REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA.

VICERRECTORADO ACADÉMICO.
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO.
PROYECTO DE CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA.
ASIGNATURA: FINANZAS PÚBLICAS.

Upata, junio del 2022.

Como en toda empresa, la Contabilidad constituye un elemento

fundamental para conocer su historia económica y financiera, así como la
información de los Estados Financieros fundamentalmente el Balance General, el
Estado de Pérdidas y Ganancias y el Estado de Flujo de Efectivo. En el caso de
hoteles, además de llevar Contabilidad consistente, confiable y oportuna, es
fundamental la sistematización de los costos de los diferentes servicios que
ofrece. El Jefe de Contabilidad se encarga de organizar, ejecutar, supervisar,
controlar y coordinar las distintas actividades que tienen relación con el proceso
contable, los libros, estados financieros, y su vinculación con los Departamentos
de Pagaduría o Tesorería o Caja si existieren estas Unidades.

Catálogo de Cuentas
1. Activos
1.1 Activos Circulantes.
1.1.1 Caja.
1.1.1.01 Caja Principal.
1.1.1.02 Caja Chica.
1.1.1.03 Reserva para cajeros.
1.1.2 Bancos.
1.1.2.01 Cuenta Corriente en Banco Banesco.
1.1.2.02 Cuenta de Ahorro en Banco Provincial.
1.1.3 Efectos por Cobrar.
1.1.4 Cuentas por Cobrar.
1.1.4.01 Habitaciones.
 1.1.4.02 Ciudad.
1.1.4.90 Provisión para Cuentas Incobrables.
1.1.5 Inventario.
1.1.5.01 Alimentos.
1.1.5.02 Bebidas.
1.1.5.03 Suministros para Habitaciones.
1.1.5.04 Suministros de Papelería.
1.1.5.05 Suministros para Limpieza.
1.1.5.06 Suministros para Mantenimiento.
1.1.5.07 Suministros para Operaciones de Recreación.
1.1.6 Gastos Pre-Pagados.
1.1.6.01 Seguros.
1.1.6.02 Alquileres
1.2 Activos Fijos.
1.2.1 Edificio.
1.2.1.001 Depreciación acumulada Edificio.
1.2.2 Mobiliario de Cocina.
1.2.2.001 Depreciación acumulada Mobiliario Cocina.
1.2.3 Terrenos.
1.2.4 Mobiliario del Departamento de Ingeniería
1.2.1.001 Depreciación acumulada Mobiliario Departamento de Ingeniería.
1.2.5 Utensilios de Cocina.
1.2.6 Blancos, Cristalería, Platería.
1.2.7 Uniformes.
1.3 Activos a Largo Plazo.
1.3.1 Depósitos a Plazo Fijo.
1.3.2 Bonos por Cobrar.
1.4 Otros Activos
1.4.1 Valores de Rescate de Pólizas de Seguros.
1.4.2 Fondos en Fideicomisos.
2. Pasivos.
2.1 Pasivos a Corto plazo
2.1.1 Efecto por pagar.
2.1.2 Cuentas por Pagar.
2.1.2.01 Proveedores.
2.1.2.02 Servicios por pagar
2.1.2.03 Retenciones impuesto por pagar.
2.1.2.04 Impuesto sobre la renta por pagar.
2.1.2.05 Retenciones S.S.O. por pagar.
2.1.2.06 Aporte S.S.O. por pagar.
2.1.2.07 INCE por pagar.
2.1.2.08 Dividendos por pagar.
2.1.2.09 Intereses por pagar.
2.1.3 Gastos Acumulados por papar.
2.1.3.01 Sueldos y Salarios por pagar.
2.1.3.02 Servicios Públicos por pagar.
2.1.3.03 Otros.
2.1.4 Porción de deuda a Largo plazo con vencimiento a 1 año
2.1.5. Depósitos de reserva de Habitaciones.
2.1.6. Depósitos sobre banquetes.
2.2 Pasivos a Largo Plazo.
2.2.1 Hipoteca por pagar.
2.2.2 Bonos por pagar.
2.3 Otros Pasivos.
2.3.1 Reserva para las prestaciones sociales.
2.3.2 Reserva para remplazar Blancos, Cristalería, Platería.
2.3.3 Reserva para remplazar los Uniformes.
2.3.4 Otras reservas.
3. Capital
3.1 Capital Inicial.
3.2 Capital Pagado.
3.3 Superávit del Capital.
3.4 Superávit Ganado.
3.5 Utilidad o Pérdida.
4. Ingresos
4.1 Ingresos principales.
4.1.1 Habitaciones.
4.1.1.01 Transeúntes.
4.1.1.02 Permanentes.
4.1.1.03 Salones de Eventos.
4.1.1.30 Ajustes y Descuentos.
4.1.2 Alimentos.
4.1.2.01 Cafetería.
4.1.2.02 Restaurante.
4.1.2.03 Room Service.
4.1.2.04 Bar.
4.1.2.05 Banquetes.
4.1.2.06 Área de Piscina.
4.1.2.07 Ventas al Costo.
4.1.2.10 Otros.
4.1.2.30 Ajustes y Descuentos.
4.1.3 Bebidas.
4.1.3.01 Cafetería.
4.1.3.02 Restaurant.
4.1.3.03 Room Service.
4.1.3.04 Bar.
4.1.3.05 Banquetes (servicio de descorche)
4.1.3.06 Área de Piscina.
4.1.3.07 Discoteca.
4.1.3.08 Ventas al costo
4.1.3.10 Otros.
4.1.3.30 Ajustes y Descuentos.
4.2 Ingresos secundarios.
4.2.1 Teléfono.
 4.2.1.01 Llamadas Locales.
4.2.1.02 Llamadas Larga Distancia Nacional.
4.2.1.03 Llamadas Internacionales.
4.2.1.04 Cargos por Servicios.
4.2.1.30 Ajustes y Descuentos.
4.2.2 Lavandería y Tintorería.
4.2.2.01 Servicios a Huéspedes.
4.2.2.02 Servicios a Particulares.
4.2.2.30 Ajustes y Descuentos.
4.2.3 Departamento de Recreación.
4.2.3.01 Alquiler de Cabañas.
4.2.3.02 Spa.
4.2.3.03 Sala de Recreación.
4.2.3.04 Ventas de Artículos Deportivos.
4.2.3.10 Otros.
4.2.3.30 Ajustes y Descuentos.
4.2.4 Concesiones.
4.2.4.01 Fotografía.
4.2.4.02 Línea de Taxi.
4.2.4.03 Quiosco de Periódicos
4.2.4.10 Otros.
4.2.5 Cuentas Varios.
4.2.5.01 Máquinas expendedoras de productos.
4.2.5.02 Descuentos por pronto pago.
4.2.5.03 Intereses Ganados.
4.2.5.04 Alquileres.
4.2.5.05 Utilidad del cambio de moneda extrajera (prohibido en Venezuela)
4.2.5.10 Otros.
5. Egresos
5.1 Egresos de los Principales Departamentos.
5.1.1 Habitaciones.
5.1.1.01 Sueldos y Salarios.
5.1.1.02 Vacaciones.
5.1.1.03 Prestaciones Sociales.
5.1.1.04 Comida o Cesta Ticket.
5.1.1.05 Transporte.
5.1.1.06 INCE.
5.1.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.1.1.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.1.1.15 Cristalería.
5.1.1.16 Suministros de Limpieza.
5.1.1.17 Comisiones
5.1.1.18 Decoración
5.1.1.19 Suministros de Huéspedes
5.1.1.20 Lavandería y Tintorería
5.1.1.21 Blancos.
5.1.1.22 Gastos de Reservación.
 5.1.1.23 Uniformes.
5.1.1.24 Papelería.
5.1.1.25 Contrato de Limpieza.
5.1.1.35 Otros.
5.1.2 Alimentos.
5.1.2.01 Sueldos y Salarios.
5.1.2.02 Vacaciones.
5.1.2.03 Prestaciones Sociales.
5.1.2.04 Comida o Cesta Ticket.
5.1.2.05 Transporte.
5.1.2.06 INCE.
5.1.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.1.2.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.1.2.15 Cristalería.
5.1.2.16 Suministros de Limpieza.
5.1.2.18 Decoración.
5.1.2.19 Suministros de Huéspedes.
5.1.2.20 Lavandería y Tintorería.
5.1.2.21 Blancos.
5.1.2.22 Gastos de Reservación.
5.1.2.23 Uniformes.
5.1.2.24 Papelería.
5.1.2.25 Contrato de Limpieza.
5.1.2.26 Suministros de Papel.
5.1.2.27 Menú y listas de Bebidas.
5.1.2.28 Servicios de Entretenimiento.
5.1.2.29 Gastos para Banquetes.
5.1.2.31 Combustible.
5.1.2.32 Utensilios para la Cocina.
5.1.2.35 Otros.
5.1.3 Bebidas.
5.1.3.01 Sueldos y Salarios.
5.1.3.02 Vacaciones.
5.1.3.03 Prestaciones Sociales.
5.1.3.04 Comida o Cesta Ticket.
5.1.3.05 Transporte.
5.1.3.06 INCE.
5.1.3.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.1.3.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.1.3.15 Cristalería.
5.1.3.16 Suministros de Limpieza.
5.1.3.18 Decoración.
5.1.3.19 Suministros de Huéspedes.
5.1.3.20 Lavandería y Tintorería.
5.1.3.21 Blancos.
5.1.3.23 Uniformes.
5.1.3.24 Papelería.
 5.1.3.25 Contrato de Limpieza.
5.1.3.26 Suministros de Papel.
5.1.3.27 Menú y listas de Bebidas.
5.1.3.28 Servicios de Entretenimiento.
5.1.3.33 Gastos para Bar.
5.1.3.34 Licencias.
5.1.3.35 Otros.
5.2 Egresos de los Departamentos Secundarios.
5.2.1 Teléfono.
5.2.1.01 Sueldos y Salarios.
5.2.1.02 Vacaciones.
5.2.1.03 Prestaciones Sociales.
5.2.1.04 Comida o Cesta Ticket.
5.2.1.05 Transporte.
5.2.1.06 INCE.
5.2.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.2.1.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.2.1.24 Papelería.
5.2.1.35 Otros.
5.2.2 Departamento de Recreación.
5.2.2.01 Sueldos y Salarios.
5.2.2.02 Vacaciones.
5.2.2.03 Prestaciones Sociales.
5.2.2.04 Comida o Cesta Ticket.
5.2.2.05 Transporte.
5.2.2.06 INCE.
5.2.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.2.2.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.2.2.16 Suministros de Limpieza.
5.2.2.20 Lavandería y Tintorería.
5.2.2.23 Uniformes.
5.2.2.24 Papelería.
5.2.2.36 Suministros de Operación.
5.2.2.35 Otros.
5.2.3 Departamento de Lavandería y Tintorería
5.2.3.01 Sueldos y Salarios.
5.2.3.02 Vacaciones.
5.2.3.03 Prestaciones Sociales.
5.2.3.04 Comida o Cesta Ticket.
5.2.3.05 Transporte.
5.2.3.06 INCE.
5.2.3.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.2.3.08 Otros beneficios a los trabajadores
5.2.3.16 Suministros de Limpieza.
5.2.3.23 Uniformes.
5.2.3.37 Suministros de Lavanderia
5.2.3.35 Otros.
5.3 Egresos de los Departamentos de Apoyo.
5.3.1 Departamento de Administración
5.3.1.01 Sueldos y Salarios.
5.3.1.02 Vacaciones.
5.3.1.03 Prestaciones Sociales.
5.3.1.04 Comida o Cesta Ticket.
5.3.1.05 Transporte.
5.3.1.06 INCE.
5.3.1.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.3.1.08 Otros beneficios a los trabajadores.
5.3.1.38 Honorarios Personales.
5.3.1.39 Gastos de Viajes.
5.3.1.40 Cuentas Incobrables.
5.3.1.41 Comisiones sobre tarjetas de crédito.
5.3.1.42 Gastos de Seguros.
5.3.1.43 Gastos de Cobranzas.
5.3.1.44 Suscripciones y asociaciones.
5.3.1.45 Gastos Legales.
5.3.1.46 Faltantes o Sobrantes en caja.
5.3.1.47 Perdidas y Siniestros.
5.3.1.48 Correo, Teléfono.
5.3.1.49 Gastos de crédito y cobranza.
5.3.1.50 Gastos de Publicidad
5.3.1.51 Gastos de Promoción de Ventas.
5.1.3.24 Papelería.
5.3.1.35 Otros.
5.3.2 Luz, Agua.
5.3.2.01 Sueldos y Salarios.
5.3.2.02 Vacaciones.
5.3.2.03 Prestaciones Sociales.
5.3.2.04 Comida o Cesta Ticket.
5.3.2.05 Transporte.
5.3.2.06 INCE.
5.3.2.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.3.2.08 Otros beneficios a los trabajadores.
5.3.2.52 Luz eléctrica.
5.3.2.53 Agua.
5.3.2.54 Gas de Refrigeración.
5.3.2.55 Bombillos.
5.3.2.16 Suministros de Limpieza.
5.3.2.23 Uniformes.
5.3.2.25 Papelería.
5.3.2. 31 Combustible.
5.3.2.35 Otros.
5.3.3 Reparación y Mantenimiento.
5.3.3.01 Sueldos y Salarios.
5.3.3.02 Vacaciones.
 5.3.3.03 Prestaciones Sociales.
5.3.3.04 Comida o Cesta Ticket.
5.3.3.05 Transporte.
5.3.3.06 INCE.
5.3.3.07 Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
5.3.3.08 Otros beneficios a los trabajadores.
5.3.3.56 Edificio.
5.3.3.57 Aire Acondicionado.
5.3.3.58 Equipos de Cocina.
5.3.3.59 Equipos de Lavandería.
5.3.3.60 Mobiliario.
5.3.3.61 Edificio.
5.3.3.62 Plomería y Electricidad.
5.3.3.63 Ascensores.
5.3.3.64 Pintura.
5.3.3.65 Colchones y Almohadas.
5.3.3.66 Alfombras y Tapices
5.3.3.67 Persianas y Toldos.
5.3.3.23 Uniformes.
5.3.3.35 Otros.
5.3.4 Gastos de Capital.
5.3.4.68 Arrendamientos.
5.3.4.69 Impuestos.
5.3.4.70 Seguros.
5.3.4.71 Intereses.
5.3.3.72 Depreciaciones.
5.3.3.73 Amortizaciones.
5.3.3.35 Otros.
6. Costos Generales del Hotel.
6.1 Costos de comestibles consumidos.
6.2 Costos de comida de empleados.
6.3 Costos de bebidas.
6.4 Costos de bebidas consumidos.
6.5 Costos de bebidas de empleados.
6.6 Costo de Teléfono.