Clase 02

CURSO: ASISTENTE DE CONTABILIDAD
SESION II
DINAMICA CONTABLE
Docente: John Lerwick Sanchez Montero

Lima - 2021
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
Es el conjunto de cuentas ordenadas y clasificadas, de acuerdo a su relación de afinidad

y naturaleza. Este listado de cuentas permite a la entidad registrar en forma ordenada
las operaciones que realiza a fin de facilitar la preparación de sus estados financieros.
Objetivos:
❑ La acumulación de información sobre los hechos económicos que una
empresa debe registrar según las actividades que realiza, de acuerdo
con una estructura de códigos que cumpla con el modelo contable
oficial en el Perú.
❑ Proporcionar a las empresas los códigos contables para el registro de
sus transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis
adecuado; y con base en ello, obtener estados financieros que reflejen
su situación financiera, resultados de operaciones y flujos de efectivo.
❑ Proporcionar a los organismos supervisores y de control, información
estandarizada de las transacciones que las empresas efectúan.
CLASIFICACION DEL PLAN CONTABLE GENERAL
EMPRESARIAL
ELEMENTO 1
CÓDIGO CTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
11 INVERSIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) yDIRECTORES
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cobranzas de prestamos al
Pago a proveedores Cobranza a clientes
personal
Cuenta por cobrar

Cuenta por cobrar
Proveedores Efectivo Efectivo Efectivo personal o
comerciales
accionistas
EMPRESARIAL
ELEMENTO 2
20 MERCADERÍAS
21 PRODUCTOS TERMINADOS
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
23 PRODUCTOS EN PROCESO
24 MATERIAS PRIMAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
26 ENVASES Y EMBALAJES
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
28 INVENTARIOS POR RECIBIR
29 DESVALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
Costo de mercadería vendida Compra de mercadería Compra de inmueble
Variación Mercadería Cuenta por pagar

Mercadería Costo venta Mercaderías
existencia Terrenos Cuenta por cobrar
EMPRESARIAL
ELEMENTO 3
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
31 PROPIEDADES DE INVERSIÓN
32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
37 ACTIVO DIFERIDO
38 OTROS ACTIVOS
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
Compra Intangibles Aporte de activos intangible Compra de maquinaria
Cuenta por cobrar

Cuenta por pagar Intangible Intangible Vehículo Cuenta por pagar
accionistas
EMPRESARIAL
ELEMENTO 4
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DEPENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS, PARTÍCIPES) YDIRECTORES
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
48 PROVISIONES
49 PASIVO DIFERIDO
Pago de tributos Pago de remuneración Pago de facturas

EMPRESARIAL
ELEMENTO 5
50 CAPITAL
51 ACCIONES DE INVERSIÓN
52 CAPITAL ADICIONAL
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
Suscripción de acciones Capitalización reservas Capitalización utilidades

EMPRESARIAL
ELEMENTO 6
60 COMPRAS
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
66 PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
Servicio de publicidad Compra de mercadería

EMPRESARIAL
ELEMENTO 7
70 VENTAS
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
74 DESCUENTOS, REBAJAS y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
77 INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Venta mercadería Ingreso por alquiler

CASOS PRACTICOS
La empresa ha asegurado
sus principales maquinarias
contra siniestros por
incendio, la prima es por S/.
144,000 más IGV y
comprende el periodo
octubre 2021/2022. Esta
operación ha sido
concertada para cancelarse
mediante el canje contra
tres (3) letras sin intereses.
¿Cómo sería la
contabilización de la
operación mencionada?
CASOS PRACTICOS
El 08/12/2021 la empresa
minera MINCUR S.A.A. que
cuenta con autorización para
la explotación de concesión
minera paga el
correspondiente canon por S/
3,500 con cheque.
En el mes de mayo del año

2021, la empresa LOS
GALATICOS S.A.C. dedicada
a la compra y venta de
productos informáticos ha
realizado una venta a su
subsidiaria OVNIS S.A.C. por
un importe de S/. 10,000
incluido IGV, al crédito.
CASOS PRACTICOS
La empresa importaciones
MARIMAR SAC, ha adquirido
S/ 1,000 en acciones a largo
plazo de la empresa
comercializadora HNOS
LOPEZ SAC pagando un
monto de S/100 por cada
acción.
Una empresa constructora

adquiere una máquina a
través del Banco Pichincha
en modalidad de
arrendamiento financieros
pactándose según contrato
el valor del capital es de
300,000 y los intereses de
80,000 durante 5 años.
CASOS PRACTICOS
Se reconoce y se paga el
servicio de asesoría
financiera que nos presta
una empresa relacionada
(subsidiaria) por S/.15,000
más IGV.
Se ha recibido un
préstamo de S/. 500,000
del Banco Interbank.
CASOS PRACTICOS
La empresa CARLITA EIRL

realiza el pago de la prima
de seguro del vehículo
adelantado por un monto
de S/. 1,200 más IGV.
Dicho seguro tiene una
vigencia de 6 meses
Se ha transferido a la
empresa CERRO AZUL
S.A.C. (empresa
subsidiaria) una camioneta
a un valor de S/. 10,000
más IGV. El costo del bien
fue de S/. 50,000, el cual
tiene una depreciación
acumulada de S/. 42,000.
CASOS PRACTICOS
Se adquiere combustible
para los hornos
industriales de la empresa
por un valor de S/. 4,000
más IGV.
Se compran envases por

S/. 50,000.00 más IGV, se
paga con cheque N° 0003-
1243.
CASOS PRACTICOS
Miguel Torres labora en la
empresa BARRUNTO SAC con
un sueldo de S/. 1,500
mensuales, nos consulta cuanto
es el valor de su gratificación de
diciembre.
Sueldo 1,500.00
Fecha de cese 05/12/2017
El cálculo de la gratificación
será proporcional a 5 meses.
Bonificación extraordinaria
112.50
Cálculo De Gratificación:
- Gratificación: 1,500.00 / 6 * 5
= 1,250.00
- Total Percibir = 1,362.50
- Registro Contable De
Gratificaciones:

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Es el conjunto de cuentas ordenadas y clasificadas, de acuerdo a su relación de afinidad

Cuenta por cobrar

Costo de mercadería vendida Compra de mercadería Compra de inmueble

Variación Mercadería Cuenta por pagar

Compra Intangibles Aporte de activos intangible Compra de maquinaria

Cuenta por cobrar

Pago de tributos Pago de remuneración Pago de facturas

Suscripción de acciones Capitalización reservas Capitalización utilidades

Servicio de publicidad Compra de mercadería

Venta mercadería Ingreso por alquiler

En el mes de mayo del año

Una empresa constructora

La empresa CARLITA EIRL

Se compran envases por

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