2022 - 07 - Boletín Jurídico Tributario - DIAN - Jul2022

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO
Publicación Mensual-Julio 2022
Nicolás Bernal Abella

Subdirector de Normativa y Doctrina
Maritza Alexandra Díaz Granados

Coordinadora de Relatoría
DIAN- COORDINACIÓN DE RELATORIA

Publicación Mensual- Julio 2022
NORMATIVIDAD
LEYES
LEY 2227 DEL 01 DE JULIO DE 2022
Por medio del cual se crea el fondo de estabilización de precios de la panela y mieles y se
dictan otras disposiciones.
LEY 2231 DE 01 DE JULIO DE 2022
Por la cual se establece la política de estado 'sacúdete' para el desarrollo de la juventud y la

continuidad del curso de vida de los jóvenes y se dictan otras disposiciones.
Por la cual se establecen medidas tendientes a la reducción gradual de la producción y

consumo de ciertos productos plásticos de un solo uso y se dictan otras disposiciones.
Por medio del cual se incluye al distrito especial, industrial portuario, biodiverso y ecoturístico
de buenaventura en el régimen de tributación especial de la zona económica y social especial
(ZESE) y se dictan otras disposiciones.
Por medio de la cual se regula la actividad del agroturismo en Colombia.
Por medio de la cual se crea una zona económica y social especial (ZESE) para el distrito de
Barrancabermeja.
Por medio de la cual se reconocen los derechos de la mujer en embarazo, trabajo de "parto,
parto y posparto y se dictan otras disposiciones o "ley de parto digno, respetado y
humanizado.

NORMATIVIDAD
LEYES
Por medio de la cual se aprueba el «acuerdo entre el gobierno de la república de Colombia y

el gobierno de los emiratos árabes unidos en relación con servicios áureos entre y mas allá de
sus respectivos territorios», suscrito en Brasilia, el 7 de noviembre de 2012.
Por medio del cual se establece un marco jurídico especial en materia de legalización y
formalización minera, así como para su financiamiento, comercialización y se establece una
normatividad especial en materia ambiental.
Por medio de la cual se crea la escalera de la formalidad, se reactiva el sector empresarial en

colombia y se dictan otras disposiciones.
Por medio de la cual se aprueba el «acuerdo de transporte aéreo entre la república de

Colombia y Canadá.
Por medio de la cual se modifica el artículo 1 de la ley 1685 de 2013, por medio de la cual se
autorizó la emisión de la estampilla pro universidad del pacífico en memoria de Omar Barona
murillo.
Por medio del cual se modifican los artículos 3 y 5 de la ley 1125 de 2014.

NORMATIVIDAD
LEYES
Por medio de la cual se aprueba el «tratado entre la república de Colombia y la república italiana sobre el
traslado de personas condenadas», suscrito en roma, república italiana el 16 de diciembre de 2016.
Por medio del cual se adopta el sistema de lecto escritura braille en los empaques de los productos
alimenticios, cosméticos, plaguicidas de uso domésticos, aseo, médicos y en servicios turísticos, así como
en los sitios de carácter público y se dictan otras disposiciones.
Por medio de la cual se garantiza el acceso al bastón blanco para las personas con discapacidad visual
como una tecnología esencial para la movilidad, la salud y el bienestar integral, de acuerdo con la
convención sobre los derechos de las personas con discapacidad ratificada por Colombia mediante la ley
1346 de 2009.
Por medio de la cual se modifica la ley 3ra de 1992, modificada por la ley 754 de 2002 y por la ley 1921 de
2018; y se dictan otras disposiciones.

Publicación Mensual - Julio 2022
NORMATIVIDAD
DECRETOS
MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO
DECRETO 1208 DEL 18 DE JULIO DE 2022
Por el cual se reglamenta el parágrafo 4 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 y el artículo
800-1 del Estatuto Tributario, modificado y adicionado por el artículo 34 de la Ley 2155 de
2021; se modifican el artículo 1.6.6.1.2 del Capítulo 1 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, el
artículo 1.6.6.1.3. del Capítulo 1 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, los parágrafos 3 y 4 del
artículo 1.6.6.2.3. del Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, el artículo 1.6.6.3.3. del
Capítulo 3 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, el artículo 1.6.6.5.4. del Capítulo 5 del Título 6
de la Parte 6 del Libro 1 y se adiciona el inciso 2 al parágrafo 2 del artículo 1.6.5.3.3.3 de la
Sección 3 del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1, un parágrafo al artículo
1.6.6.2.2. del Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, el parágrafo 7 al artículo
1.6.6.2.3. del Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, los parágrafos 4 y 5 al artículo
1.6.6.3.1. del Capítulo 3 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, el parágrafo 3 al artículo
1.6.6.3.4. del Capítulo 3 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, los parágrafos 2 y 3 al artículo
1.6.6.4.5. del Capítulo 4 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1 y el Capítulo 6 y los artículos
1.6.6.6.1. al 1.6.6.6.14 al Capítulo 6 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, del Decreto 1625 de
2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria.
Por medio del cual se adicionan los Libros 4 y 5 al Decreto 1625 de 2016, Único
Reglamentario en Materia Tributaria, se adiciona el Capítulo 7 al Título 4 de la Parte 3 del
Libro 2 al Decreto 1068 de 2015, Decreto Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito
Público y se reglamenta el inciso 2 del artículo 11 modificado por el artículo 45 de la Ley 383
de 1997 y los artículos 12, y 13 del Decreto Legislativo 1604 de 1966, adoptado como
legislación permanente por el artículo 1 de la Ley 48 de 1968 y los artículos 239 a 254 de la
Parte XII de la Ley 1819 de 2016.
Por medio del cual se modifica el Decreto 2555 de 2010 en lo relacionado con la regulación
de las finanzas abiertas en Colombia y se dictan otras disposiciones.

NORMATIVIDAD
DECRETOS
MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y LAS COMUNICACIONES
"Por el cual se adiciona el Título 22 a la Parte 2 del Libro 2 del Decreto 1078 de 2015,
Decreto Único Reglamentario del Sector de Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones, con el fin de definir lineamientos y estándares aplicables a la
Transformación Digital Pública.
DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN
Por el cual se modifica el numeral 10 Y se adiciona un numeral 11 al artículo 2,2.12.1,3. del

Decreto 1082 de 2015, Único Reglamentario del Sector Administrativo de Planeación
Nacional, y se reglamentan parcialmente los artículos 164 de la Ley 1753 de 2015 y 800-1
del Estatuto Tributario, en relación con las funciones del Consejo Nacional de Política
Económica y Social (CONPES) frente al orden de elegibilidad de los proyectos declarados de
importancia nacional que resulten estratégicos para la reactivación económica y/o social
de la Nación financiables mediante el Mecanismo de Obras por Impuestos.
La normatividad relacionada puede ser consultada en:
https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/decretos-2022/decretosenero-2022
https://minvivienda.gov.co/normativa
https://www.mincit.gov.co/normatividad/decretos/2020

NORMATIVIDAD
RESOLUCIONES
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES
RESOLUCIÓN 001092 DE 2022 DEL 01 DE JULIO
Por la cual se establece el calendario para la implementación del límite de las cinco (5) UVT,
como monto máximo para la expedición de los documentos equivalentes generados por
máquina registradora con sistema P.O.S.
Por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 160 “Declaración Anual de Activos
en el Exterior” prescrito mediante Resolución 000013 de marzo 3 de 2017.
Por la cual se adopta la Política de Desconexión Laboral para la Unidad Administrativa

Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales UAE-DIAN.
RESOLUCIÓN 001194 DE 2022 DEL 28 DE JULIO 2022
Por medio de la cual se delega la función de excluir o retirar la calificación de Gran

Contribuyente y ordenar la correspondiente actualización de la responsabilidad en el
Registro Único Tributario – RUT.
La normatividad relacionada puede ser consultada en:

http://portal.dian.loc/normatividad/Paginas/Resoluciones.aspx

DOCTRINA RELEVANTE
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Oficio 905114 - int 091 de 2022 junio 30.

Interpretación expuesta en el Concepto No. 027495 (interno 100202208-001364) del 7 de
noviembre de 2018, si la conclusión allí expuesta aplica tanto a personas naturales extranjeras,
como nacionales que no sean residentes en Colombia. Igualmente, también solicita se
reconsidere el Oficio No. 100208221-002208 Int. 022609 del 10 de septiembre de 2019.

¿Los recursos que perciben los residentes con ocasión al contrato especial para la práctica
formativa deben ser declarados como ingresos ante la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN? ¿El contrato especial para la práctica formativa de que trata la Ley 1917 de
2018 podría estar sujeto al impuesto de renta?

Se solicita la reconsideración de los Oficios 005875 – interno 348 de marzo 18 de 2020 y 905781
– interno 1255 de octubre 8 del mismo año, ya que en dichos pronunciamientos se ratificó la
posición planteada en el Oficio 001171 de enero 16 de 2019, el cual fue objeto de suspensión
provisional por parte del Consejo de Estado.
Oficio 905367 - int 887 de 2022 julio 11.

¿deben reconocerlos como una devolución en los ingresos brutos del año gravable 2022 en la
declaración de renta y complementario, en aplicación del párrafo 32 de la NIC 20, contenido en el
Anexo Técnico No. 1 del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, en cumplimiento con lo
estipulado en el artículo 21-1 del Estatuto Tributario?

Bajo el supuesto que, con base en una solicitud radicada en 2022 y bajo la calidad de mediana
empresa, la empresa obtenga en 2023 el certificado de crédito tributario por parte del CNBT, año
en el cual ya no tendría la calidad de mediana empresa sino la de gran empresa, ¿podría solicitar
ante la DIAN la expedición de los TIDIS por el valor del crédito fiscal otorgado?

se solicita aclarar si conforme con el criterio de caja se debe incluir para efectos de determinar el
impuesto pagado (“Tax Paid”) del informe país por país previsto en el Anexo 2 de la Resolución
No. 131 de 2021 los siguientes rubros:

De acuerdo con el Convenio de doble imposición suscrito entre Colombia y México, se consulta si
en el evento en que un residente fiscal mexicano acepte la herencia de un causante domiciliado
en colombiano (sic), ¿la aceptación de herencia genera alguna carga tributaria en Colombia en
cabeza del residente fiscal mexicano o, por el contrario, debería tributar cuando recibe la
herencia en México?

DOCTRINA RELEVANTE

Los montos mínimos de empleo de las empresas de economía naranja de que trata el artículo
1.2.1.22.49. del Decreto 1625 de 2016¿Cómo se puede proceder para cumplir la contratación
de nuevos empleados, cuando se pasa de un rango a otro, el mismo 31-12 de cualquier
ejercicio fiscal?

Teniendo en cuenta lo establecido en el Convenio para Evitar la Doble Imposición suscrito
entre Colombia y el Reino Unido, la peticionaria consulta textualmente lo siguiente: “¿Qué
retención en la fuente debe practicarse a un proveedor del Reino Unido por la compra y uso
de licencias digitales?

Para efectos de la aplicación a la reducción de la tarifa de retención en la fuente aplicable a la
distribución de dividendos en virtud del artículo 10(2)(a)(b) del CDI Colombia – España, se
precise ¿cómo debe realizarse la reinversión?, y en particular, si ¿la reinversión que sea
realizada por un inversionista español en acciones de otra sociedad diferente a aquella que
reparte los dividendos gravados, pero perteneciente a un mismo grupo empresarial en
Colombia, se entiende como realizada en la misma actividad productora de renta en
Colombia, debido a la existencia de unidad y propósito?

¿Puede una compañía ZESE que desarrolla la totalidad de su actividad industrial en la ZESE y
vende los bienes producidos en la ZESE o desde la ZESE, cumplir su obligación legal de
garantía sobre dichos bienes por medio de talleres y empleados propios ubicados por fuera de
la ZESE?

¿La emisión del Certificado de Inversión Audiovisual en Colombia (CINA) a cargo del Ministerio
de Cultura para amparar el incentivo tributario del artículo 178 de la ley 1955 de 2019, debe
corresponder al año fiscal en el que el productor extranjero realiza la inversión en un proyecto
audiovisual aprobado por el Comité Promoción Fílmica Colombia (CPFC), tal como lo prevén
los artículos 2.10.3.5.5. y 2.10.3.5.8. citados en esta consulta?

“(…) el recaudo bruto por el impuesto de renta y complementarios registrado en el Distrito de
Buenaventura, con fecha de corte 24 de febrero de 2022, asciende por el año gravable 2019 a
$(…) millones de pesos m/Cte. Este monto citado corresponde a “(…)” de no ser así esta
información, ¿el recaudo bruto al cual hace mención el (…), es de qué sector económico?”

Consulta si el pago efectuado por una sociedad nacional a una sucursal (de una sociedad
nacional) ubicada en el exterior se considera, para efectos tributarios, como un pago al
exterior.

DOCTRINA RELEVANTE
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

Nosotros como empresa tenemos la duda de cómo realizar la factura de venta del sistema, la
pregunta es: ¿La factura de venta debe ser sin IVA o se debe facturar con IVA y el cliente es
quien debe solicitar la devolución de este IVA a la DIAN?

Consulta por el tratamiento en materia de operaciones de comercio exterior e impuesto sobre
las ventas -IVA de los contratos de cuentas en participación.

Puede la CIAC aplicar la exención (sic) de IVA emitida por la Armada (sic) Nacional como usario
(sic) final del bien (botes de combate), a pesar (sic) que la relacion (sic) contractual es
directamente entre CIAC y COTECMAR?

Las exclusiones de IVA que estipulan los numerales 2 y 3 del artículo 476 del Estatuto
Tributario aplican en concordancia con los servicios descritos en el artículo 1.3.1.13.13. del
Decreto 1625 de 2016, y no es posible extenderlas a situaciones distintas a las allí descritas.

¿Qué tratamientos de belleza quedaron gravados con el impuesto sobre las ventas -IVA o
excluidos luego de la modificación realizada por el artículo 11 de la Ley 2010 de 2019 al
numeral 1 del artículo 476 del Estatuto Tributario?

Se desarrolló una APP para vender servicios en el exterior en moneda extranjera, el APP es
para móvil, para la venta al exterior del servicio para no facturar IVA se debe diligenciar un
formato desde la app, ¿la firma se podría reemplazar con un "Acepto condiciones" es decir
que diligencie todo el formato que se tiene establecido y acepte lo que dice el formato
mediante un click y código de verificación?

DOCTRINA RELEVANTE

Solicita aclaración del Oficio No. 008763 de 2019, el cual concluye respecto al impuesto sobre
las ventas -IVA frente a los servicios de intermediación en la venta de pólizas de seguros de
pensiones y riesgos laborales.

Los gastos de financiación ordinarios y extraordinarios dispuestos en los artículos 447 del
Estatuto Tributario y 1.3.1.3.5. del Decreto 1625 de 2016, y las cuales serán resueltas de
forma general ¿En qué momento se debe emitir la factura de venta electrónica respecto a los
intereses generados por la mora en la prestación de un servicio?

El retiro de inventarios está gravado con IVA, sin embargo, surge la inquietud en el caso en
que se efectúa un retiro de inventarios para actividades gravadas con el impuesto nacional al
consumo (INC), sobre si en este caso se deberá aplicar tanto IVA como INC a ese retiro de
inventarios.

En relación con el numeral 3.3 del artículo 1.3.1.9.11. del Decreto 1625 de 2016 ¿Estos
representantes pueden delegar o facultar a un tercero (apoderado) para que cumpla
determinada función por cuenta del representante legal? ¿Esa delegación debe
instrumentarse por medio de un poder general (conferido por escritura pública) o especial
(otorgado por documento privado con presentación personal ante notario)?

Concepto con respecto a la interpretación y aplicabilidad de las normas en materia del
impuesto sobre las ventas y retención en la fuente por el subsidio a la comisión del Fondo
Nacional de Garantías S.A. creado por los Decretos Legislativos 444 de 2020, 492 del 2020 y
816 de 2020, y reglamentado por los Decretos 1806 de 2020 y 1841 de 2021.

DOCTRINA RELEVANTE
RÉGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

Los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación, cuando enajenen acciones que cotizan en
bolsa, poseídas por menos de 2 años (…) el artículo 36-1 del ET menciona que es INCRNGO la
utilidad en dicha venta, y en la liquidación del Simple se pueden restar este tipo de ítems.

Las empresas acogidas al Régimen Simple de Tributación -Simple (en adelante “RST”, “Simple” o
“el Régimen”) pueden aplicar el beneficio de la auditoría previsto en el artículo 689-3 del Estatuto
Tributario.
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
Concepto 904859 - int 825 de 2022 junio 21.

¿Dentro del RADIAN existe la posibilidad de negociación directa; es decir que una vez inscribamos
las FEV - TV nos pueden contactar factores o financiadores con el fin de adquirir o negociar las
FEV - TV? O las empresas de Factoring se deben conseguir externamente a la plataforma
RADIAN? ¿Diferencia entre los eventos ENDOSO con responsabilidad y AVAL?

¿Es correcto que aún en el anexo técnico de la Resolución 000013 cuando se refiere al reporte de
las prestaciones sociales (en el campo de observaciones) siga mostrando que únicamente se debe
reportar lo pagado o debería ser re expresado de acuerdo a las intervenciones aclaratorias
emitidas por la oficina de gestión jurídica?

¿Si una sociedad cotiza en bolsa dentro del mercado de valores, se encuentra obligada a realizar
el registro de beneficiarios únicos, aunque sus acciones se encuentren abiertas al público? Por lo
tanto, su control accionario es indeterminado.

La distribución minorista de combustible, la cual tiene ubicación en la sección G- Comercio al por
mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y motocicletas (divisiones 45 a 47),
siendo identificadas por los códigos 4731 y 4732, es considerada como una actividad industrial.

¿Se debe facturar la “venta” de saldos en cuentas de compensación en las condiciones descritas
dónde no hay venta de bienes y/o servicios?

DOCTRINA RELEVANTE

¿Cómo se debe realizar el reporte de los beneficiarios finales de una sociedad colombiana
que es controlada en su totalidad (100%) por una compañía domiciliada en Estados Unidos
de América, la cual cotiza sus acciones en bolsa? Ello, en la medida en que los criterios de
determinación dispuestos en los numerales 1 y 2 del artículo 6° de la Resolución 164 de
2021.

Si al realizar una venta a un cliente se encuentra que la factura de venta realizada no
corresponde al valor correcto y que su valor está erróneo y ésta a pesar de cerrarse en
nuestro sistema contable y tener un consecutivo de acuerdo a nuestra resolución de
facturación electrónica de venta aprobada, esta aún no ha sido enviada a la DIAN por el
proveedor tecnológico con que cuenta la empresa.

Solicita clarificar la aplicación del parágrafo 2º del artículo 643 del Estatuto Tributario
frente a la omisión en la presentación de una declaración de retención en la fuente, dado
que presenta dudas sobre lo decidido en una resolución que resuelve un recurso
presentado ante una dirección seccional de esta Entidad.

¿Las Empresas de aprovechamiento están obligadas a facturar electrónicamente los
recursos a que tienen derecho de recibir por la actividad de aprovechamiento y presentarla
a la Empresa de Servicios Públicos? ¿Las Empresas de aprovechamiento están obligadas a
presentar para el traslado de los recursos a que tienen derecho de recibir por la actividad
de aprovechamiento, los pagos de seguridad social y acreditar que están al día en los pagos
de seguridad social integral, más aún cuando como entidad pública están establecidos
como requisitos para los pagos?

¿El contrato de mandato se considera una entidad sin personería jurídica? Esto partiendo
de la discusión de si se consideran o no como parte del género de colaboración
empresarial.

¿Es procedente que la administración de impuestos rechace saldos a favor solicitados en
devolución, basándose exclusivamente en un dato estadístico, (…) cuando éste posee
registros contables y soportes que demuestran la realidad de su producción?

DOCTRINA RELEVANTE

¿Para que la factura constituya soporte de costos y gastos debe contarse con la aceptación
expresa tanto del recibo de la factura como de los bienes o servicios?

En aquellos casos en que el adquirente remita al emisor el mensaje electrónico de
confirmación de recibido de la factura electrónica de venta y el mensaje electrónico del
recibido de los bienes o servicios adquiridos, habrá lugar a que dicha factura electrónica de
venta se constituya en soporte de costos, deducciones e impuestos descontables.

Operación de inversión de una sociedad extranjera en una colombiana, inversión que
posteriormente es cedida a otra entidad extranjera. Operación de endeudamiento de una
sociedad colombiana que solicitó un préstamo a una sociedad extranjera.

El numeral 2° de este artículo define el término “conjuntamente” así: “La persona natural que
actúa junto con terceros con los que tenga un vínculo hasta el segundo grado de
consanguinidad o afinidad o primero civil, independientemente de las personas jurídicas o
estructuras sin personería jurídica o similares existentes entre estos, a través de las que actúen
de manera directa o indirecta; o, persona natural que actúa, de manera directa o indirecta,
junto con terceros, a través de un acuerdo.

Cuando no sea posible la entrega de la citación para notificación personal remitida a la
dirección del contribuyente ¿Se debe publicar en la página web de la entidad dicha citación
para notificación personal?

Teniendo en cuenta que la secretaría de Hacienda de Villanueva, no tuvo conocimiento de la
factura electrónica de venta (…) ¿La unión temporal DISEÑOS VILLANUEVA debe expedir una
nueva factura? ¿Es suficiente el argumento de no recibir la factura física, para desconocer una
factura que fue aprobada por el municipio de Villanueva, teniendo en cuenta que la factura (…)
es una factura electrónica?

DOCTRINA RELEVANTE
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS

¿Cuál es el procedimiento que debe adelantar una entidad sin ánimo de lucro perteneciente al
Régimen Tributario Especial para pagar de forma voluntaria los valores no retenidos por
concepto de gravamen a los movimientos financieros al haber marcado como exenta una
cuenta de ahorro y/o corriente que no cumplía los requisitos para ser considerada exenta?
Señor Usuario la doctrina podrá ser consultada en https://yep-

sitenok74y7agrtzo.azurewebsites.net/#/
de no hallar la información en el enlace efectúe la solicitud a través del aplicativo PQRS.

JURISPRUDENCIA RELEVANTE
CONSEJO DE ESTADO, SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, SECCIÓN CUARTA.
Consejo de Estado Sección Cuarta, Sentencia, 11001032700020200002800 (25410),

16/06/2022. Fue declarado nulo el Concepto 100208221-494/20, proferido por la
Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la Dirección de Gestión Jurídica de la
DIAN. En este concepto se concluyó que el pago por la membresía a un club de compras
estaba gravado con IVA.
La Sección Cuarta del Consejo de Estado aclaró que el pago de la membresía no retribuye
una obligación de hacer por parte del club de compras, sino el derecho a ingresar al sitio
donde se ofertan los respectivos bienes, lo cual no se enmarcaría dentro del hecho
generador del IVA bajo el concepto de servicios, ya que en virtud de la membresía no se
desarrolla una actividad, labor o trabajo, presupuestos indispensables para que se
configure un servicio.
Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo, Sección Cuarta, sentencia de

30 de junio de 2022, C. P. Milton Chaves García, radicación: 11001-03-27-000-2021-
00008-00 (25444) (ver página 76 de este boletín).
Problema jurídico: ¿Los Oficios 756 de 27 de marzo de 2019 y 1017 de 3 de julio de 2018,
proferidos por la Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina de la UAE Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, desconocen el numeral 5 del artículo 290 del
Estatuto Tributario y, por consiguiente, los principios de irretroactividad, seguridad jurídica,
confianza legítima y buena fe, al determinar que la fórmula prevista en esa disposición se
debe aplicar para compensar todas las pérdidas fiscales generadas antes de 2017 en el
impuesto sobre la renta y complementarios y en el impuesto sobre la renta para la equidad
(CREE)?

17 de marzo de 2022, C. P. Stella Jeannette Carvajal Basto, radicación: 68001-23-33-000-
2017- 00441-01 (24463).
Se precisan los presupuestos para la aplicación de la presunción de ingresos por control de

ventas o ingresos gravados prevista en el artículo 758 del Estatuto Tributario.

JURISPRUDENCIA RELEVANTE
CONSEJO DE ESTADO, SALA DE LO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, SECCIÓN CUARTA.

12 de mayo de 2022, C. P. Myriam Stella Gutiérrez Argüello, radicación: 05001-23-33-000-
2014- 01103-01 (24155).
La Sala precisa cuál es el procedimiento para la recuperación del IVA pagado sobre bienes
excluidos a la luz del numeral 4 del artículo 424-5 del Estatuto Tributario.

26 de mayo de 2022, C.P. Julio Roberto Piza Rodríguez, radicación: 76001-23-33-000-
2014-00866- 01 (25749).
En el contrato de mandato corresponde al mandante registrar en su declaración de renta

las retenciones soportadas por el mandatario como consecuencia de la ejecución del
negocio de intermediación.
La jurisprudencia relacionada se podrá ubicar en:
https://www.consejodeestado.gov.co/jurisprudencia/index.htm
https://www.consejodeestado.gov.co/documentos/boletines/255/255.pdf

CORTE CONSTITUCIONAL
JURISPRUDENCIA
C-187-22 Sentencia C-187/22 Referencia: expediente LAT-468
Control de constitucionalidad del “Convenio entre la República de Colombia y Japón para la

eliminación de la doble tributación con respecto a los impuestos sobre la renta y la
prevención de la evasión y elusión tributarias”, y de su protocolo, suscritos en Tokio, el 19
de diciembre de 2018, así como de la Ley 2095 de 1 de julio de 2021, por medio de la cual
fueron aprobados dichos instrumentos internacionales. Magistrada ponente: PAOLA
ANDREA MENESES MOSQUERA Bogotá, D. C., primero (1) de junio de dos mil veintidós
(2022) La Sala Plena de la Corte Constitucional.
C-125-22 Sentencia C-125/22 Referencia: expediente LAT-471.
Revisión constitucional de la Ley 2104 de 16 de julio de 2021, por medio de la cual se

aprueba el Acuerdo entre la República de Colombia y el Banco Europeo de Inversiones
sobre el establecimiento de una Representación Regional del Banco Europeo de
Inversiones en la República de Colombia, suscrito en Bogotá el 22 de julio de 2019”.
Magistrado Ponente: JOSE FERNANDO REYES CUARTAS Bogotá D.C., siete (7) de abril de
dos mil veintidós (2022).
C-188-22 Sentencia C-188/22 Referencia: Expediente D-14461
Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 11 (parcial) de la Ley 2069 de 2020, por

medio de la cual se impulsa el emprendimiento en Colombia Demandante: Carlos Carvajal
Montoya Magistrado Ponente JOSÉ FERNANDO REYES CUARTAS Bogotá, D.C., primero (1)
de junio de dos mil veintidós (2022).
La jurisprudencia relacionada se podrá ubicar en:
https://www.corteconstitucional.gov.co/relatoria/consulta.php?CiMaxRecordsPerPage=10
0&TemplateName=queryP&CiSort=rank%5Bd%5D&relatoria=%2Frelatoria&relatoria=sente
ncias&buscar=TRIBUTARIO&order=fecha&anio=2022
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Publicación Mensual-Julio 2022

Nicolás Bernal Abella

Maritza Alexandra Díaz Granados

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

LEY 2231 DE 01 DE JULIO DE 2022

Por la cual se establece la política de estado 'sacúdete' para el desarrollo de la juventud y la

LEY 2232 DE 07 DE JULIO DE 2022

Por la cual se establecen medidas tendientes a la reducción gradual de la producción y

LEY 2238 DE 08 DE JULIO DE 2022

LEY 2239 DE 08 DE JULIO DE 2022

Por medio de la cual se regula la actividad del agroturismo en Colombia.

LEY 2240 DE 08 DE JULIO DE 2022

LEY 2244 DE 11 DE JULIO DE 2022

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

LEY 2246 DE 11 DE JULIO DE 2022

Por medio de la cual se aprueba el «acuerdo entre el gobierno de la república de Colombia y

LEY 2250 DE 11 DE JULIO DE 2022

LEY 2254 DE 15 DE JULIO DE 2022

Por medio de la cual se crea la escalera de la formalidad, se reactiva el sector empresarial en

LEY 2255 DE 19 DE JULIO DE 2022

Por medio de la cual se aprueba el «acuerdo de transporte aéreo entre la república de

LEY 2256 DE 19 DE JULIO DE 2022

LEY 2257 DE 19 DE JULIO DE 2022

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

LEY 2263 DE 26 DE JULIO DE 2022

LEY 2265 DE 26 DE JULIO DE 2022

LEY 2266 DE 26 DE JULIO DE 2022

LEY 2267 DE 28 DE JULIO DE 2022

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO

DECRETO 1208 DEL 18 DE JULIO DE 2022

DECRETO 1255 DEL 21 DE JULIO DE 2022

DECRETO 1297 DEL 25 DE JULIO DE 2022

BOLETÍN JURÍDICO TRIBUTARIO

MINISTERIO DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION Y LAS COMUNICACIONES

DECRETO 1263 DEL 22 DE JULIO DE 2022

DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACIÓN

DECRETO 1431 DEL 29 DE JULIO DE 2022

Por el cual se modifica el numeral 10 Y se adiciona un numeral 11 al artículo 2,2.12.1,3. del

La normatividad relacionada puede ser consultada en:

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DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

RESOLUCIÓN 001092 DE 2022 DEL 01 DE JULIO

RESOLUCIÓN 001096 DE 2022 DEL 13 DE JULIO

RESOLUCIÓN 001188 DE 2022 DEL 22 DE JULIO

Por la cual se adopta la Política de Desconexión Laboral para la Unidad Administrativa

RESOLUCIÓN 001194 DE 2022 DEL 28 DE JULIO 2022

Por medio de la cual se delega la función de excluir o retirar la calificación de Gran

La normatividad relacionada puede ser consultada en:

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Oficio 905114 - int 091 de 2022 junio 30.

Oficio 904848 - int 090 de 2022 junio 30.

Oficio 905097 - int 089 de 2022 junio 30.

Oficio 905367 - int 887 de 2022 julio 11.

Oficio 905306 - int 885 de 2022 julio 11.

Oficio 905197 - int 857 de 2022 julio 5.

Oficio 905217 - int 865 de 2022 julio 6.

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