Unidad 1-Actividad 1-Conceptos Basicos

MARIA DE LOS SANTOS MONTERO A00118357
Unidad 1. Actividad 1.
Tema I. Conceptos básicos
A) Auditoria: en mi opinión, es un proceso de verificación y/o evaluación del

cumplimiento de una actividad a una organización, con el fin de determinar la
medida en que se han cumplido los criterios administrativos y determinar
cuáles son sus fortalezas y debilidades.
b) Tipos de auditoría:
Según quién es el encargado de elaborar la auditoría, esta puede ser:
 Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona o grupo de

personas que trabaja dentro de la propia empresa. La idea es que la
organización se autoexamen para encontrar puntos en los que pueda
mejorar.
 Auditoría externa : Es aquella realizada por un agente que no
pertenece a la empresa evaluada. Así, normalmente una empresa
auditora externa inspecciona los procesos de otra firma, la cual ha
contratado sus servicios. Lo que se busca con este tipo de auditoría es
un punto de vista externo, de un tercero ajeno a la sociedad
mercantil analizada.
Según la naturaleza y utilizadas comúnmente por los contadores y por los

despachos contables son y que han realizado en la empresa donde
actualmente estoy laborado son:
La auditoría operacional: es utilizada para valorar la eficacia y eficiencia de los

métodos de operación de cualquier empresa, no es necesario que se enfoque
solamente en la contabilidad ya que puede incluir procesos como nómina,
compras, entrada de mercancía al inventario, estructura organizacional etc.
La auditoría de cumplimientos: se enfoca en los procesos que utiliza la

empresa que son supervisados por una entidad superior. Esto puede aplicar en
las reglas que establece el contralor al personal contable dentro de una
compañía.
Pá gina 1
La auditoría financiera: que se realiza para evaluar si los estados financieros

han sido realizados conforme a las reglas establecidas.
C) Evidencias de auditoría.
Según la NIA 500, Evidencia de Auditoría, es la información o documentación

utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su
opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los
registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra
información complementaria.
La Evidencia de Auditoría es suficiente cuando el auditor considera que la

cantidad de evidencia ha aportado lo requerido para sustentar su opinión, o que
el riesgo de error existe, o por el contrario que no existe y que por lo tanto los
estados financieros están libres de errores materiales y por lo tanto son
razonables.
d) Muestreo de auditoria.
Según la NIA 530, Muestreo de Auditoria puede definirse como la aplicación

de un procedimiento a una cantidad inferior a la totalidad de los componentes o
elementos de un conjunto o población. (Esto es a una selección representativa
de transacciones, documentos, cuentas, elementos), con el propósito de
evaluar alguna característica de la población total.
e) Código de Ética del auditor.

Conjunto de normas y valores que proveen orientación a los auditores sobre
su conducta en el uso y protección de la información adquirida en el transcurso
de su trabajo.
Se espera que los auditores apliquen y cumplan los siguientes principios:
Integridad: La integridad de los auditores internos establece confianza y,

consiguientemente, provee la base para confiar en su juicio.
Objetividad: Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad

profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o
proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación
equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin
dejarse influir indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la

información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a
menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo.
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Competencia: Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y

experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna.
f) Evidencia de auditoria: Repetido.
g) Tipos de evidencias de auditorías:
Tipos de Evidencia de Procedimientos de Consideraciones

Auditoria. auditoría para obtener
evidencias
Inspección u observación Aunque suelen ser las pruebas
directa de personas, más convincentes, el auditor
propiedades o acontecimientos. debe tener en cuenta que, en
FÍSICA o MATERIAL Deberán documentarse en algunos casos, su presencia
forma de memorándums, puede distorsionar la realidad.
fotografías, gráficos, mapas o
muestras reales.
Revisión de documentos y
registros contables, manuales,
manifestaciones de la dirección. La información útil puede no
DOCUMENTAL Pueden ser tanto informaciones estar siempre documentada, lo
producidas y mantenidas por que exige también la aplicación
terceros o por el ente auditado. de otros enfoques.
Salvo en casos excepcionales,
el auditor no aceptará como
fiable por sí sola la información
obtenida en entrevistas. (La
Indagación o entrevistas al fiabilidad de la evidencia de
personal de la entidad o a auditoría es mayor si es
ORAL o TESTIMONIAL terceras partes, documentadas obtenida directamente por el
o corroboradas siempre que sea auditor que si lo es
posible. Estas evidencias deben indirectamente o si se obtiene
ser corroboradas por otras por inferencia y en forma
evidencias y ser evaluadas documental que solo
atendiendo su origen. oralmente).
Esta evidencia se obtiene

ANALÍTICA Análisis mediante razonamiento, ejerciendo el juicio profesional
reclasificación, cálculo y para evaluar la evidencia física,
comparación. documental y oral
Para validar su fiabilidad
normalmente será necesario
Para su obtención puede ser revisar los controles internos
ELECTRÓNICA necesario utilizar herramientas (CGTI). En entornos complejos
informáticas de auditoría. será indispensable la
colaboración de especialistas en
auditoría informática.
Pá gina 3
h) Muestreo de auditoria: Repetido.
I )Control interno: es el plan mediante el cual una organización establece

principios, métodos y procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger
los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar fraudes y errores
dentro de los diferentes procesos desarrollados en la empresa, en torno al
cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.
La NIA 400 define el sistema de control interno así: son todas las políticas y
procedimientos adoptados por la administración de una entidad para ayudar a
logar el objetivo de la administración de asegurar, tanto como sea factible, la
conducción ordenada y eficiente de su negocio, incluyendo adhesión a las
políticas de administración, la salvaguarda de activos, la prevención y
detección de fraude y error, la precisión e integralidad de los registros
contables, y la oportuna preparación de información financiera confiable.
J) Tipos de control interno:
En pinto de vista están:
 Control interno financiero: que comprende el plan de la organización

y las políticas y procedimientos concernientes a la custodia de los
recursos, así como la verificación de la exactitud y confiabilidad de los
registros e informes financieros.
 Control interno administrativo: que Comprende los planes, políticas y
procedimientos concernientes a los procesos de decisión que llevan a la
autorización de las transacciones y operaciones por parte de la gerencia.
Pá gina 4
Tema II. Mapa conceptual de los Estados Financieros

Proforma.
 Pronósticos de
ventas del año
próximo año. Son estados que
 Presupuesto de contienen, en todo o en
efectivo. parte, uno o varios
Características Definición supuestos o hipótesis
 Estados
financieros del con el fin de mostrar
cual sería o situación
periodo actual
finciera o los resultados
Estados Financieros Proforma. de las operaciones si
estos contencieran
Beneficios Objetivo
Es mostrar
retroactivamente la
 La empresa estima sus situación financiera que se
planes financieros en hubiese tenido al incluir
vista al año. hechos posteriores que un
 Toma como base de
realizado en los resultados
información el año
anterior para hacer la reales
elaboración, es decir
que no hay sacar datos
nuevos.
 Se beneficia del
método porcentual de
ventas para elabora los
estados de resultado
proforma
Pá gina 5

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Tema I. Conceptos básicos

A) Auditoria: en mi opinión, es un proceso de verificación y/o evaluación del

Según quién es el encargado de elaborar la auditoría, esta puede ser:

 Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona o grupo de

Según la naturaleza y utilizadas comúnmente por los contadores y por los

La auditoría operacional: es utilizada para valorar la eficacia y eficiencia de los

La auditoría de cumplimientos: se enfoca en los procesos que utiliza la

La auditoría financiera: que se realiza para evaluar si los estados financieros

Según la NIA 500, Evidencia de Auditoría, es la información o documentación

La Evidencia de Auditoría es suficiente cuando el auditor considera que la

Según la NIA 530, Muestreo de Auditoria puede definirse como la aplicación

e) Código de Ética del auditor.

Se espera que los auditores apliquen y cumplan los siguientes principios:

Integridad: La integridad de los auditores internos establece confianza y,

Objetividad: Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad

Confidencialidad: Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la

Competencia: Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y

f) Evidencia de auditoria: Repetido.

g) Tipos de evidencias de auditorías:

Tipos de Evidencia de Procedimientos de Consideraciones

Esta evidencia se obtiene

h) Muestreo de auditoria: Repetido.

I )Control interno: es el plan mediante el cual una organización establece

J) Tipos de control interno:

En pinto de vista están:

 Control interno financiero: que comprende el plan de la organización

Tema II. Mapa conceptual de los Estados Financieros

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