Caso Practico #1

C.P.
DALILA CHAPARRO
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C.P. DALILA CHAPARRO
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EXPLICACIONES SOBRE EL LLENADO DEL FORMULARIO

1- El formulario consta de RUBROS, en total encontraran 6. INCISOS, son las letras que se
encuentran en la columna del extremo izquierdo contiene las siglas INC, CAMPOS, son
los números que representan a cada cuadro o celda del formulario, es donde se ubican
los valores de las operaciones.
2- En el encabezado del formulario se registran todos los datos del contribuyente como
ser, nombre, apellido, RUC, también el tipo de declaración jurada, que por lo general
seria ORIGINAL, excepto que se tenga que rectificar el formulario o clausurar el RUC.
También se consigna el periodo que se declara (mes y año).
3- En el rubro 1 se consignan los montos de las ventas o enajenaciones y operaciones de

exportación realizadas por el contribuyente, en este caso, se tienen ventas a la tasa del
10%, por lo tanto el total de gravadas de las ventas se carga en el rubro 1, INC a,
campo 10 y el IVA en el mismo inciso, campo 22. El total de gravadas se carga en el INC
l, campo 18 y del IVA en el mismo inciso, campo 24. Los datos provienen del libro
ventas.
4- En el rubro 2 se consignan las gravadas de la ventas de los últimos 6 meses,

incluyendo el periodo que se declara, este rubro es utilizado solo en el caso de que el
contribuyente haya realizado ventas a varias tasas del IVA, en este caso no se aplica ya
que tenemos ventas solo a la tasa del 10%.
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5- En el rubro 3 se consignan los montos de las compras y operaciones de importación

realizadas por el contribuyente, en este caso, se tienen compras a la tasa del 10% , por
lo tanto el total de gravadas de las compras al 10% se cargan en el rubro 3, INC a,
campo 35 y el IVA en el mismo inciso, campo 38. El total del IVA se carga en el INC f,
campo 43, el total de gravadas no se carga. Cabe recordar que las compras declaradas
en el formulario deben estar directamente relacionadas con la actividad principal del
contribuyente. Los datos provienen del libro compras.
6- En el rubro 4 se determina el impuesto, es decir, si se tiene mayor crédito fiscal ( IVA

de las compras) que debito fiscal( IVA de las ventas), existe saldo a favor del
contribuyente y si se tiene mayor debito fiscal que crédito fiscal, existe saldo a favor
del fisco, es decir, se paga IVA. En nuestro caso podemos observar por el importe de
las ventas que es mayor que las compras del periodo, entonces tenemos IVA a pagar.
En el rubro 4, INC a, Campo 44, se consigna el debito fiscal. En el rubro 4, INC b, campo
45, se consigna el crédito fiscal. El saldo a favor del fisco, es decir, IVA a pagar se
consigna en el INC g, campo 48, proviene de la resta entre el débito fiscal y el crédito
fiscal. El total de impuesto determinado (IVA a pagar) se consigna el INC j, campo 50.
7- En el rubro 5 se consigna la liquidación y saldo del impuesto, en el rubro anterior ya

determinamos que existe IVA a pagar, es decir, saldo a favor del fisco. El importe se
consigna en el INC a, campo 55, vuelve a bajar en el INC f, campo 57 e INC h, campo
58.
8- En el rubro 6 se consignan las compras del periodo relacionadas a ventas exentas, en

nuestro caso no se aplica ya que tenemos ventas a la tasa del 10%.
9- Si el formulario es elaborado a través del sistema Marangatu, solo se cargan los datos
del rubro 1 y rubro 3, los demás datos o cálculos se determinan de forma automática,
por ello es importante el uso de esta herramienta informática proporcionada por la
SET.
10- BOLETA DE PAGO: Cuando el IVA determinado es a favor del fisco, para el pago se
debe presentar o generar una boleta de pago que se imprime del sistema Marangatu.
El pago se puede realizar presentando la boleta de pago en las ERAS (Entidades
Recaudadoras Autorizadas), ejemplo: Aquí pago, ya que esos son los lugares
habilitados por la SET para el pago de impuestos o bien contando con una cuenta en
entidades financieras o bancarias, el pago se realiza a través de transferencia, previa
generación de la boleta de pago en el sistema Marangatu, realizando de esta manera
el trámite vía on line.
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11- Para imprimir o generar la boleta de pago a través del sistema Marangatu se debe
ingresar a dicho sistema con el usuario y clave, luego en DECLARACIONES JURADAS Y
PAGOS/ GENERAR BOLETA DE PAGO, luego seleccionar el periodo y el impuesto que se
abonara. El sistema arrojara la boleta de pago con los datos completos del
contribuyente, código de obligación, obligación y el monto a pagar del impuesto, como
se puede observar más arriba.

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EXPLICACIONES SOBRE EL LLENADO DEL FORMULARIO

3- En el rubro 1 se consignan los montos de las ventas o enajenaciones y operaciones de

4- En el rubro 2 se consignan las gravadas de la ventas de los últimos 6 meses,

5- En el rubro 3 se consignan los montos de las compras y operaciones de importación

6- En el rubro 4 se determina el impuesto, es decir, si se tiene mayor crédito fiscal ( IVA

7- En el rubro 5 se consigna la liquidación y saldo del impuesto, en el rubro anterior ya

8- En el rubro 6 se consignan las compras del periodo relacionadas a ventas exentas, en

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