Boletin 5040 Auditoria

GENERALIDADES
La admon. de la empresa es responsable de
establecer políticas y normas que dé la protección
necesaria a los activos, de formular sistemas que
permitan obtención de información financiera
veraz, confiable y oportuna. De buscar la eficiencia,
la ejecución de las operaciones propias de la
empresa y la adhesión a las políticas dictadas por la
dirección.
La función de la auditoría interna forma parte de
las técnicas de control interno sujetas a la
evaluación por parte del auditor externo, quien
dependiendo del resultado que obtenga de ella,
determinará la naturaleza, oportunidad y alcance
de sus procedimientos de auditoría.
OBJETIVO DEL
BOLETÍN
Sugerir los procedimientos de auditoría
que puede aplicar el auditor externo
para evaluar la función de auditoría
interna, y el efecto que ésta puede tener
en la determinación de la naturaleza,
oportunidad y alcance de sus propios
procedimientos de auditoría.
ALCANCE Y
LIMITACIONES
Es aplicable únicamente a aquellos
casos en que el auditor externo, ante
presencia de una función de auditoría
interna que aparenta constituir una
adecuada técnica de control, la
evaluará para determinar la naturaleza,
oportunidad
procedimientos de auditoría.
y alcance sus procedimientos de auditoría.
OBJETIVOS
GENERALES DE
AUDITORÍA
a) Conocer la función de la auditoria interna.
b) Evaluar la competencia profesional de su
personal.
c) Evaluar su objetividad.
d) Evaluar el grado de confiabilidad de la función
de auditoría interna como una técnica de control
interno.
CONTROL
INTERNO
La función de auditoría interna se evaluara de
conformidad con los lineamientos del Boletín 3050.
El auditor externo, al evaluar la función de auditoría
interna, determinará si a su juicio cumple totalmente,
parcial o si no cumple con los objetivos de control interno.
Con base en esta evaluación, el auditor externo
decidirá confiar o no en la función de auditoría
interna, para determinar la naturaleza, oportunidad y
alcance de sus procedimientos de auditoría.

PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORÍA
I.- Para conocer la función de auditoría interna,
se debe investigar y documentar lo siguiente:
a) Posición de la función de auditoría interna dentro
de la organización general.
b) Organización del departamento de auditoría
interna, número de personas, responsabilidades
organizacionales y capacidad técnica.
c) Políticas para la contratación, entrenamiento,
asignación del trabajo, promoción, supervisión y
evaluación del personal de auditoría interna.
d) Bases para la determinación de la naturaleza,
oportunidad y alcance de sus exámenes de sus
procedimientos, preparación de informes y seguimiento
de los mismos.
e) Métodos y tecnicas utilizados por el personal de

auditoría interna para aplicarlos procedimientos.
F) Resultados obtenidos en los exámenes efectuados por el
departamento de auditoría interna en el año en curso.
g)recomendaciones por Adopción de sus
administración.
II.- Evaluar la competencia
profesional del personal de
auditoría interna, incluye
investigar y documentar lo
siguiente:
a) Niveles minimos de estudios y de experiencia práctica contable
y en auditoría requeridos para los candidatos.
b) Fuentes de reclutamiento de las que se obtiene el personal.
c) Experiencia del personal.
d) Programas de entrenamiento para mantener actualizados a los
auditores internos, de los acontecimientos recientes en la
industria, la compañía, contabilidad, auditoría, fiscal y el
contenido de esos programas.

III.- Evaluar la objetividad de la función
de auditoría interna, comprende la
revisión y consideración de lo siguiente:
a) Independencia y autoridad para examinar e
informar cualquier aspecto de las actividades de la
empresa.
b) Que los informes del auditor interno lleguen
oportunamente a la gerencia y al consejo de
administración.
c) Existencia de un plan formal de auditoría y el nivel
jerárquico de su aprobación.
d) La calidad y contenido de los informes de los
auditores internos.
e) Independencia de responsabilidades operacionales.
f) Apoyo gerencial que dé como resultado, acciones
correctivas.
IV.- Evaluar la ejecución de la función
de auditoría interna compren de:
a) La revisión de los papeles de trabajo para saber si éstos
cumplen con las normas profesionales de ejecución, cuidado y
diligencia profesional.
b) Examinar algunas de las partidas revisadas por los
auditores internos.
V.- Documentar el resultado
del estudio y evaluación de

la función de auditoría
interna través de:
a) La información descrita sobre la función de auditoría
interna.
b) Las conclusiones respecto a la competencia y
objetividad del personal de auditoría interna que se
incluirán con la demás documentación sobre la
evaluación del control interno.
c) La confianza que se planea depositar en la función de
auditoría interna como un control interno contable y las
intenciones de utilizar a su personal para ayudar al
auditor independiente, se incluirán en la documentación
de planeación relativa al enfoque general de la
auditoría.

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GENERALIDADES

La admon. de la empresa es responsable de

establecer políticas y normas que dé la protección

necesaria a los activos, de formular sistemas que

permitan obtención de información financiera

veraz, confiable y oportuna. De buscar la eficiencia,

la ejecución de las operaciones propias de la

empresa y la adhesión a las políticas dictadas por la

La función de la auditoría interna forma parte de

las técnicas de control interno sujetas a la

evaluación por parte del auditor externo, quien

dependiendo del resultado que obtenga de ella,

determinará la naturaleza, oportunidad y alcance

de sus procedimientos de auditoría.

Sugerir los procedimientos de auditoría

que puede aplicar el auditor externo

para evaluar la función de auditoría

interna, y el efecto que ésta puede tener

oportunidad y alcance de sus propios

Es aplicable únicamente a aquellos

casos en que el auditor externo, ante

presencia de una función de auditoría

interna que aparenta constituir una

adecuada técnica de control, la

evaluará para determinar la naturaleza,

y alcance sus procedimientos de auditoría.

a) Conocer la función de la auditoria interna.

b) Evaluar la competencia profesional de su

d) Evaluar el grado de confiabilidad de la función

de auditoría interna como una técnica de control

La función de auditoría interna se evaluara de

conformidad con los lineamientos del Boletín 3050.

El auditor externo, al evaluar la función de auditoría

interna, determinará si a su juicio cumple totalmente,

parcial o si no cumple con los objetivos de control interno.

Con base en esta evaluación, el auditor externo

decidirá confiar o no en la función de auditoría

interna, para determinar la naturaleza, oportunidad y

alcance de sus procedimientos de auditoría.

I.- Para conocer la función de auditoría interna,

se debe investigar y documentar lo siguiente:

a) Posición de la función de auditoría interna dentro

b) Organización del departamento de auditoría

interna, número de personas, responsabilidades

organizacionales y capacidad técnica.

c) Políticas para la contratación, entrenamiento,

asignación del trabajo, promoción, supervisión y

evaluación del personal de auditoría interna.

d) Bases para la determinación de la naturaleza,

oportunidad y alcance de sus exámenes de sus

procedimientos, preparación de informes y seguimiento

e) Métodos y tecnicas utilizados por el personal de

F) Resultados obtenidos en los exámenes efectuados por el

departamento de auditoría interna en el año en curso.

g)recomendaciones por Adopción de sus

II.- Evaluar la competencia

profesional del personal de

auditoría interna, incluye

a) Niveles minimos de estudios y de experiencia práctica contable