Derecho Tributario

FR0026 / v1.
0 / 01-12-2020
El derecho tributario es la parte de la ley encargada de estudiar las relaciones jurídicas

fiscales entre el Estado y los contribuyentes, y todas las situaciones derivadas de esta
vinculación. La introducción de la legislación tributaria tiene como objetivo involucrar a
las partes interesadas de manera metódica y sistemática con toda la terminología y
elementos básicos de la tributación, tratando de sentar las bases para el mayor desarrollo
de este tema. El derecho tributario en la doctrina tiene como objetivo hacer reflexionar
al alumno sobre la importancia de la doctrina en materia tributaria, su verdadero alcance
como fuente, problemas, circunstancias y reflexiones que acompañan a este interesante
tema. Los principios constitucionales de la tributación es un área encargada de estudiar
los orígenes de los principios contenidos en la norma suprema de un país, como la
Constitución. Por otro lado, es dentro de esta norma que se determina el origen del
impuesto y por ende la relación de poder y fiscal. Los principios implícitos son aquellos
principios que no se mencionan en el texto principal (en este caso la Constitución), que
continúan formando parte, por su importancia y trascendencia, del conjunto de
principios básicos del control fiscal; principios, orientación y supervisión de la
aplicación de la normativa tributaria. El Título Preliminar del Código Tributario nos
presenta una serie de preguntas importantes para entenderlo y la normativa tributaria en
general. Es una especie de introducción o introducción a temas tributarios básicos como
fuentes, exenciones, principios, clasificaciones tributarias, etc. La obligación fiscal
estudia principalmente la relación de los contribuyentes con el Estado, mostrando sus
primeros conceptos como: obligación fiscal, su origen, responsables, lugar de
residencia, lugar de residencia, lugar de residencia, etc.
DESARROLLO.
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Características;
Es un derecho autónomo. En primer lugar, es necesario mencionar la denominada
indivisibilidad ontológica de las ciencias jurídicas y sus identidades. El derecho fue
concebido como una disciplina científica que constituía una unidad importante,
destruyendo cualquier posibilidad de su total o absoluta independencia entre los
distintos campos que lo integran. La autonomía no incluye atribuir a una determinada
rama del derecho un carácter independiente y separado del resto de las áreas del
conocimiento jurídico. En contraste, la autonomía denota solo una especificación en el
agregado, dentro de la unidad legal.
Al hablar de autonomía habrá que precisar que a tipo de autonomía nos estamos
refiriendo y así se puede distinguir:
1) Autonomía didáctica. Es una que está reconocida con fines educativos en este
sentido, no cabe duda de que la Ley Tributaria tiene su autonomía.
2) Estructura de autonomía. En este caso, la autonomía viene determinada por el hecho

de que un determinado campo o rama del derecho cuenta con institutos que se
caracterizan por su propia naturaleza jurídica, los cuales se diferencian de otros órganos
y por mantener cierto grado de concordancia entre ellos. En este sentido, el derecho a la
autodeterminación puede atribuirse a la Ley.
3) Autonomía dogmática. En este caso, la autonomía viene determinada por el hecho de
que una rama o campo del derecho cubre un amplio campo en sus propios conceptos,
que no puede aplicarse a otras ramas del derecho. En este sentido, se puede admitir que
el derecho tributario tiene conceptos propios que no pueden ser previstos por otras
ramas del derecho.
Clases de tributos;
Académicamente, Derecho tiene su clasificación, ya que para la mayoría de los estudios
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de derecho tributario se clasifica por impuestos, tasas y contribuciones especiales.

Impuestos. Es un beneficio en efectivo que obtienen los contribuyentes que están
obligados por ley al pago, cuyo beneficio es reclamado por una agencia de cobranza,
casi siempre el estado. Además, a la hora de pagar los impuestos, los contribuyentes
cumplen con lo establecido en la ley, sin la revisión directa del Estado y los
contribuyentes tienen que hacerlo. Se considera renta pública generada por la ley y de
obligado respeto para el contribuyente que contempla, siempre que de un determinado
hecho imponible se derive una obligación económica.
De las definiciones anteriores se desprende que los tributos son tributos que se reclaman
de acuerdo con una ventaja determinada separadamente por la administración pública y
que el sujeto pasivo está constituido por empresas, vi o hecho que representé la
subjetividad del contribuyente, por lo tanto, de ser dueño de una propiedad, mover
bienes o devengar intereses o ingresos.
Existen impuestos municipales y nacionales.
Nacionales.
 Impuesto sobre la renta

 Impuesto al valor añadido
 Impuesto especial al consumo
 Impuesto sobre sucesiones y sucesiones
 Impuesto ordinario a la exportación
 Impuesto ordinario a la importación
Municipales.
 Impuesto sobre la propiedad urbana

 Impuesto sobre la propiedad rural
 Impuesto de Alcabala
 Impuesto sobre vehículos
 Impuesto de matriculación
 Impuesto sobre el desempeño público
Tasas. También es un beneficio en efectivo que el contribuyente tiene que pagar, pero
solo si recibe un servicio efectivamente prestado por la agencia de cobranza a su
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persona o sus bienes.

Las tarifas son contribuciones financieras realizadas por los usuarios de un servicio
gubernamental. El tipo impositivo no es un impuesto sino el pago que hace una persona
por el uso de un servicio, por lo que no hay obligación de pagar si no se usa el servicio.
Si bien el impuesto es obligatorio para todos los contribuyentes, la tasa impositiva solo
se paga para aquellos que utilizan un servicio y, por lo tanto, no es obligatorio.
Con base en los axiomas antes mencionados, analizo que el llamado impuesto se percibe
cuando el Estado actúa como institución pública y satisface una necesidad colectiva que
se concreta en servicios individualizados que se otorgan a determinados sujetos.
Las tasas de impuestos son el país y la ciudad; Por tanto, a continuación, detallo algunos
de los temas de actualidad:
Nacionales.
 Tasas de administración
 Tasas portuarias y aduaneras
 Tasas postales
 Tasas de tramitación
 Tasas arancelarias
Municipales.
 Costo de agua potable

 Costo de iluminación y electricidad
 Costo de recolección de residuos domésticos y saneamiento público
 Costo de licenciamiento y control de instalaciones comerciales e industriales.
 Cargos por saneamiento y tuberías
 Tasas por servicios administrativos

Contribuciones especiales. Se trata de las sumas exigidas por el Estado u organismo
recaudador como consecuencia de la realización de una obra pública, cuya ejecución o
construcción debe otorgar una ventaja económica al patrimonio del contribuyente.
Las contribuciones especiales son impuestos que tienen por objeto los beneficios que
obtienen las personas físicas por el desempeño de un servicio público.
De acuerdo a lo mencionado en las líneas preliminares, las contribuciones especiales
son contribuciones especiales conociendo ventajas especiales o colectivas derivadas de
la construcción o ejecución de una o más obras públicas o exclusivas y actividades
especiales de mejoramiento estatal.
Clasificación de Derecho Tributario.
a) Derecho fiscal sustantivo. La ley tributaria es básicamente un conjunto de reglas que

definen supuestos sobre qué obligaciones y sujetos son gravables.
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b) el código fiscal oficial. El código fiscal oficial es un conjunto de reglas que

determinan si corresponde a la tesorería recibida de un objeto en particular, como un
tributo.
c) la ley constitucional tributaria. La tarea del derecho tributario en la Constitución es
determinar el ejercicio del poder estatal, la distribución del poder entre los niveles y
agencias de la administración tributaria.
d) Ley de Procedimientos Tributarios. El Código de Procedimiento Tributario es un
conjunto de normas que regulan las operaciones, las cuales tienden a resolver los
conflictos que puedan surgir entre los contribuyentes y Hacienda.
e) Ley Penal Tributaria. El derecho penal financiero es un conjunto de normas que
definen las infracciones o acciones ilegales cometidas en el desarrollo de las relaciones
entre el fisco estatal y los contribuyentes. f) Derecho tributario internacional. El derecho
fiscal internacional incluye varios arreglos hechos por los estados miembros para evitar
la doble imposición y garantizar la cooperación en la detección de fraudes.
Su relación con las demás ramas del Derecho;

1. por ley institucional. El derecho tributario está relacionado con el derecho
constitucional porque la constitución contiene disposiciones tributarias como principio
de legalidad, por lo que es claro que debemos estudiar esta rama del derecho a la hora
de estudiar el derecho tributario.
2. Tienes derecho a actuar. El derecho tributario está relacionado con el derecho
procesal porque existen procedimientos tributarios que se rigen por el derecho tributario
y el código procesal civil.
3. Por derecho civil. El derecho tributario está relacionado con el derecho civil porque
existen normas en el derecho civil que se aplican a la primera rama de dicho derecho.
Por lo tanto, todo contribuyente debe dominar el derecho civil entre otras ramas del
derecho.
4. con derecho penal. El derecho tributario está relacionado con el derecho penal, ya
que hay delito tributario y derecho tributario penal. En otras palabras, los delitos fiscales
son importantes para los contribuyentes.
5. con el derecho internacional. El derecho tributario está estrechamente relacionado
con el derecho internacional debido a la existencia de derecho tributario internacional y
debido a la investigación de la doble imposición. Temas muy poco escritos en el caso
del Perú y si existe bibliografía de fe extranjera.
6. con derecho mercantil. La ley tributaria está relacionada con la ley comercial
porque las corporaciones de personas y las empresas unipersonales deben pagar
impuestos. Es decir, todos los contribuyentes deben ser conscientes de las
responsabilidades que el derecho corporativo impone a los
distintos tipos de empresas…ETC.
Conclusión.
El derecho tributario es el conjunto de criterios legales referidos a la imposición de
impuestos, es decir, impuestos, tasas y contribuciones especiales; Las relaciones
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jurídicas que se establezcan entre autoridades y particulares en virtud de su nacimiento,

idoneidad o no idoneidad, actuaciones informales o controvertidas que puedan surgir y
sanciones por su infracción.
Es decir que el derecho tributario se encarga del estudio de las contribuciones, así como
de la relación de los contribuyentes con el estado. Se trata de la riqueza del pueblo y del
estado, rama que a su vez forma parte del derecho administrativo, ya que se ocupa del
trabajo del estado y su interacción con los individuos.
Finalmente, el código tributario es parte del derecho común, ya que todo lo relacionado
con las contribuciones es un estatuto de orden público y no a la discreción de los
particulares.
Bibliografía
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Derecho Tributario (págs. https://books.google.com.ec/books?
id=lsxJDwAAQBAJ&printsec=frontcover&dq=derecho+tributario&hl=es-
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libró.
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Soto, M. (2017). Derecho Tributario Internacional. En M. S. Figueroa, Derecho
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El derecho tributario es la parte de la ley encargada de estudiar las relaciones jurídicas

2) Estructura de autonomía. En este caso, la autonomía viene determinada por el hecho

de derecho tributario se clasifica por impuestos, tasas y contribuciones especiales.

 Impuesto sobre la renta

 Impuesto sobre la propiedad urbana

persona o sus bienes.

 Costo de agua potable

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a) Derecho fiscal sustantivo. La ley tributaria es básicamente un conjunto de reglas que

b) el código fiscal oficial. El código fiscal oficial es un conjunto de reglas que

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jurídicas que se establezcan entre autoridades y particulares en virtud de su nacimiento,

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