EJERCICIO No.

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La empresa “El Progimo, S. A.” inicio sus operaciones el 1º de enero del 2020, con un capital de L. 5

´´El Progimo S. A.´´

Libro Diario
Fecha Descripción Sub-Cuenta
Pda # 1
1/1/2020 Bancos
Banco Comercial 500,000.00
Capital Social
Registro de inicio de operaciones empresa ´´El Progimo S. A.´´
Durante el mes realizaron las transacciones siguientes:

1. Se compró un vehículo para uso del personal por L. 500,000.00, con el impuesto incluido, pagando L. 100,0
Fecha Descripción Sub-Cuenta
1 Pda # 2
Equipo de Transporte
Bancos
Documentos por pagar
Registro de compra de Equipo de Transporte, firmamos LC

Equipo de Transporte
Bancos
Documentos por pagar

2.      La empresa solicito un préstamo por L. 300,000.00 al Banco Mercantil, por el cual firmo un pagaré, y dep
El banco le cobro los intereses por adelantado que suman L. 30,000.00.
Fecha Descripción Sub-Cuenta
2 Pda # 3
Bancos
Banco Mercantil 270,000.00
Intereses pagados por anticipado
Préstamos Bancarios
Banco Mercantil 300,000.00
Registro de préstamo al banco mercantil

3. Se compra mercadería a nuestro proveedor Christian Belisle por L. 500,000.00 más el impuesto sobre vent
quedando a deber la diferencia firmando letras de cambio. Nos otorga un 5 % de descuento sob
por flete para trasladar la mercadería a la tienda.
Fecha Descripción Sub-Cuenta
3 Pda # 4
 FACTURA / COMPRA
Descripción Unidades
Tennis 500

Fecha Descripción Sub-Cuenta

3 Pda # 4
Compras
Impuesto sobre ventas
Descuento sobre compras
Bancos
Documentos por pagar
Registro de compra de mercadería al proveedore Cristian Beslile
Fecha Descripción Sub-Cuenta
3 Pda # 5
Gastos sobre compras
Bancos
Registro de flete sobre compras

4. Se vende mercadería a nuestro cliente Jorge Luis Amador por L. 800,000.00 más el impuesto sobre ventas,
quedando a deber la diferencia en cuenta corriente. Les otorgamos un 2 % de descuento sobre ventas y tamb
por flete para trasladar la mercadería a la tienda del cliente.
Fecha Descripción Sub-Cuenta
4 Pda # 6
FACTURA / VENTA
Descripción Unidades
Tennis 400
 Fecha Descripción Sub-Cuenta
4 Pda # 6
Bancos
Cuentas por Cobrar
Jorge Luis Amador 601,600.00
Desucentos sobre ventas
Ventas
Impuesto sobre ventas
Registro de venta de mercadería al Sr. Jorge Luis Amador
Fecha Descripción Sub-Cuenta
4 Pda # 7
Gastos de Ventas
Bancos
Flete de traslado de mercadería al establecimiento del cliente

5. Devolvemos mercadería a nuestro proveedor por valor de L. 50,000.00 valor que incluye el impuesto sobre
Fecha Descripción Sub-Cuenta
4 Pda # 8
Documentos por pagar
Christian Beslile 50,000.00
Devoluciones sobre compras
Impuesto sobre ventas
Registro de devoluciones sobre compras, al Sr. Beslile

Documentos por pagar

Devoluciones sobre compras
Impuesto sobre ventas

6. Se compra una Computadora por L. 15,000.00, pagando con cheque de nuestra cuenta de ba
Fecha Descripción Sub-Cuenta
6 Pda # 9
Equipo de Computo
Bancos
Registro de compra de Computadora

7. Se pagaron con cheque los sueldos de administración y ventas por valor de L. 50,000.00, 50 % cada
Fecha Descripción Sub-Cuenta
7 Pda # 10
Gastos de Administración
Gastos de Ventas
Bancos
 Registro de pago de salarios

8. El cliente nos devuelve mercadería por valor de L. 100,000.00, el valor de la devolución y el impuesto se lo
Fecha Descripción Sub-Cuenta
8 Pda # 11
Devoluciones sobre ventas
Impuesto sobre ventas
Cuentas por Cobrar
Jorge Luis Amador 115,000.00
Registro de devoluciones sobre ventas

9. Al finalizar el plazo del préstamo el banco nos debita el valor del préstamo.
Fecha Descripción Sub-Cuenta
9 Pda # 12
Préstamos Bancarios
Gastos Financieros
Bancos
Intereses pagados por anticipado
Registro de pago de préstamo bancario

10. Se contrata una secretaria para el departamento de administración, la cual devengara un salario de L. 8,0
No hacemos nada, ´´Bienvenida´´

11.      Determinar al final de mes si tenemos un crédito a favor o debemos de pagar a la Sar en Impuesto sob
Fecha Descripción Sub-Cuenta
11 Pda # 13
Impuesto sobre ventas
Bancos
Registro de pago de Impuesto sobre ventas

Mayorización

Bancos
1 500,000.00
3 270,000.00
6 300,000.00
-
-
-
-
-
1,070,000.00
 454,128.26

Intereses Pagados por Anticipado

3 30,000.00
0

Ventas
-

Devoluciones s/ compras
-

Gastos de Ventas
10 25,000.00

Balanza de Comprobación
Detalle de la cuenta Debe
Bancos 454,128.26
Capital Social -
Préstamos Bancarios -
Vehículos 500,000.00
Documnetos por pagar -
Descuentos s/ Compras -
Gastos s/ Compras 5,000.00
Compras 500,000.00
Cuentas por Cobrar 486,600.00
Ventas -
Descuentos s/ Ventas 16,000.00
Gastos s/ Ventas 8,000.00
Devoluciones s/ compras -
Equipo de Computo 15,000.00
Gastos de Administración 25,000.00
Gastos de Ventas 25,000.00
Devoluciones s/ ventas 100,000.00
Gastos Financieros 30,000.00
Totales 2,164,728.26
el 2020, con un capital de L. 500,000.00, depositados en una cuenta de cheques en el banco Comercial.

Debe Haber Debe Haber

500,000.00 Depósitos Retiramos

500,000.00 Aportación Socios

uesto incluido, pagando L. 100,000.00 y la diferencia se pagará en dos meses con garantía documental.
Debe Haber Equipo de Transporte 500,000.00
434,782.61
500,000.00 65,217.39
100,000.00
400,000.00
ISV: Solo lo consideramos en las compras, ventas, devol. s/ ventas
Delvol. s/ compras de mercaderías

Compra Vehículos Vende, Baja En la compra de: Papelería y útilies, Mobiliario y Equipo y Vehículos el
ISV se suma al valor de la cuenta afectada
Cuando Pagamos Firmamos LC Equipo de Transporte 500,000.00
Bancos, retirar 100,000.00
Documentos por pagar 400,000.00

or el cual firmo un pagaré, y deposito en el mismo Banco el valor líquido del préstamo.

Debe Haber Préstamos Bancarios 300,000.00

270,000.00 Intereses

30,000.00
300,000.00 Día 1
Intereses pagados por anticipado
Activo Corriente

.00 más el impuesto sobre ventas, pagamos en efectivo L. 100,000.00

otorga un 5 % de descuento sobre compras y también pagamos L. 5,000.00

Debe Haber Compras 500,000.00

Descto s/Compras - 25,000.00 -5%
Compras Netas 475,000.00
ISV 71,250.00
 Total Factura 546,250.00
Bancos (Pago) 100,000.00
P. unitario Total Documentos por pagar 446,250.00
1,000.00 500,000.00

Sub-Total 500,000.00 500,000.00

Descto s - 25,000.00
Exenta -
Gravada al 15% 475,000.00 500,000.00
Gravada al 18% -
ISV 15% 71,250.00 75,000.00 3,750.00
ISV 18% -
Total 546,250.00 575,000.00

Debe Haber Debe Haber

Compra Mercadería
500,000.00 Compras, Devol. S ve Ventas, Devol. S c
71,250.00
25,000.00 Desctos s compras
100,000.00 Depósitos Retiros
446,250.00 Cuando pagamos Cuando Frimamos Lc
571,250.00 571,250.00
Debe Haber

5,000.00 Fletes s compras

5,000.00 Depósitos Retiros

0 más el impuesto sobre ventas, el cliente pago en efectivo L. 300,000.00

e descuento sobre ventas y también pagamos L. 8,000.00

Debe Haber
Venta 800,000.00 Acreedora
Descto s Ventas - 16,000.00 Deudora
P. unitario Total Ventas Netas 784,000.00
2,000.00 800,000.00 ISV 117,600.00 Acreedora
Total Factura 901,600.00
Banco (Depósito) 300,000.00 Deudora
Cuentas por Cobrar 601,600.00 Deudora

Sub-Total 800,000.00
Descto s - 16,000.00
Exenta -
Gravada al 15% 784,000.00
 Gravada al 18% -
ISV 15% 117,600.00
ISV 18% -
Total 901,600.00

Debe Haber Debe Haber

300,000.00 Depósitos Retiros

601,600.00 Ventas al crédito Cliente nos paga
-
16,000.00 Por el dscto en ventas
- 800,000.00 Por la venta
- 117,600.00 Compra, Devol. Sv Venta, Devol. S c
917,600.00 917,600.00
Debe Haber

8,000.00 Flete de venta

8,000.00 Depósitos Retiros

or que incluye el impuesto sobre ventas, valor que nos acreditan a nuestra cuenta.
Debe Haber Devol s compras 50,000.00

50,000.00 Impto Incluido Base Total factura

1.15
43,478.26
6,521.74 Gravado al 15% 43,478.26
ISV 15% 6,521.74 50,000.00

Pagamos, Devol. Firmamos Lc

Devol. Mdrias
Compra, Devol. Sv Venta, Devol. S c Documentos por pagar 50,000.00 Deudor
Devoluciones s compras 43,478.26 Acredita
Impuesto sobre ventas 6,521.74 Acredita
heque de nuestra cuenta de bancos.
Debe Haber Debe Haber

15,000.00 Compramos Venta, baja

15,000.00 Depósitos Retiros

L. 50,000.00, 50 % cada departamento.

Debe Haber 50,000.00 50% 25,000.00
50% 25,000.00
25,000.00
25,000.00
50,000.00
a devolución y el impuesto se lo acreditamos a su cuenta.
Debe Haber Devol. s/ Ventas 100,000.00
Impuesto sobre ventas 15,000.00
100,000.00 Cuentas por cobrar 115,000.00
15,000.00
115,000.00

Debe Haber Debe Haber

Pagamos Nos prestan
300,000.00
30,000.00
300,000.00 Intereses Pagados por Anticipado
30,000.00 3 30,000.00 30,000.00
-

Gastos Financieros
12 30,000.00

al devengara un salario de L. 8,000.00.

e pagar a la Sar en Impuesto sobre Ventas

Debe Haber Impuesto Sobre Ventas
4 71,250.00 117,600.00
37,871.74 15,000.00 6,521.74
37,871.74 86,250.00 124,121.74
37,871.74

ISV: Del lado del pasivo es por pagar

ISV: Del lado del activo es a favor de la empresa

Bancos Capital Social Préstamos Bancarios

100,000.00 2 500,000.00 1 12 300,000.00
100,000.00 4
5,000.00 5 Vehículos
8,000.00 7 2 500,000.00 Descuentos s/ Compras
15,000.00 9
50,000.00 10 Documnetos por pagar
300,000.00 12 8 50,000.00 400,000.00 2 Gastos s/ Compras
37,871.74 13 - 446,250.00 4 5 5,000.00
615,871.74 50,000.00 846,250.00
 796,250.00 Cuentas por Cobrar
6 601,600.00
eses Pagados por Anticipado Compras 486,600.00
30,000.00 12 500,000.00

Ventas Descuentos s/ Ventas Gastos s/ Ventas

800,000.00 6 6 16,000.00 7 8,000.00

Devoluciones s/ compras Equipo de Computo Gastos de Administración

43,478.26 8 9 15,000.00 10 25,000.00

Gastos de Ventas Devoluciones s/ ventas Gastos Financieros

11 100,000.00 12 30,000.00

obación Impuesto Sobre Ventas

Haber 4 71,250.00
- 15,000.00
500,000.00 37,871.74
- 124,121.74
-
796,250.00
25,000.00
-
-
-
800,000.00
-
-
43,478.26
-
-
-
-
-
2,164,728.26
portación Socios

Ingreso, Toyota, Nissan

ISV

entas, devol. s/ ventas

rio y Equipo y Vehículos el

Día 20
Gastos Financieros
Gastos-ER

Deudora
Acreedora

Deudora
 Acreedora
Acreedora

entas, Devol. S c

esctos s compras

uando Frimamos Lc
liente nos paga

enta, Devol. S c

50,000.00
43,478.26
1.15

Gastos de Admón
Gastos de Ventas
 12

6
8

ivo es por pagar

vo es a favor de la empresa

Préstamos Bancarios
300,000.00 3
-

Descuentos s/ Compras
25,000.00 4

Gastos s/ Compras
 Cuentas por Cobrar
115,000.00 11

Gastos s/ Ventas

astos de Administración

Gastos Financieros

Impuesto Sobre Ventas

117,600.00 6
6,521.74 8
-
124,121.74
-