LA VENTA DE 6 BOLETOS DE LA PAZ -MIAMI 0.00 1,089.94 1,089.94
26/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR FEE DE EMISIÓN DE 3 BOLETOS AÉREOS LA PAZ-ZÚRICH 0.00 908.28 1,998.22
TOTALES 0.00 1,998.22 1,998.22

146
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010102002
NOMBRE: INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS AMAZONAS S.A.

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

04/09/2019 PAGO DE 24 PASAJES LA PAZ-SANTA CRUZ EN AMAZONAS 0.00 955.61 955.61
04/09/2019 INGRESO POR COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS 0.00 831.39 1,787.00
TOTALES 0.00 1,787.00 1,787.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010102003
NOMBRE: INGRESOS POR COMISIONES POR BOLETOS BOA NACIONALES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

16/09/2019 PAGO POR 25 BOLETOS EN LA RUTA LA PAZ- COCHABAMBA EN BOA 0.00 417.50 417.50
18/09/2019 SE REGISTRA INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE BOLETOS EN BOA 0.00 363.23 780.73
27/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 35 BOLETOS EN LA RUTA LA PAZ- SUCRE EN BOA 0.00 1,269.76 2,050.49
27/09/2019 INGRESO DE COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS A SUCRE 0.00 1,104.69 3,155.18
TOTALES 0.00 3,155.18 3,155.18

147
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 4010102004
NOMBRE: INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS BOA INTERNACIONALES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

25/09/2019 SE REGISTRA PAGO POR 5 BOLETOS A LA PAZ- MADRID EN BOA 0.00 2,888.33 2,888.33
25/09/2019 SE REGISTRA INGRESO POR COMISIONES DE VENTA DE BOLETOS 0.00 2,512.85 5,401.18
TOTALES 0.00 5,401.18 5,401.18

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020101001
NOMBRE: SUELDOS Y SALARIOS

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE PAGA SUELDOS CORRESPONDIENTES AL MES DE SEPTIEMBRE 8,990.87 0.00 8,990.87
TOTALES 8,990.87 0.00 8,990.87

148
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020101003
NOMBRE: SERVICIO DE GUÍA TURÍSTICO

DEBE HABER SALDO

FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
20/09/201 SE PAGA POR EL SERVICIO DE TRANSPORTE Y GUÍA, SE REALIZA
9 RETENCIONES 300.00 0.00 300.00
TOTALES 300.00 0.00 300.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020101004
NOMBRE: SERVICIO DE TRANSPORTE TURÍSTICO

DEBE HABER SALDO

FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
20/09/201 PAGO A LOS PROVEEDORES DE TRANSPORTE Y GUÍA, SE REALIZA
9 RETENCIONES 300.00 0.00 300.00
TOTALES 300.00 0.00 300.00

149
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020102001
NOMBRE: AGUINALDO

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 POR LA PREVISIÓN DE AGUINALDO Y PROVISIÓN INDEMNIZACIONES 857.99 0.00 857.99
TOTALES 857.99 0.00 857.99

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020102002
NOMBRE: INDEMNIZACIÓN

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 POR LA PREVISIÓN DE AGUINALDO Y PROVISIÓN INDEMNIZACIONES 857.99 0.00 857.99
TOTALES 857.99 0.00 857.99

150
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020102003
NOMBRE: APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS 12.71 %

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS 12.71 % 1,309.13 0.00 1,309.13
TOTALES 1,309.13 0.00 1,309.13

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020102004
NOMBRE: APORTES PATRONAL CAJA NACIONAL DE SALUD 10%

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE CARGAS SOCIALES CORRESPONDIENTES 1,030.00 0.00 1,030.00
TOTALES 1,030.00 0.00 1,030.00

151
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020102005
NOMBRE: APORTE LABORAL AFP RIESGO PROFESIONAL1.71

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE CARGAS SOCIALES 176.13 0.00 176.13
TOTALES 176.13 0.00 176.13

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020102006
NOMBRE: APORTE PATRONAL AFP FONDO VIVIENDA 2%

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE CARGAS SOCIALES CORRESPONDIENTES 206.00 0.00 206.00
TOTALES 206.00 0.00 206.00

152
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020102007
NOMBRE: APORTE PATRONAL FONDO SOLIDARIO 3%

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE REALIZA EL PAGO DE CARGAS SOCIALES CORRESPONDIENTES 309.00 0.00 309.00
TOTALES 309.00 0.00 309.00

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020103001
NOMBRE: ENERGÍA ELÉCTRICA
DEBE HABER SALDO
FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
06/09/201 SE REALIZA EL PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS, ENERGÍA ELÉCTRICA
9 "DELAPAZ" 349.05 0.00 349.05
TOTALES 349.05 0.00 349.05

153
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020103003
NOMBRE: SERVICIOS TELEFÓNICOS

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

18/09/2019 SE CANCELA SERVICIO TELEFÓNICO A COTEL SEGÚN FACTURA 13451 220.98 0.00 220.98
18/09/2019 SE CANCELA EL CONSUMO DE SERVICIO CELULAR A ENTEL 304.50 0.00 525.48
TOTALES 525.48 0.00 525.48

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020103004
NOMBRE: INTERNET

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

03/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO, POR SERVICIO DE INTERNET DE AXS BOLIVIA S.A. 286.23 0.00 286.23
TOTALES 286.23 0.00 286.23

154
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020104002
NOMBRE: MATERIAL DE ESCRITORIO

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

04/09/2019 PAGAMOS A LA IMPRENTA "LA ECONÓMICA", POR FACTURAS 121.80 0.00 121.80
10/09/2019 SE COMPRA ÚTILES DE OFICINA EN BAZAR Y PAPELERÍA GÉNESIS 278.40 0.00 400.20
TOTALES 400.20 0.00 400.20

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020104003
NOMBRE: ALQUILERES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

04/09/2019 SE PAGA EL ALQUILER A LA SRA. MARTHA MIRIAM VARGAS ROJAS 2,436.00 0.00 2,436.00
TOTALES 2,436.00 0.00 2,436.00

155
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020104009
NOMBRE: MATERIAL DE LIMPIEZA

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

03/09/2019 SE REGISTRA COMPRA MATERIAL DE LIMPIEZA 239.25 0.00 239.25
TOTALES 239.25 0.00 239.25

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020105001
NOMBRE: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

02/09/2019 INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 4 PAQUETES A WALT DISNEY WORLD 118.60 0.00 118.60
04/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS 28.66 0.00 147.26
10/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES AL SALAR DE UYUNI 41.61 0.00 188.87
11/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR FEE DE EMISIÓN POR 6 BOLETOS DE LA PAZ -MIAMI 37.58 0.00 226.45
12/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN DE 6 PAQUETES SEGÚN FACTURA 435 125.16 0.00 351.61
18/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE BOLETOS EN BOA 12.52 0.00 364.13
23/09/2019 32. SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIÓN POR LA VENTA DE 14 PAQUETES 542.54 0.00 906.67
25/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO POR COMISIONES DE VENTA DE BOLETOS LA PAZ - MADRID 86.65 0.00 993.32
26/09/2019 SE REGISTRA EL PAGO POR FEE DE EMISIÓN DE 3 BOLETOS AÉREOS LA PAZ-ZÚRICH 31.32 0.00 1,024.64
27/09/2019 SE REGISTRA EL INGRESO DE COMISIONES POR LA VENTA DE BOLETOS AÉREOS A SUCRE 38.09 0.00 1,062.73
TOTALES 1,062.73 0.00 1,062.73

156
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020106001
NOMBRE: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE REALIZA LA DEPRECIACIÓN MENSUAL. DE LOS ACTIVOS 146.07 0.00 146.07
TOTALES 146.07 0.00 146.07

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020106002
NOMBRE: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

FECHA GLOSA DEBE Bs. HABER Bs. SALDO Bs.

30/09/2019 SE REALIZA LA DEPRECIACIÓN MENSUAL. DE LOS ACTIVOS 546.73 0.00 546.73
TOTALES 546.73 0.00 546.73

BELMONDO VIAJES BOLIVIA

NIT: 308762025

LIBRO MAYOR
Del 01 al 30 de septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA: 5020106002
NOMBRE: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEBE HABER SALDO
FECHA GLOSA Bs. Bs. Bs.
30/09/201 SE REALIZA LA DEPRECIACIÓN MENSUAL. DE LOS
9 ACTIVOS 546.73 0.00 546.73
TOTALES 546.73 0.00 546.73

157
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT:308762025
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Del 01 de Septiembre al 30 de Septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)
SUMAS SALDOS
N° CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 528,021.87 432,014.27 96,007.60
2 1010102003 BANCO UNIÓN S.A. CTA.CTE. BS 190,942.53 64,933.40 126,009.13
3 1010102004 BANCO UNIÓN S.A (CAJA DE AHORRO) 48,000.00 48,000.00
4 1010102006 BOLETA DE GARANTÍA (BANCO ECONÓMICO) 174,000.00 174,000.00
5 1010202001 CRÉDITO FISCAL IVA 1,198.29 1,198.29
6 1020101001 MUEBLES Y ENSERES 17,500.00 17,500.00
7 1020101002 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES -6,416.64 146.07 6,562.71
8 1020102001 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 26,200.00 26,200.00
9 1020102002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN -24,016.72 546.73 24,563.45
10 1020103001 EQUIPO E INSTALACIONES 3,800.00 3,800.00
11 1020103002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES -506.64 39.27 545.91
12 2010101006 CUENTAS POR PAGAR "HIDALGO TOURS" 13,868.50 13,868.50
13 2010101008 CUENTAS POR PAGAR "DESTINOS MUNDIALES" 41,718.24 41,718.24
14 2010101009 CUENTAS POR PAGAR "VIACON TOURS" 220,379.44 220,379.44
15 2010101010 RETENCIONES IATA 196,142.21 196,142.21
16 2010201001 DEBITO FISCAL IVA 6,945.21 6,945.21
17 2010201002 IMPUESTO A LAS TRANS. POR PAGAR 1,606.73 1,606.73
18 2010201004 RETENCIÓN IMPUESTO UTILIDADES 12.5% 75.00 75.00
19 2010201005 RETENCIONES IMP. A LAS TRANSACCIONES. 3% 18.00 18.00
20 2010301002 AGUINALDOS POR PAGAR 857.99 857.99
21 2010301003 PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES 857.99 857.99
22 3010101001 CAPITAL SOCIAL 467,138.00 467,138.00
23 3010101002 AJUSTE DE CAPITAL 16,200.00 16,200.00
24 3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS -42,092.00 42,092.00
25 4010101001 INGRESO DE INTERMEDIACIÓN VIACON TOURS 19,173.18 19,173.18
26 4010101002 INGRESO DE INTERMEDIACIÓN HIDALGO TOURS 1,206.56 1,206.56
27 4010101004 INGRESO POR INTERMEDIACIÓN DESTINOS MUNDIALES 3,629.48 3,629.48
28 4010101005 INGRESO POR VENTA DE PAQUETE TURÍSTICO 900.00 900.00
29 4010102001 INGRESOS POR FEES DE EMISIÓN 1,998.22 1,998.22
30 4010102002 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS AMAZONAS S.A. 1,787.00 1,787.00
31 4010102003 INGRESOS POR COMISIONES POR BOLETOS BOA NACIONALES 3,155.18 3,155.18
32 4010102004 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS BOA INTERNACIONALES 5,401.18 5,401.18
33 5020101001 SUELDOS Y SALARIOS 8,990.87 8,990.87
34 5020101003 SERVICIO DE GUÍA TURÍSTICO 300.00 300.00
35 5020101004 SERVICIO DE TRANSPORTE TURÍSTICO 300.00 300.00
36 5020102001 AGUINALDO 857.99 857.99
37 5020102002 INDEMNIZACIÓN 857.99 857.99
38 5020102003 APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS 12.71 % 1,309.13 1,309.13
39 5020102004 APORTES PATRONAL CAJA NACIONAL DE SALUD 10% 1,030.00 1,030.00
40 5020102005 APORTE LABORAL AFP RIESGO PROFESIONAL1.71 176.13 176.13
41 5020102006 APORTE PATRONAL AFP FONDO VIVIENDA 2% 206.00 206.00
42 5020102007 APORTE PATRONAL FONDO SOLIDARIO 3% 309.00 309.00
43 5020103001 ENERGÍA ELÉCTRICA 349.05 349.05
44 5020103003 SERVICIOS TELEFÓNICOS 525.48 525.48
45 5020103004 INTERNET 286.23 286.23
46 5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO 400.20 400.20
47 5020104003 ALQUILERES 2,436.00 2,436.00
48 5020104009 MATERIAL DE LIMPIEZA 239.25 239.25
49 5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1,062.73 1,062.73
50 5020106001 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 146.07 146.07
51 5020106002 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 546.73 546.73
52 5020106003 DEPRECIACIÓN EQUIPO E INSTALACIONES 39.27 39.27
TOTALES 1,459,844.14 1,459,844.14 553,976.85 553,976.85

GERENTE CONTADORA

158
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025
LA PAZ - BOLIVIA
BALANCE GENERAL
Al 30 de Septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BOLIVIANOS

1 ACTIVO 459,844.66
101 ACTIVO CORRIENTE 444,016.73
10101 DISPONIBLE 444,016.73
1010101 CAJA 96,007.60
1010101001 CAJA MONEDA NACIONAL 96,007.60
1010102 BANCOS 348,009.13
1010102003 BANCO UNIÓN S.A. CTA.CTE. BS 126,009.13
1010102004 BANCO UNIÓN S.A (CAJA DE AHORRO) 48,000.00
1010102006 BOLETA DE GARANTÍA (BANCO ECONÓMICO) 174,000.00
102 ACTIVO NO CORRIENTE 15,827.93
10201 BIENES DE USO 15,827.93
1020101 MUEBLES Y ENSERES 10,937.29
1020101001 MUEBLES Y ENSERES 17,500.00
1020101002 DEPRECIACIÓN ACUM. MUEBLES Y ENSERES -6,562.71
1020102 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1,636.55
1020102001 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 26,200.00
1020102002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN -24,563.45
1020103 EQUIPO E INSTALACIONES 3,254.09
1020103001 EQUIPO E INSTALACIONES 3,800.00
1020103002 DEPRECIACIÓN ACUM. EQUIPO E INSTALACIONES -545.91
2 PASIVO 1,715.98
201 PASIVO CORRIENTE 1,715.98
20103 DEUDAS SOCIALES 1,715.98
2010301 OBLIGACIONES CON EL PERSONAL 1,715.98
2010301002 AGUINALDOS POR PAGAR 857.99
2010301003 PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES 857.99
3 PATRIMONIO 458,128.68
301 PATRIMONIO 458,128.68
30101 CAPITAL SOCIAL 458,128.68
3010101 CAPITAL SOCIAL 458,128.68
3010101001 CAPITAL SOCIAL 467,138.00
3010101002 AJUSTE DE CAPITAL 16,200.00
3010101005 RESULTADOS ACUMULADOS -42,092.00
3010101006 RESULTADO DE LA GESTIÓN 16,882.68

TOTAL ACTIVO 459,844.66

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO NETO 459,844.66

CONTADORA GERENTE

159
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025
LA PAZ - BOLIVIA

ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado al 30 de Septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA BOLIVIANOS

4 INGRESOS 37,250.80
401 INGRESOS 37,250.80
40101 INGRESOS ORDINARIOS 37,250.80
4010101 VENTA DE PAQUETES TURÍSTICOS 24,909.22
4010101001 INGRESO DE INTERMEDIACIÓN VIACON TOURS 19,173.18
4010101002 INGRESO DE INTERMEDIACIÓN HIDALGO TOURS 1,206.56
4010101004 INGRESO POR INTERMEDIACIÓN DESTINOS MUNDIALES 3,629.48
4010101005 INGRESO POR VENTA DE PAQUETE TURÍSTICO 900.00
4010102 VENTA DE BOLETOS AÉREOS NACIONALES E INTERNACIONALES 12,341.58
4010102001 INGRESOS POR FEES DE EMISIÓN 1,998.22
4010102002 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS AMAZONAS S.A. 1,787.00
4010102003 INGRESOS POR COMISIONES POR BOLETOS BOA NACIONALES 3,155.18
4010102004 INGRESOS POR COMISIONES DE BOLETOS BOA INTERNACIONALES 5,401.18
5 GASTOS 20,368.12
502 GASTOS OPERATIVOS 20,368.12
50201 GASTOS DE OPERACIÓN 20,368.12
5020101 SERVICIOS PERSONALES 9,590.87
5020101001 SUELDOS Y SALARIOS 8,990.87
5020101003 SERVICIO DE GUÍA TURÍSTICO 300.00
5020101004 SERVICIO DE TRANSPORTE TURÍSTICO 300.00
5020102 CARGAS SOCIALES 4,746.24
5020102001 AGUINALDO 857.99
5020102002 INDEMNIZACIÓN 857.99
5020102003 APORTES SOCIALES PATRONALES AFPS 12.71 % 1,309.13
5020102004 APORTES PATRONAL CAJA NACIONAL DE SALUD 10% 1,030.00
5020102005 APORTE LABORAL AFP RIESGO PROFESIONAL1.71 176.13
5020102006 APORTE PATRONAL AFP FONDO VIVIENDA 2% 206.00
5020102007 APORTE PATRONAL FONDO SOLIDARIO 3% 309.00
5020103 SERVICIOS BÁSICOS 1,160.76
5020103001 ENERGÍA ELÉCTRICA 349.05
5020103003 SERVICIOS TELEFÓNICOS 525.48
5020103004 INTERNET 286.23
5020104 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,075.45
5020104002 MATERIAL DE ESCRITORIO 400.20
5020104003 ALQUILERES 2,436.00
5020104009 MATERIAL DE LIMPIEZA 239.25
5020105 IMPOSITIVOS 1,062.73
5020105001 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES 1,062.73

160
5020106 DEPRECIACIONES 732.07
5020106001 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 146.07
5020106002 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 546.73
5020106003 DEPRECIACIÓN EQUIPO E INSTALACIONES 39.27
TOTAL INGRESOS 37,250.80
TOTAL, GASTOS 20,368.12
RESULTADO DE LA GESTIÓN 16,882.68

CONTADORA GERENTE

161
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025
LA PAZ - BOLIVIA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Al 30 de Septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

GESTIÓN GESTIÓN
CUENTA VARIACIÓN DETALLE DE LA CUENTA CLASIFICACIÓN ANTERIOR ACTUAL VARIACIÓN
2010301002 AUMENTO AGUINALDOS POR PAGAR OPERACIÓN 857.99 857.99
2010301003 AUMENTO PROVISIÓN PARA INDEMNIZACIONES OPERACIÓN 857.99 857.99
3010101006 AUMENTO RESULTADO DE LA GESTIÓN OPERACIÓN 16,882.68 16,882.68
3010101001 AUMENTO CAPITAL SOCIAL FINANCIACIÓN 467,138.00 467,138.00
3010101002 AUMENTO AJUSTE DE CAPITAL FINANCIACIÓN 16,200.00 16,200.00
3010101005 DISMINUCIÓN RESULTADOS ACUMULADOS FINANCIACIÓN -42,092.00 -42,092.00

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 18,598.66

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0.00

TOTAL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 441,246.00

DIFERENCIA DE EFECTIVO DE LA GESTIÓN 459,844.66

SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL INICIO DE GESTIÓN 0.00

SALDO DISPONIBLE DE EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTIÓN 459,844.66

162
BELMONDO VIAJES BOLIVIA
NIT: 308762025
LA PAZ - BOLIVIA

ESTADO DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO

Al 30 de Septiembre de 2019
(Expresado en Bolivianos)

RESULTADO
AJUSTE DE RESULTADOS DE LA TOTAL
DETALLE CAPITAL SOCIAL CAPITAL ACUMULADOS GESTIÓN PATRIMONIO

SALDOS AL INICIO

CAPITAL SOCIAL 467,138.00 467,138.00

AJUSTE DE CAPITAL 16,200.00 16,200.00

RESULTADOS ACUMULADOS -42,092.00 -42,092.00

RESULTADO DE LA GESTIÓN 16,882.68 16,882.68

SALDOS AL FINAL DEL PERIODO 467,138.00 16,200.00 -42,092.00 16,882.68 458,128.68

163
ANEXO :B
Movimiento de las Cuentas de Balance y Resultados
A continuación, se presenta el movimiento de los débitos y créditos de las principales cuentas
de balance y estado de resultados:

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS SALDO

ACTIVO Cuando se registra en el lado de los Cuando se registra en el lado DEUDOR

débitos de una cuenta del activo: de los créditos de una cuenta
del activo.
AUMENTAN LOS DERECHOS
DISMINUYEN LOS
Se debita por los siguientes
DERECHOS
conceptos
Se acredita por los siguientes
1. Saldo inicial.
1. Por toda
2. Por todo incremento del
disminución del
activo.
activo.
3. Por actualización.
2. Por cierre de gestión.

PASIVO Cuando se registra en el lado de los Cuando se registra en el lado ACREEDOR

débitos de una cuenta del pasivo: de los créditos de una cuenta
del pasivo:
DISMINUYEN LA DEUDA
AUMENTAN LA DEUDA
Se debita por los siguientes
conceptos: Se acredita por los siguientes

1. Por pago parcial o total de Conceptos:

las deudas.
1. Por saldo inicial.

164
 2. Por amortizaciones. 2. Por deudas
contraídas en el
3. Por traspaso a otras
periodo
cuentas.
3. Por actualización,
4. Por cierre de gestión.
cuando las
obligaciones son con
mantenimiento de
valor o en moneda
extranjera.

PATRI- Cuando se registra en el lado de los Cuando se registra en el lado ACREEDOR

débitos de una cuenta del de los créditos de una cuenta
MONIO
patrimonio, este: del patrimonio, este:

DISMINUYEN AUMENTAN

Se debita por los siguientes Se acredita por los siguientes

conceptos: conceptos:

1. Por disminución de una 1. Saldo inicial.

cuenta del patrimonio.
2. Por utilidad de la
Ejem. Distribución de
gestión.
Utilidades o disminución
de los aportes. 3. Por revalorización
técnica de bienes de
2. Por cierre de gestión.
uso (activo fijo)

4. Por actualización de
acuerdo a
disposiciones en
vigencia.

5. Por aportes
adicionales del
dueño o socios.

165
GASTOS Cuando se registra en el lado de los Cuando se registra en el lado
débitos de una cuenta de GASTOS, de los créditos de una cuenta
este: de GASTOS, este:

AUMENTAN DISMINUYEN

Se debita por los siguientes Se acredita por los siguientes

conceptos. conceptos:

1. Por todos los gastos ordinarios y 1. Por ajuste o asientos

extraordinarios de la empresa, de corrección.
como ser: Sueldos y Salarios,
2. Por cierre de
Cargas Sociales, Seguros,
gestión.
Alquileres, Depreciación de Bienes
de Uso, Publicidad y Promoción,
Perdida en venta de Bienes de Uso
etc.

Cuando se registra en el lado de los Cuando se registra en el lado ACREEDOR

débitos de una cuenta de de los créditos de una cuenta
INGRESOS
INGRESOS, este: de INGRESOS, este:

DISMINUYEN AUMENTAN

Se debita por los siguientes Se acredita por los siguientes

conceptos: conceptos:

1. Por ajuste o asientos de 1. Por todos los

corrección. ingresos ordinarios y
extraordinarios de la
2. Por cierre de gestión.
empresa tales como:
Ventas, Honorarios
Profesionales,
Alquileres,
Intereses, etc.

166