Informe Final

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES

RELEVANTES DEL CONTROL INTERNO DE LAS
MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS NACIONALES:
CASO EMPRESA ANDESKAR – CARGA EXPRESS -
CHIMBOTE, 2021.
TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL

DE CONTADOR PÚBLICO
AUTORA
GUEVARA VARILLAS, OLGA FERNANDA
ORCID: 0000-0002-1676-4617
ASESOR
MONTANO BARBUDA, JULIO JAVIER
ORCID: 0000-0002-1620-5946
CHIMBOTE - PERÚ
2021
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES

RELEVANTES DEL CONTROL INTERNO DE LAS
MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS NACIONALES:
CASO EMPRESA INVERSIONES ANDESKAR S.A.C. -
CHIMBOTE, 2021.
TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL

DE CONTADOR PÚBLICO
AUTORA
GUEVARA VARILLAS, OLGA FERNANDA
ORCID: 0000-0002-1676-4617
ASESOR
MONTANO BARBUDA, JULIO JAVIER
ORCID: 0000-0002-1620-5946
CHIMBOTE - PERÚ
2021
ii
Título de la tesis
PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES RELEVANTES DEL
CONTROL INTERNO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS
NACIONALES: CASO EMPRESA ANDESKAR – CARGO EXPRESS -
CHIMBOTE, 2021.
iii
Equipo de trabajo
AUTORA
Guevara Varillas, Olga Fernanda

ORCID: 0000-0002-1676-4617
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Estudiante de
Pregrado, Chimbote, Perú
ASESOR
Montano Barbuda, Julio Javier

ORCID: 0000-0002-1620-5946
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias
Contables, Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de
Contabilidad, Chimbote, Perú
JURADO
-------------
ORCID: -------------
-------------
ORCID: -------------
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ORCID: -------------
iv
Firma del jurado y asesor
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ORCID: -------------------
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ORCID: -------------------
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ORCID: -------------------
-------------------
----------------------------------------------
ORCID: -------------------
-------------------
v
Agradecimiento
Agradezco principalmente a Dios por ser el inspirador y darnos fuerzas para

continuar frente a las adversidades en este proceso de obtener una de las metas más
deseadas.
A mis padres por todo su amor, paciencia, trabajo y sacrificio en estos años,
gracias a ustedes he logrado llegar hasta aquí para convertirme en una profesional, es
un orgullo y un privilegio para mi ser hija de los mejores padres.
A mi hermano por siempre estar presente, acompañándome e inspirándome

moralmente a lo largo de esta etapa de nuestras vidas.
Y a todas y cada una de las personas que me han apoyado y han hecho que mi
trabajo se realice con éxito, especialmente a aquellos que me abrieron sus puertas y
me brindaron los materiales, conocimientos y aliento para poder seguir avanzando.
vi
Dedicatoria
Dedico esta tesis con todo mi corazón a mi madre que hoy ya no se encuentra
físicamente, pero la mantengo en espíritu y alma y sobre todo a mi padre porque sin
él yo no lo habría logrado, muchas de mis metas se los debo porque me inculcaron
con valores, responsabilidad y humildad para poder alcanzar mis anhelos.
Por eso les doy mi trabajo como ofrenda por su paciencia, su amor y su esfuerzo. Los
amo.
vii
Resumen
Palabras clave: Control interno, Financieras y Servicios.
El presente trabajo de investigación tuvo como Objetivo general: Identificar las
oportunidades del control interno que mejores las posibilidades de las micro y
pequeñas empresas nacionales: caso empresa Andeskar Cargo express - Chimbote,
2021. Este informe para su elaboración se utilizó la metodología cuantitativa y el
diseño no experimental, descriptivo, bibliográfico y de caso, aplicándose las técnicas
de la revisión bibliográfica y entrevista, también se utilizó los instrumentos de fichas
bibliográficas y un cuestionario de preguntas cerradas; obteniéndose las siguientes
resultados:
viii
Abstract
ix
Contenido
Título de la tesis.........................................................................................................................iii
Equipo de trabajo.......................................................................................................................iv
Firma del jurado y asesor............................................................................................................v
Dedicatoria................................................................................................................................vii
Resumen..................................................................................................................................viii
Abstract......................................................................................................................................ix
Contenido....................................................................................................................................x
Índice de Cuadros.....................................................................¡Error! Marcador no definido.
I. Introducción...........................................................................................................................14
II. Revisión de Literatura..........................................................................................................21
2.1 Antecedentes.......................................................................................................................21
2.1.1 Internacionales.................................................................................................................21
2.1.2 Nacionales........................................................................................................................23
2.1.3 Regionales........................................................................................................................26
2.1.4 Locales.............................................................................................................................28
2.2 Bases teóricas......................................................................................................................29
2.2.1 Teoría del control interno.................................................................................................29
2.2.1.1 Objetivos del control interno.........................................................................................30
2.2.1.2 Principios del control interno........................................................................................30
2.2.1.3 Caracteristicas del control interno.................................................................................31
2.2.1.4 Importancia del control interno.....................................................................................31
2.2.1.8 Componentes del control interno..................................................................................32
2.2.1.9 INFORME COSO.........................................................................................................33
2.2.2 Teoría de las Mypes.........................................................................................................34
2.2.2.1 Ley de formalización N°30056.....................................................................................34
2.2.3 Teoría de las empresas.....................................................................................................34
2.2.3.1 Funciones de la empresa...............................................................................................35
2.2.3.2 Clasificación de las empresas.......................................................................................35
2.2.3 Teoría del sector servicio.................................................................................................35
x
2.2.3.1 Tipos servicios..............................................................................................................36
2.2.3.2 Característica del sector servicios.................................................................................36
2.2.3.3 Objetivo del sector servicios.........................................................................................36
2.2.4 Caso en estudio:...............................................................................................................37
2.3 Marco conceptual................................................................................................................37
2.3.1 Definiciones del control interno.......................................................................................37
2.3.2 Definiciones de la empresa..............................................................................................38
2.3.3 Definiciones de las Mypes...............................................................................................38
2.3.4 Definiciones del servicio..................................................................................................38
III. Hipótesis.............................................................................................................................39
IV. Metodología........................................................................................................................39
4.1 Diseño de la investigación..................................................................................................39
4.2 Población y muestra............................................................................................................40
4.2.1 Población..........................................................................................................................40
4.2.2 Muestra.............................................................................................................................40
4.3 Definición y Operacionalización de las variables...............................................................40
4.4 Técnicas e instrumentos......................................................................................................42
4.4.1 Técnicas...........................................................................................................................42
4.4.2 Instrumentos.....................................................................................................................42
4.5 Plan de análisis....................................................................................................................42
4.6 Matriz de consistencia.........................................................................................................43
4.7 Principios éticos..................................................................................................................43
V. Resultados y análisis de resultados......................................................................................46
5.1 Resultados:..........................................................................................................................46
5.2 Análisis de Resultados........................................................................................................46
VI. Conclusiones.......................................................................................................................46
VII. Aspectos Complementarios...............................................................................................47
7.1 Referencias Bibliográficas..................................................................................................47
7.2 Anexos................................................................................................................................74
7.2.1 Anexo 01: Matriz de consistencia....................................................................................74
7.2.2 Anexo 02: modelos de fichas bibliográficas....................................................................75
7.2.3 Anexo 03: Cuestionario...................................................................................................76
xi
xii
I. Introducción
En las instituciones, en las empresas tanto privadas como públicas se necesitan del
control interno, la cual se requiere de mucho análisis al aplicarlo en su entorno. Por
otro lado las micro y pequeñas empresas enfrentan a diario mucho problemas acerca
de errores o fraudes en su planes estratégicos, es por ello que es importante e
investigar los factores de la innovación, la formalización, la competitividad, entre
otras que forman parte de las estrategias del control interno (Brouchere, 2017).
El control interno es considerado como un proceso donde permiten alcanzar los
objetivos propuestos y planteados en los manuales de organización y procedimientos,
permitiendo así un grado de seguridad razonable y además al mismo tiempo facilitar
la consecución de objetivos planteados. A la vista se menciona que los objetivos
deben ser afirmadas por la comisión a que pertenecen (Brouchere, 2017).
En el año 2015, el sector servicios es parte del producto bruto interno, considerando
así el 2.36% en los diferentes rubros, como restaurantes, servicios prestados a
terceros, constructoras, etc. La INEI es más conocida como el instituto nacional de
estadística e informática, la entidad en el año 2016, presenta un informe donde
menciona que ante la aplicación del control interno dentro del sector servicios,
muestra y se tiene un comportamiento muy elevado procurando así mejorar los
obstáculos que se propongan y evitando margen de errores (Brouchere, 2017).
Los objetivos que se propone el control interno son de promover operaciones
eficientes y eficaces; servicios y productos de calidad; preserva por el patrimonio;
presenta informes oportunos y confiables ante las pérdidas, abusos, fraudes,
14
despilfarros, malas gestiones o irregulares. Finalmente se necesita para que cumpla
todos estos objetivos, se necesita un sistema de control adecuado (Brouchere, 2017).
En Europa, actualmente se elaboró un reglamento financiero donde está diseñado
exclusivamente para el control interno, la cual está estructurado por capítulos y
títulos donde explican cada uno de los organismos descentralizados y cada uno de
sus reglamentos financieros. Además el control interno es el método con mayor
capacidad de resolver cualquier modalidad de ejecución (Sánchez, 2017).
En Estados Unidos, el control interno es considerado como un proceso integrado por
un conjunto de mecanismos diseñados con la finalidad de proporcionar una garantía
razonable para poder cumplir ciertos objetivos de eficiencia y eficacia en la
administración; confiabilidad de informaciones financieras en el área de dirección y
por ultimo ayudar a cumplir las leyes, los reglamentos y por ultimo las políticas
(Zamora, 2018).
En américa Latina, las micro y pequeñas empresas son tan importantes que han sido
nombradas como el eje importante del desarrollo de la economía latinoamericana,
además para que puedan desarrollarse se han establecido herramientas, políticas,
estrategias, programas, instrumentos, las cuales son tan importantes para las Mypes
que les va a permitir la innovación y la competencia de la misma mejorando a la vez
sus políticas tanto interno y externo (Quinaluisa, 2017).
En el Perú, de acuerdo al ranking mundial, las Mypes ocupan el puesto 86, esto
quiere decir que está apenas acercándose hacer parte de las grandes empresas. A
pesar de este ranking se necesita fortalecer a las Mypes, en base a las estrategias
donde le permitan mejorar más su desarrollo y también su competencia y esto va a
15
permitir el crecimiento de ellas, para que las micro se conviertan en pequeñas y a la
vez en medianas. Hasta el momento el gobierno de Perú no ha tomado en serio las
propuestas de mejorar la infraestructura, la competitividad y la educación de las
Mypes, sino que a tenido un desempeño mediocre (Shack, 2019).
En Ancash, el control interno se aplica en base a leyes y normas reglamentarias en
coordinación con las gerencias de las financieras, las cuales se cumplen cada una de
las actividades propuestas en su cronograma de forma eficiente y eficaz, de todas las
operaciones de las financieras y el desarrollo de la administración (Shack, 2019).
En Chimbote, el control interno en las financieras privadas que se dedican al sector
servicios, muchas de sus metas no se cumplen dentro del tiempo que se estableció,
debido a que no se toma en cuenta el control interno en las áreas de una financiera,
como por ejemplo en los inventarios no hay casi control interno y sobre todo
capacitaciones al personal a diferencia que en algunas entidad públicas si lo realizan
ya que demandan más de sus servicios (Urrutia, 2020).
Revisando la literatura pertinente a nivel internacional se ha encontrado los
siguientes trabajos de investigación: Cuares, Portocarrero, & Velásquez (2017) en su
trabajo de investigación denominado: “Propuesta de Procedimientos de Control
Interno en el Inventario de Materiales de Insumos del Departamento de Servicios de
la Financiera LA HIPECARIA Colombia”. Azubadin (2016) en su trabajo de
investigación denominado: “Control Interno del Proceso de Compras y Su Incidencia
en la Liquidez de la Banco de Brasil S.A - 2017”. Dilia (2019) en su trabajo de
investigación denominado: “Evaluación del control interno de inventario en la
sección de almacén de la financiera Banco Ganadero S.A. ubicada en Bolivia”.
16
Revisando la literatura pertinente a nivel nacional se ha encontrado los siguientes
trabajos de investigación: Claux (2018) en su tesis titulada: “Caracterización del
control interno de las empresas del sector financiero del Perú: caso “caja Arequipa” –
agencia cañete, 2017”. Cayo (2019) en su tesis titulada: “Caracterización del control
interno de las empresas del sector financiero del Perú: caso banco del crédito del
Perú BCP, de distrito de juliaca, 2018”. Ruiz (2018) en su tesis titulada:
“Caracterización del control interno de las empresas del sector financiero del Perú:
caso “caja municipal de ahorro y crédito de Ica S.A.” - agencia san Vicente de
cañete, 2017”.
Revisando la literatura pertinente a nivel regional se ha encontrado los siguientes
trabajos de investigación: Santamaría (2017) en su tesis titulada: “Caracterización del
control interno de las empresas del sector financiero del Perú: caso caja Trujillo –
ag.casma 2016”. Meza (2017) en su tesis titulada: “Caracterización del control
interno de las empresas del sector financiero del Perú: caso banco de crédito del Perú
s.a. - Casma 2016”. Ruiz (2017) en su tesis titulada: “Caracterización del control
interno de las empresas del sector financiero del Perú: caso Mibanco – banco de la
microempresa s.a., agencia Casma 2016”. Chero (2020) en su tesis titulada:
“Caracterización del control interno de las empresas del sector financiero del Perú:
caso de la empresa compartamos financiera s.a. de Casma, 2018”.
De tal manera, se desconoce las oportunidades del control interno en las Mypes,
respecto al ambiente de control, quizás falta evaluaciones que determinen riesgos a
futuros o tal vez no existe una información y comunicación respecto a las funciones
17
respectivas de cada una de las áreas de las empresas. Este desconocimiento, implica
que este sector y rubro haya un vacío del conocimiento.
Por lo expuesto, se evidencia que existe un vacío de conocimiento, sobre el tema,
tanto nivel nacional, regional y local. Por las todas estas razones, el enunciado del
problema de investigación es el siguiente: ¿Las oportunidades del control interno
mejoran las posibilidades de las micro y pequeñas empresas nacionales y de la
empresa caso empresa Andeskar Cargo Express - Chimbote, 2021? Para responder
al siguiente enunciado del problema, planteamos al siguiente objetivo general:
Identificar las oportunidades del control interno que mejores las posibilidades de las
micro y pequeñas empresas nacionales: caso empresa Andeskar Cargo Express. -
Chimbote, 2021. Para conseguir el objetivo general, planteamos los siguientes
objetivos específicos:
1. Establecer las oportunidades del control interno que mejoren las posibilidades de
las micro y pequeñas empresas nacionales.
2. Describir las oportunidades del control interno que mejoren las posibilidades de la
empresa caso empresa Andeskar cargo express - Chimbote, 2021.
3. Explicar las oportunidades del control interno que mejoran las posibilidades de las
micro y pequeñas empresas nacionales y de la empresa caso empresa Andeskar
Cargo Express - Chimbote, 2021.
Por ende, la presente investigación se justificará porque nos permitirá identificar las
oportunidades del control interno que mejores las posibilidades de las micro y
pequeñas empresas nacionales: caso empresa Andeskar Cargo Express - Chimbote,
2021.
18
También, la justificación se justifica porque el Perú y en la ciudad de Chimbote, el
98% de las Mypes tienen implementado un sistema de control interno, generalmente
en Chimbote ya que su entorno está rodeado de muchas Mypes pero muchas de ellas
no tienen un manual de funciones y reglas donde permiten mantener un buen control
hacia el personal ante esto se está demostrando las debilidades y a la misma vez hay
que tomar nota de fortalecer el elemento de las actividades de control hacia el
personal.
La investigación también se justifica por cuestiones académicas, mostrando un
compromiso metodológico; pues servirá como fundamento para investigaciones
posteriores; además que me servirá para cuestiones profesionales permitiéndome
obtener el título de Contador Público. Así mismo, la Universidad Católica lo Ángeles
de Chimbote demuestra que está mejorando sus modelos de calidad establecidos por
la nueva ley universitaria, al requerir la titulación de los graduados a través de la
creación y sustentación de los trabajos de investigación.
La Metodología de la investigación fue de diseño no experimental, descriptivo,
bibliográfico y de caso, las técnicas utilizadas fueron la técnica de la revisión
bibliográfica y la técnica de la entrevista y encuesta.
Los principales resultado tenemos: Respecto al objetivo específico 1: Según los
autores de los antecedentes nacionales, regionales y locales revisados, mencionan
que las características del control interno son importantes, ya que evitan y ayudan a
que las financieras se preparen ante cualquier obstáculo como riego que afecte a los
objetivos, estos componentes son: el ambiente de control, la evaluación de riesgos,
las actividades de control, la información y comunicación y la supervisión o como
19
bien el monitoreo. Respecto al objetivo específico 2: Según lo establecido a la
entrevista con profundidad, que se realizó al represéntate legal de la financiera
“Mibanco - banco de la microempresa S.A.” se llegó a describir que la financiera
tiene bajo control todas las características del control interno, las cuales son: el
ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, la
información y comunicación y la supervisión o como bien el monitoreo. Respecto al
objetivo específico 3: Al realizar el análisis del cuadro comparativo, de los objetivos
específicos mencionados 1 y 2, se puede decir que el 100% de las financieras, sus
características son comparados con la denominación si coinciden o no coinciden, de
tal manera se puede decir que para concluir todas las características del control
interno para la financiera “Mibanco - banco de la microempresa S.A.” tienen buenos
resultados en su gestión ya que todas los componentes son aplicadas eficientemente,
esto si coincide porque las financieras del sector servicios del Perú, en su mayoría si
utilizan eficientemente los componentes del control interno.
En conclusión, se concluye que, las financieras del sector servicios del Perú y de la
financiera en estudio, coinciden en todas las partes de las características del control
interno, las cuales son: el ambiente de control (tiene un buen personal capacitado); la
evaluación de riesgos (previene los riegos mediante auditorías internas y externas);
las actividades de control (establece políticas de prevención); la información y
comunicación (Brinda la información que se ha tomado y comunica a la gerencia o
dirección) y la supervisión (supervisa lo establecido para poder seguir mejorando.
Finalmente, la investigación se justifica porque servirá como referencia para estudios
posteriores realizados por estudiantes de la Universidad Católica Los Ángeles de
Chimbote y puedan obtener su título profesional de licenciatura de Contador Público.
20
R4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4r4h
II. Revisión de Literatura
2.1 Antecedentes
2.1.1 Internacionales
Se entiende por antecedentes internacionales a todo trabajo de investigación
realizado por algún investigador en cualquier ciudad de alguna parte del
mundo, menos Perú; sobre aspectos relevantes de la variable y unidades de
análisis de nuestro estudio.
Tumbaco (2017) en su tesis titulada: “Manual de control interno contable
para la empresa de transporte “Don Pepe” Del Cantón Salinas, provincia de
Santa Elena, Año 2015, realizado en la ciudad de La Libertad – Ecuador”.
Cuyo objetivo general fue: Elaborar un manual de control interno mediante
el estudio situacional y la aplicación de modelos de control para el
mejoramiento de la información financiera en la empresa de transporte
“Don Pepe” del cantón Salinas. Cuya metodología de la investigación fue:
Descriptiva, bibliográfica-documental y de campo. Se llegó a la siguiente
conclusión: Al establecerse un manual de funciones que contribuyan al
control interno va a permitir que las actividades sean más realizadas con
responsabilidad y más desempeñada con la práctica a diario, logrando así
tener un trabajo eficiente y el posible logro de las metas.
21
Vivas (2016) en su tesis titulada: “Propuesta de mejora de control interno,
para los procesos administrativos y financieros en la empresa Siexpal S.A.
ubicada en la ciudad de Santa Domingo, año 2015”. Cuyo objetivo general
fue: Determinar el control interno en los procesos administrativos y
financieros en la empresa Siexpal S.A. ubicada en la ciudad de Santa
Domingo, año 2015. Cuya metodología de la investigación fue: Descriptiva,
bibliográfica-documental y de caso. Se llegó a la siguiente conclusión: Se
determinó que el control interno se encuentra en un nivel de riesgo y nivel
de confianza medio, debido a que no cuentan con manuales de
procedimientos definidos por escrito y de la misma manera carecen de
políticas que brinden orientación al personal de la empresa en el desarrollo
diario de las actividades, lo que provoca ineficiencia en los procesos y mala
toma de decisiones.
Ramírez (2018) en su tesis titulada: “Propuestas de políticas de control
interno. Basados en el objetivo estratégico y operativo de administración de
riesgo empresarial, en la ciudad de Guayaquil - Ecuador”. Cuyo objetivo
general fue: Determinar las propuestas de políticas de control interno.
Basados en el objetivo estratégico y operativo de administración de riesgo
empresarial. La metodología aplicada fue: Descriptiva y bibliográfica-
documental. Se llegó a la siguiente conclusión: Los riesgos del control
interno están latentes en la actividad empresarial y es labor de la
administración identificarlos adecuadamente y determinar la respuesta que
se tendrá frente a estos eventos. La función de control es una labor necesaria
para el éxito de cualquier empresa y permite evaluar las actividades y el
22
desempeño a fin de cumplir con los objetivos propuestos; las microempresas
realizan el control en forma intuitiva y basándose en la experiencia; las
políticas servirá de base para la elaboración de manuales de funciones,
políticas y procedimientos que diseña la administración a fin de mejorar el
control interno en la empresa, mitigar los riesgos identificados y cumplir
con los objetivos estratégicos.
2.1.2 Nacionales
En esta investigación se entiende por antecedentes nacionales todos aquellos
trabajos de investigación realizados por otros investigadores en cualquier
ciudad del Perú, menos la región Ancash; sobre la variable o variables,
unidades de análisis y sector de nuestro estudio.
Pacherrez (2019) en su tesis titulada: “Propuestas de mejora de los factores
relevantes del control interno de la empresa servicios generales Viviana
empresa individual de responsabilidad limitada de la ciudad de Sullana en el
año 2019”. Cuyo objetivo general fue: Línea de Control Interno, tomando
como referencia la problemática encontrada en la empresa Servicios
Generales Viviana E.I.R.L. de la ciudad de Sullana. La metodología fue:
Utilizando como metodología de tipo descriptivo, no experimental y de
corte transversal, aplicando como instrumento un cuestionario de preguntas
cerradas contando con 31 trabajadores de las áreas de la empresa. Se llegó a
la siguiente conclusión: se concluye que las propuestas de mejora para el
área de Contabilidad son las siguientes: Planificar mediante un cronograma
de presentación de declaraciones para realizar las declaraciones telemáticas
a tiempo y no generar multas en contra de la empresa. Cotizar y evaluar la
23
implementación de un adecuado sistema computarizado para agilizar el
registro de las operaciones y proporcionar información confiable y
oportuna, realizándose el llenado de libros contables de forma manual,
expuestos a errores. Adoptar medidas de control en las operaciones
ejecutadas y registradas para así rectificar los errores u omisiones para el
posterior análisis de desvió en relación al presupuesto. Emitir las principales
políticas contables necesarias para asegurar que las cuentas se operen bajo
bases eficientes y consistentes, así como para la clara definición y
asignación de responsabilidades de funcionarios y empleados.
Flores (2019) en su tesis titulada: “Propuesta de mejora de los factores
relevantes del control interno en la empresa de servicios edificaciones y
soluciones A&L empresa individual de responsabilidad limitada, de la
ciudad de Sullana en el año 2019”. Cuyo objetivo general fue: Determinar
las oportunidades de control interno que mejoren las posibilidades en la
Empresa de Servicios Edificaciones y Soluciones A&L Empresa Individual
de Responsabilidad Limitada, de la ciudad de Sullana en el año 2019. La
metodología fue: Investigación de tipo de cuantitativa, de nivel descriptivo –
no experimental, de diseño transversal. En la recolección de datos se aplicó
como técnica: la entrevista, y como instrumentos de investigación: la ficha
de entrevista y la lista de verificación. La población estuvo conformada por
los trabajadores de la Empresa de Servicios Edificaciones y Soluciones
A&L Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, tomándose como
muestra a los 03 jefes de las siguientes áreas: Almacén, Recursos Humanos,
y Caja, y el Contador externo (trabajador independiente). Se llegó a la
24
siguiente conclusión: para la mejora del control interno de la empresa se
propone como mejora, el manual de procedimientos.
Guzman (2021) en su tesis titulada: “Propuesta de mejora de los factores
relevantes de control interno de las micro y pequeñas empresas del Perú –
caso: Emp. Transp. “Virtual Express” S.A del distrito de San Juan de
Miraflores – Lima 2020”. Cuyo objetivo general fue: Incorporar e
implementar el sistema del control interno para obtener los mejores
resultados eficientes e exitosos en la empresa Virtual Express. Que el
sistema de control interno sea un instrumento que controla a la organización
de la empresa y así lograr el objetivo trazado. La metodología fue:
Investigación empleada fue descriptiva de nivel cuantitativo no
experimental, documental y bibliográfico y de caso. Aplicando los métodos
y técnicas y preguntas relacionadas al tema de investigación que se realizó
al gerente de la empresa de transporte urbano Virtual Express. Se llegó a la
siguiente conclusión: La empresa de transportes Virtual Express S.A. es una
empresa constituida y formalizada que cubre rutas urbanas dentro de lima
metropolitana, cuenta con documentos y autorización vigente, como
también se evalúa y supervisa el servicio y desempeño de los trabajadores
que cubren la ruta urbana. De lo contrario cualquier irregularidad se informa
a la gerencia de la empresa con respecto al control interno para mejorar su
gestión y operatividad.
Dávila (2021) en su tesis titulada: “Propuestas de mejora de los factores
relevantes del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector
servicios del Perú: caso empresa CasRed E.I.R.L – Iquitos, 2021”. Cuyo
25
objetivo general fue: Identificar las oportunidades de los factores relevantes
del control interno que mejoren las posibilidades de las Mype nacionales y
de la empresa de servicios: CASRED E.I.R.L. - Iquitos, 2021. La
metodología fue: Diseño no experimental – bibliográfico – documental y de
caso, para el recojo de la información se utilizó fichas bibliográficas y un
cuestionario con preguntas cerradas aplicado a la Gerente General a través
de la técnica de entrevista. Se llegó a la siguiente conclusión: la falta de
planificación de presupuesto de ingresos y egresos como objetivos
principales para el cumplimiento de metas y la falta de control pueda medir
el desempeño en las actividades del empleado. Se concluye, que las
empresas, no tienen interés por controlar internamente sus actividades para
mejorar la eficiencia y poder lograr sus objetivos, así como implementar
controles de factores relevantes que identifiquen y minimicen los riesgos,
sin embargo, tienen objetivos que desean alcanzar. Finalmente, la aplicación
correcta del control interno es eficaz para las empresas, prevenir riesgos y
así mejorar las actividades con eficiencia.
2.1.3 Regionales
En esta investigación se entiende por antecedentes regionales a todos
aquellos trabajos de investigación realizados por algún investigador en
cualquier ciudad de la región Ancash, menos de la ciudad de la provincia de
Chimbote; sobre la variable o variables, unidades de análisis y sector de
nuestro estudio.
26
Salvatierra (2019) en su tesis titulada: “Propuestas de mejora de los
factores relevantes del control interno en el área de inventarios en la
estación de servicios Panamericano Castilla - Piura, 2019”. Cuyo objetivo
general fue: Identificar las oportunidades de control interno en el área de
inventarios que mejoran las posibilidades de la Estación de Servicios
Panamericano Castilla – Piura, 2019. La metodología fue: tipo descriptivo,
bibliográfico y documental, nivel cualitativo, diseño No experimental. La
población tomada fue las estaciones de servicios de Castilla y la muestra fue
la estación de servicios PANAMERICANO; con un instrumento de encuesta
el cual consta de 29 preguntas con respecto al control interno del área de
inventarios. Se llegó a la siguiente conclusión: utiliza un sistema de tele
medición computarizada en sus almacenes y cuenta con personal idóneo.
Entre debilidades tenemos: la falta de pólizas de seguro para proteger los
combustibles, presenta problemas con el software de distribución, falta de
un plan de incentivos para el personal con la empresa y la falta de manual de
organización y funciones. Finalmente se concluye que la empresa Estación
de Servicios PANAMERICANO presenta oportunidades y debilidades,
estas últimas se convertirán en propuestas de mejora como: la adquisición
de pólizas de seguros contra incendios y robos, la sustitución del actual
software de distribución, implementación de un plan de incentivos y
capacitación para los trabajadores y la implementación de un manual de
organización y funciones.
Villanueva (2021) en su tesis titulada: “Propuestas de mejora de los factores
relevantes del control interno de la microempresa del sector servicios
27
“Group Corporate Alessia & Mark” E.I.R.L. de Huaraz, 2020”. Cuyo
objetivo general fue: Determinar las propuestas de mejora de los factores
relevantes del control interno de la microempresa del sector servicios
“Group Corporate Alessia & Mark” E.I.R.L. de Huaraz, 2020. La
metodología fue: descriptivo, cuantitativo, transversal y no experimental; se
usó la técnica de la encuesta y como instrumento el cuestionario. Se llegó a
la siguiente conclusión: los factores relevantes del control interno lo
componen los cinco componentes del modelo COSO, así: el ambiente de
control aplicado adecuadamente mejora el desempeño de las áreas de la
empresa. La evaluación de riesgos es implementada oportunamente y las
actividades de control se aplican de acuerdo a las tareas y responsabilidades
de los trabajadores. Así también la información compartida en la empresa es
suficiente y oportuna. En cuanto a la supervisión esta se realiza
periódicamente logrando plantear mejoras que contribuyan al desarrollo de
la empresa.
Elva (2020) en su tesis titulada: “Propuestas de mejora de los factores
relevantes del control interno de las micro y pequeñas empresas nacionales.
Caso: empresa “Constructora & Consultora Ciedras” E.I.R.L. del Distrito
De Huaraz, 2019”. Cuyo objetivo general fue: Identificar las oportunidades
del control interno, que mejoren las posibilidades de las Micro y Pequeñas
empresas nacionales y de la empresa “Constructora & consultora
CIEDRAS” E.I.R.L. del Distrito de Huaraz, 2019. La metodología fue:
Investigación cuantitativo, nivel descriptivo, diseño no experimental, con
una muestra de 10 participantes, como instrumento el cuestionario
28
estructurado. Se llegó a la siguiente conclusión: La empresa constructora en
estudio a comparación con las Mypes nacionales considera importante el
control interno, porque al aplicar los componentes y poniéndolo en práctica
mejora la gestión. Como aporte de la investigadora se pudo ver que todos
los empleados ponen en práctica el control interno, debido a ello se
recomienda seguir concientizando a todos los empleados el control interno
con la dirección del gerente.
2.1.4 Locales
En esta investigación se entiende por antecedentes locales a todos aquellos
trabajos de investigación realizados por algún investigador en cualquier
ciudad de Chimbote; sobre la variable o variables, unidades de análisis y
sector de nuestro estudio.
Chero (2020) en su tesis titulada: “Propuesta de mejora de los factores
relevantes del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector
servicio del Perú: caso empresa Matide Blas S.A.C. – Chimbote, 2021”.
Cuyo objetivo general fue: Identificar las oportunidades del control interno
que mejoren las posibilidades de las micro y pequeñas empresas del sector
servicio del Perú y de la empresa Matilde Blas S.A.C Chimbote, 2021. La
metodología fue: No experimental, descriptivo, bibliográfica, documental y
de caso, se presenta un cuestionario con preguntas relacionadas a la
investigación aplicada al Gerente de la Empresa del caso. Se llegó a la
siguiente conclusión: Los autores establecen que el control interno mejora
las posibilidades gestión. Asimismo, es necesario implementar el sistema de
29
control interno en las micro y pequeñas empresas y en todas las empresas,
que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa.
2.2 Bases teóricas
2.2.1 Teoría del control interno
El origen del control interno surgió a fines del siglo XIX, donde los
empresarios proponían ideas de preocuparse en tomar medidas y así
establecer protección a sus intereses. Desde este punto mencionado parte la
teoría del control interno, mencionando que el control interno ha
evolucionado gracias a las funciones que ha realizado desde un principio de
su creación; estos factores son determinados por un auditor contable,
financiero, tributario o de otra materia, la cual el auditor se encargará de
rendir cuentas a los funcionarios, gerentes, titulares o cualquier persona que
este capacitada dentro de la empresa (Munive, 2019).
2.2.1.1 Objetivos del control interno
Según Valverde (2019), menciona los siguientes objetivos:
 Salvaguardar los activos de la empresa.
 Lograr el cumplimiento de las metas u objetivos propuestos.
 Verificar y analizar con confiabilidad y seguridad los informes
contables, financieros y administrativos.
 Cumplimiento de leyes, reglamentos y otras normas
gubernamentales.
30
2.2.1.2 Principios del control interno
Según Martin (2020), menciona que existen 3 principios
fundamentales dentro del control interno, las cuales son:
 a) División del trabajo: En este principio la tarea
fundamental, es que las tareas que han sido designadas, para
poder evaluar el trabajo de cada una de las áreas, tienen que
ser divididas; eso quiere decir que una persona capacitada de
la empresa tiene que realizar la evaluación y posteriormente
la información que se obtenga, sea evaluada por un auditor,
allí en este acto se demuestra cómo funciona este primer
principio.
 b) Fijación de responsabilidad: Es este segundo principio, se
enfoca en la responsabilidad que se debe de tener en las
operaciones económicas y en la elaboración de los
documentos; las responsabilidades serian registrar, tener
anotaciones, tener en cuenta las normas, las leyes y
procedimientos.
 c) Cargo y descargo: En este último principio tarta de
registrar todo lo que sale y entra, es decir si en una empresa
comercial ingresa mercadería se debe registrar en documento
donde se registre el ingreso, la cual este ingreso servirá para
tener en cuenta un mejor control interno y a futuro una
fiscalización la cual ayudara como evidencia.
31
2.2.1.3 Características del control interno
Se sabe que el control interno, se relaciona con el conjunto de
acciones, objetivos, con el fin de que cada área sea de manera
responsable ante la planificación del logro de los beneficios, que se
deben tener por el empeño de cada área (Contraloría, 2020).
Estas caracteristicas son:
 Seguridad razonable
 Desempeño de controles
 Las actividades de control
 Los sistemas de control
2.2.1.4 Importancia del control interno
La importancia lo determina la magnitud de la empresa, es decir
mientras más grande sea la empresa, hay que darle mejor
importancia ante el cumplimiento de un adecuado control interno; así
mismo cuando la empresa tenga más socios, más empleados se
tendrá mucho mayor responsabilidad ante las muchas tareas
designadas (Arévalo, 2020).
2.2.1.8 Componentes del control interno
Según Gonzales (2020), menciona que la estructura del control
interno está basada en 5 componentes funcionales:
1. Ambiente de control: Es el primer componente que dirige una
organización, creando así a la vez una conciencia de control. Este
32
componente tiene el compromiso de integrar valores éticos y
compromiso con la competencia.
2. Evaluación de riesgos: Se enfoca en los riesgos del negocio, es
decir que se enfrenta a las amenazas que están contra los objetivos,
las cuales estos objetivos pueden estar descritos en cada una de las
áreas y la función de este componente es impedir que afecte esos
riesgos a los objetivos.
3. Actividades de control: Se establecen políticas, estas políticas van
a seguir un procedimiento de cerciorarse que los riesgos que se han
permitido identificar sean minimizadas y a la vez se cumplan los
objetivos de la directiva de los ejecutivos.
4. Información y comunicación: Se plasma un sistema de
información y comunicación donde se permite procesar y presentar
las responsabilidades en el contexto de ser mejoradas.
e) Supervisión y monitoreo: Se evalúa la calidad y persistencia del
tiempo que se ha tomado en mejorar los objetivos, la cual esto trae
como beneficio de poder tener actividades evaluadas y bajo control.
2.2.1.9 INFORME COSO
Según Brouchere (2017), menciona que el informe coso da la
seguridad razonable de garantizar la efectividad, la eficiencia del
cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables para
33
salvaguardar los recursos, acompañado con los 5 componentes, se
muestra la siguiente estructura del informe coso:
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
OBJETIVOS DE EVALUACIO ACTIVIDADE

TRABAJO SUPERVISIÓN O
NES DE S DE
MONITOREO
PARA EL AÑO. RIESGOS CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL ADECUADO
Garantiza:
Operaciones eficaces y eficientes
Confiabilidad de la información contable
Cumplimiento de leyes y normas
Salvaguardar los recursos
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
2.2.2 Teoría de las Mypes
Esta teoría se enfoca de las decisiones que toman las financieras respecto a
su efectivo y equivalente de efectivo, estableciendo políticas de ahorro, para
que no se produzcan deudas y preocupación por costos que se den y se
dominen como quiebra. Por otro lado se consideran los dividendos e incluso
las acciones (Scielo, 2016).
34
2.2.2.1 Ley de formalización N°30056
Esta nueva ley N°30056, se modifica y se actualiza respecto a las
normas aplicables de las micro y pequeñas empresas. Esta ley tiene
como finalidad promover el desarrollo de las Mypes, asimismo
establecer ventajas de competencia provocando la productividad y
llevando así el desarrollo y crecimiento laboral. Pueden acogerse
muchas empresas que están en el rus e incluso transferir los
documentos de Mintra, Remype y de Sunat (Ramos, 2019).
2.2.3 Teoría de las empresas
Las empresas siempre están reguladas por una ley, donde se basa en su
constitución y su reglamento, esta ley es la ley general de sociedades
N°26887 para la creación de las empresas, la cual esta ley es considerada
como una ley principal en el desarrollo de las empresas. Su constitución se
basa en las formas jurídicas de constituirse y posteriormente deben estar y
ser inscritas en los registros públicos más conocido como SUNARP
(Beetrack, 2021).
2.2.3.1 Funciones de la empresa
Las funciones se aplican en las diferentes áreas como la de: Recursos
humanos: se encarga de las relaciones profesionales de los
trabajadores; la producción: es donde se lleva a cabo la
transformación de los insumos en productos terminados, en lo
comercial, va a realizar estudios del mercado y las finanzas se
encarga de obtener y administrar los recursos económicos necesarios
35
para financiar todas las inversiones requeridas por la empresa
(Ramos, 2020).
2.2.3.2 Clasificación de las empresas
Dentro de la clasificación de la empresa, se clasifica en empresas
comerciales, de servicios e industriales; a) Las empresas
comerciales: su actividad es compras y vender productos; b) Las
empresas de servicios: son las que brindan servicios, con fines o sin
fines de lucro; c) Las empresas Industriales: su actividad principal es
la materia prima, donde transforman en producto en producto
terminado (Gestión, 2018).
2.2.3 Teoría del sector servicio
El sector servicio o también sector primario, es más conocido como el sector
terciario, la cual tiene como propósito producir los servicios hasta un alto
nivel que demanda la población o comunidad, cuya razón como esta se le
conoce como sector servicios. Por otro lado, incluye muchas actividades de
servicios como el turismo, la hotelería, la educación, la administración
pública, todos estos sectores necesita la población y son considerados como
importante dentro de la economía y el bienestar de la vida de las personas
(Beetrack, 2021).
2.2.3.1 Tipos servicios
La mayoría de Mypes que se dedican a la prestación de servicios a
sus clientes manejan diferentes tipos de servicios para que mejoren
su negocio, esto están importante ya que permite que tener
36
experiencia dentro del sector y a la vez así garantizar un buen
servicio al cliente (Beetrack, 2021).
Dentro de esos tipos de servicios encontramos:
 Atención al cliente digital
 Atención al cliente presencial
 Atención al cliente telefónica
 Atención al cliente virtual
 Atención al cliente proactivo
 Atención al cliente reactivo
2.2.3.2 Característica del sector servicios
Según Economipedia (2021), menciona que: existe una característica
principal y muy importante dentro del sector servicios que los
servicios no son totalmente intangibles y tampoco no se pueden ver
ni tocar.
2.2.3.3 Objetivo del sector servicios
Existen muchos objetivos; las empresas de servicios ponen sus
objetivos dependiendo al sector a que sirven, en este caso el sector
servicios, la cual tienen como objetivo atraer clientes a través de
publicidad, marketing digital, etc, una vez captados esos clientes se
tendrá que brindar información de acuerdo a la necesidad que se
necesite. La acción de poder llegar a los clientes es a través de la
comunicación (Beetrack, 2019).
2.2.4 Caso en estudio:
37
Misión
Visión
2.3 Marco conceptual
2.3.1 Definiciones del control interno
“ El control interno, se define como la herramienta indicada, para identificar
riesgos y la vez tomar decisiones, hacia las posibilidades de lograr el
objetivo del control interno; dentro de esos objetivos es proporcionar
información financiera y cumplimiento de reglamento y leyes (Alpizar,
2017).
El control interno, son los procedimientos, métodos y medidas, donde se
basa en la planificación y organización, la cual protege los activos y verifica
con exactitud la confiabilidad de la información financiera y además evalúa
el desempeño de las diversas funciones administrativas de la empresa
(Alpizar, 2017).
El control interno, es una expresión que es muy utilizada con el fin de tomar
acciones, medidas, normas y leyes adoptadas por los directores sea de
entidad públicas o privadas, gerentes y administradores para evaluar y
monitorear una buena gestión empresarial (Alpizar, 2017).
2.3.2 Definiciones de la empresa
38
Según DefiniciónABC (2018), menciona que las empresas son unidades
construidas por las capacidades de los seres humanos, la cual pueden
constituir en la actualidad en base a leyes.
Según DefiniciónABC (2018), menciona que la empresa es una
organización social, cuyo fin determinado es el lucro.
Según DefiniciónABC (2018), menciona que la empresa es un sistema la
cual un grupo de personas o un individuo desarrolla actividades
económicas.
2.3.3 Definiciones de las Mypes
Según Promonegocios (2020), menciona que los servicios son beneficios
satisfactorios mediante la venta y atención al cliente.
Según Promonegocios (2020), menciona que los servicios es el resultado
que beneficia a la empresa mediante la utilidad derivada de los gastos que
se han enfocado en el estado de resultados.
Según Promonegocios (2020), menciona que los servicios son actividades
identificados de acuerdo a la necesidad de cada del cliente.
2.3.4 Definiciones del servicio
Según Promonegocios (2020), menciona que los servicios son beneficios
satisfactorios mediante la venta y atención al cliente.
Según Promonegocios (2020), menciona que los servicios es el resultado
que beneficia a la empresa mediante la utilidad derivada de los gastos que
se han enfocado en el estado de resultados.
39
Según Promonegocios (2020), menciona que los servicios son actividades
identificados de acuerdo a la necesidad de cada del cliente.
III. Hipótesis
En la presente investigación no habrá hipótesis debido a que la investigación será de
tipo cualitativo, de diseño no experimental – descriptivo – bibliográfico, documental
y de caso.
Según Zita (2021), menciona que la hipótesis es la tentativa de explicación de algún
fenómeno o problema que puede ser corroborado mediante observación o
experimentación. Los científicos necesitan proponer hipótesis como posibles
explicaciones al problema que desean resolver.
IV. Metodología
4.1 Diseño de la investigación
El diseño de la investigación fue no experimental – descriptivo – Bibliográfico –
Documental y de caso.
Fue no experimental porque no se ha manipulado ningún aspecto de la variable
del estudio y las unidades de análisis debido a que la información se tomó tal
como se la encontró en la realidad; por lo tanto, no se manipuló ninguna
información, Fue descriptivo porque solo se limitó a describir las características
de la variable en la unidad de análisis.
Para ser investigados, fue bibliográfico para conseguir los resultados del objetivo
específico 1 se hizo una revisión bibliográfica de los antecedentes nacionales,
regionales y locales (si es que hubieran) pertinentes.
40
Fue documental porque se han revisado también algunos documentos
relacionados con nuestra investigación. Finalmente fue de caso porque la
investigación se le imitó a investigar una sola empresa.
4.2 Población y muestra
4.2.1 Población
Está constituida por todas las financieras del Perú.
4.2.2 Muestra
Se estudiará la Financiera Mibanco - Banco de la Microempresa S.A.
4.3 Definición y Operacionalización de las variables
Dado que la investigación será bibliográfico, documental y de caso, no aplicará.
41
VARIAB DEFINICIÓN INDICADOR DIMENSIÓN ESCALA DE
LE CONCEPTUAL ES MEDICIÓN
Control El control Ambiente ¿La entidad, SI ( ) NO ( )

Interno interno, es un de control cuenta con un
papel muy sistema de
importante control?
donde se
conoce y nos Evaluación ¿La entidad, se SI ( ) NO ( )
da de entender de riesgo identificado los
que se debe de riesgos internos
mantener una y externos?
relación
estable en la Actividades ¿Dentro de la SI ( ) NO ( )
organización de control entidad, existen
mediante el mecanismos
trabajo, para identificar,
además de las actividades
tomar que afectan a los
decisiones objetivos?
superiores que
beneficien a la Información ¿Dentro de la SI ( ) NO ( )
ciudadanía, y entidad, se
empresarios, comunicaci proporciona
entidades ón información
públicas, entre necesaria y
otras (Alpizar, suficiente al
2017). personal?
Supervision ¿La entidad, SI ( ) NO ( )

o monitoreo realiza planes de
mejoramiento
continuo?
Fuente: Elaboración propia
4.4 Técnicas e instrumentos
4.4.1 Técnicas
Para el recojo de la información se utilizó las siguientes técnicas: revisión
bibliográfica (Objetivo específico 1), entrevista a profundidad (objetivo
específico 2) y análisis comparativo (objetivo específico 3).
4.4.2 Instrumentos
42
Para el recojo de la información se utilizó los siguientes instrumentos:
Fichas bibliográficas (Objetivo específico 1), un cuestionario de preguntas
cerradas pertinentes (objetivo específico 2) y los cuadros 01 y 02 de la
presente investigación (objetivo específico 3).
4.5 Plan de análisis
Para conseguir los resultados del Objetivo específico 1, se utilizó la técnica
de revisión bibliográfica. Y el instrumento de fichas bibliográficas; estos
resultados fueron descritos en el cuadro 01 en la presente investigación.
Para hacer el análisis de resultados el investigador observó el cuadro 01 con
la finalidad de agrupar los resultados similares de los antecedentes
nacionales, regionales y nacionales (si los hubiera); luego, estos resultados
fueron comparados con los resultados similares con los antecedentes
internacionales; finalmente estos resultados fueron comparados con las
bases teóricas pertinentes.
Para conseguir los resultados del Objetivo específico 2, se utilizó la técnica
de la entrevista. A profundidad y como instrumento un cuestionario de
preguntas cerradas pertinentes. Estos resultados fueron aparecidos en el
cuadro 02 en la presente investigación. Los resultados del objetivo
específico 2, fueron comparados con los antecedentes Nacionales,
regionales y locales e internacionales, estos resultados fueron explicados a
la luz de las bases teóricas y el marco conceptual pertinentes. Para conseguir
el objetivo específico 3 se utilizó la técnica del análisis comparativo y como
instrumento los cuadros 01 y 02 de la presente investigación, estos los
resultados fueron especificados en el cuadro 03. Para hacer el análisis de
43
resultados el investigador explicó las coincidencias y no coincidencias de
los resultados específicos 1 y 2 a la luz de las bases teóricas y marco
conceptual pertinentes.
4.6 Matriz de consistencia
Ver anexo 01
4.7 Principios éticos
a) Protección a las personas: La persona en toda investigación es el fin y no el
medio, por ello necesita cierto grado de protección, el cual se determinará de
acuerdo al riesgo en que incurran y la probabilidad de que obtengan un
beneficio. En las investigaciones en las que se trabaja con personas, se debe
respetar la dignidad humana, la identidad, la diversidad, la confidencialidad y la
privacidad. Este principio no sólo implica que las personas que son sujetos de
investigación participen voluntariamente y dispongan de información adecuada,
sino también involucra el pleno respeto de sus derechos fundamentales, en
particular, si se encuentran en situación de vulnerabilidad (Uladech, 2021).
b) Respeto por las personas: Se basa en reconocer la capacidad de las personas
para tomar sus propias decisiones, es decir, su autonomía. A partir de su
autonomía protegen su dignidad y su libertad. El respeto por las personas que
participan en la investigación (mejor “participantes” que “sujetos”, puesto esta
segunda denominación supone un desequilibrio) se expresa a través del proceso
de consentimiento informado, que se detalla más adelante. Es importante tener
una atención especial a los grupos vulnerables, como pobres, niños, marginados,
prisioneros (Uladech, 2021).
44
c) Cuidado del medio ambiente y la biodiversidad: Las investigaciones que
involucran el medio ambiente, plantas y animales, deben tomar medidas para
evitar daños. Las investigaciones deben respetar la dignidad de los animales y el
cuidado del medio ambiente incluido las plantas, por encima de los fines
científicos; para ello, deben tomar medidas para evitar daños y planificar
acciones para disminuir los efectos adversos y maximizar los beneficios
(Uladech, 2021).
d) Libre participación y derecho a estar informado: Las personas que
desarrollan actividades de investigación tienen el derecho a estar bien
informados sobre los propósitos y finalidades de la investigación que
desarrollan, o en la que participan; así como tienen la libertad de participar en
ella, por voluntad propia. En toda investigación se debe contar con la
manifestación de voluntad, informada, libre, inequívoca y específica; mediante
la cual las personas como sujetos investigados o titular de los datos consienten el
uso de la información para los fines específicos establecidos en el proyecto
(Uladech, 2021).
e) Beneficencia no maleficencia: La beneficencia hace que el investigador sea
responsable del bienestar físico, mental y social del encuestado. De hecho, la
principal responsabilidad del investigador es la protección del participante. Esta
protección es más importante que la búsqueda de nuevo conocimiento o que el
interés personal, profesional o científico de la investigación. Nuestras acciones
deben ser motivas por buenas intenciones o cuando menos la voluntad de no
causar daño a los demás (Uladech, 2021).
45
f) Justicia: El principio de justicia prohíbe exponer a riesgos a un grupo para
beneficiar a otro, pues hay que distribuir de forma equitativa riesgos y
beneficios. Así, por ejemplo, cuando la investigación se sufraga con fondos
públicos, los beneficios de conocimiento o tecnológicos que se deriven deben
estar a disposición de toda la población y no sólo de los grupos privilegiados que
puedan permitirse costear el acceso a esos beneficios. La justicia requiere de
imparcialidad y de una distribución equitativa de los bienes. Toda persona debe
recibir un trato digno (Uladech, 2021).
g) Integridad científica: La integridad o rectitud deben regir no sólo la
actividad científica de un investigador, sino que debe extenderse a sus
actividades de enseñanza y a su ejercicio profesional. La integridad del
investigador resulta especialmente relevante cuando, en función de las normas
deontológicas de su profesión, se evalúan y declaran daños, riesgos y beneficios
potenciales que puedan afectar a quienes participan en una investigación.
Asimismo, deberá mantenerse la integridad científica al declarar los conflictos
de interés que pudieran afectar el curso de un estudio o la comunicación de sus
resultados (Uladech, 2021).
V. Resultados y análisis de resultados
5.1 Resultados:
5.2 Análisis de Resultados
46
VI. Conclusiones
APORTE:
VII. Aspectos Complementarios
7.1 Referencias Bibliográficas
47
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codigo=179736
Zita, A. (2021). Hipótesis. Recuperado de:
https://www.todamateria.com/hipotesis/
54
7.2 Anexos
7.2.1 Anexo 01: Matriz de consistencia
TÍTULO ENUNCIADO OBJETIVO OBJETIVOS ESPECÍFICOS HIPOTESIS METODOLOGÍA DE

DEL PROBLEMA GENERAL LA INVESTIGACIÓN
¿Las
1. Establecer las oportunidades del
oportunidades
Identificar las control interno que mejoren las
Propuestas de del control
oportunidades del posibilidades de las micro y
mejora de los interno mejoran
control interno pequeñas empresas nacionales. No aplica
factores relevantes las posibilidades
que mejores las 2. Describir las oportunidades del
del control interno de las micro y porque se No experimental,
posibilidades de control interno que mejoren las
de las micro y pequeñas trata de una cualitativo,
las micro y posibilidades de la empresa caso
pequeñas empresas empresas
pequeñas empresa Inversiones Andeskar investigació bibliográfico,
nacionales: caso nacionales y de
empresas S.A.C. - Chimbote, 2021. n documental
empresa la empresa caso
nacionales: caso 3. Explicar las oportunidades del
Inversiones empresa bibliográfic y de casó.
empresa control interno que mejoran las
Andeskar S.A.C. - Inversiones
Inversiones posibilidades de las micro y a y de caso.
Chimbote, 2021. Andeskar
Andeskar S.A.C. - pequeñas empresas nacionales y de
S.A.C. -
Chimbote, 2021. la empresa caso empresa Inversiones
Chimbote,
Andeskar S.A.C. - Chimbote, 2021.
2021?
FUENTE: Elaboración Propia
74
7.2.2 Anexo 02: modelos de fichas bibliográficas
75
7.2.3 Anexo 03: Cuestionario
7.2.4 Anexo 04: Consentimiento informado
76

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL

PROPUESTAS DE MEJORA DE LOS FACTORES RELEVANTES DEL

CONTROL INTERNO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS

NACIONALES: CASO EMPRESA ANDESKAR – CARGO EXPRESS -

Guevara Varillas, Olga Fernanda

Montano Barbuda, Julio Javier

Agradezco principalmente a Dios por ser el inspirador y darnos fuerzas para

A mi hermano por siempre estar presente, acompañándome e inspirándome

Palabras clave: Control interno, Financieras y Servicios.

El presente trabajo de investigación tuvo como Objetivo general: Identificar las

pequeñas empresas nacionales: caso empresa Andeskar Cargo express - Chimbote,

2021. Este informe para su elaboración se utilizó la metodología cuantitativa y el

diseño no experimental, descriptivo, bibliográfico y de caso, aplicándose las técnicas

de la revisión bibliográfica y entrevista, también se utilizó los instrumentos de fichas

bibliográficas y un cuestionario de preguntas cerradas; obteniéndose las siguientes

control interno, la cual se requiere de mucho análisis al aplicarlo en su entorno. Por

de errores o fraudes en su planes estratégicos, es por ello que es importante e

investigar los factores de la innovación, la formalización, la competitividad, entre

El control interno es considerado como un proceso donde permiten alcanzar los

objetivos propuestos y planteados en los manuales de organización y procedimientos,

permitiendo así un grado de seguridad razonable y además al mismo tiempo facilitar

la consecución de objetivos planteados. A la vista se menciona que los objetivos

deben ser afirmadas por la comisión a que pertenecen (Brouchere, 2017).

así el 2.36% en los diferentes rubros, como restaurantes, servicios prestados a

terceros, constructoras, etc. La INEI es más conocida como el instituto nacional de

estadística e informática, la entidad en el año 2016, presenta un informe donde

muestra y se tiene un comportamiento muy elevado procurando así mejorar los

obstáculos que se propongan y evitando margen de errores (Brouchere, 2017).

Los objetivos que se propone el control interno son de promover operaciones

eficientes y eficaces; servicios y productos de calidad; preserva por el patrimonio;

presenta informes oportunos y confiables ante las pérdidas, abusos, fraudes,

todos estos objetivos, se necesita un sistema de control adecuado (Brouchere, 2017).

En Europa, actualmente se elaboró un reglamento financiero donde está diseñado

exclusivamente para el control interno, la cual está estructurado por capítulos y

sus reglamentos financieros. Además el control interno es el método con mayor

capacidad de resolver cualquier modalidad de ejecución (Sánchez, 2017).

En Estados Unidos, el control interno es considerado como un proceso integrado por

un conjunto de mecanismos diseñados con la finalidad de proporcionar una garantía

razonable para poder cumplir ciertos objetivos de eficiencia y eficacia en la

administración; confiabilidad de informaciones financieras en el área de dirección y

nombradas como el eje importante del desarrollo de la economía latinoamericana,

además para que puedan desarrollarse se han establecido herramientas, políticas,

que les va a permitir la innovación y la competencia de la misma mejorando a la vez

sus políticas tanto interno y externo (Quinaluisa, 2017).

donde le permitan mejorar más su desarrollo y también su competencia y esto va a

vez en medianas. Hasta el momento el gobierno de Perú no ha tomado en serio las

propuestas de mejorar la infraestructura, la competitividad y la educación de las

Mypes, sino que a tenido un desempeño mediocre (Shack, 2019).

En Ancash, el control interno se aplica en base a leyes y normas reglamentarias en

las actividades propuestas en su cronograma de forma eficiente y eficaz, de todas las

operaciones de las financieras y el desarrollo de la administración (Shack, 2019).

En Chimbote, el control interno en las financieras privadas que se dedican al sector

capacitaciones al personal a diferencia que en algunas entidad públicas si lo realizan