Evidencia de Auditoria Proyecto

FASE III
Evidencia de Auditoria
Naturaleza de la Evidencia
La evidencia de auditoría es la información o documentación utilizada por el auditor

para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. Incluye tanto la información
contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como
otra información complementaria, es un fundamento indispensable para el proceso de
auditoría puesto que contiene todos los hechos comprobables por el auditor. Para ello, se
aplicación instrumentos de recolección de información de diferentes fuentes de la
organización y bajo diferentes técnicas que permitieran comprobar las constancia y
veracidad de los datos necesarios a evaluar.
La naturaleza de la evidencia es de carácter acumulativo y cualitativo, puesto que se

ve determinada a través de la convicción, criterios y certeza del auditor con el objetivo de
ofrecer su opinión profesional de manera imparcial, crítica y racional de los aspectos
examinados, cumpliendo con las formalidades y deberes de su actividad profesional.
La información proporcionada por la organización más los procedimientos realizados

por el equipo investigador para la comprobación de la información forma parte de la
evidencia recolectada para el análisis situacional y operativo de la empresa con el fin de
sustentar las conclusiones y sugerencias finales a ser aplicadas para la corrección o
mejora de los procesos. Entre la documentación utilizada destacamos:
Documentación Procedimiento Instrumento

Información de carácter -Observación -Guía de observación
general histórico de la directa (Cód. Obs/1)
-Indagación y Análisis de la
empresa INVERSIONES EL
información histórica para -Cuestionarios abiertos
SOL C.A: Acta Constitutiva,
sentar precedentes sobre (Cód. CA-1, CA-2, CA-3)
organigrama, manual de
sus políticas, estructura
procedimientos, dossier. -Entrevista Semi-
jerárquica y normativa
estructurada (guía Cód.
ESE-1)
-Grupo Focal (guía cód.
GF/1)
Estados Financieros: -Comprobación y Análisis -Cuestionario Interno:

Balance General al: xx-xx- de saldos. Banco (cód. CI-1)
xx, Estado de Resultados -Verificación de la -Cuestionario Interno:
al: xx-xx-xx Normativa de presentación Cuentas por Pagar (cód. CI-
de Estados Financieros 2)
-Aplicación de cuestionarios -Cuestionario Interno: I.V.A
de Control Interno para las (cód. CI-3)
cuentas relacionadas a
-Cuestionario Interno:
Compromisos Fiscales
I.S.L.R (cód. CI-4)
Impuesto Sobre Actividades
Económicas (cód. CI-5)
Impuestos por Pagar (cód.
CI-6)
-Guía de Observación de
Control Interno (cód.
Obs/CI)
Información Contable y -Comprobación de los -Cedulas Sumarias:
Fiscal: Libro de compras, saldos.
xxxxxx
libro de ventas,
-Revisión y Análisis de los
declaraciones de
movimientos.
impuestos: I.S.L.R, I.V.A,
Impuesto sobre Actividades
Económicas, declaraciones
anticipadas de los mismos.
Partidas contables: Bancos,
Cuentas por pagar, xxxxx
Competencia y Suficiencia de la Evidencia
Realizado los procesos de recolección, análisis y comprobación de la evidencia se

considera que cumple con las características de:
 Competencia: Puesto que la evidencia recolectada se refiere a hechos,

circunstancias y criterios con relevancia dentro de los aspectos examinados
y las pruebas realizadas de comprobación, verificación y análisis son válidas
y apropiadas.
 Suficiencia: Puesto que la información es constante, verídica y comprueba
satisfactoriamente los hechos estudiados con el fin de sustentar su
autenticidad.
La evidencia obtenida del proceso de auditoría es necesaria para sustentar la
opinión y el dictamen de auditoría. Su naturaleza es acumulativa y fue obtenida
principalmente de la aplicación de procedimientos e instrumentos de auditoría
previamente descritos en el transcurso del proceso con el fin de respaldar la legitimidad
de la información financiera, contable, fiscal y administrativa recabada y comprobada por
lo que se determina fiable y apta a las necesidades de la auditoría.

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La evidencia de auditoría es la información o documentación utilizada por el auditor

La naturaleza de la evidencia es de carácter acumulativo y cualitativo, puesto que se

La información proporcionada por la organización más los procedimientos realizados

Documentación Procedimiento Instrumento

Estados Financieros: -Comprobación y Análisis -Cuestionario Interno:

Competencia y Suficiencia de la Evidencia

Realizado los procesos de recolección, análisis y comprobación de la evidencia se

 Competencia: Puesto que la evidencia recolectada se refiere a hechos,

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