Ta 5

Semana 5
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

TALLER
Nombre: Alex Palma Pereira
Tecnológico Nacional Iplacex

Semana 5
INSTRUCCIONES GENERALES
Una vez realizada la lectura comprensiva de la unidad I y II del material de
estudio, es fundamental la realización de este taller, el que tiene por objetivo medir
la correcta internalización y aplicación de los conceptos abordados en las
mencionadas unidades.
El desarrollo de este trabajo es individual, no se permitirán entregas

de talleres en duplas o en grupos.
Instrucciones Específicas
Antes de comenzar a realizar las actividades, estudie los siguientes documentos:
Gestión Financiera
Gestión Financiera_2
Gestión Financiera_3
Se solicita:
Actividad 1:
Basándose en la información sobre Balance y Ratios, contenida en el siguiente

archivo:
BCE_RATIOS_EMP1_2016_2015

Semana 5
1.- Realizar Un Breve dictamen estándar, en el cual, además deba incluir "opinión
favorable o con salvedad".
DICTAMEN DE AUDITORES INDEPENDIENTES
Talca, 20 de junio de 2022

Srs., Accionistas y Directores
Empresa XX S.A.
1) Por intermedio de este informe declaramos haber efectuado la auditoria al

balance general, al estado de resultado y al flujo de efectivo de la Empresa
XX S.A., correspondientes a los estados financieros al 31 de diciembre
2015 y 2016 respectivamente. Se deja expresa constancia que estos
estados financieros y la información que en ellos se muestran son de
responsabilidad de la administración de la Empresa XX S.A.
2) Este estudio se realizó de acuerdo con las Normas de Auditorias
Generalmente Aceptadas y como estas lo solicitan nuestro trabajo fue
planificado previamente, para poder entregar una opinión con razón de que
la información proporcionada en los estados financieros no presenta errores
significativos. Para esto realizamos nuestra evaluación según los Principios
de Contabilidad Utilizados y de las estimaciones realizadas por la
administración, como también de la evaluación de la prestación general de
los estados financieros.
3) En nuestra opinión creemos que nuestra auditoria constituye una base
razonable para expresar un dictamen, por lo que podemos concluir que la
información plasmada en los estados financieros, de los ejercicios 2015 y
2016, expresan la fiel imagen del patrimonio y de la situación financiera de
la Empresa XX S.A. en dichos periodos, estos contienen la información
necesaria y suficiente para una interpretación y comprensión adecuada, en
conformidad con los principio y normas contables generalmente aceptadas
que guardan uniformidad con los aplicados en el ejercicio anterior.
Alex Palma Pereira

P&P Auditorias.

Semana 5
2.- Realizar Un programa o planificación para mejorar el análisis de la auditoria,

indicando además:
PLANIFICACIÓN
1° Acuerdo con el cliente:
-Determinar Responsabilidades, tanto de los auditores como por parte del cliente.
-Saber Expectativas del cliente y de los informes, conocer que necesita identificar
y los alcances del informe, como por ejemplo considerar mejoras en los sistemas
de control y almacenaje de la información financiera.
2° El negocio y sus riesgos:
-Actividad de la empresa, saber por ejemplo cual es la participación de mercado,
rotación de inventario, su rotación de cuentas por pagar y cobrar. Esta información
la puede suministrar el área de contabilidad.
-La estructura operativa, saber con claridad a quien solicitar los informes, por
ejemplo:
*Informes de auditorías anteriores (2015); área de administración y finanzas
(directores o presidentes).
*Informes de adquisiciones y ventas, para obtener información del estado de
resultado; área de contabilidad.
*Informes de flujo de efectivo; para poder determinar las variaciones indicadas en
los estados financieros; área de finanzas.
3° Sistema de Información; identificar los mecanismos de control con lo que
cuenta la empresa y como respalda la información contable del ejercicio. Con esto
se podría tener una idea de que tan veraz podría ser la información que indican los
estados financieros y los posibles riesgos inherentes y de control que pudieran
existir.

Semana 5
Actividad 2:
Analice la siguiente situación:

Bajo el supuesto que, usted actualmente trabaja para una empresa de auditora, y
el día de hoy a primera hora le informan que debe realizar un reemplazo en la AFP
donde usted mantiene sus fondos, teniendo en consideración, que sus
supervisores no cuentan con esta información.
 Considerando la normativa NaGa's, exprese como debiera usted proceder
R= Las NaGa´s en sus normar generales y en las relativas a la ejecución del

trabajo abordan recomendaciones que se deben cumplir: La segunda Norma
General aconseja en uno de sus puntos que el auditor no debe ser socio o
accionista de la empresa o bien que el auditor no tenga alguna obligación o interés
con el cliente; La tercera Norma General recomienda que el auditor acepte solo
aquellos trabajos que pueda realizar con la debida diligencia profesional; Las
normas relativas a la Ejecución del Trabajo comprenden tres divisiones - yo
considero que dos de ellas determinarían como proceder ante la situación
planteada - la primera se refiere a la planificación y supervisión que ha de tener el
auditor; la segunda se refiere a la Comprensión de la estructura del control interno
que debería tener el auditor.
Considerando lo anterior yo procedería indicándole al supervisor que de ir a
reemplazar no estaría cumpliendo con la NaGa´s y que por tal razón no sería
buena idea que yo realizara el reemplazo, esto considerando que:
-Soy de cierta manera un accionista de la AFP y que, si tengo intereses
personales con el cliente, ya que me interesa que mis fondos generen utilidades.
-Me estaría enviando a un trabajo “sobre la marcha” por lo que no tendría el
tiempo necesario para realizar el trabajo con la debida diligencia profesional.
-No cuento con la debida planificación para ejecutar el trabajo.
-Producto de lo anterior tampoco contaría con la comprensión necesaria de la
estructura de control que tiene la empresa.

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Antes de comenzar a realizar las actividades, estudie los siguientes documentos:

Basándose en la información sobre Balance y Ratios, contenida en el siguiente

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1) Por intermedio de este informe declaramos haber efectuado la auditoria al

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2.- Realizar Un programa o planificación para mejorar el análisis de la auditoria,

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Analice la siguiente situación:

 Considerando la normativa NaGa's, exprese como debiera usted proceder

R= Las NaGa´s en sus normar generales y en las relativas a la ejecución del

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