Ingresos de Actividades Ordinarias Vol. 5

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS SECCION 23
CONTABILIZACIÓN DE INGRESOS
VENTA TRANSFERENCIA DE DOMINIO
SERVICIOS CUANDO SE PRESTA UN SERVICIO
CONTRATOS DE CONSTRUCCION AVANCE DE OBRA
INTERESES TASAS DE INTERÉS EFECTIVO (TIR)
REGALÍAS BASE DE ACUMULADO
DIVIDENDOS CUANDO SE ESTABLECE EL DERECHO DE RECIBIRLOS
ES IMPORTANTE TENER PRESENTE QUE LOS INGRESOS NO SE REGISTRAN PORQUE SE

FACTURAN Y SE COBRAN. SEGÚN LA NORMA, SE DEBE REGISTRAR SEGÚN INDICA EL CUADRO
ANTERIOR
Ingresos de actividades ordinarias

VENTA DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
CONTRATOS DE CONSTRUCCION (CONTRATISTA)
USO POR PARTE DE TERCEROS DE MIS ACTIVOS: INTERES, REGALIAS, DIVIDENDOS, ARRIENDOS
CUENTA VENTAS DEBE HABER

SISTEMA DE REGISTRO SE LLAMA "INVENTARIO PERMANENTE" VENTAS / SERVICIOS PRESTADOS 1
XX
No existen ni devoluciones ni descuentos en compras ni ventas
Siempre se registran al valor neto
COSTO DE VENTAS 2
Por ejemplo: Venta de $100 con descuento de $5, la venta se registra por $95 XX
Ventas se utiliza cuando vendo mercaderias (bienes) que compré o fabriqué

INVENTARIO 3
NO existe la cuenta COMPRAS, en su lugar se utiliza la cuenta INVENTARIOS XXX
Compras XX Ventas XX
La cuenta ventas utiliza el precio de venta
En la compra de mercaderias, se utiliza el COSTO nombre de la cuenta
DEBE HABER
El precio puede o no incluir el Impuesto al valor Agregado IVA Saldo Deudor Saldo Acreedor 89.29 PRECIO
Ejemplo: Precio mercaderia es $100 mas IVA, el iva es $12 10.71 IVA
Ejemplo: Precio mercaderia es $100 incluido IVA, el iva es $ 10.71 ACTIVO, COSTOS Y GASTOS 100.00 PRECIO INCLUIDO EL IVA
EL IVA EN VENTAS SIEMPRE ESTA JUNTO A LA "VENTA" DEBE
el iva en compras SIEMPRE ESTA JUNTO A LA CUENTA INVENTARIOS
CUANDO SE REGISTRA UNA VENTA, AL DEBE SIEMPRE IRA LA FORMA DE COBRO

Por ejemplo al debe siempre se registra BANCOS, CAJA, CUENTAS POR COBRAR, ETC PASIVOS, PATRIMONIO INGRESOS
HABER
EN ALGUNAS OCASIONES, SE COBRA O SE PAGA POR ANTICIPADO
a) PAGO ANTICIPADO: "CUENTA POR COBRAR" ES ACTIVO, FUTURO GASTO

Contablemente la cuenta se denomina: XXX Prepagado
b) COBRO ANTICIPADO: "CUENTA POR PAGAR" ES PASIVO, FUTURO INGRESO

Contablemente la cuenta se denomina: XXX PreCOBRADA, INGRESO DIFERIDO, ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES
CUENTAS CONTABLES DE INGRESOS

CUENTAS DE INGRESOS
VENTAS DE BIENES (MERCADERIAS)
INGRESOS POR PRESTACION DE SERVICIOS
INTERES GANADO
COMISIONES GANADAS
DIVIDENDOS RECIBIDOS DE ASOCIADAS
INGRESOS POR HONORARIOS PROFESIONALES
Registro contable modelo de un ingreso

Cuentas por cobrar clientes 112
Ventas 100
Iva ventas 12
Siempre juntos
Costo de ventas 60
Inventarios 60
FUENTE: PARRAFO 23.10 NIIF PARA PYMES Y EL INSTRUCTIVO DEL FORMULARIO 101
EJEMPLO
SE COBRA EN EFECTIVO $25 POR LAVAR UN VEHICULO EN EFECTIVO, EL VALOR INCLUYE IVA
DEBE HABER
CAJA 25.00
SERVICIOS PRESTADOS 22.32
IVA EN VENTAS 2.68
SE COBRA EN EFECTIVO $25 POR LAVAR CADA VEHICULO DE UNA FLOTA DE 60 VEHICULOS, EL VALOR INCLUYE IVA
EN DICIEMBRE SE LAVAN SE LAVAN 45 VEHICULOS Y EN ENERO 15
NOS PAGAN AL FINAL, CUANDO TERMINE LOS 60 VEHICULOS
AL FINAL SE FACTURA
EN DICIEMBRE DEBE HABER

CUENTAS POR COBRAR 1,004.46
SERVICIOS PRESTADOS 1,004.46
EN ENERO
CAJA 1,500.00
SERVICIOS PRESTADOS 334.82 1,339.29
IVA VENTAS 160.71
R INCLUYE IVA
INGRESOS
1) VENTA DE BIENES
TODA CUENTA DE INGRESO TIENE SALDO ACREEDOR (POR NATURALEZA)

ES UN ERROR PENSAR QUE SI NO EXISTE EL PAGO, NO ES UN INGRESO
OTRO ERROR ES CONSIDERA QUE SI EXISTE FACTURA, RESULTA UN INGRESO
EJEMPLO
Vendo mercaderias por 500 mas IVA, se factura y entrega en ese momento. La venta es a crédito. El costo de la mercaderi
CUENTAS DEBE HABER
Cuenta por cobrar 560.00
Venta 500.00
Iva en ventas 60.00
Costo de ventas 400.00

Inventario 400.00
CASO 1
Una empresa FACTURA Y COBRA una maquinaria en $10.000 mas IVA. EL 26 dE diciembre de 2020
Sin embargo la entrega será en 15 dias. El costo nacionalizado es de $7.000
CUENTAS DEBE HABER
12/26/2020
Bancos 11,200.00
Ventas 10,000.00
Iva ventas 1,200.00
Ref. Facturacion y cobro del vehiculo
Costo de ventas 7,000.00 BANCOS 11,200.00

Inventario 7,000.00 INGRESO DIFERIDO
IVA VENTAS
Ventas 10,000.00
Ingreso Diferido (Pasivo) 10,000.00 Esta cuenta se utiliza cuando se factura
Inventario 7,000.00
Costo de ventas 7,000.00
Ingreso Diferido (Pasivo) 10,000.00 INGRESO DIFERIDO 10,000.00
Venta de bienes 10,000.00
Ref. Reconocimiento del ingreso en Enero VENTAS

Inventario de Mercaderia 7,000.00
Ref. Baja del inventario al costo
CASO 2
Una empresa ENTREGA Y COBRA una mercaderia por $10.000 más IVA, el 26 de diciembre de 2020
Sin embargo factura el 15 de enero. El costo nacionalizado es de $7.000
12/26/2020
CUENTAS DEBE HABER
BANCOS 11,200.00
VENTAS DE BIENES 10,000.00
Anticipo de clientes 1,200.00
COSTO DE VENTAS 7,000.00

INVENTARIO 7,000.00
En enero 15 de factura
Cuentas por cobrar 11,200.00
Ventas 10,000.00
Iva ventas 1,200.00
Ajuste:
Ventas 10,000.00
Anticipo de clientes 1,200.00
Cuenta por cobrar 11,200.00
CASO 3
Una empresa vende un electrodomestico en $10.000 mas IVA. Factura y entrega cuando este pagado
Recibe un abono de $1.500
CUENTAS DEBE HABER
Bancos 1,500.00
Anticipo recibido de clientes 1,500.00 (Pasivo, se utiliza cuando no existe factura)
Ref. Recibo del anticipo
Bancos 8,500.00
Anticipo recibido de clientes 8,500.00 (Pasivo) Bancos 9,700.00
Ref. Cancela el cliente el saldo Anticipo recibido de cli 1,500.00
VENTAS
Anticipo recibido de clientes 10,000.00 IVA VENTAS
Bancos 1,200.00
Ventas de bienes 10,000.00
Iva ventas 1,200.00
Ref. Cuando factura y entrega el bien
Costo de Ventas 7,000.00
Inventario 7,000.00
Ref. Para el registro de la baja del inventario
CASO 4
Una empresa vende un electrodomestico en $10.000 mas IVA. Factura un abono de $1.500. Entrega y
factura el saldo cuando este pagado
Recibe un abono de $1.500
CUENTAS DEBE HABER
Bancos 1,500.00
Ventas 1,339.29 (Pasivo, se utiliza cuando no existe factura)
Iva ventas 160.71
Ref. Recibo del anticipo

Inventario 7,000.00
Ref. Costo del bien facturado
Ventas 1,339.29
Inventario 7,000.00
Ingreso Diferido 1,339.29
Ref. Cierre de cuentas en referencia a las ventas
Jan-21
Bancos 9,700.00
Ventas 8,660.71 Factura 10,000.00
Iva ventas 1,039.29 1,200.00
Ingreso 11,200.00
Ingreso diferido 1,339.29
Ventas 1,339.29 10,000.00
Ref. Registros de entrega del producto

Inventario 7,000.00
Ref. Costo del bien facturado
CASO 5
Una empresa vende EL VEHICULO DE GERENCIA en $20.000 mas IVA. Su costo historico es $34.000 y la depreciacion acum
CUENTAS DEBE HABER

BANCOS 22,400.00 vehiculo 34,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 5,000.00 (-) dep acum - 5,000.00
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO 9,000.00 valor en libros 29,000.00
VEHICULOS 34,000.00
IVA VENTAS 2,400.00
EN LA REALIDAD, el sistema contable hace este asiento en la venta de un vehículo

BANCOS 22,400.00
VENTAS 20,000.00
IVA VENTAS 2,400.00
AJUSTE
VENTAS 20,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 5,000.00
PERDIDA EN VENTA DE ACTIVO 9,000.00
VEHICULOS 34,000.00
Ejercicios en clase:
Se vende mercaderias por $15.000 mas Iva, cuyo costo es $10.500
Se paga y factura el 1 de diciembre, pero se entrega la mercaderia en enero.
El sistema contable reconoce la venta y el registro del costo, cuando se factura
Realice LOS asientos contable del vendedor al momento de la facturacion y en la entrega de los bienes
Cuando reconoce la utilidad la empresa: En diciembre o enero?
12/1/2021
CUENTAS DEBE HABER
BANCOS 16,800.00
VENTA DE BIENES 15,000.00
IVA EN VENTAS 1,800.00

INVENTARIO 10,500.00
Asiento de corrección
INGRESO DIFERIDO 15,000.00
Registro contable a l momento de la entrega de la mercaderia

1/5/2022
INGRESO DIFERIDO 15,000.00


R: En enero
Ejercicio 2
Se vende mercaderias por $5.000 mas Iva, cuyo costo es $2.500
Se cobra el 1 de diciembre, pero se entrega y factura la mercaderia en enero 12.
12/31/2021
CUENTAS DEBE HABER
BANCOS 5,600.00
ANTICIPO DE CLIENTES 5,600.00
1/12/2021
ANTICIPO DE CLIENTES 5,600.00
IVA EN VENTAS 600.00

INVENTRIO 2,500.00
Ejercicio 3
Se vende mercaderias por $6.000 INCLUIDO Iva, cuyo costo es $3.500
Se ENTREGA el 1 de diciembre, pero se factura la mercaderia en enero 12, A 30 DIAS PLAZO
El iva se reconoce solo cuando se factura
12/1/2021
CUENTAS DEBE HABER
VENTAS 5,357.14 Anticipo de clientes cuando no hay factura
Anticipo de clientes 642.86 Ingreso Diferido, cuando exisyte factura

INVENTARIO 3,500.00
1/12/2022
CUENTAS DEBE HABER
Al momento de facturar
VENTAS 5,357.14
IVA VENTAS 642.86

INVENTARIO 3,500.00
Asientos de corrección
INVENTARIO 3,500.00
VENTAS 5,357.14
Anticipo de clientes 642.86
Pruebas de selección multiple:
Se vende mercaderias por $6.000 INCLUIDO Iva, cuyo costo es $3.500
Se ENTREGA el 1 de diciembre, pero se factura la mercaderia en enero 12, A 30 DIAS PLAZO
El iva se reconoce solo cuando se factura
1) El sistema contable reconoce la venta en diciembre o enero Enero
2) La contabilidad reconoce la venta en diciembre o enero Diciembre
3) La cuenta que se registra al debe por $6.000 en diciembre es: Bancos o cxc clientes cxc clientes
4) La cuenta por cobrar en diciembre se registra por $6000 o $5.357,14 6000
El costo de la mercaderia es $400
10,000.00
1,200.00
10,000.00
10,000.00 Factura 10,000.00

1,200.00 1 electrodomestico 1,200.00
iva 12% 11,200.00
total
1,339.29 8,660.71
160.71 1,039.29
0 y la depreciacion acumulada es $5.000

do no hay factura
exisyte factura
Ingresos por prestación de servicios / Contratos de construcción.
EJEMPLO 1 PRINCIPIO DEVENGADO = GASTOS
SE prestan servicios de consultoria por una valor de $3.000 mas IVA PRINCIPIO REALIZADO = INGRESOS
No existe el uso de materiales
El contrato se firma el 1 de diciembre y la consultoria termina el 15 de diciembre
En esta fecha se factura y cobra el total del servicio
1) Existe algun asiento contable el 1 de diciembre a la firma del contrato? R: no existe ningun registro contab
2) El 15 de diciembre se entrega el informe de consultoria, se cobra y factura

CUENTAS DEBE HABER
BANCOS 3,360.00
EJEMPLO 2
SE prestan servicios de consultoria por una valor de $3.000 mas IVA
a LA FIRMA DEL CONTRATO PEDIMOS $1.500 de anticipo
a LA fecha DE ENTREGA se factura TODO y cobra el servicio
1) Existe algun asiento contable el 1 de diciembre a la firma del contrato? R: si existe ningun registro contable
CUENTAS DEBE HABER
BANCOS 1,500.00
Anticipo clientes (PASIVO) 1,500.00
2) El 15 de diciembre se entrega el informe de consultoria, se cobra el saldo y factura

CUENTAS DEBE HABER
BANCOS 1,860.00
anticipo de clientes 1,500.00
EJEMPLO 2
SE prestan servicios de consultoria por una valor de $3.000 mas IVA
a LA FIRMA DEL CONTRATO PEDIMOS $1.120 de anticipo via transferencia bancaria y factura los $1000 mas iva
a LA fecha DE ENTREGA se factura el resto y cobra el saldo
Asiento contable del sistema
CUENTAS DEBE HABER SERVICIOS PRESTADOS
BANCOS 1,120.00
SERVICIOS PRESTADOS 1,000.00 1,000.00
Correcion al sistema contable

ingresos diferidos 1,000.00
2) El 15 de diciembre se entrega el informe de consultoria, se cobra el saldo y factura

BANCOS 2,240.00
ingresos diferidos 1,000.00

Ejemplo:
Valor el contrato 980,000.00 (valor a facturar)
Costo estimado 440,000.00 (presupuesto de obra)
Fecha del contrato 1-Dec
Plazo 2 meses
Costo incurrido 200,000.00 (ya ejecutado al 31/12/2021 en LA CONTABILIDAD)
% de AVANCE = Costo incurrido

Costo estimado
Tambien llamado:
% de terminación = 200,000.00 45.45%
440,000.00
Ingreso devengado = % de terminación x valor del contrato ingreso devengado

Ingreso devengado = 45.45% 980,000.00 445,454.55 para el mes de diciembre
EL RECONOCIMIENTO DEL INGRESO ES INDEPENDIENTE DE LA FACTURACIÓN Y COBRO

Estado de Resultados Diciembre Enero ACTIVOS Y GASTOS
AÑO 1 AÑO 2 XX
Ingresos 445,454.55 534,545.45 980,000.00 XX
Costos del proyecto -200,000.00 -240,000.00 -440,000.00
Margen Bruto 245,454.55 294,545.45 540,000.00
PASIVOS E INGRESOS
CASO 1
La compañía factura y cobra la totalidad del contrato el día 1 del proyecto
TRATAMIENTO CONTABLE
FECHA CUENTAS DEBE HABER FACTURA = IVA
1-Dec Bancos 1,097,600.00
Ingresos por Servicios prestados 980,000.00
IVA Ventas 117,600.00
1-Dec Ingresos por Servicios prestados 980,000.00
Pasivo por Ingreso Diferido 980,000.00
31-Dec Pasivo por Ingreso Diferido 445,454.55

del 1 al 31/12 Costos del Proyecto 200,000.00

Bancos / CXP 200,000.00
del 1 al 31/1 Costos del proyecto 240,000.00

Bancos / CXP 240,000.00
1-Feb Pasivo por Ingreso Diferido 534,545.45

CASO 2
La compañía factura y cobra al final del proyecto
FECHA CUENTAS DEBE HABER
Bancos 200,000.00
al 31/12 Cuenta por cobrar 445,454.55


Bancos 240,000.00
1-Feb Bancos 1,097,600.00

IVA ventas 117,600.00
1-Feb Ingresos por Servicios prestados 445,454.55

2-Feb Bancos 1,097,600.00

Bancos 1,097,600.00
CASO 3
La compañía al 1 de diciembre factura y cobra un anticipo de 300.000 mas IVA la diferencia al final
1-Dec BANCOS 336,000.00
1-Dec Ingresos por Servicios prestados 300,000.00
Pasivo por ingreso diferido 300,000.00

Iva Compras 24,000.00
Bancos 224,000.00
31-Dec Cuentas por cobrar clientes 145,454.55


Bancos 240,000.00
1-Feb Bancos 761,600.00

IVA VENTAS 81,600.00
1-Feb Ingresos por Servicios prestados 145,454.55

Cuentas por cobrar clientes 145,454.55
CASO 4
La compañía recibe un anticipo no facturado de 300.000 el día 1. La totalidad se factura
al final y cobra la diferencia
1-Dec BANCOS 300,000.00
Anticipo recibido de clientes 300,000.00

Bancos 200,000.00
31-Dec Cuentas por cobrar clientes 445,454.55


Bancos 240,000.00
1-Feb Anticipo recibido de clientes 300,000.00

Bancos 797,600.00
IVA ventas 117,600.00
1-Feb Ingresos por Servicios prestados 445,454.55 534,545.45

Cuentas por cobrar clientes 445,454.55
CASO 5
La compañía recibe un anticipo facturado de 300.000 mas iva el día 31 de diciembre. Recibe otro anticipo el 15 de enero
al final y cobra la diferencia
1-Dec BANCOS 336,000.00
Ingreso por servicios presatados 300,000.00 FACTURA1
Iva en ventas 36000 300000
36000
1-Dec Ingreso por servicios presatados 300,000.00
del 1 al 31 de dic
Costos del proyecto 200,000.00
Bancos 200,000.00

Ingreso por servicios prestados 445,454.55
del 1 al 31 ener Costos del proyecto 240,000.00

Bancos 240,000.00
15-Jan BANCOS 224,000.00

Ingreso por servicios presatados 200,000.00
Iva en ventas 24,000.00

1-Feb Bancos 537,600.00

Iva en ventas 57,600.00

cuenta por cobrar 145,454.55
CIPIO DEVENGADO = GASTOS
CIPIO REALIZADO = INGRESOS
o existe ningun registro contable
existe ningun registro contable
a los $1000 mas iva
VICIOS PRESTADOS
1,000.00
1,000.00
2,000.00
3,000.00
ANTICIPO:
Anticipo d clientes = No existe factura
Ingresos diferidos = existe factura
eso devengado
el mes de diciembre
ACTIVOS Y GASTOS
PASIVOS E INGRESOS
xxx
xxx
Bancos 1,097,600.00
Pasivo por Ingreso Diferido 980,000.00
980,000.00 445,454.55
-300,000.00 680,000.00
680,000.00 1,125,454.55
-980,000.00
145,454.55 excedente
980,000.00 980,000.00
117,600.00 445,454.55
1,097,600.00
-300,000.00
797,600.00
e otro anticipo el 15 de enero por 200.000 mas iva. El resto se factura
FACTURA 2 FACTURA 3
200000 480000 980000
24000 57600 117600
534,545.45 INGRESO DE ENERO

1-Dec
SISTEMA CONTABLE
Cliente
GASTO PROYECTO X 980,000.00
IVA COMPRAS 117,600.00 ANTICIPO ENTREGADO A P
BANCOS 1,097,600.00 IVA COMPRAS
ANTICIPO ENTREGADO A PROVEEDORES 980,000.00
31-Dec

NTICIPO ENTREGADO A PROVEEDORES
VA COMPRAS
BANCOS
CASO 6
El 28 de diciembre, la Revista La Familia emite una factura y cobra $200.000 mas IVA por el
concepto de 4 CUÑAS PUBLICITARIAS según el contrato, este servicio se realizará desde enero.
Realice los registros contables de las dos empresas.
TRATAMIENTO CONTABLE de la empresa que emite la factura
12/28/2020 Bancos 224,000.00
Ingreso por servicios 200,000.00
12/31/2020 Ingreso por servicios 200,000.00

Pasivo por ingresos diferidos 200,000.00
1/7/2021 Pasivo por ingresos diferidos 50,000.00

Ingreso por servicios 50,000.00
Ref. Devengamiento del primer anuncio semanal de 4
TRATAMIENTO CONTABLE de la empresa que recibe la factura

12/28/2020 Gasto Publicidad 200,000.00
IVA Compras 24,000.00
Bancos 224,000.00
12/31/2020 Publicidad Prepagada 200,000.00

Gasto Publicidad 200,000.00
1/7/2021 Gasto Publicidad 50,000.00

Publicidad Prepagada 50,000.00
Ref. Devengamiento del primer anuncio semanal de 4
Publicidad Prepagada 200,000.00
IVA Compras 24,000.00
Bancos 224,000.00
INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Índice
RAZÓN SOCIAL: COMPAÑÍA XYZ S.A.

RUC: XXXXXXXXXXXXX
EJERCICIO FISCAL:
ANEXO No. 8
CONCILIACIÓN DEL INGRESO CONTABLE CON LA FACTURACIÓN EMITIDA EN EL EJERCICIO FISCAL
Devengo contable en resultados de ingresos diferidos que corresponden a años anteriores; e ingresos diferidos no devengados contablemente que se registrarán en resultados en ejercicios fiscales subsiguientes.
12/31/2020 Facturacion 2021 F104 12/31/2021 Ingreso 2020 F101
Porción del pasivo

Saldo del pasivo Porción de todas
por ingreso diferido Monto de ingresos
por ingreso las facturas Saldo del pasivo
registrado al 31 de devengados
diferido Monto de todas emitidas en el por ingreso
diciembre del directamente en el
registrado en las facturas ejercicio fiscal diferido registrado Ingreso contable
ejercicio fiscal ejercicio fiscal
libros al 31 de emitidas en el auditado y en libros al 31 de del ejercicio fiscal
anterior y auditado en los que
diciembre del ejercicio fiscal devengadas diciembre del auditado
devengado como no se haya emitido
ejercicio fiscal auditado como ingreso ejercicio fiscal (r)
No. Cuenta ingreso contable la factura al cierre
anterior al (n) contable en el auditado
Contable durante el año del ejercicio fiscal
auditado mismo año (q)
auditado (p)
(l) (o)
(m)
pasivo final
INGRESO INGRESO AÑO
DIFERIDO
{1} {2} {3} {4} {5} {6} = {1-2+3-4} {7} = {1+3+5-6}
4.01.02.03 980,000.00 500,000.00 150,000.00 100,000.00 20,000.00 530,000.00 620,000.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
Total 980,000.00 500,000.00 150,000.00 100,000.00 20,000.00 530,000.00 620,000.00
Sr. XXXXXXXXX XXXXXXXX Sr. XXXXXXXXX XXXXXXXX

C.C: XXXXXXXX-X RUC No. XXXXXXXXXXXXX
Representante Legal Compañía XYZ S.A. Contador Compañía XYZ S.A.
INSTRUMENTOS FINANCIEROS MANTENIDOS AL VENCIMIENTO
CONDICIONES PARA QUE EL IF. SE CLASIFIQUE EN ESTA CUENTA SON:
1. EL IF TENGA UN VENCIMIENTO
2. LA INTENCIÓN SEA MANTENER EL IF HASTA EL VENCIMIENTO
EJEMPLO
PÓLIZA DE ACUMULACIÓN 8/31/2020 DEBE
FECHA 8/31/2020 Instrumentos Financieros Vto 50,000.00
PLAZO 180 DÍAS Bancos
VALOR 50,000.00 12/31/2020 DEBE
TASA 5.50% ANUAL Instrumentos Financieros Vto 927.86
Ingreso Interés
INTERÉS AL VENCIMIENTO I = C x t x i
Ingreso por Interés 1,375.00 2/27/2021 DEBE
Cobro del interés al vto 2/27/2021 Instrumentos Financieros Vto 447.14
Ingreso Interés
DÍA FECHA INTERÉS INVERSIÓN
0 8/31/2020 50,000.00 2/27/2021
1 9/1/2020 7.53631 50,007.54 Bancos 51,375.00
2 9/2/2020 7.53744 50,015.07 Instrumentos Financieros Vto
3 9/3/2020 7.53858 50,022.61
4 9/4/2020 7.53972 50,030.15 TASA DIARIA
5 9/5/2020 7.54085 50,037.69 FUNCIÓN TASA
6 9/6/2020 7.54199 50,045.23 VALOR FINAL 51,375.00
7 9/7/2020 7.54313 50,052.78 VALOR INICIAL 50,000.00
8 9/8/2020 7.54426 50,060.32 TIEMPO 180 DÍAS
9 9/9/2020 7.55 50,067.87 TASA DIARIA 0.0150726%
10 9/10/2020 7.55 50,075.41
11 9/11/2020 7.55 50,082.96
12 9/12/2020 7.55 50,090.51
13 9/13/2020 7.55 50,098.06
14 9/14/2020 7.55 50,105.61
15 9/15/2020 7.55 50,113.16
16 9/16/2020 7.55 50,120.72
17 9/17/2020 7.55 50,128.27
18 9/18/2020 7.56 50,135.83
19 9/19/2020 7.56 50,143.38
20 9/20/2020 7.56 50,150.94
21 9/21/2020 7.56 50,158.50
22 9/22/2020 7.56 50,166.06
23 9/23/2020 7.56 50,173.62
24 9/24/2020 7.56 50,181.19 𝑉𝐹=𝑉𝑃 〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛
i=
25 9/25/2020 7.56 50,188.75
√(𝑛&𝑉𝐹/𝑉𝑃
26 9/26/2020 7.56 50,196.31 i= ) -1
27 9/27/2020 7.57 50,203.88 √(180&(51.375
)/(50.000 )) - 1
28 9/28/2020 7.57 50,211.45
29 9/29/2020 7.57 50,219.01 EXCEL formulas > FINANCIERAS > tasa
30 9/30/2020 7.57 50,226.58 226.58 0.0150726%
31 10/1/2020 7.57 50,234.15
32 10/2/2020 7.57 50,241.73
33 10/3/2020 7.57 50,249.30
34 10/4/2020 7.57 50,256.87
35 10/5/2020 7.58 50,264.45
36 10/6/2020 7.58 50,272.02
37 10/7/2020 7.58 50,279.60
38 10/8/2020 7.58 50,287.18
39 10/9/2020 7.58 50,294.76
40 10/10/2020 7.58 50,302.34
41 10/11/2020 7.58 50,309.92
42 10/12/2020 7.58 50,317.50
43 10/13/2020 7.58 50,325.09
44 10/14/2020 7.59 50,332.67
45 10/15/2020 7.59 50,340.26
46 10/16/2020 7.59 50,347.85
47 10/17/2020 7.59 50,355.44
48 10/18/2020 7.59 50,363.03
49 10/19/2020 7.59 50,370.62
50 10/20/2020 7.59 50,378.21
51 10/21/2020 7.59 50,385.80
52 10/22/2020 7.59 50,393.40
53 10/23/2020 7.60 50,400.99
54 10/24/2020 7.60 50,408.59
55 10/25/2020 7.60 50,416.19
56 10/26/2020 7.60 50,423.79
57 10/27/2020 7.60 50,431.39
58 10/28/2020 7.60 50,438.99
59 10/29/2020 7.60 50,446.59
60 10/30/2020 7.60 50,454.19
61 10/31/2020 7.60 50,461.80 235.22
62 11/1/2020 7.61 50,469.41
63 11/2/2020 7.61 50,477.01
64 11/3/2020 7.61 50,484.62
65 11/4/2020 7.61 50,492.23
66 11/5/2020 7.61 50,499.84
67 11/6/2020 7.61 50,507.45
68 11/7/2020 7.61 50,515.07
69 11/8/2020 7.61 50,522.68
70 11/9/2020 7.62 50,530.29
71 11/10/2020 7.62 50,537.91
72 11/11/2020 7.62 50,545.53
73 11/12/2020 7.62 50,553.15
74 11/13/2020 7.62 50,560.77
75 11/14/2020 7.62 50,568.39
76 11/15/2020 7.62 50,576.01
77 11/16/2020 7.62 50,583.63
78 11/17/2020 7.62 50,591.26
79 11/18/2020 7.63 50,598.88
80 11/19/2020 7.63 50,606.51
81 11/20/2020 7.63 50,614.14
82 11/21/2020 7.63 50,621.76
83 11/22/2020 7.63 50,629.39
84 11/23/2020 7.63 50,637.03
85 11/24/2020 7.63 50,644.66
86 11/25/2020 7.63 50,652.29
87 11/26/2020 7.63 50,659.93
88 11/27/2020 7.64 50,667.56
89 11/28/2020 7.64 50,675.20
90 11/29/2020 7.64 50,682.84
91 11/30/2020 7.64 50,690.48 228.68
92 12/1/2020 7.64 50,698.12
93 12/2/2020 7.64 50,705.76
94 12/3/2020 7.64 50,713.40
95 12/4/2020 7.64 50,721.04
96 12/5/2020 7.64 50,728.69
97 12/6/2020 7.65 50,736.34
98 12/7/2020 7.65 50,743.98
99 12/8/2020 7.65 50,751.63
100 12/9/2020 7.65 50,759.28
101 12/10/2020 7.65 50,766.93
102 12/11/2020 7.65 50,774.58
103 12/12/2020 7.65 50,782.24
104 12/13/2020 7.65 50,789.89
105 12/14/2020 7.66 50,797.55
106 12/15/2020 7.66 50,805.20
107 12/16/2020 7.66 50,812.86
108 12/17/2020 7.66 50,820.52
109 12/18/2020 7.66 50,828.18
110 12/19/2020 7.66 50,835.84
111 12/20/2020 7.66 50,843.50
112 12/21/2020 7.66 50,851.17
113 12/22/2020 7.66 50,858.83
114 12/23/2020 7.67 50,866.50
115 12/24/2020 7.67 50,874.16
116 12/25/2020 7.67 50,881.83
117 12/26/2020 7.67 50,889.50
118 12/27/2020 7.67 50,897.17
119 12/28/2020 7.67 50,904.84
120 12/29/2020 7.67 50,912.52
121 12/30/2020 7.67 50,920.19
122 12/31/2020 7.68 50,927.86 237.39
123 1/1/2021 7.68 50,935.54 927.86 ingreso de agosto a diciembre
124 1/2/2021 7.68 50,943.22 447.14
125 1/3/2021 7.68 50,950.90 1,375.00
126 1/4/2021 7.68 50,958.58
127 1/5/2021 7.68 50,966.26 INGRESO DICIEMBRE
128 1/6/2021 7.68 50,973.94 INGRESO TOTAL ANUAL AÑO 1
129 1/7/2021 7.68 50,981.62 INGRESO TOTAL ANUAL AÑO 2
130 1/8/2021 7.68 50,989.31
131 1/9/2021 7.69 50,996.99
132 1/10/2021 7.69 51,004.68
133 1/11/2021 7.69 51,012.37
134 1/12/2021 7.69 51,020.06
135 1/13/2021 7.69 51,027.75
136 1/14/2021 7.69 51,035.44
137 1/15/2021 7.69 51,043.13
138 1/16/2021 7.69 51,050.82
139 1/17/2021 7.69 51,058.52
140 1/18/2021 7.70 51,066.21
141 1/19/2021 7.70 51,073.91
142 1/20/2021 7.70 51,081.61
143 1/21/2021 7.70 51,089.31
144 1/22/2021 7.70 51,097.01
145 1/23/2021 7.70 51,104.71
146 1/24/2021 7.70 51,112.41
147 1/25/2021 7.70 51,120.12
148 1/26/2021 7.71 51,127.82
149 1/27/2021 7.71 51,135.53
150 1/28/2021 7.71 51,143.24
151 1/29/2021 7.71 51,150.94
152 1/30/2021 7.71 51,158.65
153 1/31/2021 7.71 51,166.36
154 2/1/2021 7.71 51,174.08
155 2/2/2021 7.71 51,181.79
156 2/3/2021 7.71 51,189.50
157 2/4/2021 7.72 51,197.22
158 2/5/2021 7.72 51,204.94
159 2/6/2021 7.72 51,212.65
160 2/7/2021 7.72 51,220.37
161 2/8/2021 7.72 51,228.09
162 2/9/2021 7.72 51,235.82
163 2/10/2021 7.72 51,243.54
164 2/11/2021 7.72 51,251.26
165 2/12/2021 7.72 51,258.99
166 2/13/2021 7.73 51,266.71
167 2/14/2021 7.73 51,274.44
168 2/15/2021 7.73 51,282.17
169 2/16/2021 7.73 51,289.90
170 2/17/2021 7.73 51,297.63
171 2/18/2021 7.73 51,305.36
172 2/19/2021 7.73 51,313.09
173 2/20/2021 7.73 51,320.83
174 2/21/2021 7.74 51,328.56
175 2/22/2021 7.74 51,336.30
176 2/23/2021 7.74 51,344.04
177 2/24/2021 7.74 51,351.78
178 2/25/2021 7.74 51,359.52
179 2/26/2021 7.74 51,367.26
180 2/27/2021 7.74 51,375.00
1,375.00
TASA 6% ANUAL
INTERES SIMPLE = C * I * t 300
HABER hoy 1 2 3 4 5
POLIZA
50,000.00 10,000.00 INTERES COMPUESTO
HABER EN EXCEL FUNCION TASA
0.494% TASA MENSUAL
927.86
HABER
447.14
51,375.00
0.015278%
i=
) -1
s > FINANCIERAS > tasa

sto a diciembre
GIR
AL ANUAL AÑO 1 231.97
AL ANUAL AÑO 2
6 180 DIAS
INTERES SIMPLE
Formula: Capital x tiempo x interes
INTERES SIMPLE
HOY FINAL
-50,000.00 51,500.00
1) POLIZA 50,000.00 INVERSION

TIEMPO 180 DIAS misma funcion de tiempo
TASA 6% ANUAL
INTERES 1,500.00

TASA 10% TRIMESTRAL
INTERES 3,000.00

TASA 2% MENSUAL
INTERES 3,600.00

TIEMPO 5 MESES misma funcion de tiempo
TASA 2% TRIMESTRAL
INTERES 333.33

TIEMPO 2 AÑOS
TASA 2% SEMESTRAL
INTERES 400.00

TIEMPO 2 SEMESTRES
TASA 2% ANUAL
INTERES 100.00
ESPERO SUS RESPUESTAS POR MENSAJE EN EL CHAT, MENSAJES SOLO PARA MI, NO PARA TODOS

TIEMPO 2 TRIMESTRES
TASA 4% ANUAL
INTERES 60.00

TIEMPO 2 AÑOS
TASA 4% TRIMESTRAL
INTERES 480.00

TIEMPO 90 DIAS
TASA 7% SEMESTRAL
INTERES 350.00

TIEMPO 180 DIAS
TASA 7% TRIMESTRAL
INTERES 700.00

TIEMPO 5 TRIMESTRES
TASA 7% MENSUAL
INTERES 2,100.00
INTERES COMPUESTO
Formula: Capital x tiempo x interes
HOY FINAL
-50,000.00 51,518.88 INTERES COMPUESTO
MES INTERES CAPITAL POLIZA 50,000.00 INVERSION

0 50,000.00 TIEMPO 180 DIAS
1 250.00 50,250.00 TASA 6% ANUAL
2 251.25 50,501.25
3 252.51 50,753.76 VF = Valor futuro = Monto = Capital+intere
4 253.77 51,007.53 VP = Capital = Valor presente (actual)
𝑉𝐹=𝑉𝑃 〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛
5 255.04 51,262.56 i = Tasa de interés
6 256.31 51,518.88
1,518.88 𝑉𝐹=50000 〖 (1+6%/12) 〗 ^6
VF = 51,518.88
en excel: FORMULAS>FINANCIERAS>Vf
$51,518.88
-$50,000.00 VALOR ACTUAL

NTERES SIMPLE
NO PARA TODOS
NTERES COMPUESTO
ro = Monto = Capital+interes
Valor presente (actual)
INTERES IMPLICITO (PAGOS MENSUALES)
INTERES: IMPLICITO (AGREGADO AL PRECIO) EJ: VENTA UNA MAQUINA AGRICOLA EN $1200 Y PAGA EN 12 CUOTA
EXPLICITO (SUMA AL PRECIO) PERO SI PAGA DE CONTADO LE HACEMOS $200 DE DESCUENTO
PRECIO NORMAL 1200 (PAGA A 12 MESES SIN INTERES)

PRECIO OFERTA 1000 PAGO EN EFECTIVO
EL CLIENTE ACEPTA PAGAR $1.200 A 12 MESES (EL COSTO DE VENTAS ES $700) Cobro de $200 por interes
CUENTAS POR COBRAR 1,200.00 ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 1,200.00 VENTAS 1,200.00
COSTOS 700.00
COSTO DE VENTAS 700.00 UTILIDAD 500.00
INVENTARIOS 700.00
VENTAS 200.00
INGRESO DIFERIDO 200.00 SE DEBE DIVIDIR PARA LOS 12 MESES
COSTO AMORTIZADO
TASA EFECTIVA i=
PERIODO INTERES SALDO ) -1
0 1,000.00
1 15.31 1,015.31 EXCEL (FUNCION TASA) 1.5309%
2 15.54 1,030.85
3 15.78 1,046.64
4 16.02 1,062.66
5 16.27 1,078.93
6 16.52 1,095.45
7 16.77 1,112.22
8 17.03 1,129.24
9 17.29 1,146.53
10 17.55 1,164.08
11 17.82 1,181.91
12 18.09 1,200.00
200.00
REGISTRO DE LA CUOTA MENSUAL (MES 1)

BANCOS 100
CUENTA POR COBRAR 100
INGRESO DIFERIDO 15.31

INTERES GANADO 15.31
REGISTRO DE LA CUOTA MENSUAL (MES 2)

BANCOS 100
CUENTA POR COBRAR 100
INGRESO DIFERIDO 15.54

INTERES GANADO 15.54
$1200 Y PAGA EN 12 CUOTAS DE $100
S $200 DE DESCUENTO
obro de $200 por interes
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 1,000.00
COSTOS 700.00
UTILIDAD 300.00
INTERES 200.00
UTILIDAD 500.00
i=
√(12&(1200
)/(1.000 )) - 1
INTERES IMPLICITO (1 SOLO PAGO)
VENTA DE UNA MAQUINA EN $20.000 MAS IVA 0%

EL PAGO SE DIFIERE A 2 AÑOS
LA NORMA INDICA QUE SI EL PAGO UNICO ES MAYOR A 1 AÑO, SE ENTIENDE QUE EXISTE UN INTERES IMPLICITO
TASA DE DESCUENTO DEBO TRAER A VALOR PRESENTE 10%
CUENTAS POR COBRAR 20,000.00 VALOR PRESENTE 𝑉𝐹/(( 〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛 ) )=𝑉𝑃

VENTAS 20,000.00
EN EXCEL > FORMAULAS FINANCIERAS > VA
COSTO DE VENTAS 12,000.00 20000/(( 〖 (1+10%/12) 〗 ^2
INVENTARIOS 12,000.00
VENTAS 3,611.81 VALOR PRESENTE $16,388.19

CUENTAS POR COBRAR 3,611.81 $3,611.81
PERIODO INTERES SALDO

0 16,388.19
1 136.57 16,524.76 DIVIDIR PARA 24 EN UNA TABLA
2 137.71 16,662.47
3 138.85 16,801.32 i= √(24&(20.000
)/(16388.19 )) -
4 140.01 16,941.33 1
5 141.18 17,082.51
6 142.35 17,224.86 0.8333%
7 143.54 17,368.40
8 144.74 17,513.14 REGISTRO CONTABLE MENSUAL (MES1)
9 145.94 17,659.08 CUENTAS POR COBRAR 136.57
10 147.16 17,806.24 INGRESO POR INTERES 136.57
11 148.39 17,954.63
12 149.62 18,104.25
13 150.87 18,255.12 REGISTRO CONTABLE MENSUAL (MES2)
14 152.13 18,407.24 CUENTAS POR COBRAR 137.71
15 153.39 18,560.64 INGRESO POR INTERES 137.71
16 154.67 18,715.31
17 155.96 18,871.27
18 157.26 19,028.53 CXC
19 158.57 19,187.10 20,000.00
20 159.89 19,346.99 3,611.81
21 161.23 19,508.22 136.57
22 162.57 19,670.79 137.71
23 163.92 19,834.71 138.85
24 165.29 20,000.00 140.01
3,611.81 141.18
142.35
143.54
144.74
145.94
147.16
148.39
149.62
150.87
152.13
153.39
154.67
155.96
157.26
158.57
159.89
161.23
162.57
163.92
165.29
20,000.00
NTERES IMPLICITO
𝐹/(( 〖 (1+𝑖) 〗 ^𝑛 ) )=𝑉𝑃
NANCIERAS > VA
20000/(( 〖 (1+10%/12) 〗 ^24 ) )=𝑉𝑃
VALOR DE CONTADO
INTERES A DEVENGAR EN 24 MESES
COSTO AMORTIZADO
TASA EFECTIVA
IVIDIR PARA 24 EN UNA TABLA DE AMORTIZACION
√(24&(20.000
/(16388.19 )) -
MENSUAL
(PASIVO)
(INGRESO)
(PASIVO)
(INGRESO)
VENTAS A CREDITPO EN CUOTAS IGUALES
VEHICULO 25,000.00
IVA 12% 3,000.00
ENTRADA 10,000.00
A FINANCIAR 18,000.00
3 CUOTAS MENSUALES
TASA INTERES 15%
CALCULAR EL VALOR DE LA CUOTA MENSUAL
cuota mensual $6,150.62 18,451.86
capital interes C= CAPITAL A FINANCIAR

18000 451.786 i= tasa interes
n= # cuotas
A= valor cuota
TABLA DE AMORTIZACION en excel es la funcion pago $6,150.62
PERIODO CUOTA INTERES ABONO K SALDO

0 18,000.00
1 6,150.62 225.00 5,925.62 12,074.38
2 6,150.62 150.93 5,999.69 6,074.69
3 6,150.62 75.93 6,074.69 -
451.86 18,000.00
REGISTRO CONTABLE
BANCOS 10,000.00
VENTAS 25,000.00
IVA VENTAS 3,000.00
CUANDO PAGA EN EL MES 1

BANCOS 6,150.62
INGRESO POR INTERES 225.00

BANCOS 6,150.62

BANCOS 6,150.62

Ingresos de Actividades Ordinarias Vol. 5

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Ingresos de Actividades Ordinarias Vol. 5

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ingresos de Actividades Ordinarias Vol. 5

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS SECCION 23

ES IMPORTANTE TENER PRESENTE QUE LOS INGRESOS NO SE REGISTRAN PORQUE SE

Ingresos de actividades ordinarias

CUENTA VENTAS DEBE HABER

Ventas se utiliza cuando vendo mercaderias (bienes) que compré o fabriqué

CUANDO SE REGISTRA UNA VENTA, AL DEBE SIEMPRE IRA LA FORMA DE COBRO

a) PAGO ANTICIPADO: "CUENTA POR COBRAR" ES ACTIVO, FUTURO GASTO

b) COBRO ANTICIPADO: "CUENTA POR PAGAR" ES PASIVO, FUTURO INGRESO

CUENTAS CONTABLES DE INGRESOS

Registro contable modelo de un ingreso

EN DICIEMBRE DEBE HABER

TODA CUENTA DE INGRESO TIENE SALDO ACREEDOR (POR NATURALEZA)

Costo de ventas 400.00

Costo de ventas 7,000.00 BANCOS 11,200.00

Costo de ventas 7,000.00

COSTO DE VENTAS 7,000.00

Costo de Ventas 7,000.00

Costo de Ventas 7,000.00

CUENTAS DEBE HABER

EN LA REALIDAD, el sistema contable hace este asiento en la venta de un vehículo

COSTO DE VENTAS 10,500.00

Registro contable a l momento de la entrega de la mercaderia

COSTO DE VENTAS 10,500.00

Cuando reconoce la utilidad la empresa: En diciembre o enero?

COSTO DE VENTAS 2,500.00

COSTO DE VENTAS 3,500.00

COSTO DE VENTAS 3,500.00

10,000.00 Factura 10,000.00

0 y la depreciacion acumulada es $5.000

2) El 15 de diciembre se entrega el informe de consultoria, se cobra y factura

2) El 15 de diciembre se entrega el informe de consultoria, se cobra el saldo y factura

Correcion al sistema contable

2) El 15 de diciembre se entrega el informe de consultoria, se cobra el saldo y factura

ingresos diferidos 1,000.00

% de AVANCE = Costo incurrido

Ingreso devengado = % de terminación x valor del contrato ingreso devengado

EL RECONOCIMIENTO DEL INGRESO ES INDEPENDIENTE DE LA FACTURACIÓN Y COBRO

31-Dec Pasivo por Ingreso Diferido 445,454.55

del 1 al 31/12 Costos del Proyecto 200,000.00

del 1 al 31/1 Costos del proyecto 240,000.00

1-Feb Pasivo por Ingreso Diferido 534,545.45

al 31/12 Cuenta por cobrar 445,454.55

del 1 al 31/1 Costos del Proyecto 240,000.00

1-Feb Bancos 1,097,600.00

1-Feb Ingresos por Servicios prestados 445,454.55

2-Feb Bancos 1,097,600.00

del 1 al 31/12 Costos del proyecto 200,000.00

31-Dec Cuentas por cobrar clientes 145,454.55

del 1 al 31/1 Costos del proyecto 240,000.00

1-Feb Bancos 761,600.00

1-Feb Ingresos por Servicios prestados 145,454.55

del 1 al 31/12 Costos del proyecto 200,000.00

31-Dec Cuentas por cobrar clientes 445,454.55

del 1 al 31/1 Costos del proyecto 240,000.00

1-Feb Anticipo recibido de clientes 300,000.00

1-Feb Ingresos por Servicios prestados 445,454.55 534,545.45

Pasivo por ingreso diferido 300,000.00

del 1 al 31 ener Costos del proyecto 240,000.00

15-Jan BANCOS 224,000.00