Tarea 4 de Legislación Tributaria

UNIVERSIDAD ABIERTA PARA DULTOS (UAPA)
ESCUALE DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS.

ESCUELA DE DERECHO.
TEMA: 4
El Impuestos Sobre la Renta (ISR)
ASIGNATURA:
Legislación Tributaria
ELABORADO POR:
Angel Antonio Vasquez Fermin
MATRICULA:
16-8038
FACILITADORA:
Lucrecia Jiménez Escobosa

SANTIAGO DE LOS CABALLEROS, R.D., 29 DE ENERO DEL 2020.
ÍNTRODUCCION
En esta investigación detallaremos de manera amplia acerca de los impuestos

sobre la renta (ISR), entre otros aspectos relacionado con el mencionado tema.
En el mismo daremos a conocer el concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR),

que es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal
determinado.
Toda sociedad desde sus inicios se ha visto obligada al pago de tributos que son
necesarios para cubrir los gastos e inversiones que necesitan hacer quienes nos
dirigen desde las altas esferas del Estado.
Con cierta frecuencia, esos tributos se ven afectados por cambios que afectan a
los contribuyentes.
Más adelante estarán siendo detallados otros puntos de interés.

OBJETIVO GENERAL:
1. Conocer sobre el impuesto sobre la renta (ISR), en la Republica Dominicana.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
1. Conocer el Sujeto y objeto de impuesto.

2. Conocer las fuentes de renta del impuesto.
3. Conocer lo relacionado a la tasa del impuesto.
DESARROLLO
1- Elabora un esquema de cajas sobre:
Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por
a) Impuesto sobre personas físicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un período fiscal
la renta (ISR) determinado.
Sujeto
El impuesto sobre la renta es aquel que grava la renta o los ingresos percibidos
por las personas y las sociedades o empresas. Se establece un impuesto anual
sobre las rentas obtenidas por las personas naturales, jurídicas y sucesiones
indivisas. En consecuencia, son sujeto de impuesto las personas naturales,
jurídicas y sucesiones indivisas.
b) Sujeto El objeto
y objeto
Son las rentas; es decir, todo ingreso que constituya utilidad o beneficio que
rinda un bien o actividad y todos los beneficios, utilizados que se perciban o
devenguen y los incrementos de patrimonio realizados por el contribuyente,
cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominación.
Para el caso de la persona jurídica, este impuesto se determinará y cobrará

siguiendo los parámetros de determinaciones impositivas establecidas en el
artículo 297 y siguientes del código tributario.
a) Las que provienen de capitales, bienes o derechos situados, colocados o
utilizados económicamente en la República Dominicana;
b) Las obtenidas en la realización en el país de actividades comerciales,

industriales, agropecuarias, mineras y similares;
c) Las que provienen del trabajo personal, ejercicio de profesiones u oficios;
d) Las que provienen de sueldos, remuneraciones y toda clase de emolumentos

que el Estado pague a sus representantes oficiales en el extranjero o a otras
personas a quienes se encomienden funciones fuera del país;
e) Las que provienen de la explotación de toda especie de propiedad industrial, o

del "saber hacer" (Know How);
c) Fuentes de
f) Las que provienen de la prestación de servicios de asistencia técnica, sean
las rentas,
exenciones y prestados desde el exterior o en el país;
retenciones.
g) Las que provienen de préstamos en general;
h) Las que provienen de intereses de bonos emitidos por personas jurídicas

domiciliadas en el país y las provenientes de préstamos garantizados en todo o
en parte por inmuebles ubicados en la República Dominicana;
i) Las que provienen del inquilinato y arrendamiento.
Párrafo.- El contribuyente o responsable está obligado a probar el origen de las

transferencias de fondos del o al exterior cuando se considere necesario para la
liquidación o fiscalización del impuesto. Si la prueba presentada por el
contribuyente o responsable no es satisfactoria, la Administración podrá
considerar que existe vinculación económica y que los fondos provienen de
beneficios de fuente dominicana, conforme se establezca en el Reglamento.
Tasa del impuesto de las personas Físicas
Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la renta

neta gravable del ejercicio fiscal, las sumas que resulten de aplicar en forma
progresiva, la siguiente escala:
1. Rentas hasta los RD$257,280.00, exentas;

2. La excedente de RD$257,280.01 hasta RD$385,920.00, 15%;
5. La excedente de RD$900,000.01 en adelante, 30%.
Párrafo I.- La escala establecida será ajustado anualmente por la inflación acumulada
correspondiente al año inmediatamente anterior, según las cifras publicadas por el Banco
d) Tasas del
impuesto Central de la República Dominicana.
Párrafo II.- La tasa marginal máxima del treinta por ciento (30%) establecida en el presente
artículo se reducirá anualmente hasta alcanzar el veinticinco por ciento (25%) de la renta
neta imponible, aplicando el siguiente calendario:
1. Para el año fiscal 2007, veintinueve por ciento (29%);

2. Para el año fiscal 2008, veintisiete por ciento (27%);
3. Para el año fiscal 2009, veinticinco por ciento (25%).
Artículo 297. Sobre la tasa de impuesto de las personas jurídicas, modificados por la ley
147-00 de fecha 27/12/2000, todas las personas jurídicas domiciliadas en el país, pagará el
25 de renta neta. A los efectos de la aplicación de la tasa prevista en este artículo, y se
consideran personas jurídicas: ·
 Las sucesiones indivisas.

 Las sociedades de personas
 Las sociedades del hecho.
 Las sociedades irregulares.
Cualquier otra forma de organización no prevista y que cuya característica sea la

obtención de utilidades o beneficios, no declarada exenta de este impuesto.
Párrafo I: Modificado por la ley 12-01, de fecha 17/01/2001, independiente de las

disposiciones del artículo 267, de este código, dice que el pago mínimo del
impuesto sobre la renta de las entidades antes señalados será del impuesto cero
por ciento (1.5%), de los ingresos brutos del año fiscal.
Párrafo II: Según las disposiciones del párrafo anterior para las empresas cuya
tasa efectiva de tributación supere el 1.5% de sus ingresos brutos del último
periodo fiscal y el pago de los anticipos de tales empresas, sería por lo establecido
en el artículo 314 de este código.
Párrafo III: Para los fines de esta ley, se entiende por tasa efectiva de tributación, a
la división del impuesto liquidado del periodo fiscal entre los periodo brutos del
mismo periodo.
Párrafo IV: Si se mantiene el estado de privacidad financiera que afecta las

explotaciones agropecuarias, estas empresas quedan libres de impuesto de los
anticipos, el reglamento explicará las empresas que son explotaciones
agropecuarias.
Párrafo V: Las personas jurídicas citadas en el artículo 297, cuyos ingresos

provienen de comisiones o por márgenes regulados regulado por el estado, de
anticipo será el ingreso bruto generados por esas comisiones o por márgenes
establecidos a medida que se establecen mediante reglamentaciones, también a
los intermediarios que se dediquen a la venta de propiedad de terceros, pagaran el
1.5 del total de la comisión que obtenga, en caso de que el propietario de los
bienes, en ventas en el país y tribute como las demás entidades sujeto al pago del
impuesto sobre la renta.
Párrafo VI Quedan excluido de pago mínimo del impuesto sobre la renta y del
anticipo del 1.5%, las personas naturales, cuyos ingresos provienen de actividades
industriales y comerciales y las personas jurídicas, cuando sus ingresos actuales
sean menores de dos (2) millones de peso (RD$ 2,000,000.00), se acojan al régimen
especiales que se establecerá en el reglamento.
Párrafo VII: Las disposiciones del párrafo 1 y siguientes del presente artículo
entrarán en vigencia a partir de la promulgación de la ley por un periodo de tres (3)
años.
Artículo 290.- Tasa de los establecimientos permanentes. Los establecimientos

permanentes en el país de personas del extranjero pagarán una tasa del veinticinco
por ciento (25%) sobre sus rentas netas de fuentes dominicana.
Párrafo.- Las disposiciones del párrafo 1 del artículo 297 del presente código
aplicarán igualmente a los establecimientos permanentes alcanzados por el
impuesto sobre la renta.
Deber de informar: Las personas o entidades obligados a efectuar la retención

tendrán la obligación de informar a la administración el monto de los impuestos
retenidos y pagar por cuenta de los contribuyentes, en la forma y plazo que se
establezcan en los reglamentos de la siguiente ley, también deberán informar la
suma a pagar, giren o acrediten a sus beneficiarios, aún no estén sujeto a
retención.
Deber de entregar prueba de la retención efectuada. Todos agentes de retención

deberán entregar a los contribuyentes por cuentas que paguen el impuesto, una
e) Obligaciones prueba de la retención efectuada según indique el reglamento.
de los agentes
de retención. Deber de presentar declaración jurada de las retenciones efectuadas. Toda
persona o empresas constituidas en agentes de retención deberán anualmente a la
administración tributaria una declaración jurada de sus retenciones efectuadas
durante el año anterior. El reglamento establecerá forma, plazo, fecha, para la
aplicación de este sistema de cobro del impuesto.
Retención no efectuada no exime contribuyente del pago de la obligación tributaria.

En el caso de que se disponga el pago por vía de retención, ni existiera agente de
retención o se dejara de pagar no exime al contribuyente deje de pagar dichos
El Artículo 328 expresa: El deber de presentar declaraciones juradas. La
determinación y percepción del impuesto se efectúa sobre la base de la
declaración jurada que deben presentar los responsables del pago grabador de la
forma y plazo que establezca el reglamento lo cual hacen a los declarantes
responsables por el impuesto y el monto no será reducido por la declaración, salvo
que se cometan errores en los cálculos.
Artículo 329.- Prórrogas para la presentación de la declaración jurada. La

administración tributaria, podrá dar en plazo hasta 2 meses de plazos para
presentar su declaración jurada a los interesados anuales, para efectuar el
impuesto.
El monto a pagar por la presentación jurada y pago del impuesto, estará sujeto a
interese de indemnizatorio, visto en este código, y será presentado a la
administración tributaria a más tardar a los 15 días del recibimiento del plazo
presentación y pago de la negación de plazo prórroga solicitada no es susceptibles
f) Declaraciones
juradas, plazo, de recursos.
formas y pago.
Artículo 330.- Quienes deben presentar declaraciones juradas de rentas. Estos lo
hará antes la administración tributaria y pagar el impuesto correspondiente. Los
personas físicas; los administradores y representantes de los menores e
interdictos, los presidentes, directores, gerentes, administradores, operadores y
demás representantes de personas jurídicas, los síndicos de quiebras, los
representantes de las sociedades en liquidación, secretarios a la renta de
empresas o explotaciones bajo secuestro, etc. y los bienes que provienen del
régimen de esposos, las rentas de estos bienes se liquidan como propia de cada
uno.
Artículo 331.- Deber de probar la calidad en que se actúa .Las personas están
obligadas a presentar las declaraciones por las rentas obtenidas y sujetos a la
aplicación de impuesto, cuando lo requiera la administración tributaria.
Artículo 332.- Deber de cumplir los requisitos exigidos por el código, el reglamento
o la administración tributaria. La forma que deben ser presentadas las
declaraciones juradas y sus anexos y los sistemas de contabilidad. Y
Artículo 333.- Derecho de exigir declaraciones jurados y cualesquiera otras
informaciones. Quien debe de exigir las declaraciones juradas y otras
informaciones es la administración tributaria, en la forma y en los plazos que ella
fije, a los contribuyentes y a otras entidades públicas y privadas y a un tercero que
intervenga en el pago.
CONCLUSION
Al Concluir con la investigación sobre el tema de los Impuestos Sobre la Renta

(ISR), hemos podido entender la importancia que tienen para el Estado
Dominicano los ingresos, procedente de los distintos tipos de impuestos, los
cuales pasan a formar parte de los recurso que necesita el Estado para
distribuirlos entre los diferentes sectores que componen la sociedad dominicana.
Los mismos están siendo vigilados por las funciones de la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII) y la Dirección General de Aduanas (DGA). Cabe
resaltar que los ingresos obtenidos por el Estado Dominicano a través de las
(DGII) y (DGA)., como consecuencia de las distintas modificaciones hechas
contenidas en las leyes 11-92, 147-00 y 12-01, han repercutido negativamente en
el desarrollo del comercio nacional.
BIBLIOGRAFICAS
Ley 11-92, Código Tributario y sus Modificaciones.
Cabanellas, Guillermo, Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual, Edit. Heliasta

S. R. L., Buenos Aires, República de Argentina, 20a ed., 1981.
Constitución de la República Dominicana
Cruz Juan, Manual sobre Impuestos, Edit. Impresos Mercedes, Santo Domingo,
Rep. Dom., 2011.
Veras Paredes, Isaías, Estudio Teórico Practico del Régimen de Comprobantes

Fiscales, Ediciones Trajano Potentini, Rep. Dom. 2007.
Ley 3489, Sobre Régimen de Aduanas y sus modificaciones.

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Angel Antonio Vasquez Fermin

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En esta investigación detallaremos de manera amplia acerca de los impuestos

En el mismo daremos a conocer el concepto del Impuesto Sobre la Renta (ISR),

Más adelante estarán siendo detallados otros puntos de interés.

1. Conocer sobre el impuesto sobre la renta (ISR), en la Republica Dominicana.

1. Conocer el Sujeto y objeto de impuesto.

1- Elabora un esquema de cajas sobre:

Para el caso de la persona jurídica, este impuesto se determinará y cobrará

b) Las obtenidas en la realización en el país de actividades comerciales,

c) Las que provienen del trabajo personal, ejercicio de profesiones u oficios;

d) Las que provienen de sueldos, remuneraciones y toda clase de emolumentos

e) Las que provienen de la explotación de toda especie de propiedad industrial, o

h) Las que provienen de intereses de bonos emitidos por personas jurídicas

i) Las que provienen del inquilinato y arrendamiento.

Párrafo.- El contribuyente o responsable está obligado a probar el origen de las

Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país pagarán sobre la renta

1. Rentas hasta los RD$257,280.00, exentas;

1. Para el año fiscal 2007, veintinueve por ciento (29%);

 Las sucesiones indivisas.

Cualquier otra forma de organización no prevista y que cuya característica sea la

Párrafo I: Modificado por la ley 12-01, de fecha 17/01/2001, independiente de las

Párrafo IV: Si se mantiene el estado de privacidad financiera que afecta las

Párrafo V: Las personas jurídicas citadas en el artículo 297, cuyos ingresos

Artículo 290.- Tasa de los establecimientos permanentes. Los establecimientos

Deber de informar: Las personas o entidades obligados a efectuar la retención

Deber de entregar prueba de la retención efectuada. Todos agentes de retención

Retención no efectuada no exime contribuyente del pago de la obligación tributaria.

Artículo 329.- Prórrogas para la presentación de la declaración jurada. La

Al Concluir con la investigación sobre el tema de los Impuestos Sobre la Renta

Ley 11-92, Código Tributario y sus Modificaciones.

Cabanellas, Guillermo, Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual, Edit. Heliasta

Constitución de la República Dominicana

Veras Paredes, Isaías, Estudio Teórico Practico del Régimen de Comprobantes

Ley 3489, Sobre Régimen de Aduanas y sus modificaciones.

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