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    PRACTICA No.

    01

    La Empresa Conservas Carolina S.A, ubicada en la ciudad de Chimbote se dedica a la


    producción y comercialización de conservas de pescado a nivel nacional, y al 31 de mayo nos
    presenta el siguiente estado de situación financiera:

    Efectivo y Equiv. de Efect. 10,000


    Ctas. X Cob. Comerciales 15,000
    Otras cuentas por cobrar 9,000
    Existencias 24,000
    Inm. Maq. y Equipo 90,000
    Activos intangibles 12,000
    Ctas. X Pag. Com. 17,000
    Otras cuentas por pagar 11,000
    Obligaciones financieras 45,000
    Capital 50,000
    Reservas legales 10,000
    Resultados Acumulados 27,000
    ------------------ ----------------
    160,000 160,000
    Asimismo se conoce que durante el mes de junio del 2020, e han efectuado las siguientes
    operaciones contables:
    1. Se compra al crédito a la empresa Pesca Nativa SRL 500 toneladas métricas (TM)
    sardina, producto apto para la producción de conservas por el importe de S/. 7,000.
    2. Se adquiere 120 litros de aceite de vegetal a la empresa “PALMITOS VERDES SAC por la
    suma total de s/. 2,000 más IGV. Se paga con cheque.
    3. La empresa adquiere 500 latas para conserva por un importe total de S/. 600 más IGV.
    Se paga con cheque.
    4. Se compra 140 galones de petróleo a la empresa PETRAPLUS SAC, por el importe de
    700 más IGV. Se paga el 50% con cheque.
    5. Se retiran de almacén los siguientes bienes para destinarlos al proceso de producción:
    - Sardinas
    - Aceite vegetal
    - Latas
    - Petróleo
    6. Se registran y se pagan con dinero de la cuenta corriente los recibos de servicios
    públicos más IGV, por los siguientes importes:
    - Agua S/. 400
    - Luz 350
    - Teléfono 250
    - La distribución de los gastos se realiza de la siguiente forma:
    - 70% para costo de producción
    - 20% para gastos de administración
    - 10% para gastos de ventas
    7. Se incurre en gastos de mantenimiento de planta por la Suma de 300, Según recibo
    de honorarios del Sr. Bengamín Morales. Este recibo fue pagado con cheque.
    8. Se cobran facturas que estaban pendientes al por un monto de S/. 8,000. Asimismo, se
    paga una parte del pasivo por compra de activo inmovilizado por la suma de S/5,000.
    9. Se provisiona y paga remuneraciones por el monto de S/. 7,000, considerar leyes
    sociales, (ESSALUD Y ONP), las remuneraciones se pagan vía transferencia de fondos
    de la cuenta corriente de la empresa a la cuenta de los trabajadores.
    La distribución de los gastos de planillas se realiza de la siguiente forma:
    70% para costo de producción
    20% para gastos de administración
    10% para gastos de ventas
    10. Se calcula la depreciación del mes en S/. 1,500 y la amortización en S/.300, la
    distribución de la depreciación y amortización Se realiza de la siguiente forma:
    70% para costo de producción
    20% para gastos de administración
    10% para gastos de ventas
    11. El área de producción nos informa que luego de haber efectuado el proceso
    productivo, se han obtenido 8,500 conservas que se encuentran listas para la venta.
    Asimismo nos señala que como resultado del proceso se han obtenido desechos
    valorizados en s/.901.
    12. Se efectúa la venta al crédito de 1,000 conservas a la empresa MUNDO RAIZ AC, por la
    suma total de s/. 3,500 más IGV.
    El costo de ventas asciende a s/. 2,000.
    Se pide:
    a. Registrar los asientos contables aplicando el PCGE
    b. Elaborar el libro mayor y el balance de comprobación
    c. Determinar el ITF del periodo (100% a gastos de administración)
    d. Determinar el costo de ventas del servicio efectuado
    e. Elaborar el estado de Resultados y el estado de situación financiera.

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