UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

Facultad de Contabilidad y Auditoría

Carrera de Contabilidad y Auditoría

Integrantes:
 Erika Analuisa
 Gladys Lagua
 Sandy Poveda
 Priscila Ramírez
 Jonathan Zurita

Curso: Cuarto “D”

Tema: APE #6: METODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
Componente: 35%
Docente: Ing. Bertita Sánchez
Fecha de Entrega: 2021/01/06

AUDITORÍA I

OCTUBRE 2020 – FEBRERO 2021

 Universidad Técnica de Ambato
Facultad de Contabilidad y Auditoría
AUDITORÍA I

APLICACIÓN MÉTODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL

INTERNO

MÉTODO DESCRIPTIVO – GRÁFICO

El Auditor Interno de la empresa COMERCIAL MAYA CIA. LTDA. evalúa el proceso de Compra de
Activos Fijos de la empresa en el mes de noviembre del 2020.

La empresa tiene como políticas de control interno de la cuenta de Activos fijos las siguientes:

 El Asistente de compras y sus distintas unidades, serán las únicas dependencias, de acuerdo con sus
funciones, facultadas para realizar el trámite de adquisición de activos fijos, luego de las aprobaciones
respectivas.

 Los Activos fijos cuyo valor excedan de USD 3.000 deben ser aprobadas por la gerencia general.

 Los activos fijos deben llevarse al costo de adquisición o construcción histórico.

 Los activos fijos deben controlarse en un auxiliar contable que identifique su código, fecha de
incorporación, vida útil, valor de adquisición, depreciación acumulada, depreciación del ejercicio, valor
neto e identificación del departamento que usa el bien.

 La recepción y entrega de los equipos debe efectuarse con la documentación debidamente autorizada.

 La vida útil asignada debe estar de acuerdo a las normas impartidas por la ley y deben expresarse en
meses, así:

ACTIVO EN AÑOS EN MESES

FIJO
Edificios 20 240
Muebles y 10 120
enseres
Maquinaria 10 120
y equipos
Vehículos 5 60

NOTA:

 El contador no lleva el auxiliar para controlar los activos fijos.

 En la revisión se determina que existen activos valorizados en más de $3000 sin firmas de la gerencia.

 El Auditor cuando observa el procedimiento y nota que no se está registrando en la base de datos la vida
útil en meses como se lo requiere en las políticas.

 El contador no tiene todas las facturas de las adquisiciones.

MÉTODO CUESTIONARIO
(datos adicionales para resolver el ejercicio)

 La empresa no realiza un control en la base de datos de los activos fijos

 No se realza un registro con la ayuda de auxiliares
 Universidad Técnica de Ambato
Facultad de Contabilidad y Auditoría
AUDITORÍA I

COMERCIAL MAYA CIA. LTDA.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
MÉTODO DESCRIPTIVO
PERÍODO NOVIEMBRE- 2020
1. DATOS GENERALES
Departamento: Contable - Financiero
Procedimiento: Comprar Activos Fijos
Inicia en: Recopilación de documentos Termina en: Registro en el libro
Controlar la adecuada aplicación de las políticas de
Objetivo del Procedimiento
control interno en la compra de Activos Fijos.
Contable (x)
Tipo de Tipo Procedimiento:
Administrativo (…)
Usuario departamental
Jefe departamental que
requiere la compra
Personal que Interviene:
Asistente de adquisiciones
Contador
Gerente
2. PÓLITICAS DE CONTROL INTERNO
Pruebas de Cumplimiento.
Políticas y Disposiciones de Control
Observaciones

1. El Asistente de compras y sus distintas unidades, serán

las únicas dependencias, de acuerdo con sus funciones, Incumplimiento:
facultadas para realizar el trámite de adquisición de
activos fijos, luego de las aprobaciones respectivas. 1. El contador no lleva el auxiliar para controlar los
activos fijos.
2. Las Activos fijos cuyo valor excedan de USD 3.000
deben ser aprobadas por la gerencia general.
2. En la revisión se determina que existen activos
valorizados en más de $3000 sin firmas de la
3. Los activos fijos deben llevarse al costo de adquisición o gerencia.
construcción histórico.
3. El Auditor cuando observa el procedimiento y nota
4. Los activos fijos deben controlarse en un auxiliar contable que no se está registrando en la base de datos la
que identifique su código, fecha de incorporación, vida vida útil en meses como se lo requiere en las
útil, valor de adquisición, depreciación acumulada, políticas.
depreciación del ejercicio, valor neto e identificación del
departamento que usa el bien.
4. El contador no tiene todas las facturas de las
adquisiciones.
5. La recepción y entrega de los equipos debe efectuarse
con la documentación debidamente autorizada.

6. La vida útil asignada debe estar de acuerdo a las normas

impartidas por la ley y deben expresarse en meses, así:

ACTIVO FIJO EN AÑOS EN MESES

Edificios 20 240
Muebles y 10 120
enseres
Maquinaria y 10 120
equipos
Vehículos 5 60
 Universidad Técnica de Ambato
Facultad de Contabilidad y Auditoría
AUDITORÍA I

INICIALES FECHA
ELABORADO POR SCPN 30-11-2020
REVISADO POR ETAA 30-11-2020

3. DETALLE DEL PROCESO (OBSERVACIÓN)

PRUEBAS DE
PERSONAL A
N# ACTIVIDAD CUMPLIMIENTO
CARGO
OBERVACIONES
Existe una necesidad de compra por
1. Usuario departamental
parte de un usuario departamental ✓
Jefe departamental Se notifica al líder departamental de la ✓
2. que necesidad de adquisición de un activo
requiere la compra fijo
3.
Asistente de Recibe el requerimiento de ✓
adquisiciones compra de un bien
El asistente de adquisiciones debe
solicitar cotizaciones a todos los
proveedores de bienes. Para ello debe
cumplir las siguientes condiciones de
montos:
Asistente de  Desde $0 a $15.000 No se ✓
5.
adquisiciones necesita una cotización
formal
 Desde $15.001 a $40.000 se
requiere 2 cotizaciones
 Desde $ 40.001 en adelante
se requieren 3 cotizaciones
El proveedor tendrá la oportunidad de
presentar su cotización detallando las
especificaciones técnicas como
6. Proveedor ✓
máximo hasta 48 horas; caso contrario
se cierra el proceso y perderá su
oportunidad de ofertar.
7.
Asistente de Se recepta las cotizaciones de ✓
adquisiciones los proveedores
El usuario, puede aceptar la compra del ✓
bien; caso contrario da por finalizado el
8. Usuario departamental
proceso por incumplimiento en
especificaciones técnicas.
Debe enviar al líder de la cadena de ✓
suministros y materiales el
requerimiento con las especificaciones
Asistente de
9. técnicas solicitadas y la aprobación de
adquisiciones
los posibles proveedores elegidos; esto
depende de los montos para solicitar
cotización.
Seleccionar el proveedor en base a 
Jefe departamental
criterios y políticas establecidas,
10. que
puede contar con la ayuda del
requiere la compra
asistente para realizar la mejor
 Universidad Técnica de Ambato
Facultad de Contabilidad y Auditoría
AUDITORÍA I

elección.
Generar la orden de compra
indicando términos de pago,
términos de entrega, etc.,
directamente desde el sistema
 Cuando las compras sean
menores a los $3.000 podrá No existe firmas de la
enviar directamente la orden gerencia en algunas
de compra al proveedor sin compras superiores
11. Contador
solicitar autorización. al límite establecido
 Si la compra es mayor a
$3.000 únicamente gerencia
general tiene autorización
para liberar la orden de
compra y el asistente
contable pueda enviar al
proveedor.
12 Proveedor
Recepción orden de compra y ✓
despacho de los bienes
El asistente de adquisiciones
procede con la compra del
Asistente de ✓
13 bien, está obligado a efectuar
adquisiciones
una revisión con el usuario
para su aprobación final
Ingresar a la base de datos de activos No se está
fijos asignando la vida útil de acuerdo registrando en la base
a las políticas. de datos la vida útil en
Asistente de
14 meses como se lo
adquisiciones
requiere en las
políticas.

Se registra en un auxiliar contable los No tiene el auxiliar

Auxiliar datos del activo fijo adquirido contable
El asistente contable procede a
contabilizar el activo, verificando toda
información necesaria como los No existen todas las
ingresos a la base de datos o bodega, facturas de las
adquisiciones.
posterior a esto se emite la retención
15 Contador
en la fuente para entrega al proveedor.
Es obligación del contador archivar la
factura física y sus documentos
habilitantes en una carpeta para
mantener actualizados los registros

CONCLUSIÓN:

Al momento de evaluar el control interno del procedimiento de la compra de activos fijos, el

personal no aplica correctamente las políticas y procedimientos de control establecidas en la
empresa.

RECOMENDACIONES:

 Capacitar al personal sobre las políticas y procedimientos de control de la empresa.

 Universidad Técnica de Ambato
Facultad de Contabilidad y Auditoría
AUDITORÍA I

 Evaluar y controlar que el personal cumpla con las políticas establecidas por la empresa
 Definir las funciones del personal de la empresa.

INICIALES FECHA
ELABORADO POR SCPN 30-11-2020
REVISADO POR ETAA 30-11-2020
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
Facultad de Contabilidad y Auditoría
Carrera de Contabilidad y Auditoría

Integrantes:

 Erika Analuisa
 Gladys Lagua
 Sandy Poveda
 Priscila Ramírez
 Jonathan Zurita

Curso: Cuarto “D”

Componente: 35%

Docente: Ing. Bertita Sánchez

Fecha de Entrega: 2021/01/06

AUDITORÍA I

OCTUBRE 2020 – FEBRERO 2021

 Universidad Técnica de Ambato
Facultad de Contabilidad y Auditoría
AUDITORÍA I

COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
MÉTODO GRÁFICO
PERÍODO MARZO - 2020
1. DATOS GENERALES
Departamento: CONTABLE - FINANCIERO

Procedimiento: Comprar Activos Fijos

Contable (x)
Tipo De Tipo Procedimiento:
Administrativo (…)
2. FLUJOGRAMA

Usuario Administración Asistente de Adquisición Gerencia Contabilidad Proveedor

Inicio

Necesidad de
compra de
un activo fijo

Notificación
al líder de
Requerimient
área
Recepción de o
requerimiento mediante
registro/mail

Solicitar
cotización según Solicitud de
Cotizaciones
condiciones de cotizaciones
Presentación /
montos proformas
de
cotización del
proveedor

Recepción de
NO propuestas

Aceptación de
la
compra
Elaboración Solicitud
de detallada de
requerimient Contrato/
requerimient
o mail de
SI o Seleccionar aceptación
proveedor del Elaboración de Orden de
proveedor orden de compra
compra

SI Monto
Firmar orden superior a NO
de compra Recepción
3000$
orden de
compra y Factura
Acta de
despacho
Recepción de entrega
de los bienes
bienes recepción
Ingreso a
base de
Verificar que datos
los bienes
recibidos Ficha técnica Registro
cumplan con contable
los requisitos
Fin
 Universidad Técnica de Ambato
Facultad de Contabilidad y Auditoría
AUDITORÍA I

INICIALES FECHA
ELABORADO POR YSEP 07-12-2020
REVISADO POR BJSH 07-12-2020
X - PUNTOS DE CONTROL:

 Los informes o reportes de caja chica no se encuentran debidamente firmados

 El contador no revisa minuciosamente los documentos
 No se cumple las políticas de control interno

CONCLUSIÓN:

La empresa no contaba con un flujograma del proceso de caja chica, por lo tanto, el auditor deja
establecido dicho documento.
Al momento de evaluar el control interno del procedimiento de la reposición de caja chica, el
personal no aplica correctamente las políticas y procedimientos de control establecidas en la
empresa.

RECOMENDACIÓN:

 Capacitar al personal sobre las políticas y procedimientos de control de la empresa.

 Evaluar y controlar que el personal cumpla con las políticas establecidas por la empresa
 Definir las funciones del personal de la empresa.
 Elaborar flujogramas de todos los procesos contables y administrativos.
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
Facultad de Contabilidad y Auditoría
Carrera de Contabilidad y Auditoría

Integrantes:

 Erika Analuisa
 Gladys Lagua
 Sandy Poveda
 Priscila Ramírez
 Jonathan Zurita

Curso: Cuarto “D”

Componente: 35%

Docente: Ing. Bertita Sánchez

Fecha de Entrega: 2021/01/06

AUDITORÍA I

OCTUBRE 2020 – FEBRERO 2021

 "POVEDA Y ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES

INFORMACIÓN DE LA EMPRESA

NOMBRE DE LA EMPRESA: COMERCIAL MAYA CÍA LTDA.

TIPO DE AUDITORÍA: AUDITORIA FINANCIERA

COMPONENTE AUDITADO: ACTIVOS FIJOS

PERÍODO AUDITADO: 2020

ÍNDICE

REFERENCIA
DESCRIPCIÓN /PT
/PT.

CCICAF 1 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PLANIFICACIÓ
N ESPECÍFICA EGCI 1 EVALUACIÓN GLOBAL DE CONTROL INTERNO
- COMPRA
DE ACTIVOS
FIJOS MNCYNR 1 MATRIZ NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO

EA 1 ENFOQUE DE AUDITORÍA

MR 1 MATRIZ DE RIESGO

EQUIPO DE AUDITORÍA

Nombre Iniciales % Participación

SANDY CRISTINA POVEDA NAVARO SCPN 100%

ERIKA TATIANA ANALUISA
ETAA 100%
ANALUISA
JONATHAN ALEXANDER ZURITA
JAZP 100%
PAZMIÑO

ROSA PRISCILA RAMÍREZ SUQUE RPRS 100%

GLADYS PIEDAD LAGUA GUAITA GPLG 100%

INICIALES FECHA
ELABORADO POR SCPN 25/11/2020
REVISADO POR JAZP 25/11/2020
 "POVEDA Y ASOCIADOS" CICAF 1
AUDITORES INDEPENDIENTES
COMERCIAL MAYA CÍA LTDA.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE : ACTIVOS FIJOS (COMPRA DE ACTIVOS FIJOS)
AÑO 2020

N. PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

¿Se realiza una notificación previa al Jefe

1 departamental de la necesidad de la X
adquisición de un Activo Fijo?
¿Se registra en un auxiliar la compra de No se elabora el
2 X
activo? auxiliar de compras

¿Realizan la constatación física del Activo

3 X
Fijo con facturas ?
¿Existe un acta en el que se detalla los
4 motivos por los cuales se ha elegido al X
proveedor más idóneo?
¿Existe una rotación de empleados para la
5 responsabilidad del manejo de compras X
de Activos Fijos?

¿Existe una persona encargada de la

6 X
constatación física de los Activos fijos?

¿Las facturas de compra están organizadas

7 X
cronologicamente?
¿La compra de Activos Fijos se realizan
8 según lo estable la Ley de Régimen X
Tributario Interno ?
¿Los documentos que sustan las compras
9 de Activos Fijos son documentos X
legalmente autorizados por el SRI? Falta de
¿El jefe departamental de compra verifica responsabilidad y
negligencia
10 minuciosamentalos comprobantes que X
profesional al
soportan las compras de Activos Fijos?
momento de realizar
 ¿El asistente de adquisiones verifica la
11 orden de compra y el despacho de los X
Activos Fijos?
¿Previamente a la adquisición de los
Activos Fijos, el asistente de compra
12 X
realiza cotizaciones con distintos
proveedores?
¿Existe una planificación de presupuesto
13 previa para la compra de Activos Fijos X
escenciales para la empresa?
¿El jefe departamental revisa
oportunamente que los bienes cumplan
14 X
con los requisitos mediante una ficha
técnica?
¿El Contador ingresa oportunamente a la
15 base de datos de la empresa, la compra de X
los Activos Fijos?

¿Existe un límite de presupuesto para la

16 X
compra de un Activo Fijo?

¿Se lleva un control de empleados a cargo

17 de Activos Fijos para un mayor control y X
salvaguardar los activos?
¿Existe una clasificación de Activos Fijos
18 establecida por grupos con el fin de X
obtener un listado de bienes real?

¿Existe un control en la compra de activos No existe cuidado en

19 X
fijos demasiado costosos? la autorizacion

Falta de
¿Se registran correctamente los Activos responsabilidad
20 X profesional al
Fijos comprados en la base de datos ?
momento de realizar
el trabajo

INICIALES FECHA
ELABORADO POR ETAA 25/11/2020
REVISADO POR SCPN 25/11/2020
 "POVEDA Y ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES EGCI 1

COMERCIAL MAYA CÍA LTDA.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIÓN GLOBAL DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTE : ACTIVOS FIJOS (COMPRA DE ACTIVOS FIJOS)
AÑO 2020

N. PUNTO DE CONTROL CRITERIO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN

La empresa carece de reglamento de

Dirigido a: Gerente
control interno de Compra de Activos
Principio de Control Interno: Fijar Elaborar el Reglamento de Compra
No existe un reglamento Fijos, por falta de cuidado profesional
claramente las responsabilidad. de Activos Fijos, con la finalidad de
1 para la adquisición de de parte de la Administración de la
Establecer un manual de establecer los lineamientos
Activos Fijos Empresa o por desconocimiento, los
funciones de los empleados correspondientes para el buen
empleados no tienen definidas sus
manejo de Activos Fijos
responsabilidades.
Dirigido a: Jefe
Departamental de Compras El jefe
El jefe departamental de
Principio de Control Interno: Fijar El jefe departamental no revisa departamental debe aplicar, esmero
compra no revisa
claramente las responsabilidades minuciosamente los comprobantes de y cuidado profesional al realizar su
2 minuciosamente los
Norma Ética: Norma ética #2 soporte de compras, por negligencia y trabajo. Dirigido a:
comprobantes que soportan
Capacidad Profesional descuido profesional, Contador Debe ser
la compra de Activos Fijos
escéptico y revisar el trabajo del
personal vinculado a transacciones.
 Principio de Control Interno:
Fijar claramente las La empresa no cuenta con un manual Dirigido a: Gerente Fijar
No existe un manual de responsabilidad. de funciones de Activos Fijos, por falta claramente las responsabilidades del
3 Activos Fijos como forma de Uso del Equipo y Software de cuidado profesional, además que no personal. Elaborar un manual
contol para control Interno. cuenta política que respalde este punto de Activo Fijos para el correcto
Norma Ética: Norma Ética #2 de control. manejo de los mismos.
Capacidad Profesional

INICIALES FECHA
ELABORADO POR ETAA 25/11/2020
REVISADO POR GPLG 25/11/2020
 MNCYNR 1
"POVEDA Y ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES
COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
MATRIZ DE NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO DE CONTROL
COMPONENTE : ACTIVOS FIJOS (COMPRA DE ACTIVOS FIJOS)
AÑO 2020

PONDER CALIFICACIÓN
N. PREGUNTA ACIÓN CALIFICACIÓN TOTAL
TOTAL SI NO

¿Se realiza una notificación previa al

1 Jefe departamental de la necesidad 20 1 1
de la adquisición de un Activo Fijo?

¿Se registra en un auxiliar la compra

2 de activo?
20 0 0

¿Realizan la constatación física del

3 Activo Fijo con facturas ?
20 1 1

¿Existe un acta en el que se detalla

4 los motivos por los cuales se ha 20 1 1
elegido al proveedor más idóneo?

¿Existe una rotación de empleados

5 para la responsabilidad del manejo 20 1 1
de compras de Activos Fijos?

¿Existe una persona encargada de la

6 constatación física de los Activos 20 1 1
fijos?

¿Las facturas de compra están

7 organizadas cronologicamente?
20 1 1

¿La compra de Activos Fijos se

8 realizan según lo estable la Ley de 20 1 1
Régimen Tributario Interno ?
 ¿Los documentos que sustan las
compras de Activos Fijos son
9 documentos legalmente autorizados
20 1 1
por el SRI?

¿El jefe departamental de compra

verifica minuciosamentalos
10 comprobantes que soportan las
20 0 0
compras de Activos Fijos?

¿El asistente de adquisiones verifica

11 la orden de compra y el despacho de 20 1 1
los Activos Fijos?

¿Previamente a la adquisición de los

Activos Fijos, el asistente de compra
12 realiza cotizaciones con distintos
20 1 1
proveedores?

¿Existe una planificación de

presupuesto previa para la compra de
13 Activos Fijos escenciales para la
20 1 1
empresa?

¿El jefe departamental revisa

oportunamente que los bienes
14 cumplan con los requisitos mediante
20 1 1
una ficha técnica?

¿El Contador ingresa oportunamente

15 a la base de datos de la empresa, la 20 1 1
compra de los Activos Fijos?

¿Existe un límite de presupuesto para

16 la compra de un Activo Fijo?
20 1 1

¿Se lleva un control de empleados a

17 cargo de Activos Fijos para un mayor 20 1 1
control y salvaguardar los activos?

¿Existe una clasificación de Activos

18 Fijos establecida por grupos con el fin 20 1 1
de obtener un listado de bienes real?

¿Existe un control en la compra de

19 activos fijos demasiado costosos?
20 0 0
 ¿Se registran correctamente los
20 Activos Fijos comprados en la base de 20 1 0 0
datos ?

PONDERACIÓN TOTAL 20
CALIFICACIÓN TOTAL 16

CALIFICACI NIVEL DE NIVEL DE SEMAFORIZACION NIVEL DE

PONDERACION TOTAL
ON TOTAL CONFIANZA RIESGO CONFIANZA

20 16 80% 20%

Nivel de
Nivel de Confianza = ( CT x 100 ) 100% – NC
Riesgo =
PT
Nivel de Nivel de
(16*100)/20 100%-80
Confianza = Riesgo =

Nivel de Nivel de
80 20
Confianza= Riesgo =

TABLA DE PONDERACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
5% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
95% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO

INICIALES FECHA
ELABORADO POR JAZP 25/11/2020
REVISADO POR SCPN 25/11/2020
 "POVEDA Y ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES EA 1

COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA.

ENFOQUE DE AUDITORÍA
COMPONENTE : ACTIVOS FIJOS (COMPRA DE ACTIVOS FIJOS)
AÑO 2020

Una vez analizado el cuestionario de control interno a la empresa podemos deducir que el 15% corresponde al nivel de
riesgo de control y el 85% al nivel de confianza con el enfoque de la auditoría que se ha realizado se obtiene como
resultado un nivel de riesgo BAJO , por lo que se debe aplicar pruebas de Cumplimiento y Sustantivas.

TABLA DE PONDERACIÓN NIVEL DE CONFIANZA Y NIVEL DE RIESGO

NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
5% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
95% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DE RIESGO INICIALES FECHA
ELABORADO POR RPRS 25/11/2020
REVISADO POR GPLG 25/11/2020
 "POVEDA Y ASOCIADOS" MR 1

AUDITORES INDEPENDIENTES
COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA.
MATRIZ DE RIESGO
COMPONENTE : ACTIVOS FIJOS (COMPRA DE ACTIVOS FIJOS)
AÑO 2020
COMPONENTE FACTOR Y NIVEL DE RIESGO CONTROL CLAVE ENFOQUE DE CUMPLIMIENTO ENFOQUE SUSTANTIVO

R.INHERENTE= ...% MODERADO

R.CONTROL= 15 % MODERADO

La empresa debe contar

con una planificación
No existe un para la elaboración del
Constatar que las
reglamento para la Reglamento de
políticas se adapten a la
adquisición de Activos Adquisición de Activos
naturaleza de la empresa
Fijos Fijos y contar con un
profesional para su
ejecución.

*Verficar que los

montos de las
compras establecidos
en facturas sean los
El jefe departamental El jefe departamental de correctos.
ACTIVOS *Verficar que se cumpla
de compra no revisa compra debe fijar *Constatar que cada
FIJOS con los establecido en el
minuciosamente los claramente sus una de ellas
régimen tributario
comprobantes que responsabilidades y cuentencon la debida
Interno en cuestión de
soportan la compra de sobre todo cumplir con autorización del SRI.
retenciones.
Activos Fijos esta política *Verificar que las
compras no superen
los montos
destinados para
Activos Fijos
 La empresa debe crear *Registro absoluto de
el manual de activos todos los Activos Fijos.
No existe un manual fijos porque servirá *Verificar que la compra
de Activos Fijos como como una herramienta de los Activos Fijos estén
forma de contol de trabajo, que sujetas a lo que establece
permitirá regularizar los la Ley de Régimen
procesos para un mejor tributario
control y registro

INICIALES FECHA
ELABORADO POR ETAA 25/11/2020
REVISADO POR SCPN 25/11/2020
 "POVEDA & ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES
INFORME CONFIDENCIAL DE CONTROL INTERNO

Ambato, 10 de diciembre del 2020

A LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS

EMPRESA COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA

Hemos efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno contable de la

empresa COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA. 31 de noviembre del 2020. Nuestro estudio
y evaluación se efectué de acuerdo con las normas establecidas por el Instituto Americano
de Contadores Públicos.

La Gerencia de la empresa COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA, es la responsable del

establecimiento y mantenimiento del sistema de control interno contable y administrativo.
Para cumplir con esta responsabilidad, la gerencia necesita hacer apreciaciones y juicios
para poder evaluar los beneficios esperados y los costos relacionados con los
procedimientos de control. Los objetivos de un sistema son proveer a la gerencia de una
seguridad razonable, pero no absoluta, de que los activos están salvaguardados contra
pérdidas por disposiciones o usos no autorizados y de que las operaciones se ejecutan de
acuerdo con autorizaciones de la gerencia y se registran correctamente para permitir la
preparación de Estados Financieros de acuerdo con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y Normas Internacionales de Información Financiera.

Debido a las limitaciones inherentes a todo el sistema de control interno contable, pueden
ocurrir errores o irregularidades sin que sean detectados. Asimismo, el proyectar
cualquier evaluación de un sistema hacia períodos futuros, está sujeto al riesgo de que los
procedimientos se vuelvan inadecuados, debido a cambios en las condiciones o bien a
que se deteriore el grado de cumplimiento de los procedimientos.

Nuestro estudio y evaluación reveló las siguientes condiciones en el sistema de control

interno contable de la empresa COMERCIAL MAYA CÍA. LTDA. al 31 de noviembre
del 2020, las cuales, en nuestra opinión, resultan en más de un riesgo relativamente bajo
de que ocurran errores o irregularidades en cantidades que pueden ser importantes en
relación con los Estados Financieros Consolidados y no puedan ser detectados
oportunamente.

A continuación, se describirán las debilidades importantes que se ha detectado en la

evaluación:
 "POVEDA & ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES

COMPONENTE: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

ACTIVOS FIJOS

Al momento de la evaluación de control interno se determinó que los procedimientos,

políticas y normas de la cuenta Activos Fijos tienen un nivel de confianza del 80% y un
riesgo de control del 20%.

La cuenta cumple con las siguientes políticas: Los activos fijos deben controlarse en un
auxiliar contable que identifique su código, fecha de incorporación, vida útil, valor de
adquisición, depreciación acumulada, depreciación del ejercicio, valor neto e
identificación del departamento que usa el bien. El Asistente de compras y sus distintas
unidades, serán las únicas dependencias, de acuerdo con sus funciones, facultadas para
realizar el trámite de adquisición de activos fijos, luego de las aprobaciones respectivas,
Los activos fijos deben llevarse al costo de adquisición o construcción histórico.

TÍTULO I: No se lleva un auxiliar para controlar los activos fijos

Comentario:

El contador no cuenta realiza el registro en un auxiliar de compras de activos fijos, en

donde debería constar el código, la fecha de incorporación del activo, su valor, la vida
útil y el departamento al que pertenece. Por lo tanto, se está incumpliendo con la política
de la empresa y haciendo notar su falta de capacidad profesional.
Recomendación:

Cumplir con todo el trabajo, para que su reputación no se vea comprometida.

Dirigido a:

 Contador

TÍTULO II: No existen firmas de gerencia por adquisiciones que lo ameritan

Comentario:

El Contador no envía la orden de compra ha gerencia al verificar que las mismas exceden
el monto de adquisiciones que no necesitan permiso de la gerencia para ser compradas.
 "POVEDA & ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES
Recomendación:
 Solicitar autorización para comprar activos fijos que cuesten más de $3000
haciendo respetar nuestra ética profesional.
 El gerente debe revisar y firmar las ordenes de compras rápidamente para que el
contador pueda liberar la orden de compra.

Dirigido a:
 Contador
 Gerente

TÍTULO III: no se está registrando en la base de datos la vida útil en meses como se
lo requiere en las políticas.

Comentario:

El Contador no tiene el cuidado suficiente y no está registrando el campo de la vida útil

en de la base de datos.

Recomendación:
 Revisar de manera periódica la base de datos para evitar la omisión del registro
de datos.
 Evaluar de manera adecuada la vida útil de cada bien adquirido para evitar
problemas en un futuro cálculo de la depreciación.

Dirigido a:
 Contador

TÍTULO IV: El contador no archiva todas las facturas de compra

Comentario:
El contador de la empresa por descuido y falta diligencia profesional no posee todas las
facturas de compra, de esta manera se está infringiendo el principio de control interno
fijar claramente las responsabilidades y las normas técnicas del Código Ética.

Recomendación:
 Aplicar diligencia, esmero profesional al momento de efectuar su trabajo.
 Socializar el manual de funciones correspondiente al contador.
 Realizar un seguimiento de las funciones del contador

Dirigido a:
 "POVEDA & ASOCIADOS"
AUDITORES INDEPENDIENTES
 Contador
 Gerente

Atentamente,

Lic. Sandy Poveda

Gerente General
FIRMA DE AUDITORES POVEDA & ASOCIADOS
CONCLUSIÓN

La empresa Comercial Maya Cía. Ltda. En cuanto al componente de Activos Fijos, fija
claramente las responsabilidades de los empleados y sus procedimientos de control interno.
Mismo que servirán para adquirir maquinaria de calidad y por su puesto optimizando los costos
de compra en cada uno de ellos, debido a que cuenta con políticas con el fin de buscar los
mejores proveedores y a la vez un reporte de los mismos y se observa cuál es el más conveniente
y el que mejor se adapta al presupuesto de la empresa. A la vez no permite que un solo empleado
se encargue de una transacción, sino que se les asigna un asistente esto con el fin de evitar
irregularidades morales de parte del empleado. El porcentaje de confiabilidad de la empresa el
bastante alto con un 85%, sin embargo no hay que fiarse de los aspectos que se cumplen en la
empresa, más bien debe caber el escepticismo por parte del personal administrativo para con los
procedimientos de la empresa. El porcentaje de riesgo es bajo y esto debe ser de gran utilidad
para la empresa en cuestión de mejoras constantes para erradicarlo por completo; y así conseguir
que el control interno direccione a la empresa a la toma de buenas decisiones y por ende al éxito
y evitar el fraude empresarial.
 UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTABILIDAD GENERAL

INFORME DE GRUPO: APE 6

TEMA: APE#6: METODOS DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

INTEGRANTES ACTIVIDAD
 Erika Analuisa Realizado por todos

 Gladys Lagua Realizado por todos

 Sandy Poveda Realizado por todos

 Priscila Ramírez Realizado por todos

 Jonathan Zurita Realizado por todos

Sandy Poveda

Firma del Coordinador de Grupo