LCP Examen 2 Organizacion de Despachos

LCP-06
ORGANIZACIÓN DE DESPACHOS

Examen Parcial II

San José, 16 noviembre 2022

I-Caso 1 (8%)

Caso de Control de Calidad y ética en ejercicio de contaduría

Antecedentes
Su socio acaba de aceptar un cliente industrial, que cambió de auditores este año. La
contadora actual era amiga de su socio en la universidad.

1. Al iniciar el trabajo de auditoría usted se da cuenta de lo siguiente:
1. La contabilidad era procesada externamente por un despacho que se dividía en

dos, una era la contabilidad a destajo y la otra era el servicio de auditoría lo
hacía el mismo despacho con socios diferentes, los cuales también eran socios
de negocio en la compañía. Tenía 5 años de darles el servicio integral.
2. El asesor fiscal era el mismo despacho de contabilidad externa
3. No contaba con auxiliares conciliados con mayor, de cuentas por pagar,
cuentas por cobrar, inventarios, y activo fijo.
4. Las políticas decían que estaban bajo NIIFs pero la realidad no era esa, La
implementación no estaba elaborada.
5. Los estados financieros estaban firmados por el representante legal y el
contador externo.
6. Una de las políticas decía que tenía una inversión en una compañía controlada
100%, y que ejercía control, asimismo indicaba que consolidó. No obstante al
pedir la hoja de consolidación y ajustes de eliminación le indican que no se
consolida, pues sino queda perdiendo y a los bancos no les renueva las líneas
de crédito.
7. El año anterior le dieron una opinión limpia de los estados financieros

Actualmente la contabilidad se incorporó en la compañía, pero el periodo auditado era
procesado por los externos según se indica en el punto 1)

SE PIDE
1. Siguiendo los elementos de la NICC 1, indique cuales ítems se están

incumpliendo si es que se incumple alguno, de parte del anterior contador
publico que les daba el servicio integral, Cual sería la medida correctiva, que
deberia aplicar ese despacho que daba los dos servicios? (3 puntos)
El contador anterior falto al los siguientes elementos del control de calidad
Requerimientos de ética aplicables.
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos.
Recursos humanos.
Realización de los encargos.
Seguimiento
Ya que un contador no puede hacer la contabilidad y además ser el mismo auditor externo, dar
respuesta de que los EEFF estaban limpios y bien cuando ni siquiera se llegaba a aplicar las normas
en los mismos
El despacho debe de hacer la contabilidad o la auditoria externa pero no ambos ya que los que lo
realizan son socios por lo tanto esto puede prestarse para falta de transparencia y ética en los
procesos
2. Cuales postulados y cuales normativas se están incumpliendo a la luz
del Código de ética del CCPA, cuál es la medida correctiva que debe
aplicarse? (3 puntos)
El contador anterior falto al los siguientes elementos del control de calidad

Recursos humanos.
Seguimiento
Ya que un contador no puede hacer la contabilidad y además ser el mismo auditor externo, dar
respuesta de que los EEFF estaban limpios y bien cuando ni siquiera se llegaba a aplicar las normas
en los mismos
El despacho debe de hacer la contabilidad o la auditoria externa pero no ambos ya que los que lo
realizan son socios por lo tanto esto puede prestarse para falta de transparencia y ética en los
procesos
3. Cuál sería el enfoque de su trabajo como auditor externo, cuando analiza la

situación que se esta encontrando para la aceptación de su cliente potencial?
Fundamente su respuesta a la luz de las NIAS, NICC y Código de Ética del
CCPA (2 puntos)
Desde mi punto de vista esta mal como auditor ya que son unos los estados financieros no
son transparentes, lo está la consolidación donde revela que la compañía está en perdida
únicamente para poder contar con apalancamiento financiero,, no hay ética ni de parte del
contador externo que respalda la información ni del representante

II-Caso 2 (2%)
Antecedentes

Usted es socio de una firma de auditoría que brinda los servicios a clientes nacionales en
auditoría.
 Cuenta con un socio más de auditoria y con 4 senior y 2 staff que le dan apoyo
en el proceso
 Tiene organizado los equipos de trabajo de tal forma que rotan, para que todos
participen y conozcan de diferentes negocios.
 Usted es el socio de calidad o sea el responsable de la calidad de los trabajos, y
cada año, los profesionales firman una carta de independencia para los
proyectos que participan y una carta de confidencialidad, que se archiva en los
files de los proyectos.
 Los papeles de trabajo son revisados por el socio a cargo y cuando se va a emitir
un informe el otro socio lee el informe y revisa con el equipo a cargo las
principales conclusiones de las áreas críticas y de riesgo alto. Tales reuniones no
quedan adecuadamente documentadas
 Cada vez que va a ingresar un cliente, el socio que está preparando la
cotización, aplica un cuestionario para clientes nuevos y deja una conclusión de
si es conveniente o no contratar el cliente. Tal conclusión está adecuadamente
firmada.
 Los socios a cargo retroalimentan al personal, cuando terminan los trabajos,
pero no completan ningún formulario de evaluación del personal ni de
seguimiento a las mejoras y competencias de cada uno de los colaboradores.
 Las capacitaciones no están debidamente programadas por lo que algunos años
se les pasa el tiempo y luego deben brindar una charla resumen para refrescar
conceptos con los colaboradores


Se pide
Identifique a la luz de los componentes de los Elementos de un sistema de control de
calidad, según la NICC si se está aplicando cada uno de esos componentes y si no es así
indique cual o cuales componentes no están siendo considerados.
Responsabilidad de liderazgos
Recursos humanos.
Seguimiento
Realización de los encargos. No veo el cumplimiento de este punto ya que no se menciona

la creación de políticas y procedimientos para mantener la seguridad
Recursos humanos. Falla este punto al no definir como deberían de ser las capacitaciones
y actualizaciones Y al no dar seguimiento de mejoras y competencias
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos. Veo que
la firma si tiene buen trato de relación y con los clientes del despacho
Si hay responsabilidad de liderazgos al rotar el equipo para que la operación sea mas
transparente y todos conozcan la operación de la compañía

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1. Al iniciar el trabajo de auditoría usted se da cuenta de lo siguiente:

1. La contabilidad era procesada externamente por un despacho que se dividía en

1. Siguiendo los elementos de la NICC 1, indique cuales ítems se están

El contador anterior falto al los siguientes elementos del control de calidad

Requerimientos de ética aplicables.

Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos.

Realización de los encargos.

El contador anterior falto al los siguientes elementos del control de calidad

Requerimientos de ética aplicables.

3. Cuál sería el enfoque de su trabajo como auditor externo, cuando analiza la

Realización de los encargos. No veo el cumplimiento de este punto ya que no se menciona

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