Presupuesto Maestro- Análisis Financiero

Actividad Eje 4

Presentado por:
Leonardo David Cuello Martínez

Presentado a:
Luz Fátima Álvarez Zuluaga
Docente

Fundación Universitaria del Área Andina

Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
Valledupar, Cesar
2021
 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

Compañía el Resplandor S.A.

Balance General Consolidado al 31 de Diciembre de 2016

ACTIVOS
CIRCULANTE
Efectivo 5,000
Clientes 8,600
Materia Prima 18,000
Productos Terminados 29,600
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 61,200
NO CIRCULANTE
Terreno 21,400
Edificio y Equipo Industrial 110,000
Depreciacion acumulada -40,000 70,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 91,400
TOTAL ACTIVO 152,600
PASIVO
CORTO PLAZO
Proveedores 24,000
Impuestos por pagar 18,000
TOTAL PASIVO 42,000

PATRIMONIO
Capital social 90,000
Utilidades retenidas 20,600
TOTAL PATRIMONIO 110,600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 152,600

PLAN O PROGRAMA DE PRESUPUESTO

REQUERIMIENTOS DE LOS ARTÍCULOS

DELTA SIGMA
Materia Prima A 2 4 KG
Materia Prima B 1 2 KG
Horas de MOD 4 4 HORAS

Los gastos Indirectos de Fabricación se aplican con base en horas de Mano de Obra Directa
El costo de la Hora de Mano de Obra Directa es de $ 5

INFORME DE INVENTARIOS

Inv Inicial Inv Final deseado Costo

 (Unidades) (Unidades) ($)
Materia Prima A 4000.00 3000.00 $ 2.00 Kilo
Materia Prima B 2500.00 1000.00 $ 4.00 Kilo
Delta 200.00 300.00
Sigma 400.00 150.00

INFORME DE VENTAS

PRECIO DE VENTA VENTAS PLANEADAS

Delta $ 60 4000.00
Sigma $ 70 6000.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Depreciación fábrica $ 10,000
Supervisión $ 70,000
Seguros de fábrica $ 40,000
Mantenimiento $ 11,600
Accesorios $ 6,000
Energeticos $ 20,000

GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

Sueldos de administración $ 15,000
Comisiones en ventas $ 6,600
Depreciación edificios $ 5,000
Comisiones bancarias $ 3,000
Publicidad $ 30,000
Gastos de cafeterías $ 5,400

INFORMACIÓN ADICIONAL

El Impuesto de renta es del 40%

La reserva legal es del 10%
Adquirir una nueva maquinaria el útlimo día del 2017 por valor de $ 50,000
Se espera recaudar en ese año de las ventas presupuestadas el 90%
Durante el año 2017, se cobran las cuentas por cobrar del año 2016 $ 8,600
Se cancelará el 90% de la compra de materias primas del 2017
Se cancelarán todos los compromisos adquiridos por la compañía previstos en los presuspuestos
En el año 2017, se cancela el impuesto del año anterior
 CO
PRESUPU

PRESUPUESTO DE VENTAS
Productos
Delta
Sigma
Total

Ventas presupuestadas
(+) Inventario final
(=) Necesidad de produccion
(-) Inventario inicial
(=) Total produccion requerida

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Productos
Delta
(+) Sigma
(=) Total materia prima requerida
(*) Costo por kilogramo
(=) Total en $
Total

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Materia prima
Total materia prima requerida
(+) Inventario final deseado
(=) Necesidad materia prima a comprar
(-) Inventario inicial
(=) Total materia prima a comprar
(*) Costo por kilogramo
Costo total
Total
 Produccion requerida
(*) Horas requerida por producto
(=) Total horas
(*) Costo por hora
(=) Total costo horas M.O.D.
Total

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Costos fijos
Depreciación fábrica
Supervisión
Seguros de fábrica
Total Costos fijos
Costos variables
Mantenimiento
Accesorios
Energeticos
Total costos variables
Total CIF

Tasa de aplicación:

PRESUPUESTO DE GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

Sueldos de administración
Comisiones en ventas
Depreciación edificios
Comisiones bancarias
Publicidad
Gastos de cafeterías
Total
Materia prima A
Materia prima B
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabricacion
Total costo por producto al final del
período
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
PRESUPUESTO OPERATIVO A DICIEMBRE 2017

ESUPUESTO DE VENTAS
Precio de venta * Ventas planeadas
$240,000.00
$420,000.00
$660,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Delta Sigma
4000 6000
300 150
4300 6150
200 400
4100 5750

ESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Materia prima A Materia prima B
8200 4100
23000 11500
31200 15600
$ 2.00 $ 4.00
$ 62,400.00 $ 62,400.00
$ 124,800.00

SUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

Materia prima A Materia prima B
31200 15600
3000 1000
34200 16600
4000 2500
30200 14100
$ 2.00 $ 4.00
$ 60,400.00 $ 56,400.00
$ 116,800.00
 PRESUPUESTO DE HORAS MANO DE OBRA DIRECTA
Delta Sigma
4100 5750
4 4
16400 23000
$ 5.00 $ 5.00
$ 82,000.00 $ 115,000.00
$ 197,000.00

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

$ 10,000
$ 70,000
$ 40,000
$ 120,000

$ 11,600
$ 6,000
$ 20,000
$ 37,600
$ 157,600

39400 horas por 1 año

Total CIF = $ 157,600.00

Total de horas por año 39400

E GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

$ 15,000
$ 6,600
$ 5,000
$ 3,000
$ 30,000
$ 5,400
$ 65,000
 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Delta Sigma
$ 4.00 $8.00
$ 4.00 $8.00
$ 20.00 $20.00
$ 16.00 $ 16.00

$ 44 $ 52
.
RE 2017
$ 4.00
 VALUACIÓN DE INVENTARIOS
Concepto Valor
Materia prima A $ 6,000.00
Materia prima B $ 4,000.00
Total materia prima $ 10,000.00
Delta $ 13,200.00
Sigma $ 7,800.00
Total producto terminado $ 21,000.00
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A,
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Materia prima requerida $ 124,800.00

(+) Mano de obra directa $ 197,000.00
(+) Costos indirectos de fabricacion $ 157,600
(=) Total costo de producción $ 479,400
(+) inventario inicial producto terminado $ 29,600
(=) disponible $ 509,000
(-) inventario final producto terminado $ 21,000
(=) Costo de ventas proyectado $ 488,000
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A,
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Ventas $660,000.00
(-) Costo de ventas $488,000.00
(=) Utilidad bruta $172,000.00
(-) Gastos de operación $65,000.00
(=) Utilidad operacional $107,000.00
(+) Ingresos no operacionales $0.00
(-) Gastos no operacionales $0.00
(=) Utilidad antes de impuestos $ 107,000.00
(-) Impuesto de renta 40% $ 42,800.00
(=) Utilidad liquida $ 64,200.00
(-) Reserva legal 10% $ 6,420.00
(=) Utilidad del ejercicio $ 57,780.00
 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S,A,
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

Saldo inicial caja y bancos 5,000

Entradas a caja
Ventas de contado $ 594,000.00
Cuentas por cobrar 2016 $ 8,600.00
Disponible en efectivo $ 607,600.00

Salidas de caja
Compra de maquinaria $ 50,000.00
Pago de compras de materias primas $ 105,120.00
Pago de MOD $ 197,000.00
Pago de CIF $ 147,600.00
Pago de gastos generales de operación $ 60,000.00
Impuestos por pagar $ 18,000.00
Total salidas $ 577,720.00

Saldo final de caja $ 29,880.00

 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVOS

CIRCULANTE
Efectivo 29,880
Clientes 66,000
Materia Prima 10,000
Productos Terminados 21,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 126,880

NO CIRCULANTE
Terreno 21,400
Maquinaria y equipo 50,000
Edificio y Equipo Industrial 110,000
Depreciacion acumulada -55,000 105,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 126,400

TOTAL ACTIVO 253,280

PASIVO

CORTO PLAZO
Proveedores 35,680
Impuestos por pagar 42,800
TOTAL PASIVO 78,480

PATRIMONIO
Capital social 90,000
Reserva legal 6,420
Utilidades retenidas 20,600
Utilidad del ejercicio 57,780
TOTAL PATRIMONIO 174,800

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 253,280

 COMPAÑÍA EL RESPLANDOR S.A.
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017

2016
ACTIVOS

CIRCULANTE
Efectivo 5,000
Clientes 8,600
Materia Prima 18,000
Productos Terminados 29,600
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 61,200

NO CIRCULANTE
Terreno 21,400
Maquinaria y equipo
Edificio y Equipo Industrial 110,000
Depreciacion acumulada -40,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 91,400

TOTAL ACTIVO 152,600

PASIVO

CORTO PLAZO
Proveedores 24,000
Impuestos por pagar 18,000
TOTAL PASIVO 42,000

PATRIMONIO
Capital social 90,000
Reserva legal
Utilidades retenidas 20,600
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO 110,600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 152,600

 S.A.
ATIVO
IEMBRE DE 2017

Informe
2017 Un presupuesto maestro se usa en las empresas con un alto
proyectar sus gastos e ingresos, los cuales pueden ser a cor
se puedan realizar comparaciones de los años anteriores pa
inversión, para asi tener gastos inferiores y ingresos superi
29,880
66,000 Los resultados para la Compañía El Resplandor S.A. en el
10,000 como favorables; tal y como lo muestra el Balance Genera
21,000 - Observando los rubros dentro de los activos nos damos cu
126,880 efectivo como las cuentas por cobrar (clientes) aumentaron
ventas ya sean de credito o las de contado lograron subir d
condiciones en cuanto a plazos, descuentos, o por la eficien
21,400 - El inventario se pudo evidenciar que tuvo una variación c
50,000 debido al crecimiento de ventas, un punto muy importante
110,000 que el inventario está rotando en bodega.
-55,000
- Haciendo referencia al aumento de la maquinaria, de acue
126,400
esto se presenta debido a que se está generando una mayor
realizar la ampliación de la planta para hacer mejoras en lo
productos.
253,280
- Los pasivos a corto plazo incrementaron las cuentas por p
que a mayores compras en volumen de requerimiento de m
se evidencia un crecimiento en el impuesto por pagar debid
utilidades.
35,680 La Compañía El Resplandor S.A. se encuentra en una bue
42,800 que se evidencia en que sus ingresos están aumentando gra
78,480 que se está ejerciendo; cabe resaltar un hecho importante q
obligaciones financieras lo que nos permite concluir en que
para el desarrollo de su actividad.
90,000
6,420
20,600
57,780
174,800

253,280
as empresas con un alto grado de importancia para
cuales pueden ser a corto o largo plazo, haciendo que
e los años anteriores para desarrollar una mejor
iores y ingresos superiores para la compañía.

l Resplandor S.A. en el año 2017 se pueden considerar

stra el Balance General Comparativo:
os activos nos damos cuenta que tanto como el
r (clientes) aumentaron, lo que significa que las
ontado lograron subir debido a un cambio de
cuentos, o por la eficiencia en la cobranza.
ue tuvo una variación comparandolo con el año 2016
punto muy importante a considerar, esto quiere decir
dega.
e la maquinaria, de acuerdo a lo visto anteriormente
á generando una mayor producción, lo que se debe
ara hacer mejoras en los canales de distribución de los

ntaron las cuentas por pagar a proveedores debido a

de requerimiento de materia prima, sera igual a como
mpuesto por pagar debido al incremento de las

e encuentra en una buena situacion financiera, por lo

s están aumentando gracias a la buena administración
un hecho importante que aún no se presentan
permite concluir en que poseen con buena solvencia