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    Empresa en El Aula, Tarea 5

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    La cooperativa debe darse de alta en el Censo de actividades económicas usando el modelo 036 e indicando el alta del NIF y en el Censo de empresarios. Deberán presentar declaraciones trimestrales de IVA usando el modelo 303 entre el 1 y 20 de cada trimestre siguiente. También deben presentar declaraciones anuales de retenciones e IVA usando los modelos 190 y 390 en enero. Como cooperativa fiscalmente protegida, deberán pagar el 20% de beneficios estimados en el Impuesto sobre Sociedades. No deben pagar

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    La cooperativa debe darse de alta en el Censo de actividades económicas usando el modelo 036 e indicando el alta del NIF y en el Censo de empresarios. Deberán presentar declaraciones trimestrales de IVA usando el modelo 303 entre el 1 y 20 de cada trimestre siguiente. También deben presentar declaraciones anuales de retenciones e IVA usando los modelos 190 y 390 en enero. Como cooperativa fiscalmente protegida, deberán pagar el 20% de beneficios estimados en el Impuesto sobre Sociedades. No deben pagar

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    Empresa en el aula, tarea 5

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    La cooperativa debe darse de alta en el Censo de actividades económicas usando el modelo 036 e indicando el alta del NIF y en el Censo de empresarios. Deberán presentar declaraciones trimestrales de IVA usando el modelo 303 entre el 1 y 20 de cada trimestre siguiente. También deben presentar declaraciones anuales de retenciones e IVA usando los modelos 190 y 390 en enero. Como cooperativa fiscalmente protegida, deberán pagar el 20% de beneficios estimados en el Impuesto sobre Sociedades. No deben pagar

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    La cooperativa debe darse de alta en el Censo de actividades económicas usando el modelo 036 e indicando el alta del NIF y en el Censo de empresarios. Deberán presentar declaraciones trimestrales de IVA usando el modelo 303 entre el 1 y 20 de cada trimestre siguiente. También deben presentar declaraciones anuales de retenciones e IVA usando los modelos 190 y 390 en enero. Como cooperativa fiscalmente protegida, deberán pagar el 20% de beneficios estimados en el Impuesto sobre Sociedades. No deben pagar

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    A) Para gestionar la Escuela Infantil van a crear una Cooperativa.

    Y les han
    comentado que para iniciar su actividad se tendrán que dar de alta en un censo.
    ¿De qué censo se trata? ¿Qué modelo deberán cumplimentar? ¿Cuáles serán las
    causas de presentación?
    Deberán darse de alta en el Censo de actividades económicas presentando el modelo 036.
    Indicando la causa del alta y la solicitud del número de Identificación Fiscal (NIF) de la
    Cooperativa y el Alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores.
    B) Saben que como empresarios tienen que hacer la declaración del IVA de manera
    trimestral, pero no tienen muy claro en qué consisten dichas declaraciones y
    cuándo se realizan. Han hecho una previsión por trimestres del IVA que van a
    soportar en compras y prestaciones de servicios y del IVA que van a repercutir a
    sus clientes.
    1) ¿Podrías indicarles cuáles van a ser los importes trimestrales de la declaración-
    liquidación, en qué modelos deberán cumplimentarlos y en qué fechas deberán
    presentarlos?

    DECLARACIÓN – LIQUIDACIÓN POR TRIMESTRES

    Trimestre IVA IVA Cantidad a Modelo a Fecha tope


    repercutido soportado ingresar presentar de
    (+) presentación
    /devolver(-)
    1er 2.800 4.500 -1.700,00€ 303 1 al 20 abril.
    trimestre
    2º trimestre 3.600 2.200 +1.400,00€ 303 1 al 20 julio

    3er 4.200 2.800 +1.400,00€ 303 1 al 20


    trimestre octubre
    4º trimestre 5.000 3.600 +1.400,00€ 303 ; 390 1 al 30 enero

    2. ¿Será necesario presentar alguna declaración anual? ¿En qué modelo se realiza
    y en qué plazo debe presentarse?
    Junto a las declaraciones trimestrales, los autónomos han de presentar a principio de año las
    declaraciones anuales a Hacienda. Todos estos documentos habrá que cumplimentarlos vía
    online, puesto que el papel ya no es válido.
    Tienen básicamente un carácter informativo. Se han de presentar en el mes de enero. Para ello
    se utilizan el modelo 190 (retenciones e ingresos a cuenta) y el modelo 390 (sobre el IVA).

    c) Cada trimestre han tenido que retener a sus trabajadores y trabajadoras la cantidad de
    1.200€. ¿En qué modelos deberán presentar las retenciones e ingresos a cuenta?

    1
    Los bancos/cajas pueden retener la cantidad que dicte una orden a cuenta realizados en el
    modelo 111.
    d) En su Comunidad Autónoma, las cooperativas de enseñanza son cooperativas
    fiscalmente protegida. Si en el ejercicio de 2017 tienen previsto un beneficio de 6.000€,
    ¿cuánto seria la cantidad que deberían pagar por el Impuesto sobre Sociedades?
    Las Cooperativas fiscalmente protegidas, tributan el Impuesto sobre Sociedades a un 20%
    gravamen.
    6.000*20%= 1.200€

    e) ¿Cuál será la cuota tributaria que deberán pagar por el Impuesto sobre Actividades
    Económicas si el importe neto de su cifra de negocios está estimado en 60.000€?
    Están exentos del Impuesto porque los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, y por lo
    tanto no tendrán obligación tributaria, los sujetos pasivos cuyo importe neto de la cifra de
    negocios sea inferior a un millón de euros.
    Desde el 1 de enero del 2013 están exentos del pago de este impuesto las personas físicas y
    sociedades mercantiles que tengan un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1.000.000
    de euros. No obstante, sigue siendo obligatoria el alta en el impuesto, presentando el modelo
    036 y el modelo 037.
    En resumen, quedan exentas ya que su negocio está estimado en 60.000€.

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