INFORME DE AUDITORIA

Alumno: Claudia Milena Jiménez Avila

Docente: Rubén Darío Raga Perlaza

UNIREMINGTON
CONTADURÍA PÚBLICA
2021
 Informe Auditoria según NIA 330

 Prueba de Cumplimiento

Para verificar el cumplimiento del control interno, se obtienen evidencias que den pie para
identificar posibles deficiencias existentes, dentro de las pruebas de cumplimiento se
pueden asociar las siguientes, con el objetivo de identificar las deficiencias del control
interno de la empresa X.

Se debe verificar
Revisión del que las fechas
Pruebas de Auditoria
cumplimiento en las acordadas se estén
Cumplimiento Cumplimiento
fechas de venta cumplimiento
debidamente.
Se verifica que los
Verificación del proveedores estén
Pruebas de Auditoria
cumplimiento de los cumpliendo con la
Cumplimiento Cumplimiento
proveedores fecha de entrega de
pedidos
Revisar que los
Revisión del
Pruebas de Auditoria clientes cumplan
cumplimiento en las
Cumplimiento Cumplimiento debidamente con las
fechas de pago
fechas de pago
Revisión de Se verifica que lo
Pruebas de Auditoria variaciones de registrado en
Cumplimiento Cumplimiento capital y registro de contabilidad sea
acciones acorde a la realidad.
Se verifica que los
Se verifica el contratos laborales
Pruebas de Auditoria
cumplimiento de los sean acordes a la
Cumplimiento Cumplimiento
contratos laborales normativa legal
vigente.
Pruebas de Auditoria Revisión de
Vínculos laborales
Cumplimiento Cumplimiento contratos de trabajo
 Verificar los
cronogramas de
pagos y las fechas
de presentación de
Revisión de
información y
Pruebas de Auditoria cumplimiento de
declaraciones,
Cumplimiento Cumplimiento obligaciones
además se revisa la
tributarias
estrategia fiscal
utilizada y se
compara con la
legislación vigente

 Prueba Sustantiva de Operaciones

En relación a las pruebas sustantivas de operaciones se hacen con el objetivo de identificar

posibles fraudes que se puedan estar presentando en la empresa X, para lo cual se hará uso
de las siguientes pruebas.
* Revisar el diario de nómina, el libro de contabilidad general y registros de nóminas
devengadas para detectar cantidades grandes o inusuales.
* Comparar los cheques cancelados con el diario de nómina para verificar nombre, cantidad
y fecha.
* Examinar el endoso correcto de los cheques cancelados.
* Comparar los cheques cancelados con los registros de personal.

FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN

He llevado a cabo mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría “NIA”, contenidas en el Anexo N° 4 del Decreto número 2420 de 2015 y sus
modificatorios.

Mi responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más adelante en la sección

Responsabilidades del Auditor.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido me proporciona una base

suficiente y adecuada para mi opinión.

Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría “NIA”, apliqué mi juicio profesional y mantuve una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría. De igual manera:
 Identifiqué y valoré los riesgos de los procesos, diseñé y apliqué procedimientos de
auditoría para responder a dichos riesgos y obtuve evidencia de auditoría suficiente y
adecuada para proporcionar una base para la emisión de mi opinión.

Mis conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de

elaboración de mi informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden
ser causa de que la sociedad deje de ser una Empresa en Funcionamiento.

Comuniqué a los responsables del Gobierno de la compañía, entre otras cuestiones, el

alcance y el momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos
significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa del control
interno que identifiqué en el transcurso de la auditoría.

OPINIÓN SOBRE CONTROL INTERNO Y CUMPLIMIENTO LEGAL Y

NORMATIVO

Mi trabajo se efectuó mediante la aplicación de pruebas para evaluar el grado de

cumplimiento de las disposiciones legales y normativas por parte de la Administración de
la empresa, así como del funcionamiento del proceso de Control Interno, el cual es
igualmente responsabilidad de la Administración de la sociedad.

Para la evaluación del Control Interno, utilicé como criterio el modelo COSO. Este
modelo no es de uso obligatorio para la sociedad, pero es un referente aceptado
internacionalmente para configurar un proceso adecuado de Control Interno.

El Control Interno de una compañía es un proceso efectuado por los encargados del
Gobierno Corporativo, la Administración y otro personal, designado para proveer seguridad
razonable en relación con la preparación de información financiera confiable, el
cumplimiento de las normas legales e internas y el logro de un alto nivel de efectividad y
eficiencia en las operaciones.

El Control Interno de una sociedad incluye las políticas y procedimientos que:

1) Permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable,

reflejen en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los
Activos de la empresa;

2) Proveen seguridad razonable de que las transacciones son registradas en lo

necesario para permitir la preparación de los Estados Financieros de acuerdo con el
Anexo N° 1 del Decreto número 2420 de 2015 y sus modificatorios, que
incorporan las Normas de Información Financiera NIIF, Grupo 1, y que los
ingresos y desembolsos de la sociedad están siendo efectuados solamente de
 acuerdo con las autorizaciones de la Administración y de aquellos encargados del
Gobierno Corporativo; y

3) Proporcionan seguridad razonable en relación con la prevención, detección

y corrección oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposición de
los activos de la compañía que puedan tener un efecto importante en los Estados
Financieros.

También incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la normatividad

legal que afecte a la empresa, así como de las disposiciones de los Estatutos y de los
Órganos de Administración, y el logro de los objetivos propuestos por la Administración en
términos de eficiencia y efectividad organizacional.

Debido a limitaciones inherentes, el Control Interno puede no prevenir, o detectar y

corregir los errores importantes. También, las proyecciones de cualquier evaluación o
efectividad de los controles de periodos futuros están sujetas al riesgo de que los controles
lleguen a ser inadecuados debido a cambios en las condiciones, o que el grado de
cumplimiento de las políticas o procedimientos se pueda deteriorar.

Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer sí la
sociedad ha dado cumplimiento a las Disposiciones Legales y Estatutarias, y a las
decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva, y mantiene un Sistema de Control
Interno que garantice la efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la
información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo

cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las circunstancias.

Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente
para expresar mi conclusión.

OPINIÓN SOBRE LA EFECTIVIDAD DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

En mi opinión, el Control Interno es débil, en todos los aspectos importantes, con base la
NIA 330.

Conclusiones
 ● Para la realización de una auditoría bajo cualquier tipo de enfoque es de vital
importancia partir del entendimiento del cliente, dado que este nos brinda las herramientas
para determinar el alcance de la auditoría y las pruebas a ejecutar.
● Siempre es relevante concretar con el cliente las expectativas del trabajo de
auditoría a realizar, dado que de acuerdo a las necesidades puede tratarse de una auditoría
de Estados Financieros, una auditoría sobre un proceso,etc. Respecto a los casos del
examen se pudo evidenciar que algunos obedecen a procedimientos previamente acordados
y se regían por la norma internacional ISRS 44000.
● El Sistema de Control Interno SIC para las empresas privadas en el país,
generalmente está basado en el modelo COSO, el cual está compuesto por 5 componentes
(Ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y
comunicación y actividades de monitoreo).
● Independiente del tipo de auditoría a desarrollar se debe realizar una evaluación del
sistema de control interno, dado que este influye en la determinación de los procedimientos
a ejecutar, la extensión de los mismos y la oportunidad en que deben ser practicados.
● En relación al sistema de control interno de los casos expuestos en el examen, se
observa que el mismo era débil, se evidenciaron muchas deficiencias en los procesos que
afectaron la opinión del auditor.
● El auditor debe tener conocimiento sobre las Normas Internacionales de Auditoría
(NIAS), dado que las mismas son las bases del trabajo a realizar y proporcionan los
fundamentos y objetivos de los procedimientos de auditoría.
● En los procedimientos de auditoría es relevante realizar una auditoría enfocada en
procedimientos analíticos, los cuales arrojan información acerca del estado de la compañía
y su entorno, esto ayuda a las posibles tomas de decisiones.
● Para los 4 casos se identificaron riesgos relacionados con la continuidad del
negocio, ya sea por altos sobrecostos en los procesos productivos que hacen que las
Compañías no sean competitivas, pérdidas de clientes por la entrega inoportuna de los
productos, dependencia de proveedores. Por lo anterior, es fundamental la formalización de
procesos y monitoreo de controles para el adecuado funcionamiento.
● Debido al funcionamiento de las diferentes compañías y lo reacios al cambio que
sean los directivos, se hace necesario realizar una auditoría la cual al final se cuente con
suficiente evidencia para llegar a una conclusión acerca de los estados financieros y los
posibles planes de acciones sugeridos.
● Una opinión con salvedades sobre una auditoría es una situación que puede generar
problemas en una Compañía, en caso de requerirse para el acceso a créditos con el sector
financiero, negociación con algunos clientes, entre otras.

Referencias
Auditbrain. (2020). Obtenido de https://auditbrain.com/normas-internacionales-de-
auditoria-nia/#:~:text=Las%20Normas%20Internacionales%20de%20Auditor
 %C3%ADa,organizaciones%2C%20como%20componente%20b%C3%A1sico
%20para

Auditool. (24 de 02 de 2016). Obtenido de https://www.auditool.org/blog/auditoria-

externa/3990-asuntos-que-afectan-la-opinion-del-auditor-segun-las-normas-
internacionales

uvirtual.uniremington.edu.co/pluginfile.php/414150/mod_resource/content/4/Revisoría_

fiscal_2018.pdf