TALLER3 Programa de Auditoria Ambiental

TALLER DE MECÁNICO Y CHAPERIO “GPOR MOTORS”
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA AMBIENTAL
1. TERMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo

1.2 Principales responsabilidades a nivel de informes
1.3 Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del
trabajo (si las hubiera).
1.4 Nomás, procedimientos y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo
del trabajo
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA

SOCIEDAD
2.1 Antecedentes y objetivos

2.2 Estructura orgánica
2.3 Información emitida por gerencia de la sociedad
3. AMBIENTE DE CONTROL
4. POLITICAS APLICADAS AL MEDIO AMBIENTE
5. ENFOQUE DE AUDITORIA
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
7. APOYOS DE AUDITORIAS INTERNAS Y/O EXTERNAS
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
10. PROGRAMA DE TRABAJO
ELABORADO POR: _________

Fecha
REVISADO POR: _________________

Fecha
_________________
LEÍDO Y ENTENDIDO POR: Fecha
0
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1.1 Naturaleza del trabajo
El presente trabajo corresponde a una auditoría ecológica y ambiental de la empresa

GPOR MOTORS para la gestión 2021-2022 en cumplimiento con la decisión tomada
por la Directiva de la empresa y Gerencia General.
El objetivo de la presente auditoría es verificar la implantación y funcionamiento del

Reglamento de Prevención y Control ambiental para de Santa Cruz de la Sierra, así
como también el cumplimiento de la Ley la Ley Nº 1333 – Ordenanza Municipal
043/2006 y sus Reglamentos.
1.2 Principales responsabilidades a nivel de informes
La responsabilidad de la firma de auditoria es la de emitir un informe de auditoría

ambiental con los resultados de la evaluación de los anteriores aspectos,
determinando si los mismos fueron planificados y ejecutados en cumplimiento con la
legislación ambiental.
1.3 Alcance
El alcance de la auditoria comprende todas las actividades de la Empresa por el

periodo comprendido entre DICIEMBRE de 2021.
No existen restricciones en el alcance de nuestro examen, existiendo la

predisposición de la directiva y gerencia general para la consecución de nuestro
trabajo de auditoría.
1.4 Normas, procedimientos y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo

del trabajo
El presente trabajo de auditoría ecológica será efectuado conforme a:
 Constitución Política del Estado

 Ley Nº 1333
 Reglamentos de la Ley la Ley Nº 1333
 Ordenanza Municipal 043/2006
1
1.5 Actividades y fechas de mayor importancia
AUDITORIA OPERATIVA (*)

ACTIVIDADES INICIO FINALIZACIÓN
Visita inicial
Planificación
Obtención de Evidencia y documentación
Emisión de informes
Presentación de resultados.
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES
2.1. Antecedentes y objetivos:
El taller Gpor Motors, fue constituida el propietario y fundador Gerardo Portillo

Paredes, el negocio fue creciendo, gracias a la dedicación de todos los componentes
de recursos humanos de la empresa.
OBJETIVOS GENERALES:
 Ser un negocio líder en el servicio de reparación, chapería y venta de
misceláneos de mantenimiento de vehículos.
 Generar más establecimientos de comercio dentro del sector santa cruz y
fuera de él.
 Brindar a la comunidad seguridad y confianza mediante la prestación de los
servicios de mantenimiento y reparación de vehículos.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Acatar todas las normas de higiene y sanidad que se impartan al
establecimiento de comercio.
 Fortalecer la capacitación del propietario y los empleados en el manejo de
residuos inorgánicos.
 Obtener un crecimiento del personal de trabajo.
 Ofrecer a la comunidad más servicios y productos de calidad.
2
Principales productos o servicios
Mantenimiento y reparación de vehículos automotores, automóviles. Venta de
productos relacionados al mantenimiento de vehículos automotores.
2.2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD

La estructura organizacional es adecuada y acorde a la naturaleza de sus
operaciones. Existe una adecuadaGerente General segregación de funciones. Asimismo,
evidenciamos que no existe concentración ni duplicidad de funciones. Esta estructura
organizacional es la siguiente: Auditor
Jefe Operativo Contador
Obrero 1 Mensajero Contador jr Auxiliar contable Pasante
Obrero 2
Obrero 3
Jefe de limpieza
Obrero 4
Obrero 5
2.2.1. FUNCIONES DEL GERENTE O PROPIETARIO:

2.2.2. FUNCIONES DE LOS EMPLEADOS
2.2.3. AMBIENTE DE CONTROL GPOR MOTORS.
3. AMBIENTE DE CONTROL
4. POLÍTICAS DEL AREA DE CONTABILIDAD
Las políticas adoptadas por la oficina de contabilidad son las siguientes:

1. Conocimiento de la normatividad para asegurar su cumplimiento y el manejo transparente de
los recursos financieros de la Institución.
2. Mejoramiento continuo del clima organizacional.
3. Realización de las funciones con el sentido de la oportunidad.
4. Auto control mediante la revisión en forma continua de sus acciones.
5. Entrega oportuna y confiable de los Informes contables.
3
6. Implantar un sistema integrado de información .Cumplir con las actividades y tareas
propuestas.
7. Asistir, recomendar y apoyar el proceso para la toma de decisiones.
8. Hacer seguimiento y formular las recomendaciones pertinentes al manual de funciones
procesos y procedimientos y control interno del área contable de la institución.
9. Dar cumplimiento al manual de funciones y procesos y procedimientos, y a la normatividad
vigente.
10. Cumplir con la presentación de los informes contables a los diferentes entes de control
(fechas y plazos).
11. Contribuir a la gestión de las directivas para lograr el cumplimiento de objetivos
institucionales.
16. Detectar los riesgos que afecten el buen funcionamiento del área como de la institución.
17. Economizar el uso de todos los recursos.
18. Tener una visión de conjunto institucional.
19. Facilitar y agilizar las relaciones interpersonales en el trabajo mejorando la comunicación
20. Facilitar el logro de los objetivos y metas institucionales.
5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
Algunos procedimientos que se llevarán a cabo durante nuestra auditoría serán:
• Cuestionario
• Entrevista
• Visita a la empresa
• Sostener reuniones con los altos cargos de la empresa
• Examinar con base a las NAGA la gestión ambiental de la empresa
• Revisión de la documentación y cumplimiento ambiental
6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD
De acuerdo con el tamaño de la entidad, hemos determinado nuestro alcance de

trabajo que consistirá en la revisión de los controles realizados al medio ambiente a
través del criterio profesional.
7. APOYO DE AUDITORIA INTERNAS Y/EXTERNAS
Realizar análisis y seguimiento correspondiente a los últimos informes de auditoría

externa si los hubiera, con la finalidad de identificar potenciales áreas de riesgos para
los objetivos de esta auditoria especial
8. APOYO DE ESPECIALISTAS
4
El informe de auditoría especial sobre el grado de contaminación del medio ambiente
de la sociedad de la gestión auditada, debido a esta razón se requiere el concurso de
especialistas en el presente trabajo.
9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO
El desarrollo del trabajo se efectuará considerando el presupuesto de Horas –

Auditor medioambientalista, asignado al siguiente personal:
9.1. Presupuesto Horas-auditor.

COSTO COSTO
NOMBRE Y
ITEM CARGO HORAS HORA TOTAL
APELLIDOS
Bs Bs
100 Auditor senior

200 Auditor junior
201 supervisor
202 Asesor Legal
203 auxiliar
TOTAL:
6.2. Etapas de la Auditoría

PLANIF. EJEC. INFORME TOTAL FECHA FECHA
COMISIÓN DE AUDITORES Hrs. Hrs. Hrs. Hrs. INICIO FINAL.
TOTAL:
10. PROGRAMA DE TRABAJO
5
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Objetivo: determinar el grado de cumplimientos e implementación de la ley
ambiental Nº 1333 en la empresa GPOR MOTORS. respecto a sus desechos
residuales.
Hecho Supervisado
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA REF: P/T
por: por:
 Solicite todos los documentos de

constitución y organización de la empresa
que está legalmente establecida.
 Solicite los manuales de gestión ambiental
de la empresa
 Diseñe el cuestionario de control interno de
aplicación de la ley 1333 y sus
reglamentos. Además, tomar en cuenta el
manual previamente nombrado. Dichas
preguntas deben ser cerradas, claras y
concisas.
 Diseñado el cuestionario de control interno,
aplique al o a los responsables
correspondientes.
 Tabule las respuestas del cuestionario
anterior. Seleccione las respuestas
negativas y positivas y aplique pruebas de
cumplimiento y sustantivas según
corresponda.
 Elabore una planilla de deficiencia producto
de las evidencias negativas y verificar si
fueron corregidas para reportar en el
informe.
 Realice los papeles de trabajo en el legajo
de programación y en el legajo corriente.
 En base a los puntos anteriores elabore un
informe de auditoría ecológica.

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1.1 Naturaleza del trabajo

2. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA

2.1 Antecedentes y objetivos

ELABORADO POR: _________

REVISADO POR: _________________

El presente trabajo corresponde a una auditoría ecológica y ambiental de la empresa

El objetivo de la presente auditoría es verificar la implantación y funcionamiento del

1.2 Principales responsabilidades a nivel de informes

La responsabilidad de la firma de auditoria es la de emitir un informe de auditoría

El alcance de la auditoria comprende todas las actividades de la Empresa por el

No existen restricciones en el alcance de nuestro examen, existiendo la

1.4 Normas, procedimientos y disposiciones a ser aplicadas en el desarrollo

El presente trabajo de auditoría ecológica será efectuado conforme a:

 Constitución Política del Estado

AUDITORIA OPERATIVA (*)

2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA

2.1. Antecedentes y objetivos:

El taller Gpor Motors, fue constituida el propietario y fundador Gerardo Portillo

2.2. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA ENTIDAD

Jefe Operativo Contador

Obrero 1 Mensajero Contador jr Auxiliar contable Pasante

2.2.1. FUNCIONES DEL GERENTE O PROPIETARIO:

4. POLÍTICAS DEL AREA DE CONTABILIDAD

Las políticas adoptadas por la oficina de contabilidad son las siguientes:

5. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

Algunos procedimientos que se llevarán a cabo durante nuestra auditoría serán:

6. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

De acuerdo con el tamaño de la entidad, hemos determinado nuestro alcance de

7. APOYO DE AUDITORIA INTERNAS Y/EXTERNAS

Realizar análisis y seguimiento correspondiente a los últimos informes de auditoría

9. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

El desarrollo del trabajo se efectuará considerando el presupuesto de Horas –

9.1. Presupuesto Horas-auditor.

100 Auditor senior

6.2. Etapas de la Auditoría

10. PROGRAMA DE TRABAJO

 Solicite todos los documentos de

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