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    Semana 6 Contabilidad

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    Sergio Andres Pacheco Delgado
    Este documento contiene información sobre el programa de administración en salud ocupacional de la Corporación Universitaria Minuto de Dios. Incluye ejemplos de balances generales y preguntas de repaso sobre estados financieros.

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    SEMANA 6 CONTABILIDAD

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    CORPORACIÓN UNIVERITARIA MINUTO DE DIOS.

    PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL


    SEMANA 6

    SERGIO ANDRES PACHECO DELGADO


    ID: 633199

    17/09/2017
    1. Determine el Patrimonio para la empresa ALFA que tiene la siguiente información:

    CÓDIG CUENTAS VALORES


    O
    1435 Mercancía no fabricada por la empresa 24.560.700
    1305 Clientes 2.620.700
    2335 Costos y Gastos por Pagar 2.350.700
    2205 Proveedores nacionales 3.560.700
    2105 Bancos Nacionales 5.000.000
    1524 Equipo de Oficina 12.000.000
    1110 Bancos 1.400.000

    ACTIVOS PASIVOS
    VALORE
    CÓDIGO CUENTAS CÓDIGO CUENTAS VALORES
    S
    Bancos
    1110 Bancos 1.400.000 2105 5.000.000
    Nacionales

    Proveedores
    1305 Clientes 2.620.700 2205 3.560.700
    nacionales

    Mercancía no
    Costos y Gastos
    1435 fabricada por la 24.560.700 2335 2.350.700
    por Pagar
    empresa

    Equipo de TOTALE
    1524 12.000.000
    Oficina S 10.911.400
    TOTALE
    S 40.581.400

    ACTIVO-PASIVOS=PATRIMONIO
    40.581.400 - 10.911.400 = 29.670.400
    PATRIMONIO+PASIVOS=ACTIVO
    29.670.400 +10.911.400 = 40.581.400
    2. Con base en el balance de comprobación de la empresa XYZ, elabore el Balance
    General

    1110 Bancos $120.640

    3105 Capital $6.000.000

    1305 Clientes $80.260

    2105 Obligaciones Financieras-Bancos $100.000


    Nal.

    1524 Equipo de oficina $200.150

    3305 Reservas legal $50.300

    1540 Vehículos $500.730

    1516 Edificios $3.000.000

    2335 Costos y gastos por pagar $340.290

    3705Utilidades retenidas $165.374

    1504 Terrenos $ 390.400

    1435 Inventario $1.460.125

    2505 Salarios por pagar $690.200

    1105 Caja $49.328


    1330 Anticipos y avances $275.985

    1524 Muebles y enseres $270.300

    1365 Cuentas por cobrar a trabajadores $347.670

    1520 Maquinaria y equipo $1.473.726

    ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO


    CODIGOS CUENTAS CODIGOS CUENTAS VALORES
    VALORES

    1105 caja 49.328 2105 Obligaciones 100.000


    financieras

    1110 banco 120.640 2335 Costos y gastos 340.290


    por pagar

    1305 clientes 80.260 2505 Salarios por 690.200


    pagar

    1330 Anticipos 275.985 TOTAL 1.130.490


    avances

    1365 Cuentas por


    cobrar a
    trabajadores 347.670 NO
    CORRIENTE
    1435 Inventario 1.460.125 3105 capital 6.000.000

    TOTAL 2.334.008 3305 Reserva legal 50.300

    NO 3705 Utilidades 165.374


    CORRIENTE retenidas

    1504 Terrenos 390.400 TOTAL 6.215.647

    1516 Edificios 3.000.000 SUMAS 7.346.137


    1520 Maquinaria 1.473.726
    equipo

    1524 Equipo oficina 200.150 UTILIDAD 8.169.314

    1524 Muebles enseres 270.300

    1540 vehículos 500.730 7.346.137

    TOTAL 5.835.306 PATRIMONIO 823.177

    SUMAS 8.169.314

    3. Desarrollar los puntos de repaso del libro Contestar Preguntas de repaso de texto
    guía, Página 372

    PREGUNTAS DE REPASO

    1. ¿Qué papel desempeñan el balance de comprobación y el estado de


    resultados en el análisis financiero, bajo normas locales o bases fiscales?
     Se utiliza para visualizar la lista del total de los débitos y de los créditos de las
    cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor). De esta
    forma, permite establecer un resumen básico de un estado financiero. Permiten
    comprobar si el pase de los asientos del Diario al Mayor, se han hecho
    correctamente y sí la suma de los saldos Deudores y Acreedores del mayor
    coinciden entre sí.

    2. ¿sobre qué base se hace la recolección de la información

     La recopilación de la información consiste en asegurarse de que los estados


    financieros: el estado de la situación financiera y el estado de resultados. Estén
    elaborados bajo el proceso del estado de situación financiera de prueba, ajustes
    de contabilidad por las omisiones y errores qué se hayan podido cometer, el cierre
    contable con la determinación de ganancia del ejercicio y la obtención de los
    estados financiero con propósito general.

    3. ¿Cuál fue la principal función de los estados financieros presentados bajo


    normas locales?
    4. ¿Qué diferencia encuentra usted entre lo local y lo internacional, sobre los
    siguientes términos: causación, acumulación o devengo?

    5. ¿los estados financieros son los mismos en los dos marcos conceptuales?

    6. ¿Cuál es la diferencia entre propósito y propósito general?

    Diferencias:

    No se elaboran los estados financieros; se Estados financieros bajo estándares con


    presenta un reporte XML bajo base fiscal propósito de información general

    La base fiscal permite elaborar la Esta compuesto por el marco técnico


    contabilidad, con soportes, libros y emitir contable y la taxonomía de presentación
    el balance de comprobación sin ajustes de del reporte financiero
    las diferencias.

    No requiere del cierre de las cuentas Requiere del cierre de las cuentas
    nominales nominales modificadas o no, por las
    diferencias entre PCGA y NIIF

    Presenta un reporte electrónico con las Presenta estado de situación financiera y


    bases fiscales para la determinación de la el estado de resultado integral, cambios en
    renta, el impuesto y el control de la elusión el patrimonio, flujos de efectivo y las notas
    fiscal

    No hay notas en el reporte de la DIAN Las notas son el componente esencial de


    los estados financieros

    El balance de comprobación si llegare a Los estados financieros son la base para


    elaborarse, no se utiliza para la toma de la toma de decisiones
    decisiones

    Utiliza los reportes de acuerdo con las Utiliza en su presentación la taxonomía


    exigencias del control fiscal XBRL apropiada y de carácter universal
    7. ¿sobre qué base de presentación de los estados financieros se toman
    decisiones?

    Con base en estado de situación financiera y estado de resultado


    integral

    8. ¿frente a la solicitud de un préstamo bancario que estados financieros


    se deben presentar?

    Cuando alguna empresa requiere tramitar ante una entidad bancaria una
    solicitud para que le otorguen algún tipo de préstamo, en tal caso las entidades
    bancarias solicitan que en dicho trámite se adjunten los Estados Financieros
    Básicos con las cifras contables (Balance General y Estado de Resultados) al
    corte de diciembre 31 más reciente.
    Sin embargo, junto a tales Estados Financieros, se exige que se entregue
    también una copia de la declaración de renta que corresponda a ese mismo
    periodo por el cual se elaboraron dichos Estados Financieros.
    Aunque es claro que la principal fuente de información en la cual se basará el
    banco para tomar la decisión de otorgar o no el crédito son las cifras reveladas
    en los Estados Financieros Contables (pues en ellos se revelan más detalles
    que aquellos datos que se observan en los casi mudos renglones de las
    declaraciones de renta de hoy día), es importante conocer que existe hoy día
    una norma fiscal que le obliga a los Bancos a efectuar una comparación
    especial entre algunos datos de los Estados Financieros y los reflejados en la
    declaración de renta para luego tener que informar los resultados de tal
    comparación a la DIAN.

    9. ¿las notas a los estados financieros reemplazan las cuentas de orden?

    Las cuentas de orden son aquellas que se abren para registrar un movimiento
    de valores, cuando este no afecta o modifica los estados financieros de la
    entidad, pero es necesaria para consignar sus derechos o responsabilidades
    contingentes, establecer recordatorios en forma contable.
    Se presentan al pie del balance general, esto es, en su parte inferior, de
    manera inmediata siguiente a la presentación de todas las cuentas de activo,
    pasivo, y capital. Las cuentas de orden fiscal comunican las diferencias de los
    mensajes existentes entre los estados financieros y los denuncios rentísticos,
    convirtiéndose en un factor primordial en el momento de planear y proyectar
    los recursos de la empresa, así como también en la toma de decisiones,
    permitiendo gerencia con eficacia y supervisar los impuestos.

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