UNIVERSIDAD NACIONAL

FEDERICO VILLARREAL

Facultad de Ciencias Financieras y

Contables

Curso: CONTABILIDAD
Docente:
Dr. CPC José Henry Alzamora
Integrantes

2021
 CONTROL DE INVENTARIOS: METODOS DE VALUACIÓN

CASO Nº 2

La empresa comercial ANDRE S.A con RUC Nº 951421213894 se dedica a la comercializacion

de prendas de vestir. Sus operaciones corresponden del 1 al 30 de setiembre del 20YY. (De
todas las prendas de vestir que comercializa, solo tomamos los POLOS para demostrar un
ejemplo.

01/09/YY: Saldo inicial en almacen 220 abrigos a S/. 20,00 cada uno, maraca Andre, modelo
clá sico, hecho en Perú .

OPERACIONES:

03/09/YY: Salen mercaderías del almacén a la tienda el día Nº 001-045: 120 polos para
vender a la empresa KRISEL S.A con RUC Nº 1922122456, segú n guía factura Nº 001-040 al
contado por S/. 4,000 V.V

06/09/YY: Salen mercaderías del almacén a la tienda con guía Nº 001-046 : 50 polos para
vender a la empresa IVET S.R.L con RUC Nª 25265310456 segú n factura Nº 001-042 por 2,000
V.V al crédito.

09/09/YY: Se compran mercaderias: 80 polos a S/. 22,00 de la empresa SHIRLEY S.A con
RUC Nº 52181874532 segú n factura guía Nº 002-016 y factura Nº 001-0456 P.C al contado.

18/09/YY: Salen mercaderías del almacén a la tienda con guía Nº 001-047: 100 polos para
vender a la empresa RENZO S.A con RUC Nº 23587945618, segú n guía factura Nº 001-052 al
contado por S/.5,000 al contado.

23/09/YY: Se compra mercaderias: 70 polos a S/ 24,00 de la empresa KAROLINE S.A con

Nº RUC 534139874 segú n factura Nº 001-0754 al crédito.

30/09/YY: Salen mercaderías del almacén a la tienda con guía Nº 001-048: 30 polos para
vender a la empresa UNFV S.A con RUC Nº 23587945618, segú n factura Nº 001-049 por S/. 30
cada uno.
 la comercializacion
bre del 20YY. (De
a demostrar un

raca Andre, modelo

120 polos para

ura Nº 001-040 al

6 : 50 polos para
Nº 001-042 por 2,000

HIRLEY S.A con

56 P.C al contado.

7: 100 polos para

tura Nº 001-052 al

ROLINE S.A con

8: 30 polos para
º 001-049 por S/. 30
 EMPRESA COMERCIA
RUC: 9514212
OFRECEMOS TODO TIPO DE PRENDA

KARD

Productos POLOS
codigo PCGE 20.1

FECHA DETALLE
D M A DOCUMENTO CONCEPTO
01 09 Inventario Inventario Inicial
03 09 factura Nº 001-040 venta
06 09 factura Nº 001-042 venta
09 09 factura Nº 001-0456 compra

18 09 factura Nº 001-052 venta

23 09 factura Nº 001-0754 compra

30 09 factura Nº 001-049 venta

saldos finales
 EMPRESA COMERCIAL ANDRE SA
RUC: 951421213894
ECEMOS TODO TIPO DE PRENDAS DE VESTIR

KARDEX

Periodo
Metodo de Valuación

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

UNIDADES V.U V.T UNIDADES V.U. V.T UNIDADES
220
120 20.00 2400.00 100
50 20.00 1000.00 50
50
80 22.00 1760.00
80
50 20.00 1000.00
30
50 22.00 1100.00
30
70 24.00 1680.00
70
30 22.00 660.00 70
150 3440.00 300 6160.00 70
Setiembre del 20YY
PEPS

SALDOS
V.U. V.T
20.00 4400.00
20.00 2000.00
20.00 1000.00
20.00 1000.00
22.00 1760.00
22.00 660.00
22.00 660.00
24.00 1680.00
24.00 1680.00
1680.00
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO: SETIEMBRE
RUC: 951421213894
RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial ANDRE SA

FECHA DE
EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
COMPROBANTE
DE PAGO
TIPO (TABLA N°10 N° DE SERIE NÚMERO
O DOCUMENTO
03-09-21 1 001 040
06-09-21 1 001 042
18-09-21 1 001 052
30-09-21 1 001 049
TOTAL VENTAS

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO: SETIEMBRE
RUC: 951421213894
RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial ANDRE SA

COMPROBANTE DE PAGO
FECHA DE EMISION
DEL COMPROBANTES
DE PAGO O TIPO (TABLA 10) SERIE (TABLA 11) NUMERO
DOCUMENTO
09-09-21 1 001 456
23-09-21 1 001 0754
TOTAL COMPRAS
 BASE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
IMPONIBLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA IGV Y/O IPM
TIPO DENOMINACIÓN OPERACIÓN
NÚMERO
(TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
6 1922122456 KRISEL S.A 4000.00 720.00
6 25265310456 IVET S.R.L 2000.00 360.00
6 23587945618 RENZO S.A 5000.00 900.00
6 23587945618 UNFV S.A 900.00 162.00
VENTAS 11900.00 2142.00

INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINAD

DOCUMENT
O DE APELLIDOS Y NOMBRES, OPERACIONES
IDENTIDAD NÚMERO DENOMINACIÓN BASE
TIPO IMPONIBLE IGV
O RAZÓN SOCIAL
(TABLA 2)
6 52181874532 SHIRLEY S.A 1760.00 316.80
6 534139874 KAROLINE S.A 1680.00 302.40
COMPRAS 3440.00 619.20
 IMPORTE
TOTAL
DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
4720.00 contado
2360.00 credito
5900.00 contado
1062.00
14042.00

AVADAS DESTINADAS A
RACIONES

IMPORTE TOTAL

2076.80 contado
1982.40 credito
4059.20
 LIBRO DIARIO
PERÍODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL:

60
601
40
401

42
421

20
201
61
611

42
421
10
101

12
121
40
401

70
701

10
101
12
121

69
 691
20
201

61
611
69
691

70
701
80
801

80
801
60
601

80
801
61
611

MOVIMIENTOS DEL INVENTAR

201
601
691
201
 LIBRO DIARIO
SETIEMBRE DEL 2016
51421213793
EMPRESA COMERCIAL ANDRE S.A.

1
Compras
Mercaderias
Tributos, Contraprestaciones y Aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
Gobierno Central
401.1 IGV
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
30/09 por la compra de mercaderias en el mes de Setiembre
2
Mercaderias
Mercaderias Manufacturadas
Variacion de Existencias
Mercaderias
30/09 Por el destino de la compra de mercaderias
3
Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Efectivo y equivalentes de efectivo
caja
30/09 Por el pago de las compras al contado
4
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
Gobierno central
401.11 IGV- Cuenta propia
Ventas
Mercaderias
30/09 Por la venta de mercaderias
5
Efectivo y equivalentes de efectivo
caja
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
30/09 Por el cobro de las ventas al contado
6
Costo de Ventas
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias Manufacturadas
30/09 Por el costo de ventas de mercaderias
7
Variacion de Existencias
Mercaderias
Costo de Ventas
Mercaderias
30/09 Por la cancelacion de costo de ventas y cargo a la cuenta 61
8
Ventas
Mercaderias
Margen Comercial
Margen Comercial
30/09 Por el cierre de la cuenta 70 y abono a la cuenta 80
9
Margen Comercial
Margen Comercial
Compras
Mercaderias
30/09 Por el cierre de la cuenta 60 y cargo a la cuenta 80
10
Margen Comercial
Margen Comercial
Variacion de Existencias
Mercaderias
30/09 Por el cierre de la cuenta 61 y cargo a la cuenta 80

MOVIMIENTOS DEL INVENTARIO

Saldo Inicial
Compras
Costo Ventas
Saldo Final
 CALCULO DEL COSTO DE VENTAS

Costo de Ventas = II+ COMPRAS - IF

Costo de Ventas = 4400+3440-1680
Costo de Ventas = S/.6160
 S/. S/.

3440.00

619.2

4059.20

3440.00

3440.00

2076.80

2076.80

14042.00

2142

11900.00

10620.00

10620.00

6160.00
 6160.00

6160.00

6160.00

11900.00

11900.00

3440.00

3440.00

2720.00

2720.00

S/.
4400.00
3440.00
-6160.00
1680.00
 LIBRO MAYOR

PERÍODO: SETIEMBRE DEL 20XX

RUC: 51421213793
RAZÓN SOCIAL: ANDRES S.A

D 20 Mercaderias H
3440.00 6160.00

3440.00 6160.00

D 40 Trib. contr. aport al sist.de pens.por pagar H

619.20 2142.00

619.20 2142.00

D 61 Variacion de Existencia H
6160.00 3440.00
2720.00

6160.00 6160.00
D 12 Cuentas Por Cobrar comerciales- terceros H
14042.00 10620.00

14042.00 10620.00

D 69 Costo de Ventas H
6160.00 6160.00

6160.00 6160.00
BRO MAYOR

ETIEMBRE DEL 20XX

1421213793
NDRES S.A

D 60 Compras H
3440.00 3440.00

3440.00 3440.00

D 42 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros H

2076.80 4059.20

2076.80 4059.20

D 10 Efectivo y Otros Equivalentes de Efectivo H

10620.00 2076.80

10620.00 2076.80
 D 70 Ventas H
11900.00 11900.00

11900.00 11900.00

D 80 Margen Comercial H
3440.00 11900.00
2720.00

6160.00 11900.00
 EMPRESA COMERCIAL FASHION SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 20XX
A VALOR RAZONABLE

S/.
70 Ventas Totales 11900.00
VENTAS NETAS 11900.00
69 (-) Costo de Ventas -6160.00
UTILIDAD BRUTA 5740.00

EMPRESA COMERCIAL FASHION SA

ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 20XX
A VALOR RAZONABLE

ACTIVOS S/. PASIVOS + CAPITAL S/.

101 8543.20 4011 1522.80

121 3422.00 421 1982.40

PT 3505.20
201 2720.00 501 5440
591 5,740
11180
AT 14,685 P+C 14,685

A = P + C C= 14685-3505.2
C = A -P P= C+R
11180= C+5740
C= 11180-5740
C= 5440
 EMPRESA COMERCIAL FASHION SA
ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 20XX
A VALOR RAZONABLE

S/.
70 Ventas Totales 11900.00
VENTAS NETAS 11900.00
60 Compras -3440.00 0
61 Variacion de existencia -2720.00 0 0
MARGEN COMERCIAL 5740.00

ON SA
UNCIÓN
0XX

APITAL S/.
0

0 C = VALOR + GASTOS DIRECTOS

VV = C + U
PV = VV +IGV

11,180.00
0 0 0 0
EMPRESA
RU

KARD
EMPRESA COMERCIAL ANDRE SA
RUC: 951421213894
OFRECEMOS TODO TIPO DE PRENDAS DE VESTIR

KARDEX
PERIODO: SETIEMBRE
RUC: 951421213894
RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial ANDRE SA

FECHA DE
EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
COMPROBANTE
DE PAGO
TIPO (TABLA N°10 N° DE SERIE NÚMERO
O DOCUMENTO
 BASE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
IMPONIBLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA
TIPO DENOMINACIÓN OPERACIÓN
NÚMERO
(TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
 IMPORTE
TOTAL
IGV Y/O IPM DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
 LIBRO DIARIO
PERÍODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
 LIBRO DIARIO
SETIEMBRE DEL 20YY
51421213793
EMPRESA COMERCIAL ANDRE S.A.

1
 CALCULO DEL COSTO DE VENTAS

Costo de Ventas = II+ COMPRAS - IF

Costo de Ventas = 4400 +3440-1560
Costo de Ventas = S/.6280
S/. S/.
 LIBRO MAYOR

6
8

10
YOR
EMPRESA COMERCIAL ANDRE
RUC: 951421213894
OFRECEMOS TODO TIPO DE PRENDAS DE V

KA
ERCIAL ANDRE SA
421213894
IPO DE PRENDAS DE VESTIR

KARDEX
PERIODO: SETIEMBRE
RUC: 951421213894
RAZÓN SOCIAL: Empresa Comercial ANDRE SA

FECHA DE
EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
COMPROBANTE
DE PAGO
TIPO (TABLA N°10 N° DE SERIE NÚMERO
O DOCUMENTO
 BASE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
IMPONIBLE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, DE LA
TIPO DENOMINACIÓN OPERACIÓN
NÚMERO
(TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL GRAVADA
 IMPORTE
TOTAL
IGV Y/O IPM DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
 LIBRO DIARIO
PERÍODO:
RUC:
RAZÓN SOCIAL:
 LIBRO DIARIO
SETIEMBRE DEL 20YY
51421213793
EMPRESA COMERCIAL ANDRE S.A.

1
S/. S/.
 LIBRO MAYOR

PERÍODO: SETIEMBRE DEL 20YY

RUC: 51421213793
RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL ANDRE S.A.
MAYOR

DEL 20YY
3
OMERCIAL ANDRE S.A.
 MATRIZ DE CONTRASTE

PERIODO: SETIEMBRE DEL 20YY

RUC: 51421213793
RAZÓ N SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL ANDRE S.A.

DETALLES(INDICADORES) PEPS PROMEDIO

Y

L ANDRE S.A.

UEPS
 CONTROL DE INVENTARIOS: METODOS DE VALUACIÓN
CASO N°

La empresa comercial LEONEL S.A. con RUC N°514212111814 se dedica a la

comercializacion de de prendas de vestir. Sus operaciones corresponden del 1 al
31 de setiembre del 2014. ( De todas las prendas de vestir que comercializa, solo
tomamos los abrigos para demostrar un ejemplo.

01/09/16 : Saldo inicial en almacen 200 abrigos a S/. 200.00 cada uno, marca
Andre, modelo clasico, hecho en Perú .

OPERACIONES:

02/09/16: Salen mercaderias del almacen a la tienda con guia N° 001-045: 140 abrigos
para vender a la empresa KRISEL S.A. con RUC N° 19202122456, segú n guia
factura N° 001-050 al contado por S/. 66,000 V.V

05/09/16: Salen mercaderias del almacen a la tienda con guia N° 001-046: 40 abrigos
para vender a la empresa IVET S.R.L con RUC N° 25265310456 segú n factura
N° 001-051 por 240 C/U V.V al cred

09/09/16: Se compra mercaderias: 40 abrigos a S/.220.00 de la empresa SHIRLEY

S.A con N° RUC 52181874532 segú n factura guia N° 002-016 y factura N° 001-0456
P.C al contado.

11/09/16: Salen mercaderias del almacen a la tienda con guia N° 001-047: 50 abrigos
para vender a la empresa RENZO S.A. con RUC N° 23587945618, segú n guia
factura N° 001-052 al contado por S/. 280 C/U al contado

13/09/16: Se compra mercaderias: 200 abrigos a S/.230.00 de la empresa KAROLINE

S.A con N° RUC 534139874 segú n factura N° 001-0754 al credito

20/09/16: Salen mercaderias del almacen a la tienda con guia N° 001-048: 195 abri-
gos para vender a la empresa UNFV S.A. con RUC N° 23587945618, segú n guia
001-049 por S/.300.00 cada uno.
21/09/16: Se compra mercaderias: 40 abrigos a S/.240.00 de la empresa SHIRLEY
S.A con N° RUC 52181874532 segú n factura guia N° 002-016 y factura N° 001-0456
P.C al contado.

22/09/16: Se compra mercaderias: 40 abrigos a S/.250.00 de la empresa SHIRLEY

S.A con N° RUC 52181874532 segú n factura guia N° 002-016 y factura N° 001-0456
P.C al contado.

23/09/16: Salen mercaderias del almacen a la tienda con guia N° 001-045: 80 abrigos
para vender a la empresa KRISEL S.A. con RUC N° 19202122456, segú n guia
factura N° 001-050 al contado por S/ 250 C/U

25/09/16: Se compra mercaderias: 30 abrigos a S/.250.00 de la empresa KAROLINE

S.A con N° RUC 534139874 segú n factura N° 001-0754 al credito

27/09/16: Se compra mercaderias: 40 abrigos a S/.230.00 de la empresa SHIRLEY

S.A con N° RUC 52181874532 segú n factura guia N° 002-016 y factura N° 001-0456
P.C al contado.

30/09/16: Salen mercaderias del almacen a la tienda con guia N° 001-048: 45 abrigos
para vender a la empresa UNFV S.A. con RUC N° 23587945618, segú n
001-049 por S/.300.00 cada uno.
DOS DE VALUACIÓN

814 se dedica a la
corresponden del 1 al
que comercializa, solo

00 cada uno, marca

uia N° 001-045: 140 abrigos

2456, segú n guia

uia N° 001-046: 40 abrigos

456 segú n factura

de la empresa SHIRLEY
6 y factura N° 001-0456

uia N° 001-047: 50 abrigos

5618, segú n guia

00 de la empresa KAROLINE
redito

uia N° 001-048: 195 abri-

945618, segú n guia
de la empresa SHIRLEY
6 y factura N° 001-0456

de la empresa SHIRLEY
6 y factura N° 001-0456

uia N° 001-045: 80 abrigos

2456, segú n guia

0 de la empresa KAROLINE

de la empresa SHIRLEY
6 y factura N° 001-0456

uia N° 001-048: 45 abrigos