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    Trabajo Grupal Impuesto A La Renta

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    Veficoin Ya Llego
    La empresa Los Girasoles S.A.C obtuvo una utilidad antes de impuestos de S/ 1,408,200 en 2020. Se solicita determinar el impuesto a la renta de tercera categoría considerando varios gastos realizados por la empresa, como dietas a directores, provisiones de cobranza dudosa, agasajos al personal, pago de impuestos de un arrendador, gastos de representación, compras con boletas de venta, viáticos por viajes nacionales e internacionales, remuneraciones a trabajadores con discapacidad

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    Trabajo Grupal Impuesto A La Renta

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    La empresa Los Girasoles S.A.C obtuvo una utilidad antes de impuestos de S/ 1,408,200 en 2020. Se solicita determinar el impuesto a la renta de tercera categoría considerando varios gastos realizados por la empresa, como dietas a directores, provisiones de cobranza dudosa, agasajos al personal, pago de impuestos de un arrendador, gastos de representación, compras con boletas de venta, viáticos por viajes nacionales e internacionales, remuneraciones a trabajadores con discapacidad

    Título original

    Trabajo Grupal Impuesto a La Renta

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    La empresa Los Girasoles S.A.C obtuvo una utilidad antes de impuestos de S/ 1,408,200 en 2020. Se solicita determinar el impuesto a la renta de tercera categoría considerando varios gastos realizados por la empresa, como dietas a directores, provisiones de cobranza dudosa, agasajos al personal, pago de impuestos de un arrendador, gastos de representación, compras con boletas de venta, viáticos por viajes nacionales e internacionales, remuneraciones a trabajadores con discapacidad

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    La empresa Los Girasoles S.A.C obtuvo una utilidad antes de impuestos de S/ 1,408,200 en 2020. Se solicita determinar el impuesto a la renta de tercera categoría considerando varios gastos realizados por la empresa, como dietas a directores, provisiones de cobranza dudosa, agasajos al personal, pago de impuestos de un arrendador, gastos de representación, compras con boletas de venta, viáticos por viajes nacionales e internacionales, remuneraciones a trabajadores con discapacidad

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    CALCULO DE IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

    La empresa Los Girasoles S.A.C tiene los siguientes resultados del periodo 2020:

    ESTADO DE RESULTADOS

    soles

    Ventas 19,480,000
    Costo de ventas -17,720,000
    1,760,000
    Gastos de administración -280,000
    Gastos de ventas -140,000
    Otros ingresos 50,000
    1,390,000
    Ingresos Financieros 60,000
    Gastos Financieros -29,800
    Diferencia de cambio neta -12,000
    Utilidad antes de I. R. 1,408,200
    Impuesto a la renta
    Utilidad del Periodo  

    INFORMACION ADICIONAL:
    SALDO A FAVOR DEL PERIODO ANTERIOR S/50,000
    PAGOS A CUENTAS 2020: S/85,000
    ITAN S/42,000
    PERDIDA TRIBUTARIA 2019 (sistema b) S/30,000

    DETERMINAR EL IMPUESTO DE TERCERA CATEGORÍA, TENIENDO EN CUENTA LOS SIGUIENTES GASTOS


    REALIZADOS POR LA EMPRESA:

    1. La dieta de directores fue de S/2,800 mensuales, la compañía tiene 5 directores laborando de


    abril a diciembre de 2020.

    2. Se registro una provisión de cobranza dudosa de una factura que tiene 8 meses de vencimiento
    por S/40,000 y una factura de 18 meses de vencimiento por S/50,000.

    3. Durante el periodo se realizó los siguientes agasajos al personal:


    - Gastos incurridos por el día de la secretaria S/5,800. Sustentado con factura del restaurante.
    - Gastos de aniversario de la empresa por S/ 3,200. Sustentada con Boleta emitida por una
    persona jurídica en régimen general.
    - Gastos de agasajo por navidad S/ 4,000. Se sustenta con factura y con todos sus
    documentos sustentatorios.

    4. La empresa asumió el pago del impuesto a la renta de primera categoría por un total S/2,750
    correspondiente al ejercicio 2019 del Señor Juan Pérez, quien es propietario del inmueble que la
    empresa alquilo por S/. 5,500 mensuales por el periodo de marzo a diciembre de 2020.

    5. Los gastos de representación del periodo fueron de S/10,800.


    6. El importe total de los registros de compras del 2020 es de S/17,400,000. Los gastos emitidos
    con Boletas de ventas por sujetos del nuevo RUS son de S/920,500.
    Determinar el gasto deducible y/o no deducible.

    7. Se realizaron viajes nacionales del 12 al 15 de octubre por un monto total en viáticos por
    S/6,400.

    8. Los gastos de vehículos durante el ejercicio 2020 corresponde a :

    Vehículo Marca Importe Destinado al :


    Vehículo categoría A2 Toyota S/ 30,000 Reparto de mercaderías
    Vehículo categoría A3 (2018) BMW S/ 50,000 Director de la Empresa
    Vehículo categoría B4.1 (2018) MB S/ 40,000 Gerente General
    Vehículo categoría A4 NISSAN S/ 30,000 Gerente Administrativo

    Nota: Los ingresos netos del ejercicio 2019: 17’200.000


    Valor de UIT ejercicio 2019: S/ 4,200.00

    9. Se realizaron viajes a Portugal para reunirse con futuros clientes. El viaje se realizó de 20 al 30
    de agosto y se gastó en pasajes US$2,200 y en viáticos US$15,700 al tipo de cambio de 3.4.
    Europa $540 sector público.

    10. Gastos de remuneración a personal con discapacidad por S/ 75,000 y corresponde a las
    siguientes persona:
    Nombres F.Ingreso Rem. Anual
    Trabajador A 01.07.17 10,000
    Trabajador B 01.09.17 12,000
    Trabajador C 01.07.18 15,000
    Trabajador D 01.10.18 20,000
    Trabajador E 01.12.18 18,000

    Nota : Durante el ejercicio, la empresa tenía 11 trabajadores sin discapacidad en cada mes del
    año.

    11. Gastos de intereses por S/ 220,000 y corresponde al préstamo de la empresa RBD SA (vinculado)
    por S/ 3’200,000 utilizados como capital de trabajo; el patrimonio neto al 31.12.19 es de S/
    700,000 y al 31.12.20 es de S/ 500,000.

    12. Se registro una provisión de mermas por S/47,200 y el contribuyente ha sustentado con informe
    emitido por el jefe de almacen y refrendado por el Gerente General.
    Determinar el gasto deducible y/o no deducible.

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