FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PARTICIPACIÓN EN CLASE 04
Nombre del estudiante: ………………………………………………………………………………………………………
Código del estudiante: ………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará el resultad
la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a la copia del
trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero anulado” (0A) com
nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Pregunta 1 (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora los asientos contables que correesponden:

El 02.01.2022 la empresa SATURNO S.A.C. con RUC 20454647481 inicia sus actividades con los siguientes aportes de lo
El socio JUAN aportó dinero que fue depositado en la cta. cte. por S/ 130,000.
El socio MARCOS aportó computadoras valorizadas por S/ 50,000.
La socia KAROL aportó mercaderías valorizadas por S/ 30,000.
La socia MARTHA aportó un vehículo valorizado por S/ 40,000.
El capital que se forma por los aportes asciende a S/ 250,000.
El giro de la empresa es compra y venta de prendas textiles.

Pregunta 2 (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora los asientos contables que correesponden:

El 16.02.2022, la empresa LOS SAUCES S.A.C. con RUC 20304050605 compró mercaderías a la empresa LA LUNA S.A.
según Factura Nº 001-001234 por el importe total de S/ 7,198.00 incluido el IGV.
Las mercaderías ingresan al almacén de la empresa.
Se paga el 20% mediante transferencia bancaria y el monto restante será pagado en 30 días.

Pregunta 3 (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora los asientos contables que correesponden:

El 20.03.2022, la empresa NORTESUR S.A.C. con RUC 20405060703 vendió mercaderías a la empresa LOS ANDES S.A
Factura Nº 001-0075315 al precio total de S/ 3,894 incluido el IGV.
El costo
Se cobrade
el ventas asciendetransferencia
50% mediante a S/ 2,500. bancaria y el monto
restante será cobrado en 60 días.

Pregunta 4 (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora los asientos contables que correesponden:

El 10.04.2022 la empresa LOS ROBLES S.A.C. con RUC 20212223244 dedicada a la compra y venta de útiles de escritori
una computadora para utilizarlo en las labores administrativas de su negocio por S/ 2,900 más IGV, según Factura N° 001-
fue pagado en su totalidad con cheque N° 00778899.

Pregunta 5 (4 puntos)

Lee la siguiente información y elabora los asientos contables que correesponden:

El 22.05.2022, la empresa EL MISTI S.A.C. identificada con RUC 20908070601 ha recepcionado el Recibo de Agua N° 00
de la Empresa AGUA VIDA S.A. por el consumo de agua potable del mes por el monto de S/ 767 (incluido IGV).
La empresa transfiere este gasto de la siguiente forma: el 50% a gastos administrativos y el 50 % a gastos de ventas.
El recibo será pagado en su totalidad en 30 días.
 Y FINANZAS
E 04
……………………………………………….
…………………………………………………

a la evaluación, anulará el resultado de

de internet, así como a la copia del

ificación de “cero anulado” (0A) como

con los siguientes aportes de los socios:

130,000.00
50,000.00
30,000.00
40,000.00
250,000.00

rías a la empresa LA LUNA S.A.,

ías.

s a la empresa LOS ANDES S.A.C., según

mpra y venta de útiles de escritorio ha adquirido

más IGV, según Factura N° 001- 0033345, el cual
ionado el Recibo de Agua N° 00152535 del mes
S/ 767 (incluido IGV).
el 50 % a gastos de ventas.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: ENERO 2022

RUC: 20454647481
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SATURNO S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIVO
FECHA DE CÓDIGO
DEL ASIENTO
LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN DEL NÚMERO DEL
O CÓDIGO
OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO DOCUMENTO
ÚNICO DE LA CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTR CORRELATIVO SUSTENTATOR
OPERACIÓN
O (TABLA IO
8)

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS

14 ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
250,000.00

142 Accionistas (socios)

M5-010001 01/02/2022 Por las acciones suscritas al consituirse la sociedad 5 1
1421 Suscripciones por cobrar a socios y accionistas
50 CAPITAL 250,000.00
501 Capital social
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 130,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
20 MERCADERIA 30,000.00
201 Mercaderias
2011 Mercaderia
20111 Costo
33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 90,000.00
334 Unidades de transporte
M5-010002 01/02/2022 Por el cobro de los aportes de los socios 5 2
3341 Vehiculo motorizado
33411 Costo S/ 40,000.
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de informacion
33611 Costo S/ 50,000
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14 ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES
250,000.00

142 Accionistas (socios)

1421 Suscripciones por cobrar a socios y accionistas

TOTALES 500,000.00 500,000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: FEBRERO 2022

RUC: 20304050605
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS SAUCES S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O FECHA DE LA CÓDIGO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
DE LA O CORRELATIV DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

60 COMPRAS 6,100.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderias manufacturadas

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

40 1,098.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
M5-020001 16/02/2022 Por la compra de meraderias según Factura Nº 001-001234 5 1 001-001234 401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 7,198.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
20 MERCADERIA 6,100.00
201 Mercaderias
2011 Mercaderia
M5-020002 16/02/2022 Por el ingreso al almacen de las mercaderias 5 2 20111 Costo
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,100.00
611 Mercaderias
6111 Mercaderías manufacturadas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 1,439.60
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
M5-02000 16/02/2022 Por el pago de 20% mediante transferencia bancaria 5 3
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,439.60
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

TOTALES 14,737.60 14,737.60

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: MARZO 2022

RUC: 20405060703
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: NORTESUR S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O FECHA DE LA CÓDIGO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
DE LA O CORRELATIV DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES –

12 3,894.00
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 594.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
M5-030001 20/03/2022 Por la venta según Factura Nº 001-0075315 5 1 001-0075315 401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
70 VENTAS 3,300.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
69 COSTO DE VENTAS 2,500.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
M5-030002 20/03/2022 Por el costo de venta 5 2
20 MERCADERIA 2,500.00
201 Mercaderias
2011 Mercaderia
20111 Costo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,947.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
M5-030003 20/03/2022 Por el cobro de 50% Factura Nº 001-0075315 5 3
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 1,947.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera

TOTALES 8,341.00 8,341.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: ABRIL 2022

RUC: 20212223244
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS ROBLES S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O FECHA DE LA CÓDIGO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
DE LA O CORRELATIV DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2,900.00

336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de informacion
33611 Costo
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 522.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
M5-040001 4/10/2022 Por la compra de computadora según Factura N° 001- 0033 5 1 001- 0033345
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 3,422.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 3,422.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
M5-040002 4/10/2022 Por la cancelacion de la compra cheque N° 00778899 5 2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,422.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

TOTALES 6,844.00 6,844.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: MAYO 2022

RUC: 20908070601
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL MISTI S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO O FECHA DE LA CÓDIGO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
DE LA O CORRELATIV DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
OPERACIÓN REGISTRO O SUSTENTATORIO
(TABLA 8)

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO 650.00

636 Servicios básicos
6363 Agua
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
40 117.00
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
M5-050001 22/05/2022 Por gastos según Recibo de Agua N° 00152535 5 1 00152535 401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 767.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 325.00
941 Gastos administrativos
95 GASTOS DE VENTA 325.00
M5-050002 22/05/2022 Por el destino a la centro de costos y gastos 5 2
941 Gastos de Venta
79 CARGA IMPUTABLE A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 650.00
791 Carga imputable a cuenta de costos y gastos

TOTALES 1,417.00 1,417.00