EJERCIO NO.

1
El Banco los Tres, S.A. recibio el 10/04/2022 cheques por el siguiente concepto:
Amortizacion de Prestamos Vigentes 800,000.00
Amortizacion de Prestamos Vencidos 160,000.00
Depositos a Plazo 50,000.00
Depositos de Ahorro 500,000.00
Depositos Monetarios 500,000.00

En esa fecha en la camara de compensacion se pagaron cheques a cargo de sus cuentahabientes por:
A) Q.2,000,000.00 B)Q.2,150,000 y C) Q.2,010,000.00

Otro ejemplo: Suponer que los cheques registrados en las cuentas de depositos a Plazo fueron Rechazados
Partidas

101105 Cheques a Compensar 2,010,000.00

103101 Amort. Prestamos Vig. 800,000.00
103102 Amort. Prestamos Venc. 160,000.00
301101 Dep. de Ahorro 500,000.00
301102 Dep. Mon. 500,000.00
301103 Dep. a Plazo 50,000.00
Registro de cheques recibidos por concepto de
compensacion, los cuales son por amortizacion 2,010,000.00 2,010,000.00

Compensacion Favorable
P2.
101102 Banca Central 10,000.00
301101 Depositos Monetarios 2,000,000.00
101105 Cheques a Compensar 2,010,000.00
Registro favorable 2,010,000.00 2,010,000.00

Compensacion Desfavorable
p.3
301101 Depositos Monetarios 2,150,000.00
101102 Banca Central 140,000.00
101105 Cheques a Compensar 2,010,000.00
Registro Desfavorable 2,150,000.00 2,150,000.00

Compensacion Neutral
p.4
301101 Depositos Monetarios 2,010,000.00
101105 Cheques a Compensar 2,010,000.00
Registro de la compensacion 2,010,000.00 2,010,000.00

Cheques Rechazados depositos a plazos

P1. Compensacion Desfavorable
301103 Dep. Plazo 50,000.00
301101 Dep. Monetarios 2,000,000.00
 101102 Banca Central 40,000.00
101105 Cheques a Compensar 2,010,000.00
Registro del resultado de la compensacion 2,050,000.00 2,050,000.00

P2. Compensacion Desfavorable

301103 Dep. Plazo 50,000.00
301101 Dep. Monetarios 2,150,000.00
101102 Banca Central 190,000.00
101105 Cheques a Compensar 2,010,000.00
Registro del resultado de la compensacion 2,200,000.00 2,200,000.00

P3. Compensacion Desfavorable

301103 Dep. Plazo 50,000.00
301101 Dep. Monetarios 2,010,000.00
101102 Banca Central 50,000.00
101105 Cheques a Compensar 2,010,000.00
Registro del resultado de la compensacion 2,060,000.00 2,060,000.00
on Rechazados
Ejercicio 2
El Banco los Tres , S.A. el 16/02/2022 realizo una compra de divisas equivalente en quetzales asi como efectivo
en euros Q.500,000.00, money orders Q.200,000.00, Cheques de Viajero Q.160,000.00.
El pago de la compra lo efectuo, asi:, efectivo Q.200,000.00, en cuentas de ahorro Q.560,000.00 y Q.100,000.00
en cuentas de deposito monetarios.
El 16/02/2022 un corresponsal rechazo giros por el equivalente a Q.160,000.00 de los cuales Q.75,000.00 corresponde
a cuentas de ahorro y el restos a cuentas de monetarios.
El mismo 16/02/2022 se vendieron divisas en efectivo Q.160,000.00 y en documentos Q.200,000.00 pagando los
compradores en efectivo Q.75,000.00 y con cargo a cuentas monetarioas Q, 225,000.00 y de ahorro Q.60,000.00

Partidas
P.1 2/16/2022
101601 Caja Moneda Extranjera 500,000.00
101606 Giros S/Exterior 360,000.00
101101 Caja Moneda Nacional 200,000.00
301101 Dep. Monetarios 100,000.00
301102 Dep. de Ahorro 560,000.00
Registro de compra de divisas efectivo y doc. 860,000.00 860,000.00

P.2 2/16/2022
101604 Banco del Exterior 360,000.00
101606 Giros S/Exterior 360,000.00
Por los doc. Que se envian a los corresponsales 360,000.00 360,000.00

P.3 2/16/2022
301101 Dep. Monetarios 85,000.00
301102 Dep. Ahorro 75,000.00
101604 Banco del Exterior 160,000.00
Rechazo del Giro por el Corresponsal 160,000.00 160,000.00

VENTA DE DIVISAS DE MONEDA EXTRANJERA

P.3 2/16/2022
101101 Caja 75,000.00
301101 Dep. Monetario 225,000.00
301102 Dep. Ahorro 60,000.00
101601 Caja 160,000.00
101604 Bancos del Exterior 200,000.00
Por venta de divisas 360,000.00 360,000.00
ales asi como efectivo

000.00 y Q.100,000.00

ales Q.75,000.00 corresponde

200,000.00 pagando los

y de ahorro Q.60,000.00
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CONTABILILIDAD VII, 2022
EJERCICIOS PARA ENTREGA DEL PRIMER PARCIAL 2022

EJERCICIO 3 ACTUALIZACION DE SALDOS POSITIVOS

EL BANCO LA U.S.A, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2121, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES CUENTAS:

CUENTA CONCEPTO SALDO ACTIVO

103101 VIGENTE 200,000.00

101601 CAJA 130,000.00 130,000.00
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 150,000.00 150,000.00
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 170,000.00
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 450,000.00
302601 BANCO CENTRAL 200,000.00
201603 CARTERA DE CREDITOS 300,000.00
303601 BONOS 800,000.00
303199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 70,000.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 600,000.00 600,000.00
901601 PARA SU COBRO 600,000.00
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 250,000.00 250,000.00
103602 VENCIDA 1,200,000.00 1,200,000.00
801603 FIANZA 500,000.00

5,620,000.00 2,330,000.00

LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA ESTAN VALUADOS AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEM
SE LE PIDE:
1. QUE REGULARICE LAS CUENTAS EN M/e AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA DE Q.7.80=
2. INDICAR CUALES SON LOS SALDOS DESPUES DE LA REGULARIZACION RESPECTIVA AL 31/12/2021.

TIPO DE CAMBIO FACTOR DE

AL 31/12/2021 ACTUALIZACION
7.60000 1.02632
CUENTAS DE ACTIVO
101601 CAJA 130,000.00 1.02632
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 150,000.00 1.02632
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 600,000.00 1.02632
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 250,000.00 1.02632
103602 VENCIDA 1,200,000.00 1.02632

2,330,000.00

PARTIDA 1 AL 30/11/2021
101601 CAJA 3,421.05
 102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 3,947.37
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 15,789.47
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 6,578.95
103602 VENCIDA 31,578.95
604101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO 61,315.79
R/ Ajuste del saldo de ctas. De Activo en M.E. por fin de mes 61,315.79 61,315.79

TIPO DE CAMBIO FACTOR DE

AL 30/11/2021 ACTUALIZACION
7.60000 1.02632
CUENTAS DE PASIVO
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 170,000.00 1.02632
201603 CARTERA DE CREDITOS 300,000.00 1.02632
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 450,000.00 1.02632
302601 BANCO CENTRAL 200,000.00 1.02632
303601 BONOS 800,000.00 1.02632

1,920,000.00

PARTIDA 2 AL 31/12/2021
704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO 50,526.32
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 4,473.68
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 11,842.11
201603 CARTERA DE CREDITOS 7,894.74
302601 BANCO CENTRAL 5,263.16
303601 BONOS 21,052.63
R/ Ajuste del saldo de ctas. De Activo en M.E. por fin de mes 50,526.32 50,526.32

SALDO AL
CUENTA CONCEPTO 30/11/2021 FACTOR

101601 CAJA 130,000.00 1.02632

102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 150,000.00 1.02632
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 170,000.00 1.02632
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 450,000.00 1.02632
302601 BANCO CENTRAL 200,000.00 1.02632
201603 CARTERA DE CREDITOS 300,000.00 1.02632
303601 BONOS 800,000.00 1.02632
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 600,000.00 1.02632
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 250,000.00 1.02632
103602 VENCIDA 1,200,000.00 1.02632
901601 PARA SU COBRO FIANZA 500,000.00 1.02632
704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO

4,750,000.00
PARTIDA 3 AL 31/01/2022
801603 FIANZAS 13157.89
888888 CUENTAS POR EL CONTRARIO 13157.89
13,157.89 13,157.89

PARTIDA 4 AL 31/01/2022
901601 CREDITOS DE LA BANCA CENTRAL 15789.47
999999 CUENTAS POR EL CONTRARIO 15789.47
15,789.47 15,789.47
POSITIVOS

AS SIGUIENTES CUENTAS:

PASIVO PERDIDA GANANCIA

170,000.00
450,000.00
200,000.00
300,000.00
800,000.00

600,000.00

500,000.00

1,920,000.00 500,000.00 600,000.00

A DEL BANCO DE GUATEMALA DE Q. 7.600= 1 DÓLAR AL 31/12/2021

E GUATEMALA DE Q.7.80= 1 DÓLAR AL 31/01/2022.

TIPO DE CAMBIO
AL 31/01/2022 DIFERENCIA
7.80000

133,421.05 3,421.05
153,947.37 3,947.37
615,789.47 15,789.47
256,578.95 6,578.95
1,231,578.95 31,578.95

2,391,315.79 61,315.79
TIPO DE CAMBIO
AL 31/12/2021 DIFERENCIA
7.80000

174,473.68 4,473.68
307,894.74 7,894.74
461,842.11 11,842.11
205,263.16 5,263.16
821,052.63 21,052.63

1,970,526.32 50,526.32

SALDO AL DIFERENCIA
31/12/2021 PERDIDA GANANCIA

133,421.05 3,421.05
153,947.37 3,947.37
174,473.68 4,473.68
461,842.11 11,842.11
205,263.16 5,263.16
307,894.74 7,894.74
821,052.63 21,052.63
615,789.47 15,789.47
256,578.95 6,578.95
1,231,578.95 31,578.95
513,157.89 - 13,157.89

4,875,000.00 61,315.79 37,368.42

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Y AUDITORÍA
CONTABILILIDAD VII, 2022
EJERCICIOS PARA ENTREGA DEL PRIMER PARCIAL 2022

EJERCICIO 4 ACTUALIZACION DE SALDOS

EL BANCO LOS TRES, S.A. AL 31 DE ENERO DE 2022, EN SU BALANCE DE SALDOS MUESTRA LAS SIGUIENTES CUENTAS:

CUENTA CONCEPTO SALDO ACTIVO

103101 VIGENTE 150,000.00

101601 CAJA 130,000.00 130,000.00
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 150,000.00 150,000.00
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 170,000.00
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 450,000.00
302601 BANCO CENTRAL 200,000.00
201603 CARTERA DE CREDITOS 300,000.00
303601 BONOS 800,000.00
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 600,000.00 600,000.00
901601 PARA SU COBRO 600,000.00
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 250,000.00 250,000.00
103602 VENCIDA 1,200,000.00 1,200,000.00
801603 FIANZA 500,000.00
103101 VIGENTE 150,000.00

5,650,000.00 2,330,000.00

LOS SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA ESTAN VALUADOS AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA
SE LE PIDE:
1. QUE REGULARICE LAS CUENTAS EN M/e AL TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DEL BANCO DE GUATEMALA DE Q.7.51= 1 D
2. INDICAR CUALES SON LOS SALDOS DESPUES DE LA REGULARIZACION RESPECTIVA AL 31/01/2022.

TIPO DE CAMBIO FACTOR DE

12/31/2021 ACTUALIZACION
7.60000 0.98816
CUENTAS DE ACTIVO
101601 CAJA 130,000.00 0.98816
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 150,000.00 0.98816
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 600,000.00 0.98816
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 250,000.00 0.98816
103602 VENCIDA 1,200,000.00 0.98816

2,330,000.00
 PARTIDA 1 AL 30/11/2021
704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO 27,592.11
101601 CAJA 1,539.47
102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 1,776.32
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 7,105.26
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 2,960.53
103602 VENCIDA 14,210.53
R/ Ajuste del saldo de ctas. De Activo en M.E. por fin de mes 27,592.11 27,592.11

TIPO DE CAMBIO FACTOR DE

AL 30/11/2021 ACTUALIZACION
7.60000 0.98816
CUENTAS DE PASIVO
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 170,000.00 0.98816
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 450,000.00 0.98816
201603 CARTERA DE CREDITOS 300,000.00 0.98816
302601 BANCO CENTRAL 200,000.00 0.98816
303601 BONOS 800,000.00 0.98816

1,920,000.00

PARTIDA 2 AL 30/11/2021
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 2,013.16
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 5,328.95
201603 CARTERA DE CREDITOS 3,552.63
302601 BANCO CENTRAL 2,368.42
303601 BONOS 9,473.68
604101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO 22,736.84
R/ Ajuste del saldo de ctas. De Activo en M.E. por fin de mes 22,736.84 22,736.84

SALDO AL
CUENTA CONCEPTO 30/11/2021 FACTOR

101601 CAJA 130,000.00 0.98816

102602 TITULOS VALORES PARA LA VENTA 150,000.00 0.98816
401602 COMISIONES DEVENGADAS NO PERCIBIDAS 170,000.00 0.98816
301601 DEPOSITOS MONETARIOS 450,000.00 0.98816
302601 BANCO CENTRAL 200,000.00 0.98816
201603 CARTERA DE CREDITOS 300,000.00 0.98816
303601 BONOS 800,000.00 0.98816
101604 BANCOS DEL EXTERIOR 600,000.00 0.98816
101699 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 250,000.00 0.98816
 103602 VENCIDA 1,200,000.00 0.98816
604101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
704101 VARIACIONES TIPO DE CAMBIO
801603 FIANZA 500,000.00 0.98816
901601 PARA SU COBRO 600,000.00 0.98816

5,350,000.00

PARTIDA 3 AL 31/01/2022
888888 CUENTAS POR EL CONTRARIO 5,921.05
801603 FIANZAS 5,921.05
5,921.05 5,921.05

PARTIDA 4 AL 31/01/2022
999999 CUENTAS POR EL CONTRARIO 7,105.26
901601 CREDITOS DE LA BANCA CENTRAL 7,105.26
7,105.26 7,105.26
SIGUIENTES CUENTAS:

PASIVO PERDIDA GANANCIA

170,000.00
450,000.00
200,000.00
300,000.00
800,000.00

600,000.00

500,000.00

1,920,000.00 500,000.00 600,000.00

A DEL BANCO DE GUATEMALA DE Q. 7.60= 1 DÓLAR AL 31/12/2021

E GUATEMALA DE Q.7.51= 1 DÓLAR AL 31/01/2022.

TIPO DE CAMBIO
1/31/2022 DIFERENCIA
7.51000

128,460.53 (1,539.47)
148,223.68 (1,776.32)
592,894.74 (7,105.26)
247,039.47 (2,960.53)
1,185,789.47 (14,210.53)

2,302,407.89 (27,592.11)
TIPO DE CAMBIO
AL 31/12/2021 DIFERENCIA
7.51000

167,986.84 (2,013.16)
444,671.05 (5,328.95)
296,447.37 (3,552.63)
197,631.58 (2,368.42)
790,526.32 (9,473.68)

1,897,263.16 (22,736.84)

SALDO AL DIFERENCIA
31/12/2021 PERDIDA GANANCIA

128,460.53 - 1,539.47
148,223.68 - 1,776.32
167,986.84 - 2,013.16
444,671.05 - 5,328.95
197,631.58 - 2,368.42
296,447.37 - 3,552.63
790,526.32 - 9,473.68
592,894.74 - 7,105.26
247,039.47 - 2,960.53
 1,185,789.47 - 14,210.53
- 27,592.11 - 27,592.11
- 22,736.84 - 22,736.84
494,078.95 - 5,921.05
592,894.74 - 7,105.26

5,236,315.79 - 113,684.21 -