Trabajos Extraclases

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA
INTEGRANTES:
VERA SIVISAPA DAYANA JULISSA
VIVANCO CABRERA JHONSON ESTUARDO
Nivel:
Quinto “A” Nocturno
NIA 560
“Hechos posteriores al cierre”
Que existan en la
Evidencia fecha de los E.F
Tipos de hecho sobre
condiciones Que surgieron
después de la fecha
E.F
ALCANCE
Responsabilidad
En una auditoría
de los hechos
de estados
posteriores
financiero
OBJETIVO
-Obtener evidencia
de auditoría
suficiente y
adecuada
-Sobre los hechos

ocurridos entre la
fecha de los E.F
y la fecha del
informe de
auditoría
OBJETIVO
-Reaccionar
adecuadamente
ante los hechos
después de la
fecha del
informe de
auditoria
Definiciones
Definiciones
Hechos ocurridos entre la fecha de
los estados financieros y la fecha del
informe
Aplicación
de Durante
procedimien todo el
tos para periodo
obtener
evidencia
Identificar Manifestación
posibles escrita.
ajustes.
Hechos que llegan con posterioridad a la fecha
del Informe de auditoria pero con anterioridad
a la fecha publicada de los E.F
No hay obligación de aplicar procedimientos
después del informe de auditoria
Identificar posibles ajustes.La dirección

modifica los E.F
Manifestación escrita. La dirección no modifica

los E.F
FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA
Nombre:
Dayana Julissa Vera Sivisapa
Nivel:
Normas
Generales o
Personales
Cuidado o
Entrenamiento Independencia esmero
y Capacitación
Profesional
Ser Entrenamiento Actitud de Hacer las cosas

Actitud mental
contador técnico
independiente
imparcialidad bien durante
Publico adecuado de criterio toda la auditoria
-Estudios
Universitarios
-Practica :
Buena dirección
Supervisión
REPRESENTACIÓN GRÁFICA
Entrenamiento
y Capacitación
Independencia
Cuidado o esmero
Profesional
FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA
Nombre:
Nivel:
Normas
Generales o
Personales
Cuidado o
Entrenamiento Independencia esmero
y Capacitación
Profesional
Ser Entrenamiento Actitud de Hacer las cosas

Actitud mental
contador técnico
independiente
imparcialidad bien durante
Publico adecuado de criterio toda la auditoria
-Estudios
Universitarios
-Practica :
Buena dirección
Supervisión
Entrenamiento
y Capacitación
Independencia
Cuidado o esmero
Profesional
FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA
Nombre:
Nivel:
Normas de
Ejecución
Estudio y Evidencia
Planeacion y evaluación del suficiente y
supervisión control interno competente
-Evidencia física
Estrategia Eficacia -E. documental
Auditores institucional
SEGURIDAD
externos RAZONABLE -E. Testimonial
global Eficiencia
-Evidencia
Analítica
Planeación y
supervisión
Estudio y
evaluación del
control interno
Evidencia suficiente
y competente
FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA
Nombre:
Nivel:
Normas Relativas
al informe
Aplicación de Revelación Opinión del

los principios suficiente autor
de contabilidad Consistencia
aceptados
Situación Información Sera aplicada

real de la amplia y cuando no se Dictamen
NIAS NIIF observe la aplicación con respecto
Empresa clara
NICS PCGA de los principios a los E.F
FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA
Nombre:
Nivel:
EJEMPLO
El Gerente General (Mamá) debe

establecer reglamentos de trabajo
(POLITICA DE CONTROL) con sus
trabajadores(hijos), para evitar
improductividad en la empresa .
POLITICA DE LA EMPRESA FAMILAR
● Prohibido el uso del celular durante las horas de trabajo, en caso de alguna
emergencia comunicarse a través del celular del local .
● Prohibido las visitas de amigos o familiares (esposa-hijos) durante las horas de

trabajo ,solo se permitirá su ingreso con el permiso de la gerencia.
● El cajero será el único responsable del dinero que reciba, en caso de sobrepasar
un $1 ,firmara un vale de caja , el cual será descontado de su sueldo.
● El cajero al iniciar su jornada laboral deberá verificar si tienen todos los

instrumentos de trabajo ,para evitar perdida de tiempo .
● Se deberá depositar el dinero recaudado del día anterior a primera hora del
siguiente día, solo se dejara $130 como base.
● No se permite el cambio de cheques a familiares ni amigos ,sin autorización de

la gerencia.
En caso de incumplir con estos reglamentos , el presidente de la empresa será el encargado de establecer una
sanción pertinente ,sin preferencia alguna.
FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA
Nombre:
Nivel:
Periodo :
2021-2022
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1. Análisis del AMBIENTE
DE CONTROL
Riesgo de la clave de la Caja (la caja fuerte donde se guarda provisionalmente el dinero)
Los sueltos, para cobrar empezar a los clientes
Mal uso del celular
Si entran personas al área de Caja, esta corre el peligro de que se pierda
Demasiadas transacciones que se deben ser registradas con Caja
El Cajero se puede ir con el dinero, dejándose llevar por la avaricia
Los clientes pueden querer pagar con billetes falsos
Los clientes pueden querer pagar con cheques que no tienen fondos en su cuenta
Los clientes pueden querer llenar MAL los comprobantes de retención
El Cajero puede entregar el vuelto de mas, y no se da cuenta
El Cliente puede pagar de menos, y el Cajero no se da cuenta
Algunos DELINCUENTES roban Tarjetas de crédito y hacen mal uso de ellas
El Cliente puede pagar de mas, y venir a reclamar a penas se de cuenta
Los compañeros, amigos u otras personas pueden querer que le des cambiando algún cheque por que
no quieren ir al banco, y por el favor le quieren pagar una comisión
Los empleados imprudentes y necesitados quieren que les den anticipos de sueldo con el dinero de
caja
Comúnmente se pagan gastos personales o de la familia (principio de ENTIDAD)
Algunos pagos no se registran ni se documentan, solo los toman de la caja
Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques girados
Es muy tentador y peligroso mantener el dinero en la Caja de la empresa, el Cajero puede necesitar
dinero de Urgencia
Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques girados
Se debe hacer cuadres de caja al finalizar el día, para evitar pérdidas
Gerente o el auditor debe controlar periódicamente el manejo de la caja
La situación económica del país esta difícil, por o que la gente en general necesita tener dinero y
tiende a hacer cosas fraudulentas para conseguir dinero
Existen procedimientos inadecuados de los empleados de la empresa y puede desembocar el riesgos.
El sector donde se ubica la empresa es muy transitada, o es zona desolada (existe peligro de que
DELINCUENTES los visiten
Al mensajero lo han asaltado algunas veces cuando va a depositar el dinero al banco
Compras por montos que sobrepasan el limite autorizado, es mejor seleccionar lo mas necesario.
Pedir a otro funcionario cubrir su puesto.

2. Evaluación
de RIESGOS
BAJO
MEDIO
ALTO
#
PROCEDIMIENTOS EFECTUADOS
1 La clave de la Caja (la caja fuerte donde se guarda provisionalmente el dinero) ja x
2 Al iniciar el día el Cajero debe tener sueltos, para cobrar a los clientes x
3 El cajero debe evitar el Mal uso del celular x
4 Si entran personas al área de Caja, esta corre el peligro de que se pierda x
5 Demasiadas transacciones que se deben ser registradas con Caja x
6 El Cajero se puede ir con el dinero, dejándose llevar por la avaricia x
7 Los clientes pueden querer pagar con billetes falsos x
8 Los clientes pueden querer pagar con cheques que no tienen fondos en su cuenta x
9 El Cajero puede entregar el vuelto de mas, y no se da cuenta x
10 El Cliente puede pagar de menos, y el Cajero no se da cuenta x
11 Algunos DELINCUENTES roban Tarjetas de crédito y hacen mal uso de ellas x
12 El Cliente puede pagar de mas, y venir a reclamar a penas se de cuenta x
13 Los compañeros, amigos u otras personas pueden querer que le des cambiando algún cheque por que x
no quieren ir al banco, y por el favor le quieren pagar una comisión
14 Los empleados imprudentes y necesitados quieren que les den anticipos de sueldo con el dinero de x
caja
15 Comúnmente se pagan gastos personales o de la familia (principio de ENTIDAD) x
CV 2021
2. Evaluación
de RIESGOS
BAJO
MEDIO
ALTO
#
16 Algunos pagos no se registran ni se documentan, solo los toman de la caja x
17 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques girados x
18 Es muy tentador y peligroso mantener el dinero en la Caja de la empresa, el Cajero puede necesitar x
dinero de Urgencia
19 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques girados x
20 Se debe hacer cuadres de caja al finalizar el día, para evitar pérdidas x
21 Gerente o el auditor debe controlar periódicamente el manejo de la caja x
22 La situación económica del país esta difícil, por o que la gente en general necesita tener dinero y x
23 Existen procedimientos inadecuados de los empleados de la empresa y puede desembocar el riesgos. x
24 El sector donde se ubica la empresa es muy transitada, o es zona desolada (existe peligro de que x
DELINCUENTES los visiten
25 Al mensajero lo han asaltado algunas veces cuando va a depositar el dinero al banco x
26 Es inadecuado que el cajero cobre a sus familiares X
27 Es inadecuado que el cajero reciba visita de sus familiares y amigos. x
CV 2021
3. Actividades
de Control
1) El responsable de la caja debe estar caucionado.

2) Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes falsos
3) Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de los bancos de la
localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques de clientes
4) El cajero será el único responsable por la aceptación de billetes falsos
5) No se podrán cambiar cheques a terceras personas, sin autorización de la gerencia.
6) No se pagara anticipo de sueldo con dinero de caja
7) No se pagara gastos personales con dinero de caja
8) En caso de realizar compras con dinero de caja, estas serán mediante autorización de
gerencia y mediante la emisión de un vale de caja
9) Los depósitos de la recaudación del día se deberán depositar a primera hora del día
siguiente.
10) Las diferencias de menos encontradas en el cuadre de caja, serán descontadas a la cajera
11) Las diferencias de mas encontradas en el cuadre de caja, serán reportadas como Cuentas
por pagar (hasta Art. 12.- 60 días luego de la cual si no hay reclamos se registraran como
Ingresos Extraordinarios.
12) El cajero no podrá cobrar a sus familiares ,si este realiza una compra en el local deberá
pagar en otra caja .
13) El cajero no podrá recibir visitas durante su jornada laboral , en casos que esta sea de
carácter urgente debe pedir permiso a los supervisores .

4. Información y
Comunicación
Art. 1.- El responsable de la caja debe estar caucionado.
Art. 2.- Se le deberá proporcionar los diferentes dispositivos para detectar billetes
falsos
Art. 3.- Se le asignara al cajero los números de teléfono de los oficiales de cuenta de
los bancos de la localidad, para que la cajera pueda confirmar los saldos de cheques
de clientes
Art. 4.- El cajero será el único responsable por la aceptación de billetes falsos
Art. 5.- No se podrán cambiar cheques a terceras personas, sin autorización de la
gerencia.
Art. 6.- No se pagara anticipo de sueldo con dinero de caja
Art. 7.- No se pagara gastos personales con dinero de caja
Art. 8.- En caso de realizar compras con dinero de caja, estas serán mediante
autorización de gerencia y mediante la emisión de un vale de caja
Art. 9.- Los depósitos de la recaudación del día se deberán depositar a primera hora
del día siguiente.
Art. 10.- Las diferencias de menos encontradas en el cuadre de caja, serán
descontadas a la cajera
Art. 11.- Las diferencias de mas encontradas en el cuadre de caja, serán reportadas
como Cuentas por pagar (hasta
Art. 12.- 60 días luego de la cual si no hay reclamos se registraran como Ingresos
Extraordinarios
Art.13.- El cajero no podrá cobrar a sus familiares ,si este realiza una compra en el
local deberá pagar en otra caja .
Art.14.- -El cajero no podrá recibir visitas durante su jornada laboral , en casos que
esta sea de carácter urgente debe pedir permiso a los supervisores
Responsable: Cajero Supervisor: Auditor

5.MONITOREO
LUGAR: MACHALA EMPLEADO: RONAL ROJAS
FECHA: 10-12-2021 SUPERVISOR: RODRIGO RIVAS
PROCESO: COBRO A CLIENTES
RIESGO IMPORTANTE
# NO
ACTIVIDADES CUMPLE
CUMPLE
OBSERVACIONES
1 Al iniciar el día el Cajero debe tener sueltos, para cobrar a los X

clientes
2 Si entran personas al área de Caja, esta corre el peligro de que se X

pierda
3 El Cajero se puede ir con el dinero, dejándose llevar por la avaricia X
4 Los clientes pueden querer pagar con billetes falsos X
5 Los clientes pueden querer pagar con cheques que no tienen fondos X
en su cuenta
6 Algunos DELINCUENTES roban Tarjetas de crédito y hacen mal X

uso de ellas
7 Algunos pagos no se registran ni se documentan, solo los toman de X

la caja
8 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques X

girados
9 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques X

girados
10 Existen procedimientos inadecuados de los empleados de la empresa X

y puede desembocar el riesgos.
11 El sector donde se ubica la empresa es muy transitada, o es zona X

desolada (existe peligro de que DELINCUENTES los visiten
12 Al mensajero lo han asaltado algunas veces cuando va a depositar el X

dinero al banco

5.MONITOREO
RIESGO MEDIO IMPORTANTE
BAJO
MEDIO
ALTO
#
1 La clave de la Caja (la caja fuerte donde se guarda provisionalmente el dinero) ja X
2 El cajero debe evitar el Mal uso del celular X
3 El Cajero puede entregar el vuelto de mas, y no se da cuenta X
4 El Cliente puede pagar de menos, y el Cajero no se da cuenta X
5 El Cliente puede pagar de mas, y venir a reclamar a penas se de cuenta X
6 Es muy tentador y peligroso mantener el dinero en la Caja de la empresa, el Cajero puede necesitar X
dinero de Urgencia
7 Se debe hacer cuadres de caja al finalizar el día, para evitar pérdidas X
8 Gerente o el auditor debe controlar periódicamente el manejo de la caja X
9 La situación económica del país esta difícil, por o que la gente en general necesita tener dinero y X
10 Es inadecuado que el cajero cobre a sus familiares X
11 Es inadecuado que el cajero reciba visita de sus familiares y amigos. X

5.MONITOREO
RIESGO MENOS IMPORTANTE
25 %
50%
75%
100%
#
1 Demasiadas transacciones que se deben ser registradas con Caja X
2 Los compañeros, amigos u otras personas pueden querer que le des cambiando algún cheque por X
que no quieren ir al banco, y por el favor le quieren pagar una comisión
3 Los empleados imprudentes y necesitados quieren que les den anticipos de sueldo con el dinero X
de caja
4 Comúnmente se pagan gastos personales o de la familia (principio de ENTIDAD) X

FUNDAMENTOS DE LA
AUDITORÍA
Nombre:
Nivel:
Jefe de equipo de
Auditoria
Sistema de control
Valor Interno
Liderazgo Destreza gestión de
riesgos
Independencia
Objetividad
Conocimiento de la Experiencia y manejo de
Industria que opera la temas financieros
organización
Características del nuevo
Jefe de equipo
1. Contar con capacidad de organización y
dirección de su equipo de auditores
internos.
2. Han de ser eficientes en la utilización de
los recursos de los que disponen durante
el proceso de desarrollo de sus auditorías.
3. Deben planificar con antelación la
auditoría.
4. Actuar como representantes.
5. Ser un referente en cuanto a orientación
para aquellos auditores que están en
periodo de formación.
6. Debe saber dirigir a su equipo auditor en
el proceso final de establecer las
conclusiones del resultado de la auditoría.
TAREA INTRACLASES
Nombres: Dayana Julissa Vera Sivisapa, Rosa Posligua Porozo
Facultad: Ciencias Empresariales Carrera: Contabilidad y A.
Nivel: Quinto “A” Sección: Nocturna
Fecha: 17-12-2021
CUENTAS POR COBRAR
Objetivos
✓ Verificar que las cuentas a cobrar representan todos los importes adeudados a la
entidad a la fecha del cierre del ejercicio contable que hayan sido adecuadamente
registradas.
✓ Determinar que las acumulaciones y reservas para cuentas dudosas devoluciones y
descuentos sean adecuadas.
✓ Establecer que las cuentas a cobrar estén apropiadamente descritas y clasificadas y se
han realizado adecuadas exposiciones de estos importes.
✓ Determinar el grado de contabilidad de las cuentas por cobrar.
✓
PROCEDIMIENTO
Pruebas de cumplimiento
Verificar si existe una adecuada segregación de funciones de autorización del crédito entrega
del préstamo registro contable custodia y cobro de estos valores.
Constatar la iniciación oportuna de los derechos o valores a cobrar.
Revisar si se aplica un control adecuado de este tipo de operaciones mediante la utilización
de formularios numerados y pre impresos
Seleccionar se si la entidad procede a la comprobación interna independiente de operaciones
aritméticas cargos y créditos al deudor y conciliación periódica de los valores de los
auxiliares con el saldo de la cuenta mayor
Si se practican confirmaciones periódicas por escrito de los saldos a cobrar
Obtener evidencia de que se efectúan verificaciones físicas periódicas y sorpresivas de los
documentos que sustentan las cuentas pendientes de cobro de cada deuda.
Revisar si existe vigilancia permanente y efectiva sobre los vencimientos y cobros mediante
la elaboración de análisis de antigüedad de saldos
determinar si son las estimaciones de cobrabilidad de las deudas y verificar si se ha
establecido una provisión suficiente para cubrir la eventual falta de cobro
Prueba sustantiva
Obtener las relaciones de cuenta por cobrar por clasificadas por antigüedad de saldos (cuentas
por cobrar a clientes, préstamos, saldos interinstitucionales) y cotejar los totales con el libro
mayor.
Obtener análisis de la estimación para cuentas de cobro dudoso y de los cargos o resultados
por concepto de cuentas incobrables. Cotejar los importes incluidos en el análisis de los
cargos a resultados por concepto de cuentas incobrables contra las cuentas por cobrar
específicas correspondientes.
Tener confirmación directa de los saldos por cobrar.

Seleccionar partidas para confirmación positiva o negativa.
En el caso de recibir respuestas:
• Cotejar con el detalle de las soluciones solicitudes enviadas
• Conciliar todas las diferencias reportadas.
• Revisar la documentación de soporte de las partidas conciliadas.
En el caso de no recibir respuesta:
• Seleccionar alguna de las facturas y notas de crédito incluidas en cada cuenta y trazar
de obtener confirmación directa de esa partida.
• Revisar las facturas documentos de embarque órdenes de compra Exeter que amparen
la cuenta por cobrar a fin de soportar que los importes representan cuentas por cobrar
inválidas a la fecha de confirmación.
• Confirmar los cobros posteriores
En el caso de no recibir respuestas seleccionar algunas de las facturas y notas de crédito
incluidas en cada cuenta y tratar de obtener confirmación directa de esas partidas.
Revisar las facturas documentos de embarque órdenes de compra etcétera que aparece en la
cuenta por cobrar a fin de soportar que los importes representan cuentas por cobrar válidas a
la fecha de confirmación.
Confirmar los cobres posteriores.
En los casos en los que los sobres sean devueltos investigar las causas:
• Enviar segunda solicitudes si lo considera apropiado.
• Caso contrario, listar las cuentas para considerarlas al determinar la suficiencia de la
estimación para cuentas de cobro dudoso.
Revisar la cuenta de control de cuenta por cobrar por el periodo analizado investigando la
naturaleza de asientos significativos o no usuales o que no provengan de las fuentes de red
de registro normales revisar la documentación de soporte correspondiente e investigar los
incrementos o disminuciones significativos al cierre del ejercicio.
Investigar la cobrabilidad de los saldos de las cuentas.
Determinar la vigencia de las garantías recibidas, así como los importes garantizados y
revisar su valuación.
Investigar cualquier cuenta significativa que se encuentre en la disputa y cruce con la
información proporcionada por la asesoría jurídica.
Revisar los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.
Si existen saldos por cobrar en moneda extranjera determinar el tipo de cambio para la
conversión y verificar que los cálculos de la conversión sean correctos.
Revisar la relación de cuentas por cobrar para determinar los importes a cargo de funcionarios
y empleados de la entidad saldos acreedores y partidas no usuales.
Determinar que se hayan aplicado procedimientos de corte apropiados a la fecha del cierre
del ejercicio (y a la fecha del inventario físico si se tomó a una fecha distinta), para cerciorarse
de que los ingresos y las notas de crédito hayan sido registradas en el período contable
correcto.
TAREA DIAGRAMA DE FLUJO

Nombre: Dayana Vera Sivisapa
Facultad: Ciencias Empresariales Carrera: Contabilidad y A.
Nivel: Quinto “A” Sección: Nocturna
Fecha: 18-12-2021
Tema: Flujograma Técnicas de Auditoria
Inicio
TECNICAS
TECNICADEDEAUDITORIA
AUDITORIA
VERIFICACION
OCULAR
Observación Su aplicación es de Percibe

mucha utilidad en Hechos o
todas las fases NO
circunstancias
SI
Constituye el esfuerzo para Comparación

Rastreo cerciorarse o negarse de la
veracidad del hecho
SI
Seguir una Revisión Examen ocular con fines de
operación
selectiva separar asuntos que no FIN
son típicos o normales
Inicio
TECNICAS DE AUDITORIA
VERIFICACION
VERBAL
Indagación Obtención de
información atravesó Evidencia
SI
de averiguaciones,
conversaciones,
entrevistas
NO
VERIFICACION Son suficientes,

Inspección FÍSICA competentes
Examen físico y ocular de

activos, documentos,
valores con el objeto de VERIFICACION Comprobación
demostrar su existencia DOCUMENTAL
Examina la evidencia que

Verifica exactitud apoya a una transacción
matemática de las Computación demostrando autoridad,
operaciones legalidad, propiedad y
certidumbre
C
VERIFICACION Análisis Separar en elementos las

DOCUMENTAL transacciones que están
sometidas a examen
Analisis de Analisis de
saldo movimiento
Hace coincidir dos conjuntos de

Confirmación datos seleccionados, separados Conciliación
o independientes
Obtiene contestación de una

fuente independiente de la
entidad
Examen y Si
registros POSITIVOS
NO
NEGATIVOS
FIN

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

-Sobre los hechos

Identificar posibles ajustes.La dirección

Manifestación escrita. La dirección no modifica

Ser Entrenamiento Actitud de Hacer las cosas

Ser Entrenamiento Actitud de Hacer las cosas

Aplicación de Revelación Opinión del

Situación Información Sera aplicada

El Gerente General (Mamá) debe

● Prohibido las visitas de amigos o familiares (esposa-hijos) durante las horas de

● El cajero al iniciar su jornada laboral deberá verificar si tienen todos los

● No se permite el cambio de cheques a familiares ni amigos ,sin autorización de

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1 La clave de la Caja (la caja fuerte donde se guarda provisionalmente el dinero) ja x

3 El cajero debe evitar el Mal uso del celular x

4 Si entran personas al área de Caja, esta corre el peligro de que se pierda x

5 Demasiadas transacciones que se deben ser registradas con Caja x

6 El Cajero se puede ir con el dinero, dejándose llevar por la avaricia x

7 Los clientes pueden querer pagar con billetes falsos x

9 El Cajero puede entregar el vuelto de mas, y no se da cuenta x

10 El Cliente puede pagar de menos, y el Cajero no se da cuenta x

11 Algunos DELINCUENTES roban Tarjetas de crédito y hacen mal uso de ellas x

12 El Cliente puede pagar de mas, y venir a reclamar a penas se de cuenta x

15 Comúnmente se pagan gastos personales o de la familia (principio de ENTIDAD) x

16 Algunos pagos no se registran ni se documentan, solo los toman de la caja x

17 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques girados x

19 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques girados x

20 Se debe hacer cuadres de caja al finalizar el día, para evitar pérdidas x

21 Gerente o el auditor debe controlar periódicamente el manejo de la caja x

23 Existen procedimientos inadecuados de los empleados de la empresa y puede desembocar el riesgos. x

25 Al mensajero lo han asaltado algunas veces cuando va a depositar el dinero al banco x

26 Es inadecuado que el cajero cobre a sus familiares X

27 Es inadecuado que el cajero reciba visita de sus familiares y amigos. x

1) El responsable de la caja debe estar caucionado.

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Responsable: Cajero Supervisor: Auditor

1 Al iniciar el día el Cajero debe tener sueltos, para cobrar a los X

2 Si entran personas al área de Caja, esta corre el peligro de que se X

3 El Cajero se puede ir con el dinero, dejándose llevar por la avaricia X

4 Los clientes pueden querer pagar con billetes falsos X

6 Algunos DELINCUENTES roban Tarjetas de crédito y hacen mal X

7 Algunos pagos no se registran ni se documentan, solo los toman de X

8 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques X

9 Se necesita mantener saldo en el Banco para cubrir los cheques X

10 Existen procedimientos inadecuados de los empleados de la empresa X

11 El sector donde se ubica la empresa es muy transitada, o es zona X

12 Al mensajero lo han asaltado algunas veces cuando va a depositar el X

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RIESGO MEDIO IMPORTANTE

1 La clave de la Caja (la caja fuerte donde se guarda provisionalmente el dinero) ja X

2 El cajero debe evitar el Mal uso del celular X

3 El Cajero puede entregar el vuelto de mas, y no se da cuenta X

4 El Cliente puede pagar de menos, y el Cajero no se da cuenta X

5 El Cliente puede pagar de mas, y venir a reclamar a penas se de cuenta X

7 Se debe hacer cuadres de caja al finalizar el día, para evitar pérdidas X

8 Gerente o el auditor debe controlar periódicamente el manejo de la caja X

10 Es inadecuado que el cajero cobre a sus familiares X