Proteger los recursos de la organización Garantizarla

El establecimiento y desarrollo del Sistema de

eficacia, la eficiencia y economía en todas las
Control Interno en los organismos y entidades
operaciones Velar porque todas las actividades y públicas y privadas, será responsabilidad del
recursos de la organización estén dirigidos al representante legal o máximo directivo El sistema de control interno es un proceso de control
cumplimiento de los objetivos de la entidad correspondiente. No obstante, la aplicación de integrado a las actividades operativas de los entes,
Garantizarla correcta evaluación y seguimiento dela los métodos y procedimientos al igual que la diseñado para asegurar en forma razonable la
calidad, Eficiencia y eficacia del Control Interno, fiabilidad de la información contable; los estados
gestión organizacional Asegurarla oportunidad y
también será la responsabilidad de los jefes de contables constituyen el objeto del examen en la
confiabilidad dela información. Definir y aplicar auditoría externa de estados contables, esta relación
cada una de las distintas dependencias de las
medidas para prevenir los riesgos, detectar y entre ambos muestra la importancia que tiene el
entidades y organismo
corregir las desviaciones que se presenten en la sistema de control interno para la auditoría externa
organización y que puedan afectar el logro de sus de estados contables
objetivos Garantizar que el Sistema de Control
Interno disponga de sus propios mecanismos de
En las empresas que tienen implementado un
verificación y evaluación Velar porque la entidad
sistema de control interno, para que sea de
disponga de procesos de planeación y mecanismos
utilidad para la auditoría externa de estados
adecuados para el diseño y desarrollo organizacional
contables, es necesario que el auditor deposite
confianza en los controles que realiza la
¿Quién es el
empresa, para que el auditor decida depositar
responsable de
adoptar el control confianza deberá evaluar el nivel de desarrollo y
OBJETIVOSDELCONTROLINTERNO Los objetivos
interno en las si funciona eficientemente; esta tarea
pueden clasificarse en tres categorías Qué es el control
empresas y cuáles constituye la “Evaluación de las actividades de
Operacionales.-Referente a la utilización eficaz y son los objetivos? interno y cuáles su
control de los sistemas que son pertinentes a su
eficiente de los recursos dela entidad. Información importancia para la
empresa? revisión, siempre que, con relación a su tarea, el
Financiera.-Referente a la preparación y
auditoría
publicación de estados financieros confiables.
Cumplimiento.-Referente al cumplimiento por
parte dela entidad de las leyes y normas que le ¿Cómo funciona
sean aplicables el control El control interno de una
interno? empresa funciona como una
CONTROL INTERNO
hoja de ruta para proporcionar
Identifique y describa los
la seguridad necesaria que
elementos,
ayude a reducir la posibilidad
características y
Es el conjunto de acciones, de que ocurran los riesgos. Con
principios del control
actividades, planes, políticas, este fin, las organizaciones
interno.
normas, registros, procedimientos deben contar con indicadores,
y métodos, incluido el entorno y historial de errores, pérdidas y
actitudes que desarrollan fraudes
Elementos básicos: a. Un plan de
organización que provea la autoridades y su personal a cargo,
separación apropiada de con el objetivo de prevenir posibles
responsabilidades funcionales. b. riesgos que afectan a una entidad
Un sistema de autorización y pública
procedimientos de registro Principios del Control Interno Segregación
Consulte y describa los métodos
adecuados para proveer un de funciones: Operación, custodia y registro
utilizados para evaluar el control
control razonable. c. Prácticas Dualidad de personas en cada operación:
interno: (método descriptivo,
sanas de seguirse en la ejecución Cuando menos deben intervenir dos
método de cuestionario, método
de los deberes y funciones de personas en cada operación Asignación de
de curso gramas, método
cada unidad y servidor de la responsabilidades: Debe establecerse
cuantitativo)
organización. d. Idoneidad del claramente las responsabilidades de las
personas que participan en cada proceso
personal, proporcional a sus
responsabilidades. e. Función METODODESCRIPTIVO Este método consiste en una
efectiva de auditoría interna descripción detallada delas características del sistema
que se está evaluando, la que podrá consistir en
METODODECUESTIONARIO Este método se basa en el
explicaciones referidas a las funciones,
Características del Control Interno Debe comprender un empleo de listas de preguntas referidas a aspectos
procedimientos, registros, formularios, archivos
plan de organización flexible, simple donde se defina básicos del sistema de control interno .Los
empleados y departamentos que intervienen en el
claramente líneas de autoridad y de responsabilidad Cuestionarios usados suelen ser estándares,
sistema. Desventajas: a. Muchas personas no tienen la
.Debe contener un sistema de autorización que conteniendo preguntas útiles en toda auditoría. Para
habilidad de expresar sus ideas por rescrito en forma
contemple acción sobre activos, pasivos, ingresos y su aplicación los Cuestionarios se dividen en secciones
clara, concisa y sintética. b. El eventual uso de palabras
gastos mediante el control de las operaciones a través o áreas operativas; las respuestas a las preguntas
o expresiones correctas o inadecuadas puede dar
del registro .Prácticas sanas estableciendo una planteadas permitirán evaluarla efectividad del
como resultado impresiones con las mismas
distribución de obligaciones y responsabilidades, sistema vigente en esa área o unidad .Es factible el
características, sobre todo cuando se trabaja en
evitando que una sola persona maneje una operación de uso de Cuestionarios estándares, concebidos para
equipo y las a notaciones efectuadas se convierten en
principio a fin, y una segregación de funciones que empresas de gran tamaño, o bien diseñar
medios de comunicación entre los integrantes del
abarque tanto a personas como a departamentos, que Cuestionarios específicos que contemplen los
mismo. c. Lo descripto puede quedar libre al cuidado
se extiendan por toda la organización y a todos los aspectos mínimos que toda empresa, debería tener que ponga en su lectura el siguiente usuario dela
niveles de mando en cuenta en lo que a su control interno se refiere información
 MÉTODODECURSOGRAMAS Estos diagramas
MECI Consiste en lograr brindar mayor seguridad a los accionistas permiten representar gráficamente los
de las empresas y corporaciones, alcanzar mayor exactitud y circuitos operativos y ofrecen, con respecto a
los otros dos métodos, las siguientes ventajas:
transparencia en la información financiera atreves de un marco a. Permiten efectuar el relevamiento
siguiendo una secuencia lógica y ordenada. b.
de Control Interno, capaz de integrar las diversas definiciones y
Permiten abarcar con un solo golpe de vista el
conceptos de temas, logrando niveles académicos o legislativos, circuito en su conjunto. c. Evitan la duplicación
Consulte y describa los de descripciones o contestaciones. d. Facilitan
en empresas y organizaciones y satisfacer las demandas métodos utilizados para la detección de debilidades de control interno.
evaluar el control interno: e. Evitan los problemas de tipo semántico que
generalizadas de sectores involucrados
(método descriptivo, método implican la utilización de métodos narrativo
de cuestionario, método de
curso gramas, método
Consulte los modelos de control cuantitativo).
interno y de una breve
descripción: Ejemplo: (COSO, MÉTODOCUANTITATIVO Tiene por objeto limitar la
MECI) subjetividad de las preguntas, para así permitir al
auditor interno o externo contar con conclusiones
más precisas que le permiten respaldar más
firmemente la extensión dada a sus pruebas o el
CONTROL contenido de sus informes. Este método se sienta
Describa la clasificación del control INTERNO sobre las siguientes bases: 1. Se emplean
interno Control interno CONTROL INTERNO cuestionarios cuya estructuración implica el uso de
administrativo, control interno sí, no, o no aplicables como respuestas a las
contable, control administrativo. preguntas. 2. Se asigna a cada pregunta contenida
en el cuestionario una ponderación dada por su
importancia

Control interno contable Comprenden el plan Los controles administrativos comprenden el (COSO
de la organización y todos los métodos y plan de organización y todos los métodos y
procedimientos que tienen que ver procedimientos que están relacionadas
es un proceso llevado a cabo por la dirección y el
principalmente y están relacionados principalmente con la eficiencia de las
resto del personal de una entidad, diseñado con
directamente con la protección de los activos operaciones, la adhesión a las políticas el objeto de proporcionar un grado de seguridad
y la confiabilidad de los registros financieros. gerenciales y que, por lo común, solo tienen que razonable en cuanto a la consecución de
Generalmente incluyen controles tales como ver indirectamente con los registros financieros. objetivos dentro de las siguientes categorías:
los sistemas de autorización y aprobación, Generalmente incluyen controles tales como los Eficacia y eficiencia de las operaciones
segregación de tareas relativas a la anotación análisis estadísticos, estudios de tiempo y
de registros e informes contables de aquellas movimientos, informes de actuación, programa
concernientes a las operaciones o custodias de adiestramiento del personal y controles de
de los activos, los controles físicos sobre los cálida
activos y la auditoría interna