ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS.

CATEDRATICA: Jenny Isabel Zelaya Padilla

SECCIÓN:1

INTEGRANTES:
David Orlando Ríos Bojórquez-----------------------------------217200007
Elibenia Jackelin Arita Melgar-----------------------------------119200004
Yesenia Nohemí Serrano Lorenzo--------------------------------119500078

TEMA DEL TRABAJO: Fase 4

FECHA DE ENTREGA: 5/11/2022

 INTRODUCCION

Para la implementación del presente proyecto es necesario tomar en cuenta

diferentes factores que puedan determinar la factibilidad de implementar una
fábrica productora de Donas de tamaño normal, de manera sostenible que nos
permitan generar empleo en la ciudad de Villanueva cortes y que el producto
satisfaga las necesidades de una Población que cada vez se vuelve más
exigente y requiere degustar de un producto de calidad que llene sus
expectativas.

Es así como la Empresa “Deli donas S. de R. L.” nace bajo los Lineamientos y
procedimientos correspondientes de ley que le permita fabricar un producto
que cumpla con las normas de higiene y seguridad, desde su materia prima,
insumos ymano de Obra calificada

Este trabajo investigativo es de importancia para proyectar o estimar un

análisis financiero así mismo una planificación clara y ordenada sobre los
gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo plazo.

Si hacemos un buen análisis financiero estaríamos realizando una buena

ejecución presupuestaria supervisando las diferentes áreas de la compañía,
tales como ventas, cobranzas, compras, producción, etc., y comparando
nuestros estados financieros (Índices de rentabilidad) con los de otras
empresas dentro del mercado tomando en cuenta las tendencias económicas y
financieras, además de las normas vigentes, podremos generar una poderosa
herramienta de gestión empresarial.

Es importante enfatizar que en algunos casos el presupuesto no siempre es

congruente con las actividades planeadas, por lo que debe revisarse
detenidamente para evitar errores en la planeación del mismo.
Pues es indispensable ir avanzando sin perder de vista a sus competidores
analizando así el panorama financiero, pues es muy recomendable la
retroalimentación que evalúe las expectativas del mercado. Es conveniente que
desde el principio se haga un análisis de cómo y por dónde iniciar a dar a
conocer la empresa
OBJETIVO GENERAL:

Desarrollar un sistema integral de control para la logística de

distribución, que ayude al aprovechamiento de los recursos disponibles
dentro de La EmpresaDELIDONAS. S. De R. L

OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Desarrollar el nuevo sistema logístico dentro de la empresa.

Proponer un nuevo sistema de rutas y distribución que permita mejorar

lasentregas a los clientes.

Mejorar el nivel de servicio por medio de entregas de producto a

tiempo,aumentando la calidad de servicio al cliente que se tiene
actualmente.
GENERALIDADES DE LA EMPRESA

“Delidonas”. S. de R. L

ESLOGAN

“Una delicia a tu paladar”

Deli donas va ser el nombre de la empresa que llevara a cabo el proyecto de

hacerla fábrica productora de donas en la región.

Esta empresa quiere de cierto modo replantear el mercado de las donas en la

región, la idea principal de ella es hacerse conocer como una marca fuerte en
todos los ámbitos concernientes a las donas, que cuando se escuche hablar de
ella lo que a la gente se le venga al pensamiento sea una excelente Dona con
calidad y frescura.

El nombre de la empresa es original, agradable y de fácil pronunciación.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

La empresa Deli donas está conformada por tres (3) socios y cuenta con
1
0trabajadores incluyendo el área administrativa.
 9.- UBICACIÓN GEOGRÁFICA

Nuestra empresa productora de donas, Delidonas. S. de R.L. estará ubicada

en el barrio el centro, contiguo a la agencia de Banco de Occidente,
Villanueva cortes.

PROPUESTA DE DELIDONAS. S. De R. L

La propuesta de La Empresa DELIDONAS. S. De R. L es la elaboración de

un producto que no solamente sea de excelente calidad, sino que también
sea ofertarlo al público generar un precio accesible para diversas economías
y para permitir la comercialización en varias comunidades, centros
comerciales, pulperías dentro y fuera de la ciudad. Este tipo de empresas
han propiciado el encadenamiento y con ello fomentan una mayor
producción y venta, por lo que así se obtendrá un mayor rendimiento y por
lo tanto mayores utilidades.

Actualmente el crear una empresa de este tipo resulta rentable, ya que la

demanda que se genera es frecuentemente mayor a la cantidad de bienes
solicitados ya que es un producto que la población en general
consumenbastante.

La Empresa DELIDONAS. S. De R. L: Cuenta con su propio local.

 PRECIO:

20 lempiras cada Dona

Embalaje y empaquetado
En este paso de embalaje se cubrirá con una envoltura de nylon de tamaño 13X20.
Fase: 4

DETALLE DE LA INVERSION INICIAL

Para el inicio de las operaciones comerciales de la fábrica, necesitaremos

contar con los siguientes equipos vitales para el funcionamiento y atención
de los clientes:

1.- Renta del local comercial para la instalación del negocio L 25,000.00
(Mensual)

2.- Acondicionamiento de la estructura para la fábrica L 40,000.00 (Única vez)

3. Compra de equipo de cocina, para la elaboración de las donas. L

70,000.00(Única vez)

4. Pago de suministros: luz, agua, teléfono L 15,000.00 (Mensual)

5. Pago de servicios externos (mantenimiento informático, gestoría,

limpieza) L6,000.00 (Mensual)

6.- Contratación de diez empleados para llevar a cabo las labores de ventas
de donas L. 70,000.00 (Mensuales)

Con los puntos antes mencionados podremos operar de manera básica

nuestro negocio, y a medida que transcurra los días procederemos con la
compra de más mercaderías, así como de equipos de escritorio, sala de
ventas, iluminación, sistemas de seguridad, etc.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Para poner en marcha nuestro negocio de, delidonas recurriremos a varias

fuentes de financiamiento, de las cuales mencionaremos.

1.- El primero será por medio de las aportaciones de capital por parte de
todos los socios, pudiendo estas tratarse de efectivo o bienes.

2.- El segundo consistirá en la adquisición de los siguientes pasivos:

- Préstamo hipotecario con Banco Azteca. Por un monto de L 1,000.000.00
para el inicio delas operaciones.

Adicionalmente se negoció un crédito abierto con nuestros proveedores de

Estados Unidos para un plazo de 70 días calendario, hasta por un monto
máximo de $ 40,000.00 esto permitirá contar con inventario de mercadería
antes de hacerel primer pago. –

Se contará con varias tarjetas de crédito a nombre de la compañía por un

monto máximo de $ 7,000.00 para ser utilizadas en los gastos de viaje y
logísticos al momento de realizar las compras de material en Estados
Unidos.
 ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO

INGRESOS PROYECTADOS Se pronostica un incremento de Delidonas

para el año 2019 de 3% con relación al año 2020, 4% para el año 2021, 5%
para el año
2022 y 2023, Proyectando para los años 2024 y 2025 de 6% a 7%.

En cuanto a la ganancia de venta de DONAS para el año 2019 se estima un

crecimiento de 5%, 3% para los años 2020 y 2025. Los otros ingresos se
mantendrán estables con un crecimiento de 3% para los años anteriores.

INGRESOS 2021-2022 2023 2024 2025

Alquiler de local 282,183,138.36 293,470,463.89 308,143,987. 323,551,186.4
09 4
Ganancia en 33,623,608.20 34,632,316.45 35,671,285.9 36,741,424.52
venta en 4
el local
Otros ingresos 11,635,345.56 11,984,405.93 12,343,938.1 12,714,256.25
0
Total, de ingresos 327,442,092.12 340,087,186.27 356,159,211. 373,006,867.2
13 1
PROYECCIÓN DE INGRESOS

373,006,867

356,159,211

340,087,186

327,442,092

012 2021-2022 2023 2024 2025

Si la empresa logra implementar efectivamente las estrategias de captación

de clientes tanto en el segmento personal como el segmento corporativo las
ventas experimentaran un incremento considerable en los próximos años,
así como también la ganancia en venta de Delidonas continuará creciendo
debido a la reducción de flota operativa ociosa.
 ESTADO FINANCIERO PROYECTADO

INGRESOS 2021-2022 2023 2024 2025

Gastos 8,610,906.22 8,438,688.10 8,269,914.33 8,104,516.05
Financieros
Ganancia o
pérdida 2,417,482.20 2,538,356.31 2,665,274.13 2,798,537.83
en ventas
Total,
costo 11,028,388.42 10,977,044.41 10,935,188.4 10,903,053.88
s 6
Financieros
Impuestossobre la
2,576,452.30 2,653,745.87 2,653,745.25 2,815,358.99
renta
1,028,388

10,977,044

10,935,188

10,903,054

2021-2022 2023 2024 2025

 LA COMPRA DE TODA HERRAMIENTA PARA
15 LA PLANTA DEL NEGOCIO

Balance
General
Enero Febrero Marzo

Activo

Efectivo
y L L.60,000.00 L.50,000.
Equivale 30,000.00 00
ntede
Efectivo

Valor
Negocia L.50,000. L.70,000.00 L.80,000.
ble 00 00

Cuentas
por L.80,000. L.000.00
cobrar 00

L.500,000.00

Inventari L.120,000 L.50,000.00 L.300,000

o .00 .00
Propied
ad, L.100,000 L.80,400.00 L.60,000.
planta y .00 00
Equipo

Totales L.380.000 L.760,400.00 L.490,000

.00

RAZONES FINANCIERAS

En un mundo globalizado como el que vivimos, no podemos dejar de

compararnos, y para eso debemos medirnos con la competencia, con el
sector comercial al que pertenecemos, o sencillamente con períodos
pasados, para ello es indispensable utilizar indicadores financieros que nos
informen sobre:

• Liquidez

• Endeudamiento

• Rentabilidad
El objetivo de esta herramienta es la de comprender a través de ella, la
situación de nuestra Productora de donas es conocer los problemas que
tiene y después comprarlos con algún programa que diseñe la gerencia o
estándar establecido y obtener como resultado un dictamen de la situación
financiera.

Razones de cobertura: Es importante que los resultados de este análisis

se comparen con un estándar o patrón, en primer lugar, que las razones de
una empresa sean similares al tamaño, al giro o a los mismos servicios que
se presten. El uso de estas Razones Financieras

requiere de una correcta aplicación e interpretación para que den resultados

delo contrario las razones no tuvieran sentido aplicarlas.
 ANALISIS DE PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de equilibrio
El punto de equilibrio es una herramienta financiera que permite determinar el momento en el cual las
ventas cubrirán exactamente los costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades, además
muestra la magnitud de las utilidades o perdidas de la empresa cuando las ventas excedan o caen por
debajo de este punto, de tal forma que este viene a ser un punto de referencia a partir del cual un
incremento en los volúmenes de venta generara utilidades, pero también un decremento ocasionara
perdidas. Por lo tanto, se debe de igualar el costo total al ingreso total, es decir que no debe de existir
perdida.
𝐸𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 = 𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠
𝑃 × 𝑄 = 𝐶𝐹 + 𝐶𝑉 × 𝑄

Donde:
P: Precio
Q: Cantidad de producción
CF: Costo fijo
CV: Costo variable
De la ecuación anterior se obtiene la cantidad de equilibrio del proyecto.
𝐶𝐹
𝑄=
(𝑃 − 𝐶𝑉)
69,580.43 𝐵𝑠
𝑄= 𝐵𝑠 𝐵𝑠
(4.2 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑 − 1.13 )
𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑
𝑄 = 22,665 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE DATOS

Son aquellos materiales que influyen directamente sobre el proceso de producción y que son parte
del producto final.
Precio unitario de azúcar (kg) 35
Precio unitario de mantequilla (kg) 45
Precio unitario del leche (litros) 32
Precio unitario de vainilla (litros) 45
Precio unitario de levadura (kg) 55
Precio unitario de bolsa nylon (unid.) 120
Precio unitario de aceite (litros) 213
Precio unitario de chocolate (barra) 62

A continuación, se obtiene el costo total para el requerimiento:

Materiales secundarios Para la elaboración de donas
Tipo Cantidad Valor unitario Valor total

Azúcar 405.6 Kg. 35 14,176

Mantequilla 124.8 Kg. 45 1,006.2
Leche 312 Lt. 32 1,380.6
Vainilla 40.56 Lt. 45 1824.02
Levadura 62.4 Kg. 55 3,435.8
Bolsa nylon 900 120 108,000
unidades
Chocolate 117 Barras 62 7,254
 Aceite 390 Lt. 213 83.070

Se resume en costo de materia directa

TOTAL MATERIA PRIMA MATERIALES
SECUNDARIOS
Mes VALOR TOTAL VALOR TOTAL

7,488 220,146.42

Costo de mano de obra directa

Es la que tiene relación directa con la producción de las donas, generada por panaderos o ayudantes
de la empresa. Este incluye beneficios sociales y obligaciones patronales. El costo de mano de obra
directa se expresa en la siguiente tabla.
Costo de mano de obra directa
Cargo CANT. Salario Aporte Indemnización Aguinaldo C.U. Costo
Mensual total
Patronal (8.33%) (8.33%)
mensual
(16.71%)
Operarios 4 2,000 334.2 166.6 166.6 2,667.4 10,669.6

Maquinaria y equipo
Detalle Cantidad Costo total
Amasadora 1 20,000
Hornilla industrial 1 15,000
Freidora 2 15,000