Universidad Unicenana

UNIVERSIDAD: UNICEN
CARRERA: CONTADURIA PUBLICA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE SERVICIOS
LICENCIADA: CHÁVEZ LIMA SHIRLEY MABEL
PRACTICA 5
ESTUDIANTE: CÁCERES ROSALES ANABEL JAZMÍN
GESTIÓN: 2022
¿CUÁLES SON LOS IMPUESTOS APLICABLES AL SECTOR DE SERVICIOS:
HOTELERÍA, CONSTRUCCIÓN Y TRANSPORTE?
HOTELERIA
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se retiene el 13% de las compras y ventas
que realiza, estas facturas también tienen que registrarse en el LCV.
Facturas Turísticas: Las facturas turísticas tienen un tratamiento especial ya
que son Sin Derecho a Crédito Fiscal, estas facturas tienen que estar emitidas a
nombre del turista extranjero, este tipo de facturas también tienen que ser
registrados en el LCV.
(entonces los Hoteles tienen que tener 2 tipos de facturas una que le genere
crédito fiscal y otra que sea sin derecho a crédito fiscal, todo dependiendo si el
hotel también da servicios a personas extranjeras).
Impuesto a las Transacciones (IT): Se retiene el 3 % del total de los ingresos

generados por los servicios prestados
Régimen Complementario al Impuestos al Valor Agregado (RC-IVA): Este
impuestos es gravado sobre los ingresos (sueldos) del personal y tiene una
alícuota del 13%.
Impuestos sobre las Utilidades de las Empresas (IUE): Este impuesto recae
sobre las utilidades de la empresa, su alícuota del 25% este pago se realizara a
los 120 días calendario al cierre de gestión.
Retenciones (IUE-IT): Estas retenciones se realizarán por compras de bienes o

servios sin factura.
(Cada uno de estos impuestos tiene que ser llenado en su formulario
correspondiente como ser el Formulario 200, 400, 500, etc)
La obligación de llevar su contabilidad de los hoteles serán según las
disposiciones legales del Código de Comercio a partir del Articulo 36, los cuales
nos hablan de que libros tiene que llevar (libro diario, libro mayor,etc.).
La contabilidad de los hoteles es similar a la contabilidad de cualquier otra
empresa con la diferencia de que en los hoteles puedan dar diferentes servicios
como ser servicio de:
● Habitaciones.
● Restaurante.
● Lavandería.
● Sauna.
● Alimentación
● Spa
● Salón de eventos
El manejo de sus costos de explotación de cada uno de ellos de manera separada

(inventarios), para tener un mejor control y manejo en su contabilidad.
La factura turística tiene una característica especial: su importe no es válido
para el crédito fiscal, y así está escrito en la nota fiscal (“Sin derecho a crédito
fiscal”).
Por la emisión de la factura turística no se paga el 13% del Impuesto al Valor
Agregado (IVA), “pero igual se paga el 3% del Impuesto a las Transacciones
(IT)”.
Justamente es ese 3% que se toma en cuenta para la elaboración de los estados
financieros y eso incrementa el Impuesto a las Utilidades de las Empresas
(IUE).
Si bien la factura turística solo le sirve de comprobante al extranjero, su
finalidad es recaudatoria. Eso sí, su emisión es obligatoria y no cumplir está
sancionado por la norma tributaria.
Algunos (hoteleros) no la usan (la factura turística) por desconocimiento y otros
porque saben que incrementa su impuesto, enfatiza el contador.
CONSTRUCCIÓN
Christian Eduardo, indicó que el otro 85% (unas 7.000 empresas constructoras
legales) tributa y realiza sus descargos impositivos cada año al erario nacional.
Según datos de Fundempresa, unas 7.000 empresas estaban registradas
legalmente en 2010, de las cuales 1.000 pertenecen a la Caboco. Y sobre esa
cifra estimamos que pueden haber unas 1.000 empresas más que pueden ser
irregulares, lo que nos daría ese 15% (del) que estamos hablando en el sector de
la construcción que no existen en ningún lado, o sea, funcionan pero no tributan y
no pagan sus obligaciones al Seguro Social Obligatorio (SSO).
Lo importante del planteamiento “es la disminución” del Impuesto al Valor
Agregado (IVA), del Impuesto a las Transacciones (IT) y del Impuesto a las
Utilidades de las Empresas (IUE), aunque no precisó los porcentajes. Según
Impuestos Nacionales, las empresas tributan el 13% por el IVA, el 3% por el IT
y el 25% por el IUE sobre las ganancias netas que obtienen.
Diferencia entre empresa constructora y empresa inmobiliaria:

Es diferente una empresa constructora de una empresa inmobiliaria. En el primer
caso se construye para un tercero; mientras que en el segundo construimos un
bien propio para venderlo después.
Las constructoras siempre deben estar en el Régimen General, puesto que bajo
este régimen, las constructoras no tienen límites de venta, pueden emitir
diferentes tipos de comprobantes, no tienen actividades restringidas, presentan
declaración mensual y anual por IGV y Renta; finalmente, dependiendo de los
ingresos percibidos pueden llevar contabilidad completa.
Hay un beneficio en el artículo 63 de la Ley del Impuesto a la Renta para las
empresas que realizan actividades de construcción o similares, cuando la
construcción abarca dos o más de un ejercicio contable. En este caso la empresa
puede elegir dos formas de realizar sus pagos anticipados sobre los cuales se
aplica el 1.5%: el primero es el criterio del devengado y el segundo, el criterio de
lo percibido.
El criterio de lo percibido significa que se considera como ingresos netos
aquellos efectivamente cobrados. Por otro lado, en el criterio de devengado, se
consideran ingresos netos (donde se aplicará el 1.5%) aquellos que se han
cobrado más aquellos que van a ser cobrados.
Para las empresas constructoras también existe una base imponible que equivale
al 29.5% de las ganancias, sin embargo, esta puede deducirse del gasto
basándose en el principio de causalidad, del devengo, debidamente acreditado y
bancarizado.
TRANSPORTE
Quienes realicen sólo operaciones gravadas a tasa 0% (transporte internacional
de carga ), el crédito fiscal no se considera para la liquidación del Impuesto al
Valor Agregado (IVA).
Quienes realicen operaciones gravadas a tasa 13% (transporte de carga y/o
pasajeros nacional e interdepartamental) y gravadas con tasa 0% (transporte
internacional de carga ), el crédito fiscal computable se calculará en la
proporción de las operaciones no sujetas a tasa 0%.
FECHA DE VENCIMIENTO DEL IMPUESTO ANUAL
El cierre de gestión es el 31 de diciembre y se cuenta con 120 días adicionales
para su declaración y pago.
ESTADOS FINANCIEROS QUE SE DEBEN ELABORAR

Se debe elaborar de manera anual los siguientes Estados Financieros:
● Balance General
● Estados de Resultados
● Estado de Evolución al Patrimonio
● Estado de Flujo de Efectivo
● Notas a los Estados Financieros
FECHAS DE VENCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS MENSUALES (200, 400

y 608).

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Impuesto a las Transacciones (IT): Se retiene el 3 % del total de los ingresos

Retenciones (IUE-IT): Estas retenciones se realizarán por compras de bienes o

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