FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante: ………………………………………………………………………………………………………
Código del estudiante: ………………………………………………………………………………………………………

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará
el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿En qué oportunidad se elabora en el libro de inventarios y balances? y ¿Cómo se le denomina?
El libro de inventarios se crea cuando las empresas superan las 500 UIT en
ingresos anuales y se le denomina una pequeña empresa ya que sus ingresos
anuales son menos de 1 700 UIT .
esa seria la respuesta de la

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa LOS CONDES S.A. inició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar a clientes 25,000.00 40,000.00
Letras por cobrar a clientes 15,000.00
Préstamo a asistenta social 5,000.00 5,000.00
Dinero en cuenta corriente B.Pichincha 250,000.00 250,000.00
Edificio 600,000.00 685,500.00
1 SAP ERP (software) 70,000.00
3 equipos de sonido a 7,500 cada una 22,500.00
Depreciación -7,000.00
TOTAL: 980,500.00 980,500.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar a empresas relacionad 105,000.00 195,000.00
Letras por pagar a proveedores 90,000.00
Préstamo obtenido del BCP a L/Plazo 300,000.00 300,000.00
Remuneraciones por pagar 15,000.00 15,000.00
Capital social 150,000.00 150,000.00
Utilidades no distribuidas 195,500.00 195,500.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plazo 125,000.00 125,000.00
TOTAL : 980,500.00 980,500.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa LA CASA DEL MÚSICO SA, con RUC 20521465231, se dedica a la compra y venta de
instrumentos musicales, ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de marzo ,mediante Factura N° 001-202020, se compra mercaderías por 54,000 incluído IGV .El 30%
lo paga al contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa LA CASA DEL MÚSICO SA , con RUC 20521465231, se dedica a la compra y venta de
instrumentos musicales , ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 30 de marzo ,mediante Factura N° 002-15423, se vende la mercadería comprada a 81,900, afecto al
IGV .El 40% le pagan al contado y el saldo al crédito. Costo de ventas 50,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SINORSA S.A.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA

ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

FINANZAS

………………………………………………….
……………………………………………………

rior a la evaluación, anulará

as de internet, así como a

dad.
calificación de “cero
ente.

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ue se encuentra en la

iente información:
entra en la hoja de

a y venta de

0 incluído IGV .El 30%

tra en la hoja cálculo

ra y venta de

a 81,900, afecto al

cálculo llamada

20408501650
SINORSA S.A.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50,000

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 25,000

201 Mercaderías 5,800

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 5,800

501 Capital social 64,500

591 Utilidades no distribuidas 10,500

80,800 80,800
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 250,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 40,000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar 5,000.00
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 295,000.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación) 685,500.00
Activos intagibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 685,500.00

Total Activo 980,500.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a vinculadas S/ 15,000.00
Otras cuentas por pagar S/ 195,000.00
Parte corriente de las deudas a largo plazo S/ 125,000.00
Total Pasivo Corriente S/ 335,000.00

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo S/ 300,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente S/ 300,000.00

Total Pasivo S/ 635,000.00

Patrimonio neto
Capital S/ 150,000.00
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados S/ 195,500.00
Total Patrimonio neto S/ 345,500.00

Total Pasivo y Patrimonio neto S/ 980,500.00

0
 25000
15000
5000
250000
600000
70000
22500
-7000
980500

105000
90000
300000
15000
150000
195500
125000
980500
 40000

5000
250000
685500

980500

300000
15000
150000
195500
125000
785500
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
La empresa , con RUC 20521465231, se dedica a la compra y venta de instrumentos musicales , ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 30 de marzo ,mediante Factura , se vende la mercadería comprada a 81,900, afecto al IGV .El 40% le pagan al contado y el saldo al crédito. Costo de ventas 50,000

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LA CASA DEL MÚSICO SA

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA NÚMERO
LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

registro de la compra 60111 compra de mercaderia

1 15/3/2022 8 N° 001-202020 S/ 45.762,71

registro de la compra 40111 igv

1 15/3/2022 8 N° 001-202020 S/ 8.237,29

registro de la compra 42121 cuentas por pagar

1 15/3/2022 8 N° 001-202020 S/ 54.000,00

destino de la compra 20111 mercaderia

2 15/3/2022 N° 001-202020 S/ 45.762,71

destino de la compra 61111 variacion de mercaderia

2 15/3/2022 N° 001-202020 S/ 45.762,71

cancelacion de la compra 42121 cuentas por pagar

3 15/3/2022 1 N° 001-202020 S/ 16.200,00

cancelacion de la compra 10111 efectivo equivalente en efectivo

3 15/3/2022 1 N° 001-202020 S/ 16.200,00

registro de venta 12121 cuentas por cobrar

4 30/3/2022 14 N° 002-15423 S/ 81.900,00

registro de venta 40111 igv

4 30/3/2022 14 N° 002-15423 S/ 12.493,22

registro de venta 70111 venta de mercaderia

4 30/3/2022 14 N° 002-15423 S/ 69.406,78

destino de venta 69111 costo de venta

5 30/3/2022 14 N° 002-15423 S/ 50.000,00

destino de venta 20111 mercaderia

5 30/3/2022 14 N° 002-15423 S/ 50.000,00

cancelacion de venta 10111 efectivo equivalente efectivo

6 30/3/2022 1 N° 002-15423 S/ 32.760,00

cancelacion de venta 12121 cuentas por cobrar

6 30/3/2022 1 N° 002-15423 S/ 32.760,00

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: SINORSA S.A.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 Cuentas corrientes en institucione
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 50,000

TOTALES 50,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 Facturas, boletas y otros comprob
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 25,000

TOTALES 25,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 Mercaderías

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 5,800

TOTALES 5,800

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 Facturas, boletas y otros comproba
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital social

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distribu

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
0
A.

entas corrientes en instituciones financieras

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

s, boletas y otros comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

201 Mercaderías
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

uras, boletas y otros comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
5,800

5,800

501 Capital social

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
64,500

64,500

591 Utilidades no distribuidas

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10,500

10,500