Carta A Gerencia

EQUIPO AUDITOR:
Manuel Segundo Pérez Otero

VERSIÓN: 001
Jesús Arturo Trujillo Padilla INFORME EJECUTIVO DE
Jesús David Arteaga Corcho AUDITORIA INTERNA DE GESTIÓN FECHA: 22-11-2021
Cristián Andrés Rodelo Álvarez PÁGINA: 1 de 4
Stephania Ocampo Torres
Nombre de Auditoría Informe Ejecutivo de la Auditoría de gestión

(Relacionar Proceso/Dependencia/Procedimiento)
Líder de Proceso) / Responsable: Cristian Andrés Rodelo Álvarez
Ejecutivo a Reportar en la empresa – Representante Legal
Equipo Auditor Pérez y asociados
Reunión de Apertura Ejecución de la Auditoría Reunión de Cierre

09 08 202 09/08/2021 22/11/2021 22 11 202
Dí Mes A 1 Des Has Día M A 1
a ño de D/M/A ta D/M/A es ño
1. INTRODUCCION
Hemos realizado una auditoría integral a la organización, con el objetivo de verificar, medir y evaluar sus procesos en cada una de
sus áreas.
Nuestro examen se realizó de acuerdo con las NIAS, incluyendo las técnicas y procedimientos necesarios para cada situación.
Se realizaron las auditorías de cumplimiento y interna.
El área que presenta falencia en la organización es el área de cartera
El informe final está basado en las visitas efectuadas y utilizando las técnicas de auditoría integral, tales como la verificación
documental y la verificación física, se identificaron procesos que están afectando a la organización y que eventualmente pueden
ser un factor que interrumpa la consecusión de los objetivos propuestos por parte de la organización, que a su vez pueden
materializarse en posibles riesgos significativos.
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Jesús Arturo Trujillo Padilla INFORME EJECUTIVO DE
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2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL

Evaluar los procedimientos que se efectúan en la organización, el grado de cumplimiento de las metas trazadas, así como las
irregularidades que se puedan presentar dentro de la organización. De igual forma, servirá como referencia para la toma de
decisiones por parte de la gerencia, para corregir e implementar las posibles soluciones dentro de la misma.
TIPOS DE AUDITORIAS ÁREAS A AUDITAR
Auditoria interna Beneficios a empleados
3. ALCANCE DE AUDITORÍA
El alcance de esta propuesta de Auditoría Integral, considera a esta organización, con única sede, domiciliada en la ciudad de
Montería – Córdoba y cubre el periodo de Agosto a noviembre de 2021. Estará enfatizada en evaluar la razonabilidad de los
Estados Financieros, la gestión de la administración, el cumplimiento de las disposiciones legales vigentes y el sistema de control
interno.
La realización de la presente Auditoría Integral, se estima en horas. El equipo de auditoría estará conformado por un auditor senior
y dos auditores junior.
1. No se evidencia el pago correcto y correspondiente a los aportes en salud de los empleados.
2. No se observa una planificación estructurada de las políticas de los empleados.
3. Los planes de capacitación a empleados no se llevan a cabo de acuerdo con la necesidad resultantes de
la evaluación de desempeños.
4. El valor del auxilio de transporte no concuerda con el establecido con la ley.
5. Inadecuada estructura administrativa del área de talento humano.
6. Irregularidad en las bases de liquidación de la ARL respecto a los riesgos que esta posee.
7. Ineficiencia en el pago de las liquidaciones de los empleados.
8. Falta de estudio de clima organizacional.
9. Posible evasión en el NO pago del ICBF en las obligaciones parafiscales.
10. Irregularidad en el control de ausentismo de los empleados.
11. Ineficiencia en el registro o causación contable de la nómina.
12. Irregularidad por el pago del sueldo de ciertos empleados, el cual no corresponde al SMMLV del año
2018.
13. Se evidencia un manejo inadecuado de las planillas y liquidadores de la nómina.
Diferencias no justificadas entre las declaraciones fiscales y contabilidad
1. CRITERIOS DE LA EVALUACION – NORMAS LEGALES APLICADAS
Manual de Politicas Contables de la Empresa.

NIA 200, NIA 400, NIA 500, NIA 1000.
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Hoyos y asociados
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2. METODOLOGIA
Para el desarrollo de la presente auditoria y el logro de sus objetivos se utilizaron los siguientes procedimientos y tecnicas:
Verificacion Documental y Verificacion fisica.
 Elaboración de papeles de trabajo

 Obtención y análisis de evidencias
 Revisión documental
 Revisión de procedimientos
 Observación directa
1. Analizar que se paguen debidamente los aportes de salud a los empleados.
2. Evaluar que se le liquide con los valores correspondientes el auxilio de transporte a los empleados.
3. Evaluar que se liquide correctamente la ARL de acuerdo con las bases establecidas por la actividad económica de la
empresa.
4. Evaluar que se liquide a los empleados con las bases salariales, establecidas para el año 2018.
5. Analizar que se aplique la base IBC (Ingreso base de cotización) al hacer la liquidación de nómina.
6. Evaluar que se lleve un trabajo suplementario del pago de horas extras.
7. Revisar que se haga el registro contable de nomina una vez efectuado.
8. Analizar que se realice el registro contable de Nomina en el sistema
9. Estudiar que se lleve un trabajo suplementario del pago de recargo nocturno.
10. Evaluar que se lleve de manera organizada un informe correspondiente a ausentismos por parte del personal laboral.
11. Evaluar que se refleje el análisis de ausentismo en la información financiera.
12. Evaluar que se causen los aportes sociales de los empleados cada mes.
13. Estudiar que se dé la aplicación de políticas de beneficios a empleados.
14. Analizar que no haya irregularidad en el traslado de los recursos monetarios con respecto a los fondos de pensiones y
cesantías.
15. Evaluar que no se presente ninguna clase de desorden, entre las declaraciones fiscales y la contabilidad.
16. ANALISIS Y RESULTADOS DE LOS HALLAZGOS DE LA AUDITORIA

Realizada la auditoria en el área interna se evidenciaron los siguientes hallazgos.
Auditoría interna – Beneficios a empleados
DEFINICIÓN RESULTADO
Se Expectativas antes de considerar el control Probabilidad de errores en el control

interno interno
Riesgo Inherente 30%
Confianza del control interno Bajo Alto
Riesgo de control 32%
Disponibilidad del auditor para permitir Bajo Alto

que existan errores importantes
Riesgo de Detección 26%
Nivel de prueba de cumplimiento Bajo Alto
evidencia que la empresa tiene su la mayoria de sus Beneficios a empleados a corto plazo lo que esta comprometiendo su
nivel de endeudamiento y la capacidad de obtener prestamos ademas de comprometer sus activos.
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Hoyos y asociados
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17. CONCLUSIONES
Al ejecutar la revisión, usando las respectivas técnicas, se pudieron detectar fallas que estabas ocasionando que los procesos no se
llevaran a cabo de acuerdo a lo establecido, se pudo hacer las respectivas recomendaciones y puesta en marca de los correctivos
necesarios, todo en busca de la eficiencia, eficacia y economía.
 ley 1558 de 2012
 CÓDIGO DE COMERCIO
 ART 127 - LEY 50 de 1990
 ART 131 - LEY 50 de 1990
 LEY 1314 de 2009
 SECCIÓN 28 NIIF PARA PYMES
 DECRETO 2649 de 1993
 LEY 43 de 1990- ART. 7
 SECCIÓN 2 NIIF PARA PYMES
18. PAPELES DE TRABJO Y EVIDENCIAS
Papeles de Trabajo Evidencias
Planillas Sumarias Estados Financieros
Cedulas
ANEXOS
ANEXO 1: CONTROL DE CAMBIOS

DICTAMEN DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN
Doctor:
Representante Legal
SOPROAS S.A.S
OPINION: En nuestra opinion y con base a la auditoria integral realizada a las areas administrativas, internas y
operativas de la empresa SOPROAS S.A.S, del periodo comprendido entre el 01 de Mayo y el 31 de Junio de 2019, en
donde se aplicaron las auditorias de cumplimiento, interna, administrativa y de sistemas.
De las anteriores auditorias aplicadas se evidenciarios una serie de hallazgos:

 Revision y verificacion de la mala parametrizacion de los modulos que integral el software contable de la empresa.
 verificacion documental donde se evidencia el mal reconocimiento de los costos y gastos al no saber que parte de
estos gastos provienen de las Beneficios a empleados .
 Revision y verificacion del diligeciamiento y documentacion de los soportes bancarios.
 Se evidencio el no cumplimiento de los objetivos y metas propuestas de la empresa.
 Hallazgos iniciales (debilidades)
FUDAMENTO DE LA OPINION: La anterior opinion esta fundamentada con base a las Normas Internacionales de
Auditorias Aceptadas en Colombia, nuestro nivel de responsabilidad en el desarrollo de la presente auditoria es el
compromiso del 100% en cuanto a nuestra opinion sobre la veracidad y razonabilidad de los resultados basados en las
pruebas y tecnicas utilizdas, y expresamos que existe total independencia para el desarrollo de la misma. (revision
documental, evaluacion de procesos y estudio de la norma)
CUENSTIONES CLAVES DE LA AUDITORIA:
 Nivel de riesgo (cuadros evaluacion de riesgo y matriz de riesgo)
INCERTIDUMBRE MATERIAL RELACIONADA CON LA EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO:

Para nosotros existen unos hallasgos que pueden ocacionar incertidumbre y un riesgo material para el normal
funcionamiento de la empresa como son: El poco compromiso de los empleados en el desarrollo de sus actividades
para que ayuden a la administracion al cumplimiento de sus objetivos. (analisis de cada riesgo)
RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIÓN Y DE LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA

ENTIDAD EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS :
Relacion al impacto de la cuenta de Beneficios a empleados en los EF; la empresa presenta un altovolumen de creditos
lo que impacta en la cuenta de OF aumentando el pasivo, dismuyendo el flujo de efectivo, generando un alto indica de
iliquidez lo que trae como consecuencia una disminucion en la capacidad de pago y la capacidad de endeudamiento
dando como resultado final 65% un compromiso del patrimonio en manos de las entidades internas en %
LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS:
Nuestra responsabilidad como auditores es relacionar los aspectos que tengan errores o inconsistencias y que puedan
ocasionar un daño o riesgo material a la empresa, en conclusión, a la auditoría integral realizada se detectó que no
todas las transacciones están siendo registrados en los estados financieros de la entidad ya sea por omisión o por que
los módulos están mal parametrizados. Aplicando la NIA 315 y la NIA 400 se identifica que el nivel de riesgos del
proceso de apalancamiento tiene una relación directa con los indicadores financieros afectando el patrimonio hasta el
punto de comprometerlo en mas del 30% el cual es el limite establecido por el ministerio de transporte lo que puede
llevar a la entidad a una medida especial por parte de las entidades de vigilancia y control o a la quiebra. Nuestra
responsabilidad es informar acerca de los errores de incorrección material y la importancia relativa del impacto del
proceso en las operaciones de la empresa.
EQUIPO AUDITOR:
Jesús Arturo Trujillo Padilla
Jesús David Arteaga Corcho
Cristián Andrés Rodelo Álvarez
Montería, Córdoba, 20 de noviembre de 2021

RIESGO FINANCIERO 2-Informes presentados sin reflejar la
Los riesgos que se pueden materializar son: realidad económica.
1-No cumplimiento del marco normativo.

3
2
1
3-Impacto en los Estados Financieros.
2-Inexactiudes en la presentación de la
circular 030 de la supersalud.
1-Atraso en el software contable.
RIESGO DE IMAGEN
Los riesgos que se pueden materializar son:
3
2
1
3-Pérdida masiva de usuarios.
2-Reclamos por parte de las Eps.
1-No realización del examen al usuario.
RIESGO DE CUMPLIMIENTO
Los riesgos que se pueden materializar son:
3
2
1
3-Sanción por parte de la Supersalud.

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Equipo Auditor Pérez y asociados

Reunión de Apertura Ejecución de la Auditoría Reunión de Cierre

Se realizaron las auditorías de cumplimiento y interna.

El área que presenta falencia en la organización es el área de cartera

2. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL

TIPOS DE AUDITORIAS ÁREAS A AUDITAR

Auditoria interna Beneficios a empleados

1. CRITERIOS DE LA EVALUACION – NORMAS LEGALES APLICADAS

Manual de Politicas Contables de la Empresa.

Verificacion Documental y Verificacion fisica.

 Elaboración de papeles de trabajo

16. ANALISIS Y RESULTADOS DE LOS HALLAZGOS DE LA AUDITORIA

Se Expectativas antes de considerar el control Probabilidad de errores en el control

Riesgo Inherente 30%

Confianza del control interno Bajo Alto

Riesgo de control 32%

Disponibilidad del auditor para permitir Bajo Alto

Riesgo de Detección 26%

Nivel de prueba de cumplimiento Bajo Alto

ANEXO 1: CONTROL DE CAMBIOS

De las anteriores auditorias aplicadas se evidenciarios una serie de hallazgos:

CUENSTIONES CLAVES DE LA AUDITORIA:

 Nivel de riesgo (cuadros evaluacion de riesgo y matriz de riesgo)

INCERTIDUMBRE MATERIAL RELACIONADA CON LA EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO:

RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIÓN Y DE LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA

LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS

Montería, Córdoba, 20 de noviembre de 2021

Los riesgos que se pueden materializar son: realidad económica.

1-No cumplimiento del marco normativo.

circular 030 de la supersalud.

1-Atraso en el software contable.

Los riesgos que se pueden materializar son:

2-Reclamos por parte de las Eps.

1-No realización del examen al usuario.

Los riesgos que se pueden materializar son:

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