INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO “LUIS E.

CARRERA: CONTABILIDAD PERIODO ACADEMICO: II FECHA: ___ / ____ / ____

CURSO: TRIBUTACIÓN APLICADA
NOMBRES Y APELLIDOS DEL ALUMNO (a): Yashira Chirapo Cantuta

DETERMINAR EL IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA, ARANCEL, IGV, PERCEPCION Y DETRACCION

DEL EJERCICIO 2022 DE LA EMPRESA MINERA CUAJONE S.A. Y ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS

ADQUISICIÓN DE MERCADERIA DE IMPORTACIÓN

ORIGEN FABRICACIÓN ALEMANIA / HAMBURGO

1.- POR LA ADQUISICION DE ARTICULOS IMPORTADOS MAQUINARIA 3 RETROESCAVADORAS PARA MINAS

CONCEPTOS VALOR EN USD T.C. SOLES COSTO
Costo de compra de Mercadería 1,652,700.00 3.91 6,462,057.00 6,462,057.00
Flete Maritimo 15,750.00 3.92 61,740.00 61,740.00
Seguro de bienes Importados 1,000 3.89 3,890.00 3,890.00
Desembolso / Valor CIF 1,669,450.00 6,527,687.00
Ad Valorem / Arancel 11% 183,639.50 3.94 723,539.63 723,539.63
IGV 16% 296,494.32 3.94 1,168,187.62
IPM 2% 37,061.79 3.94 146,023.45
PERCEPCIÓN 3.5% 2,186,645.61 3.94 8,615,383.70
Almacenaje 1,500.00 1,500.00
Desaduanaje 1,600.00 1,600.00
Comision de Agencia de Aduana 1000 1,000.00
IGV de Agencia de Aduanas 18% 180.00
Multas de Aduanas 46.00 46.00
Flete por Transporte de Callao a TOQUEPALA 12,000.00 12,000.00
IGV de Emp. Transporte 18% 2,160.00
TOTALES 7,267,372.63

Costos de Compra de Mercadería

Compra de 3 Volquetes Invoice Nro 857433 1,650,000.00
Sellado y aseguramiento de accesorios Invoice Nro. 242533 1,650.00
Traslado de Maquinaria al puerto Invoice Nro. 201433 1,050.00
Total Costo de Adquisicion en USA FECHA: 03/11/20220 1,652,700.00 TC

Flete Maritimo
OCEAN FREIGHT B/L 21A452469 13,500.00
RECARGOS B/L 21A452469 1,350.00
OTROS COSTOS B/L 21A452469 900.00
Total Costo de Flete Maritimo FECHA: 06/11/2022 15,750.00 TC

FECHA DE DESCARGA 03/11/20022

FECHA DE PAGO DE ARANCEL Y TRIBUTOS 11/9/2022 TC
FECHA DE POLIZA DE SEGURO TRASLADO MARITIMO 11/6/2022 TC

PARA EFECTOS DE ADICIONES DE IMPUESTO A LA RENTA CONSIDERAR:

EXCEDENTE DE ADQUISICIONES CON BOLETAS DE VENTA, CONSIDERADAS INICIALMENTE COMO GASTOS
GASTOS EN EXCESO POR MOVILIDAD LOCAL SUSTENTADADOS CON PLANILLAS DE MOVILIDAD
EXCEDENTE DE PROVISION DE VACACIONES DE TRABAJADORES, PAGO POSTERIOR A LA DECLARACION ANUAL

2.- POR LA VENTA DE MINERALES ( CONCENTRADO DE COBRE ) A KEELUNG / TAIWAN, EXPORTACION DESTINO USA
SEGÚN FACTURA E001-3013 A VALOR UNITARIO S/ 9,500,000.00
VALOR UNITARIO S/ 9,500,000 CANT. LOTE 1 9,500,000
IGV (EXONERADO) 0 0
PRECIO TOTAL 9,500,000
DETERMINACION DE IGV
 DEBITO 0.00
CREDITO 1,316,551.07 SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
IMPUESTO RESULTANTE -1,316,551.07
PERCEPCIÓN 8,615,383.70 SOLICI TUD DE DEVOLUCION COMO PAGO A CUENTA DE IMP RE
RETENCION 0.00
TOTAL DEUDA TRIBUTARIA -9,931,934.78
DETRACCION COMENTARIO:

EFECTOS ECONOMICOS / COMERCIALES

VALOR DE VENTA / INGRESOS 9,500,000.00
COSTO ANUAL DE OPERACIÓN 33% DE VENTAS 3,135,000.00 SUMINISTROS DE MINERA, DEPRECIACIONES, OTROS COSTO
MARGEN COMERCIAL / UTILIDAD BRUTA 6,365,000.00

ESTADO DE RESULTADOS
COMERCIAL EL EMPRENDEDOR ILO S.A.C.
VALORES EN SOLES Analisis Vertical
%
VENTAS 9,500,000
DESCUENTOS BONIFICACIONES REBAJAS 0
VENTA NETA 9,500,000

COSTO DE EXTRACCION -3,135,000 0.33

MARGEN COMERCIAL / UTILIDAD BRUTA 6,365,000

GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS 963,000 -1,656,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 693,000

GASTOS FINANCIEROS -66,000

INGRESOS FINANCIEROS 69,000
OTROS INGRESOS 18,000

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 4,730,000

PARTICIPACION DE UTILIDAD A LOS TRABAJADORES -474,800.00 10%

IMPUESTO A LA RENTA 29.5 % -1,260,594 29.5%
UTILIDAD NETA 2,994,606
CIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO “LUIS E. VALCARCEL”
CHA: ___ / ____ / ____

EPCION Y DETRACCION
E RESULTADOS

IGV PERCEPCION DETRACCION

1,168,187.62
146,023.45
8,615,383.70

180.00

566.40
2,160.00
1,316,551.07 8,615,383.70 566.40

3.91

3.92

3.94
3.89

4,500
3,500
10,000
18,000 4,748,000
VOR DEL EXPORTADOR

TUD DE DEVOLUCION COMO PAGO A CUENTA DE IMP RENTA

MINISTROS DE MINERA, DEPRECIACIONES, OTROS COSTOS DIRECTOS DE MINAS

4,748,000