Ejercicios Fiscalidad Resueltos

EJERCICIOS FISCALIDAD RESUELTOS- UNIDAD7
1. La empresa Maderas Nobles S.A, ha comprado madera por valor de 1.000 €. El transporte
asciende a 100 € y el embalaje a 15 €. La operación se realiza al contado.
1.1) ¿Cómo será la factura detallada?
1.2) ¿Si la empresa fabrica mesas para comedor y, en esta ocasión, vende 3 por valor de 600 €
unidad, ¿cuál es el IVA que debe ingresar en Hacienda?
SOLUCIÓN:
MADERAS NOBLES S.A
CONCEPTO IMPORTE
Compra madera 1.000 €
Transporte 100 €
Embalaje 15 €
BASE IMPONIBLE 1.115 €
IVA 21% 234,15
IVA SOPORTADO
TOTAL FACTURA 1.349,15 €
Vende 3 mesas de comedor por 600 € cada una ...... 3 . 600 = 1.800 €
IVA REPERCUTIDO ... 1.800 . 0,21 = 378 €
Liquidación del IVA = IVA R - IVA S = 378 - 234,15 = 143,85 € tendrá que ingresar en Hacienda.
2. Enumera los impuestos que conoces y si afectan directamente o no a las personas físicas
SOLUCIÓN:
IRPF .... afecta directamente a la renta de las personas físicas
IS .... afecta directamente a las rentas obtenidas por las empresas
IVA .... no afecta a las personas físicas, ya que recae sobre el consumo de bienes y servicios
Impuestos especiales .... no afecta a las personas físicas, recae sobre el consumo de bienes y
servicios
IAE .... Impuesto directo
3. Una empresa compra a un proveedor materia prima por importe de 12.000 € y, una vez
manufacturada, la vende a un cliente por valor de 22.000 €.
Sabiendo que el tipo impositivo de IVA es del 21%, calcula qué se debería ingresar en Hacienda
y quiénes son el sujeto pasivo y el contribuyente de la operación.
SOLUCIÓN:
Vende por importe de 22.000 €
Compra por importe de 12.000 €
Liquidación del IVA = IVA R - IVA S
IVA R .... 22.000 . 0,21 = 4.620 €
IVA S .... 12.000 . 0,21 = 2.520 €
Liquidación IVA = 4.620 - 2.520 = 2.100 € deberá ingresar a Hacienda.
El sujeto pasivo es la persona sobre la que recae el impuesto, por lo tanto, recae sobra la
empresa.
4. La empresa Cerezo S.L, presenta la siguiente relación de ingresos y gastos del último
ejercicio económico:
Ha gastado: salarios por valor de 1.000 €, primas de seguros por valor de 4.000 €, suministros
(agua, luz) por 500 €, el alquiler por valor de 1.660 € y ha pagado intereses de un préstamo por
valor de 8.900 €
Ha ingresado: ventas 15.000 €, venta de una máquina 4.800 €, intereses de una cuenta
corriente 600 € e ingresos por comisiones 1.000 €
Con esta información, calcula el resultado de la empresa y, si se da el caso, aplícale el impuesto
correspondiente
SOLUCIÓN:
INGRESOS GASTOS
Ventas 15.000 € Salarios 1.000 €
Venta máquina 4.800 € Primas seguros 4.000 €
Intereses cuenta 600 € Suministros 500 €
Ingresos comisiones 1.000 € Alquiler 1.660 €
Intereses préstamo 8.900 €
TOTAL INGRESOS 21.400 € TOTAL GASTOS 16.060 €
Resultado de la empresa: Ingresos - Gastos = 21.400 - 16.060 = 5.340 € (Beneficios)

Por lo tanto, si la empresa tiene beneficios, ha de pagar el 25% de IS
5.340 . 0,25 = 1.335 € que tendrá que ingresar en concepto de IS
Beneficio Neto (libre de impuestos) = 5.340 - 1.335 = 4.005 €.
5. Una empresa compra mercancías por importe de 50.000 €.

5.1) ¿A cuánto ascenderá la factura, si le cobran 1.000 € de transporte más el 21% de IVA?
Esta misma empresa vende las mercaderías con un 30% de margen de beneficio
5.2) ¿Cuánto cobrará por la venta, teniendo en cuenta que el IVA es del 21%?
5.3) Calcula la liquidación del impuesto
SOLUCIÓN:
Compra mercancías .................. 50.000 €
Transporte ................................. 1.000 €
TOTAL ..(Base Imponible) .......... 51.000 €
IVA 21% ........ (0,21 . 51.000) .....10.500 € (IVA Soportado)
TOTAL FACTURA ........................ 61.500 €
____________________________________________________________________________
Venta mercaderías .......... 50.000 + (0,30 . 50.000) = 65.000 €
Venta ..... 65.000 . 0,21 = 13.650 € (IVA Repercutido)
Liquidación del IVA = IVA R - IVA S = 13.650 - 10.500 = 3.150 €
6. ¿Es posible que en un impuesto no exista el hecho imponible? ¿y la base imponible?

El hecho imponible es el nacimiento de la obligación tributaria.
Responde a la pregunta ¿por qué pagamos el impuesto? Por lo tanto, tiene que existir
La base imponible es el importe sobre el cuál aplicamos el tipo impositivo (porcentaje de
impuesto), por lo tanto, tiene que existir
7. Un distribuidor de equipos informáticos vende uno por un precio de 2.350 € y por el

transporte hasta el domicilio cobra al cliente en la factura 90 €. Esta misma empresa realiza en
el mismo periodo una sola operación de compra, adquiriendo un equipo al fabricante por
1.300 €, soportando un IVA del 21%. Sabiendo que únicamente realiza estas operaciones de
compra y venta, responde:
a) Define el hecho imponible del impuesto
b) Efectúa la declaración del IVA para dicho trimestre
VENTAS :
ORDENADOR .... 2.350 €
TRANSPORTE .... 90 €
TOTAL VENTAS ..... 2.440 €
COMPRAS:
EQUIPO .... 1.300 €
Liquidación del IVA = IVA R - IVA S
IVA R = 2.440 . 0,21 = 512,40 €
IVA S = 1.300 . 0,21 = 273 €
Liquidación IVA = 512,40 - 273 = 239,40 € tendrá que ingresar a Hacienda
El hecho imponible del impuesto ¿por qué paga esta empresa el IVA? Por la compra y venta de
ordenadores.
8. Una empresa tiene los siguientes

a) gastos anuales: salarios ... 34.000; alquiler local ... 5.000; materias primas ... 50.000;
intereses de un préstamo ... 10.000.
b) ingresos anuales: ventas ... 150.000
8.1) Esta empresa, ¿tiene que pagar el impuesto de Sociedades? ¿por qué? En caso afirmativo,
¿a cuánto ascendería, si sabemos que el tipo impositivo es del 25%?
INGRESOS:
Ventas ..... 150.000 €
GASTOS:
Salarios ..... 34.000 €
Alquiler local ..... 5.000 €
Materias primas ..... 50.000 €
Intereses préstamo ..... 10.000 €
TOTAL GASTOS ..... 99.000 €
RESULTADO EJERCICIO ... Ingresos - Gastos = 150.000 - 99.000 = 51.000 € (Beneficios)
Por lo tanto hay que pagar el impuesto de sociedades (25%) ... 51.000 . 0,21 = 10.710 € que ha
de pagar en concepto de IS.
Beneficio Neto = 51.000 - 10.710 = 40.290 €

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Resultado de la empresa: Ingresos - Gastos = 21.400 - 16.060 = 5.340 € (Beneficios)

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