s2 Actividad Integradora Anc3a1lisis de Procedimientos1

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO
LICENCIATURA EN DERECHO
MIGUEL ALEJANDRO DÍAZ AMBRIZ
FOLIO: ES162001266
(DE-DEAT-1802-M13-001)
M13_ ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
S2. ACTIVIDAD INTEGRADORA. ANÁLISIS DE PROCEDIMIENTOS
DOCENTE: MAESTRA BLANCA LAURA SANDOVAL

HERNÁNDEZ
Caso
Antecedentes.
La persona moral denominada “Estudiante Unadm S.A. de C.V.” incurrió en irregularidades

como son la no presentación de declaraciones tanto mensuales como del ejercicio, derivado
de ello la Administración Desconcentrada de Auditoría Fiscal del Distrito Federal con sede
en la Ciudad de México con fecha 02 de enero de 2017 emitió una “Orden de Visita
Domiciliaria” de auditoria por el ejercicio fiscal de 2015. En la orden, la autoridad especificó
el nombre completo de la empresa a la que se dirige, así como el lugar donde se llevará a
cabo la visita domiciliaria que es en el domicilio fiscal del contribuyente y plasmó la firma
autógrafa del funcionario competente.
El día 03 de enero del 2017 se presentó el notificador del SAT en el domicilio fiscal del
contribuyente, a efecto de notificar la orden visita, sin embargo al requerir la presencia del
representante legal de la empresa le informan que éste se encuentra fuera del país por
asuntos laborales, motivo por el cual el notificador asentó dichas manifestaciones en su
acta de notificación y prosiguió la diligencia con la persona que lo atendió, dando por
notificada la orden de visita.
Se continuó toda la visita y una vez concluida la revisión la autoridad levantó la última acta
parcial en la que manifestó diversos incumplimientos a las obligaciones fiscales por parte
del contribuyente; 15 días después emitió el acta final de la visita.
En base a los datos anteriores, atiende a los siguientes cuestionamientos:
1. Indica si la autoridad señala todos los requisitos necesarios en su orden de visita,

justifica tu respuesta.
NO
Pues no se aprecia plasmada de manera precisa, los impuestos u obligaciones que el
visitador verificará, el objeto de la visita, por tratarse de un acto de molestia, debe de ser
pleno pues solo de esta manera se cumple debidamente con el requisito establecido en el
artículo 16 constitucional en el sentido de que las visitas practicadas por las autoridades
administrativas se deben sujetar a las formalidades previstas por los cateos.
Aplicando lo anterior a la materia debe señalarse por su nombre los impuestos a verificar
de una manera limitativa y no enunciativa. Según Pedro Gutiérrez, adoptar un criterio
contrario crearía inseguridad jurídica violando el artículo en cuestión e impediría estar en
condición de cumplir con las obligaciones previstas en el artículo 45 del código fiscal de la
federación que se refieren a poner a disposición la contabilidad que acredita el cumplimiento
opuesto que al ser tan genérica la orden de igual manera será la información aportada por
el contribuyente.
El objeto de la orden de que se trata no debe ser general, sino determinado, para así dar
seguridad al gobernador y, por ende, no dejarlo en estado de indefensión.
La orden debe contener todos los ordenamientos legales que sean aplicables a este acto
de autoridad citando los artículos, Fracciones, párrafos e incisos de todas las leyes y
reglamentos en los que la autoridad apoya su determinación.
No se plasma el nombre del visitador o visitadores que efectuaran la visita.
Requisitos contenidos en el artículo 43 fracción II del Código Fiscal de la Federación
II.-El nombre de la persona o personas que deban efectuarla visita las cuales podrán ser
sustituidas, aumentadas o reducidas en su número, en cualquier tiempo por la autoridad
competente. La sustitución o aumento de las personas que deban efectuar la visita se
notificará al visitado.
2. ¿Consideras legal la notificación de la orden de visita?, fundamenta tu respuesta.
No pues presenta vicios
Cuando se presentó el notificador del SAT en el domicilio fiscal del contribuyente, a efecto
de notificar la orden visita, para que el contribuyente o su representante legal, conozca de
manera cierta el tipo de diligencia administrativa que se efectuará en su domicilio, como
excepción al principio de inviolabilidad domiciliaria, así como la serie de consecuencias en
su esfera jurídica resultado de la auditoría fiscal que se le practicará, tendría solo que haber
hecho la notificación (citatorio) para que el contribuyente o su representante legal,
estuvieran presenta al día siguiente para llevar acabo la diligencia, la finalidad del citatorio,
consistente en que el contribuyente o su representante legal, conociera de modo cierto e
indudable el tipo de diligencia administrativa que se efectuaría en su domicilio, para que si
lo estimara conveniente, pudiera estar presente durante su desarrollo.
Cuando se presentó el notificador del SAT en el domicilio fiscal del contribuyente, a efecto
de notificar la orden visita, la manifestaron que no se encontraba el representante legal de
la empresa, por lo que el notificador de acuerdo al artículo 44 fracción II CFF, tuvo que dejar
citatorio con la persona que lo atendió, y de esta manera lo esperara el representante legal
de la empresa el día siguiente, para recibir la orden de visita, sin embargo el notificador,
solo asentó dichas manifestaciones en su acta de notificación y prosiguió la diligencia con
la persona que lo atendió, dejando de esta manera un vicio en la ejecución de la visita
Cuando se presentó el notificador del SAT en el domicilio fiscal del contribuyente, debió de
identificarse ante la persona con quien se entienda la diligencia, así como requerirle nombre
dos testigos que en caso de no querer o no estar dispuestos los podría haber nombrado el
notificador, de acuerdo al artículo 44 fracción III CFF, al continuar con la visita el notificador,
sin identificarse y sin asentar los testigos en el acta
3. En caso de que la autoridad al practicar la visita, advirtiera el peligro de que el

visitado pudiera realizar maniobras para impedir el inicio de la visita, ¿que podrían
realizar los visitadores en ese momento?
Proceder al aseguramiento de la contabilidad. Artículo 44 fracción II tercer

párrafo CFF
4. ¿Consideras que fue correcto la emisión del acta final?
No
Pues la emitió solo 15 días después de la última acta parcial que levanto y en la cual
manifestó diversos incumplimientos a las obligaciones fiscales por parte del contribuyente,
por lo que tuvo que haber esperado cuando menos veinte días, durante los cuales el
contribuyente podrá presentar los documentos, libros o registros que desvirtúen los hechos
u omisiones, así como optar por corregir su situación fiscal. Artículo 46 fracción IV segundo
párrafo CFF
Las respuestas que viertas deberán contener su justificación y fundamento legal cada una.
(s.f.). Obtenido de http://sjf.scjn.gob.mx:
http://sjf.scjn.gob.mx/SJFSist/Documentos/Tesis/1007/1007498.pdf
Requisitos a los que esta sujeta toda orden de visita domiciliaria. (s.f.). Obtenido de
http://catarina.udlap.mx:
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lcp/pastrana_j_ml/capitulo3.pdf
(s.f.). Obtenido de CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS:

http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/1_150917.pdf
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. (s.f.). Obtenido de

https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6.pdf
NOTIFICACIÓN DE UNA ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA. (s.f.). Obtenido de

scjn.gob.mx: http://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Documentos/Tesis/173/173540.pdf
Requisitos a los que esta sujeta toda orden de visita domiciliaria. (s.f.). Obtenido de
http://catarina.udlap.mx:
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lcp/pastrana_j_ml/capitulo3.pdf
unadmexico. (s.f.). Módulo 13 Administración tributaria. Obtenido de Texto de apoyo Sesión

2. Unidad 2 :
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/
M13_DEAT/U2/S2/Descargables/DE_M13_U2_S2_TA.pdf
VISITA DOMICILIARIA. . (s.f.). Obtenido de http://sjf.scjn.gob.mx:

http://sjf.scjn.gob.mx/SJFSist/Documentos/Tesis/166/166761.pdf

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En base a los datos anteriores, atiende a los siguientes cuestionamientos:

1. Indica si la autoridad señala todos los requisitos necesarios en su orden de visita,

No se plasma el nombre del visitador o visitadores que efectuaran la visita.

Requisitos contenidos en el artículo 43 fracción II del Código Fiscal de la Federación

2. ¿Consideras legal la notificación de la orden de visita?, fundamenta tu respuesta.

No pues presenta vicios

3. En caso de que la autoridad al practicar la visita, advirtiera el peligro de que el

Proceder al aseguramiento de la contabilidad. Artículo 44 fracción II tercer

4. ¿Consideras que fue correcto la emisión del acta final?

(s.f.). Obtenido de CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS:

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. (s.f.). Obtenido de

NOTIFICACIÓN DE UNA ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA. (s.f.). Obtenido de

unadmexico. (s.f.). Módulo 13 Administración tributaria. Obtenido de Texto de apoyo Sesión

VISITA DOMICILIARIA. . (s.f.). Obtenido de http://sjf.scjn.gob.mx:

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