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    Resolución Datos Incompletos Caso III

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    Glenda Navas
    El documento presenta los estados financieros de una empresa al 31 de diciembre de 2020. Incluye el estado de situación financiera, el estado de pérdidas y ganancias, y cálculos de ventas, compras, costo de ventas, movimiento de caja y otros. La empresa reportó ventas netas de $384,835, un costo de ventas de $256,865, y una utilidad neta de $30,907 para el año finalizado el 31 de diciembre de 2020.

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    Resolución Datos Incompletos Caso III

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    El documento presenta los estados financieros de una empresa al 31 de diciembre de 2020. Incluye el estado de situación financiera, el estado de pérdidas y ganancias, y cálculos de ventas, compras, costo de ventas, movimiento de caja y otros. La empresa reportó ventas netas de $384,835, un costo de ventas de $256,865, y una utilidad neta de $30,907 para el año finalizado el 31 de diciembre de 2020.

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    El documento presenta los estados financieros de una empresa al 31 de diciembre de 2020. Incluye el estado de situación financiera, el estado de pérdidas y ganancias, y cálculos de ventas, compras, costo de ventas, movimiento de caja y otros. La empresa reportó ventas netas de $384,835, un costo de ventas de $256,865, y una utilidad neta de $30,907 para el año finalizado el 31 de diciembre de 2020.

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    Cuenta 12/31/2019 12/31/2020

    Cuentas a cobrar 21,600.00 19,800.00


    Cuentas a pagar 12,000.00 9,300.00
    Depreciación acumulada vehículos 4,200.00 5,625.00
    Documento a cobrar 10,200.00 11,700.00
    Efectivo 31,680.00 47,130.00
    Gastos a pagar 4,687.00 6,225.00
    Impuestos a pagar 5,100.00 6,600.00 1,500.00
    Mercaderías 46,680.00 48,300.00
    Vehículos 21,000.00 22,500.00
    Participación del dueño 105,173.00 121,680.00
    Totales 262,320.00 298,860.00

    DETERMINACIÓN DE LAS VENTAS


    Ventas de Contado 84,000.00
    Cuentas por Cobar Mercaderia SF 19,800.00
    (+) Documentos por Cobrar Saldo Final 11,700.00
    (+) Cobros a Clientes 300,900.00
    Sub-Total 332,400.00
    (-) Cuentas por Cobrar Saldo Inicial 21,600.00
    (-) Documentos por Cobrar Saldo Inicial 10,200.00

    Sub-Total 300,600.00
    (+) Descuentos Sobre Ventas 100.00
    (+) Cuentas Incobrables 135.00
    Sub-Total Ventas al Crédito 300,835.00
    Total Ventas 384,835.00

    DETERMINACIÓN DE LA COMPRAS
    Compras al Contado 7,200.00
    Cuentas por Pagar Saldo Final 9,300.00
    (+) Pagos a Proveedores 253,860.00
    (+) Descuentos sobre Compras 125.00
    (+) Rebajas sobre Compras 0.00
    (+) Anticipo a Proveedores Saldo Inicial 0.00
    (+) Devolucion de Mercaderias 0.00
    Sub-Total 263,285.00
    (-) Anticipo a Proveedores Saldo Final 0.00
    (-) Cuentas por Pagar saldo Inicial 12,000.00
    Sub-Total Compras al Crédito 251,285.00
    Total Compras 258,485.00

    DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS


    Inventario Inicial de Mercaderia 46,680.00
    (+) Compras Netas 258,485.00
    Mercaderia Disponible 305,165.00
    (-) Inventario Final de Mercaderia 48,300.00
    Costo de Ventas 256,865.00

    MOVIMIENTO DE CAJA
    Saldo Inicial en Caja 31,680.00
    (+) Préstamo Bancario 9,000.00
    (+) Ventas al Contado 84,000.00
    (+) Documentos Descontados 0.00
    (+) Cobro de Clientes 300,900.00
    Sub-Total 425,580.00
    (-) Alquileres (7,200.00)
    (-) Compras de Contado (7,200.00)
    (-) Impuestos (5,100.00)
    (-) Compra de Vehículo (1,500.00)
    (-) Otros Gastos (75,330.00)
    (-) Préstamo Bancario (9,360.00)
    (-) Pago a Proveedores (253,860.00)
    (-) Retiros (14,400.00)
    (-) Saldo Final Caja (47,130.00)
    Variación 4,500.00

    DEPRECIACIÓN ACUMULADA
    Depreciación acumulada vehículos SF 5,625.00
    Depreciación acumulada vehículos SI 4,200.00
    Depreciación Gasto 1,425.00

    INTERESES GASTO
    Préstamo Ingreso 9,000.00
    Préstamo Gasto 9,360.00
    Interés Gasto 360.00

    CAPITAL
    Saldo Inicial Cta. Capital 105,173.00
    (-) Retiros Personales O Gastos Personales 14,400.00
    Saldo Final Cta. Capital 90,773.00
    (+) Ganancia del Ejercicio 30,907.00
    Total Capital 121,680.00

    GASTOS DIVERSOS
    Gastos por Pagar SI 4,687.00
    Gastos por Pagar SF 6,225.00
    Gastos del Período 1,538.00
    Método Directo
    Depreciación Gasto
    a: Vehículos

    Cuentas que se relacionan con las Ventas S.INICIAL


    Cuentas por Cobrar Comerciales 21,600.00
    Documentos por Cobrar Comerciales 10,200.00
    Devoluciones sobre Ventas (CRÉDITO)
    Rebajas sobre Ventas (CRÉDITO)
    Descuento sobre ventas (CRÉDITO)
    Cuentas Incobrables (MÉTODO DIRECTO)
    Anticipo sobre Ventas (Anticipo de Clientes) 100

    Movimiento Cuentas por Cobrar


    S.I CARGOS ABONOS S.F
    21,600.00 19,800.00

    Cuentas que se relacionan con las Compras S.INICIAL


    Cuentas por Pagar
    Documentos por Pagar
    Descuentos sobre Compras
    Devolución de Mercadería
    Rebajas sobre Compras
    Anticipo a Proveedores (Anticipo sobre Compras)
    S.FINAL
    19,800.00
    11,700.00

    150

    S.FINAL
    ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIA
    AL 31/12/2020
    (EXPRESADO EN QUETZALES)

    Ventas Brutas (Contado y Crédito) 384,835.00


    (-) Devoluciones sobre Ventas 0.00
    Ventas Netas 384,835.00 100%

    COSTO DE VENTAS
    Inventario Inicial 46,680.00
    (+) Compras 258,485.00
    (-) Devoluciones sobre Compras 0.00
    Mercaderia Disponible 305,165.00
    (-) Inventario Final (48,300.00) 256,865.00
    Utilidad Marginal 127,970.00

    GASTOS DE OPERACIÓN
    Alquileres 7,200.00
    Otros Gastos 75,330.00
    Gastos Diversos 1,538.00
    Depreciación Gasto 1,425.00
    Cuentas Incobrables 135.00 85,628.00
    UTILIDAD EN OPERACIÓN 42,342.00

    OTROS GASTOS Y PRODUCTOS


    Otros Ingresos
    Descuentos sobre Compras 125.00
    Sobrantes de Caja 0.00
    Otros Gastos
    Faltantes de Caja 4,500.00
    Descuentos sobre Ventas 100.00
    Gastos Financieros
    Intereses Gasto 360.00 (4,835.00)
    Utilidad del Ejercicio antes ISR 37,507.00
    ISR por Pagar 6,600.00
    Utilidad Neta del Ejercicio 30,907.00

    ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


    AL 31/12/2020
    (EXPRESADO EN QUETZALES)

    Cuenta 2020
    Vehículos 22,500.00
    Depreciación acumulada vehículos (5,625.00)
    Suma del Activo No Corriente 16,875.00
    Efectivo 47,130.00
    Cuentas a cobrar 19,800.00
    Documento a cobrar 11,700.00
    Mercaderías 48,300.00
    Suma del Activo Corriente 126,930.00
    Suma del Activo 143,805.00
    Participación del dueño 90,773.00
    Ganancia del Ejercicio 30,907.00
    Suma del Capital 121,680.00
    Cuentas a pagar 9,300.00
    Gastos a pagar 6,225.00
    Impuestos a pagar 6,600.00
    Suma del Pasivo 22,125.00
    Suma del Pasivo y Patrimonio 143,805.00
    Prueba de la Ganancia
    Aumentos de Capital del año 16,507.00
    (+) Retiros 14,400.00
    Ganancia del Período 30,907.00
    DETERMINACIÓN DEPRECIACION EDIFICIO Y EQ. (Cuando me dan Valor en Libros y Existen Adiciones)
    EDIFICIO Y EQUIPO (NETO) S. I. 200,000.00
    COMPRA EQUIPO 56,000.00
    EDIFICIO Y EQUIPO DISPONIBLE 256,000.00
    EDIFICIO Y EQUIPO (NETO) S. F. (240,000.00)
    DEPRECIACION EDIFICIO Y EQUIPO 16,000.00

    DETERMINACIÓN DEPRECIACION MAQUINARIA Y EQ. (Cuando existe cuenta Regularizadora)


    12/31/2019 12/31/2020
    Maquinaria y Equipo 75,000.00 90,000.00
    Depreciación Acumulada 25,000.00 20,000.00 5,000.00

    Información Adicional: Movimiento de Efectivo: Compra de Maquinaria Q. 22,000

    Maquinaria y Equipo SI 75,000.00 Depreciación Acumulada SI


    Compra 22,000.00 Baja de la Maquinaria
    Sub Total 97,000.00 Sub Total
    Maquinaria y Equipo SF 90,000.00 Depreciación Acumulada SF
    Baja de Maquinaria por Venta 7,000.00 Depreciación Gasto

    DETERMINACIÓN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO


    12/31/2019 12/31/2020
    Gastos Pagados por Anticipado 24,000.00 20,000.00
    Gastos por Pagar 4,000.00 6,000.00

    DESEMBOLSOS
    Gastos Generales 140,000.00

    GASTOS PAGADOS ANTICIPADOS S. I. 24,000.00


    GASTOS A PAGAR S. F. 6,000.00
    GASTOS PAGADOS (POR BANCO) 140,000.00 170,000.00
    GASTOS PAGADOS ANTICIPADOS S. F. (20,000.00)
    GASTOS A PAGAR S. I. (4,000.00) (24,000.00)
    GASTOS GENERALES 146,000.00

    DETERMINACIÓN DE ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO


    ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO SI 200.00
    COBRO DE ALQUILERES 300.00
    ALQUILERES POR COBRAR SF (+) 150.00
    SUBTOTAL 650.00 650.00
    ALQUILERES POR COBRAR SI (-) 100.00
    ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO SF (-) 250.00 350.00
    ALQUILERES PRODUCTO 300.00 ER
    s y Existen Adiciones)

    ularizadora)

    Partida de Venta o Baja de Activos


    Caja y Bancos 0
    Depreciación Acumulada 7
    Maquinaria
    epreciación Acumulada SI 25,000.00 Ganancia en venta en Activos
    aja de la Maquinaria 7,000.00
    18,000.00 Depreciación Gasto 2,000.00
    epreciación Acumulada SF 20,000.00 a: Depreciación Acumulada
    epreciación Gasto (2,000.00)

    SON SINÓNIMOS PARA EFECTOS DE LA ELABORACIÓN DE LA CÉDULA


    GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
    SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
    ER ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO

    2019 2020
    ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 200.00 250
    ALQUILERES POR COBRAR 100.00 150
    COBRO DE ALQUILERES 300
    ALQUILERES PRODUCTO ?
    7
    0

    2,000.00

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