INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE LOS RIOS

DOCENTE:
MTR0.LIC.JUAN ALBERTO GOMEZ MARTINEZ

MATERIA: DERECHO FISCAL

TEMA: 1

REPORTE DE INVESTIGACION

NOMBRE DE LA ALUMNA:
ARACELY BALLINA CRUZ

QUINTO SEMESTRE GRUPO: C

SABATINO

CARRERA: LIC. EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESA

BALANCAN TABASCO, A 31 DE AGOSTO 2021

 INTRODUCCION

Estudiar sobre el derecho tributario, nos permite un entendimiento de una ciencia

de las finanzas públicas para la comprensión su funcionamiento. Es así como
comenzamos a estudiar los antecedentes del derecho fiscal, seguido de la
explicación amplia y profundizada en cada etapa de la historia. El derecho tributario
como una de las ramas más importantes del derecho financiero está integrado por
el conjunto de normas jurídicas que surgen entre el estado en su condición de
acreedor de obligaciones tributarias con las personas obligadas a su pago por
mandato de ley. En los albores de la organización humana, se presentaron las
primeras manifestaciones de agrupación de individuos, en las cuales, como
finalidad se tenía la supervivencia de los integrantes de la agrupación contra
posibles ataques de bestias o fieras al igual que integrantes de otras agrupaciones.
Ejemplos de éstas, eran el clan, la gens, la horda, la tribu, etc. La importancia que
tiene el estudio de la historia del Derecho Tributario radica, en que de esta forma,
se puede llegar a comprender en como el Estado tiene la autoridad de crear de
forma unilateral, normas en las que se nos obliga al pago de contribuciones, para
sufragar el gasto público. El Tributo es tan antiguo como la comunidad humana;
desde el momento en que el hombre decidió vivir en sociedad, empezaron a surgir
necesidades colectivas que antes no se tenían y se vieron en la necesidad de
instituir una forma superior de organización social para hacer frente a esas nuevas
necesidades.
1.1. LAS OBLIGACIONES FISCALES

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes… (CPEUM)
Están obligados a contribuir para los gastos públicos:
- Personas Físicas
- Personas Morales
- La Federación
- Los estados extranjeros (excepto en casos de reciprocidad) (Art. 1 CFF)

1.2 DISPOSICION GENERALES DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDEREACION

Contribuciones:
- Impuestos, Aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras,
Derechos (Art. 2)
Accesorios de las contribuciones:
- Recargos, sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización del artículo
21 del CFF. (Art. 2)
Aprovechamientos:
- Ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de
las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que
obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación
estatal. (Art. 3)

Productos:
- Contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de
derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes de
dominio privado. (Art. 3)
Créditos Fiscales:
- Los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de
aprovechamientos…
- Su recaudación por SHCP o por las oficinas que dicha Secretaría autorice.
(Art. 4)
Interpretación de las Leyes Fiscales:
- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares (sujeto,
objeto , base, tasa o tarifa) y las que señalen excepciones a la misma, así
como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.
(Art. 5)
Causación, Determinación y Fecha de Pago contribuciones:
- Las contribuciones se causan conforme se realiza la situación jurídica o de
hecho prevista en las leyes fiscales vigentes
- Corresponde al contribuyente la determinación de las contribuciones a su
cargo.
- Fecha de pago: si el cálculo es por periodos establecidos en Ley y en los
casos de retención o recaudación de contribuciones el 17 del mes de
calendario inmediato posterior al de terminación; en cualquier otro caso,
dentro de los 5 días siguientes al momento de causación (Art. 6)
Aplicación de las Leyes Fiscales
- Las leyes fiscales, sus reglamentos y las disposiciones administrativas de carácter
general, entrarán en vigor en toda la República el día siguiente de su publicación en
el D. O. F, salvo que en ellas se establezca fecha posterior. (Art. 7)

Se entiende por México :

 Artículo 42. El territorio nacional comprende:
 I. El de las partes integrantes de la Federación;
 II. El de las islas, incluyendo los arrecifes y cayos en los mares adyacentes;
  III. El de las islas de Guadalupe y las de Revillagigedo situadas en el Océano
Pacífico;
 IV. La plataforma continental y los zócalos submarinos de las islas, cayos y
arrecifes;
 V. Las aguas de los mares territoriales
 en la extensión y términos que fija el Derecho Internacional y
 las marítimas interiores;
 VI. El espacio situado sobre el territorio nacional, con la extensión y
modalidades que establezca el
 propio Derecho Internacional. (CPEUM)
Residencia para efectos fiscales:
- Personas Físicas: casa habitación en México, centro de intereses vitales
(más del 50% de los ingresos totales en el año fuente de riqueza México o
tenga su centro principal de sus actividades profesionales); los de
nacionalidad mexicana que sean funcionarios del Estado(embajadores) ; p.
f. de nacionalidad mexicana.
- Personas Morales: Cuando establezcan su administración principal de
negocios o sede dirección efectiva en México; (Art. 9)
Domicilio fiscal:
Personas Físicas:
 Con Actividad Empresarial, el local principal de su negocio
 Sin Actividad Empresarial, el local que utilicen para sus actividades
 Si no cuenta con un local, su casa habitación
Personas Morales :
 Residentes mexicanos, donde se encuentre la administración principal del
negocio
 P. M. residentes en el extranjero, en su establecimiento, en caso de varios
en el que se encuentre la administración principal o el que designen .
Si no se designa domicilio fiscal cuando se este obligado, o hubiera dado alguno
ficticio, distinto al que les corresponda, la autoridad fiscal podrán practicar
diligencias en cualquier lugar en el que realicen sus actividades. (10)
Ejercicio Fiscal:
 Coincidirá con el año del calendario
 Ejercicios irregulares, cuando inician después del 1 de enero
 Cuando la sociedad entra en liquidación, fusión o escindida, el ejercicio fiscal
terminará anticipadamente. En el caso de liquidación se considera que habrá
un ejercicio por todo el tiempo de liquidación. (Art. 11)
Días inhábiles:
 Sábados y domingos
 1o. De enero; el primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero;
el tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo; el 1o. y 5 de
mayo; el 16 de septiembre; el tercer lunes de noviembre en conmemoración
del 20 de noviembre; el 1o. de diciembre de cada 6 años, cuando
corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo y el 25 de diciembre
 Los días de vacaciones generales de las autoridades fiscales federales,
excepto para declaraciones y pago de contribuciones. (Art. 12)
Horarios:
 7:30 a 18:00 horas.
 Diligencia de notificación iniciada en horas hábiles podrán concluirse en hora
inhábil sin afectar su validez.
 Tratándose de la verificación de bienes y de mercancías en transporte, se
considerarán hábiles todos los días del año y las 24 horas del día
 Las autoridades fiscales para practicar: visitas domiciliarias, PAE, de
notificaciones y embargos precautorios, podrá habilitar los días y horas
inhábiles, cuando el contribuyentes realice sus actividades en días u horas
inhábiles. (Art. 13)
Enajenación de bienes:
 Toda transmisión de propiedad, aun en la que el enajenante se reserve el
dominio del bien enajenado
 Las adjudicaciones, aun cuando se realicen a favor del acreedor
 La aportación a una sociedad o asociación.
 La que se realiza mediante el arrendamiento financiero.
Enajenación de bienes:
 La que se realiza a través del fideicomiso, en los siguientes casos:
a) En el acto en el que el fideicomitente designe o se obliga a designar fideicomisario
diverso de él y siempre que no tenga derecho a readquirir del fiduciario los bienes.
b) En el acto en el que el fideicomitente pierda el derecho a readquirir los bienes del
fiduciario, si se hubiera reservado tal derecho.
 La cesión de los derechos que se tengan sobre los bienes afectos al
fideicomiso
 La transmisión de dominio de un bien tangible o del derecho para adquirirlo
que se efectúe a través de enajenación de títulos de crédito, o de la cesión
de derechos que los representen.
Lo dispuesto en esta fracción no es aplicable a las acciones o partes sociales
 La transmisión de derechos de crédito relacionados a proveeduría de bienes,
de servicios o de ambos a través de un contrato de factoraje financiero.
 La que se realice mediante fusión o escisión de sociedades, excepto en los
supuestos a que se refiere el artículo 14-B de este Código. (Art. 14)
Enajenación a plazos, con pago diferido o en parcialidades:
 Cuando se efectué con clientes que sean público en general (comprobante
simplificado).
 Se difiera más del 35% del precio para después del sexto mes
 El plazo exceda de doce mese (Art. 14)
No enajenación por fusión, escisión
Fusión
 Se presente el aviso de fusión
 Posterior a la fusión la sociedad fusionante continúe realizando las
actividades de las fusionadas, durante 2 años como mínimo. ( excepto
cuando la fusionada de en arrendamiento a la fusionante; cuando alguna de
las partes reciba de la otra más del 50% de sus ingresos) No sera exigible
cuando la fusionante se lique antes de un año.
 Que la fusionante, presenten declaraciones de impuestos de las fusionadas
por el ejercicio que terminó por fusión.
Enajenación a plazos, con pago diferido o en parcialidades:
  Cuando se efectué con clientes que sean público en general (comprobante
simplificado).
 Se difiera más del 35% del precio para después del sexto mes
 El plazo exceda de doce mese (Art. 14)
No enajenación por fusión, escisión
Fusión
 Se presente el aviso de fusión
 Posterior a la fusión la sociedad fusionante continúe realizando las
actividades de las fusionadas, durante 2 años como mínimo. ( excepto
cuando la fusionada de en arrendamiento a la fusionante; cuando alguna de
las partes reciba de la otra más del 50% de sus ingresos) No sera exigible
cuando la fusionante se lique antes de un año.
 Que la fusionante, presenten declaraciones de impuestos de las fusionadas
por el ejercicio que terminó por fusión.
 Se entiende por escisión:
 Se entiende por escisión de sociedades, la transmisión de la totalidad o parte
de los activos, pasivos y capital de una sociedad residente en el país, a la
cual se le denominará escindente, a otra u otras sociedades residentes en el
país que se crean expresamente para ello, denominadas escindidas.
Pudiendo ser: Sociedad escindente y sociedad escindidas; solo sociedad
escindidas. (Art. 15-A)
 Regalías
 Los pagos de cualquier clase por el uso o goce temporal de patentes,
certificados de invención o mejora, marcas de fábrica, nombres comerciales,
derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las
películas cinematográficas y grabaciones para radio o televisión, así como
de dibujos o modelos, planos, fórmulas, o procedimientos y equipos
industriales, comerciales o científicos, así como las cantidades pagadas por
transferencia de tecnología o informaciones relativas a experiencias
industriales, comerciales o científicas, u otro derecho o propiedad similar.
(Art. 15-B)
 Se entiende por escisión:
 Se entiende por escisión de sociedades, la transmisión de la totalidad o parte
de los activos, pasivos y capital de una sociedad residente en el país, a la
 cual se le denominará escindente, a otra u otras sociedades residentes en el
país que se crean expresamente para ello, denominadas escindidas.
Pudiendo ser: Sociedad escindente y sociedad escindidas; solo sociedad
escindidas. (Art. 15-A)
 Regalías
 Los pagos de cualquier clase por el uso o goce temporal de patentes,
certificados de invención o mejora, marcas de fábrica, nombres comerciales,
derechos de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas, incluidas las
películas cinematográficas y grabaciones para radio o televisión, así como
de dibujos o modelos, planos, fórmulas, o procedimientos y equipos
industriales, comerciales o científicos, así como las cantidades pagadas por
transferencia de tecnología o informaciones relativas a experiencias
industriales, comerciales o científicas, u otro derecho o propiedad similar.
(Art. 15-B)
 La persona física o moral que realice las actividades a que se refiere este
artículo (16), ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de
terceros. (Art. 16)
 Establecimiento:
 Se entenderá cualquier lugar de negocios en que se desarrollen, parcial o
totalmente, las citadas actividades empresariales. (Art. 16)
 Actualización:
 El monto de las contribuciones, aprovechamientos, así como de las
devoluciones a cargo del fisco federal, se actualizará por el transcurso del
tiempo y con motivo de los cambios de precios en el país, para lo cual se
aplicará el factor de actualización a las cantidades que se deban actualizar.
Dicho factor se obtendrá dividiendo el Índice Nacional de Precios al
consumidor del mes anterior al más reciente del periodo entre el citado
índice correspondiente al mes anterior al más antiguo de dicho periodo.
Las contribuciones, los aprovechamientos, así como las devoluciones a
cargo del fisco federal, no se actualizarán por fracciones de mes. . (Art. 17-
A)
Actualización:
 Si no se ha publicado el INPC del mes anterior al más reciente del periodo,
la actualización de que se trate se realizará aplicando el último publicado.
 Cuando el factor de actualización es menor a 1, le factor de actualización
será igual a 1
  Las cantidades se ajustaran para las cantidades de 0.01 a 0.5 se ajustara a
la decena inmediata anterior y de 0.51 a 0.999 se ajustara a la decena
inmediata superior pesos en exceso de una decena. (Art. 17-A)
 PRACTICA ACTUALIZACIÓN DE CONTRIBUCIONES
 La empresa “Patito SA de CV”, en términos de las disposiciones fiscales
vigentes debió pagar una contribución por importe de $100,000.00 el 17 de
Febrero de 2012, sin embargo por cuestiones internar no se realizó el pago
en la fecha referida, pagándose hasta el 13 de Abril. Determinar la
actualización que deberá pagar la empresa.

1.3. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

Toda promoción dirigida a las autoridades fiscales, deberá presentarse mediante

documento digital que contenga firma electrónica avanzada.
Los documentos digitales deberán tener por lo menos los siguientes requisitos:
 I. El nombre, la denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado
al registro federal de contribuyentes, para el efecto de fijar la competencia de
la autoridad, y la clave que le correspondió en dicho registro.
 II. Señalar la autoridad a la que se dirige y el propósito de la promoción.
 III. La dirección de correo electrónico para recibir notificaciones.(Art. 18)
 Procuraduría de la Defensa del Contribuyente:
 Organismo autónomo, con independencia técnica y operativa. La prestación
de sus servicios será gratuita y sus funciones, alcance y organización se
contienen en la Ley Orgánica respectiva. Toda promoción dirigida a las
autoridades fiscales, deberá presentarse mediante documento digital que
contenga firma electrónica avanzada.
 La protección y defensa de los derechos e intereses de los contribuyentes en
materia fiscal y administrativa.
 La asesoría, representación y defensa de los contribuyentes que soliciten su
intervención, en todo tipo de asuntos emitidos por autoridades
administrativas y organismos federales descentralizados, así como,
 determinaciones de autoridades fiscales y de organismos fiscales autónomos
de orden federal. (Art. 18-B)
 Representación ante las autoridades administrativas
 En ningún trámite administrativo se admitirá la gestión de negocios
 La representación de las personas físicas o morales ante las autoridades
fiscales se hará mediante escritura pública o mediante carta poder firmada
ante dos testigos . (Art. 19)
Moneda de pago de las contribuciones y sus accesorio:
 Se pagarán en moneda nacional
 Se acepta como medio de pago de las contribuciones, los cheques
certificados o de caja y la transferencia electrónica a favor de la Tesorería de
la Federación.
 P. F con actividad empresarial, ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido
ingresos inferiores a $2,421,720.00 y PF que no realicen actividades
empresariales, ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos
inferiores a $415,150.00, efectuarán el pago en efectivo, cheque o
transferencia.
Moneda de pago de las contribuciones y sus accesorio:
 Se pagarán en moneda nacional
 Se acepta como medio de pago de las contribuciones, los cheques
certificados o de caja y la transferencia electrónica a favor de la Tesorería de
la Federación.
 P. F con actividad empresarial, ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido
ingresos inferiores a $2,421,720.00 y PF que no realicen actividades
empresariales, ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos
inferiores a $415,150.00, efectuarán el pago en efectivo, cheque o
transferencia.
Los pagos se aplicarán a los créditos más antiguos y antes del adeudo principal a
los accesorios en el siguiente orden:
 I. Gastos de ejecución.
 II. Recargos.
 III. Multas.
  IV. La indemnización a que se refiere el séptimo párrafo del artículo 21 de
este Código (Art. 20)

Recargos
Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o
dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará
desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe,
además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco
federal por la falta de pago oportuno. (Art. 21)
Devolución
 Las autoridades fiscales devolverán las cantidades pagadas
indebidamente y las que procedan conforme a las leyes fiscales.
 Cuando se solicite la devolución, ésta deberá efectuarse dentro del plazo de
cuarenta días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la
autoridad fiscal competente con todos los datos, incluyendo para el caso de
depósito en cuenta (Art. 22)
 Las autoridades fiscales efectuarán la devolución mediante depósito en la
cuenta del contribuyente que la solicita, para lo cual, éste deberá
proporcionar en la solicitud de devolución o en la declaración
correspondiente el número de su cuenta en los términos señalados en el
párrafo sexto del artículo 22 de este Código. (Art. 22-B)
 Los contribuyentes que tengan cantidades a su favor cuyo monto sea igual o
superior a $11,510.00, deberán presentar su solicitud de devolución en
formato electrónico con firma electrónica avanzada (Art. 22-B)
Compensación
 Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por
compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén
obligados a pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre
que ambas deriven de impuestos federales.
 Los contribuyentes que hayan ejercido la opción a que se refiere el primer
párrafo del presente artículo, que tuvieran remanente una vez efectuada la
compensación, podrán solicitar su devolución. (Art. 23-B)
Responsables Solidarios con los contribuyentes
I. Los retenedores y las personas a quienes las leyes impongan la obligación de
recaudar contribuciones a cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas
contribuciones.
II. Las personas que estén obligadas a efectuar pagos provisionales por cuenta del
contribuyente, hasta por el monto de estos pagos.
Responsables Solidarios con los contribuyentes
 III. Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a
cargo de la sociedad en liquidación o quiebra, así como de aquellas que se
causaron durante su gestión.
 No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando la sociedad en
liquidación cumpla con las obligaciones de presentar los avisos y de
proporcionar los informes a que se refiere este Código y su Reglamento.
 La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les
designe, que tengan conferida la dirección general, la gerencia general,
o la administración única de las personas morales, serán responsables
solidarios por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas
personas morales durante su gestión, así como por las que debieron pagarse
o enterarse durante la misma, en la parte del interés fiscal que no alcance a
ser garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen, cuando dicha
persona moral incurra en cualquiera de los siguientes supuestos:
 a) No solicite su inscripción en el registro federal de contribuyentes.
 b) Cambie su domicilio sin presentar el aviso correspondiente en los términos
del Reglamento de este Código, siempre que dicho cambio se efectúe
después de que se le hubiera notificado el inicio del ejercicio de las facultades
de comprobación previstas en este Código y antes de que se haya notificado
la resolución que se dicte con motivo de dicho ejercicio, o cuando el cambio
se realice después de que se le hubiera notificado un crédito fiscal y antes
de que éste se haya cubierto o hubiera quedado sin efectos.
 c) No lleve contabilidad, la oculte o la destruya.
 d) Desocupe el local donde tenga su domicilio fiscal, sin presentar el aviso
de cambio de domicilio en los términos del Reglamento de este Código. (Art.
26)

1.3. INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES
Infracciones
 La aplicación de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se
hará independientemente de que se exija el pago de las contribuciones
respectivas y sus demás accesorios, así como de las penas que impongan
las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal.
 Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las
disposiciones fiscales, el monto de las mismas se actualizará desde el mes
en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe, en los
términos del Artículo 17-A de este Código.(Art. 70)
 No se impondrán multas cuando se cumplan en forma espontánea las
obligaciones fiscales fuera de los plazos señalados por las disposiciones
fiscales o cuando se haya incurrido en infracción a causa de fuerza mayor o
de caso fortuito. Se considerará que el cumplimiento no es espontáneo en el
caso de que:
I. La omisión sea descubierta por las autoridades fiscales.
II. La omisión haya sido corregida por el contribuyente después de que las
autoridades fiscales hubieren notificado una orden de visita domiciliaria,
III. La omisión haya sido subsanada por el contribuyente con posterioridad a los diez
días siguientes a la presentación del dictamen de los estados financieros (Art. 73)
Comete el delito de contrabando quien introduzca al país o extraiga de él
mercancías :
I. Omitiendo el pago total o parcial de las contribuciones o cuotas compensatorias
que deban Cubrirse.
II. Sin permiso de autoridad competente, cuando sea necesario este requisito.
III. De importación o exportación prohibida.
 También comete delito de contrabando quien interne mercancías extranjeras
procedentes de las zonas libres al resto del país en cualquiera de los casos
anteriores, así como quien las extraiga de los recintos fiscales o fiscalizados
sin que le hayan sido entregados legalmente por las autoridades o por las
personas autorizadas para ello.
 No se formulará la declaratoria a que se refiere el artículo 92, fracción II, si el
monto de la omisión no excede de $138,390.00 o del diez por ciento de los
impuestos causados, el que resulte mayor. (Art. 103)
 Infracciones
  El delito de contrabando se sancionará con pena de prisión:
 I. De tres meses a cinco años, si el monto de las contribuciones o de las
cuotas compensatorias omitidas, es de hasta $982,330.00, respectivamente
o, en su caso, la suma de ambas es de hasta de $1,473,480.00.
 II. De tres a nueve años, si el monto de las contribuciones o de las cuotas
compensatorias omitidas, excede de $982,330.00, respectivamente o, en su
caso, la suma de ambas excede de$1,473,480.00.
 III. De tres a nueve años, cuando se trate de mercancías cuyo tráfico haya
sido prohibido por el Ejecutivo Federal en uso de las facultades señaladas en
el segundo párrafo del artículo 131 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos.
 En los demás casos de mercancías de tráfico prohibido, la sanción será de
tres a nueve años de prisión.
 IV. De tres a seis años, cuando no sea posible determinar el monto de las
contribuciones o cuotas compensatorias omitidas con motivo del
contrabando o se trate de mercancías que requiriendo de permiso de
autoridad competente no cuenten con él o cuando se trate de los supuestos
previstos en los artículos 103, fracciones IX, XIV, XIX y XX y 105, fracciones
V, XII, XIII, XV, XVI y XVII de este Código. (Art. 104)

El derecho Tributario, deriva de una rama del derecho Administrativo.

Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:
 El derecho tributario es la rama del derecho público que estudia los principios,
fija las normas que rigen la creación y percepción de los tributos y determina
la naturaleza y los caracteres de las relaciones del Estado con el
administrado que está obligado a pagarlos. (Manuel, Adreozzi)
 Conjunto de normas jurídicas que se refiere
VII. Dé efectos fiscales a los comprobantes en forma impresa cuando no reúnan los
requisitos del artículo 29-B, fracción I de este Código.
VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no reúnan los
requisitos de los artículos 29 y 29-A de este Código.. (Art. 109)
1.5 DERECHO TRIBUTARIO

El derecho Tributario, deriva de una rama del derecho Administrativo.

Será sancionado con las mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien:
 El derecho tributario es la rama del derecho público que estudia los principios,
fija las normas que rigen la creación y percepción de los tributos y determina
la naturaleza y los caracteres de las relaciones del Estado con el
administrado que está obligado a pagarlos. (Manuel, Adreozzi)
 Conjunto de normas jurídicas que se refiere
VII. Dé efectos fiscales a los comprobantes en forma impresa cuando no reúnan los
requisitos del artículo 29-B, fracción I de este Código.
VIII. Darle efectos fiscales a los comprobantes digitales cuando no reúnan los
requisitos de los artículos 29 y 29-A de este Código.. (Art. 109)
El derecho Tributario, deriva de una rama del derecho Administrativo.
.. (Art. 109)

1.6. RELACIONES DEL DERECHO TRIBUTARIO CONTENCIOSO

ADMINISTRATIVO.

Contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, se podrá

interponer el recurso de revocación.(Art. 116)
 El recurso de revocación procederá contra:
I.- Las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:
a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.
b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la Ley.
c) Dicten las autoridades aduaneras.
d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en
materia fiscal, salvo aquéllas a que se refieren los artículos 33-A, 36 y 74 de este
Código.
II.- Los actos de autoridades fiscales federales que:
a) Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido
o que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea
imputable a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a
la indemnización a que se refiere el artículo 21 de este Código.
b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue que
éste no se ha ajustado a la Ley.
c) Afecten el interés jurídico de terceros, en los casos a que se refiere el artículo
128 de este Código.
d) Determinen el valor de los bienes embargados a que se refiere el artículo 175 de
este Código.(Art. 109).

El recurso revocación procederá, cuando las relaciones dictadas por autoridades

fiscales federales determinen:

o Contribuciones, accesorios o aprovechamientos, nieguen la devolución

de cantidades que procedan conforme la ley.

o Así como los actos de autoridades fiscales federales que:

o Exijan el pago de créditos fiscales, afecte el interés jurídico a terceros

o La interposición del recurso de revocación será optativa para el

interesado antes de acudir al tribunal federal de justicia fiscal y
administrativa.

o Cualquier resolución de carácter definitivo que acuse agravio al particular

en materia fiscal, salvo aquellas que se refieren:

o Art.36 resoluciones favorables a particulares

o Art. 33 apartado a- aclaraciones ante las autoridades

o Art.74 la secretaria de hacienda y crédito publico podrá condonar hasta

el 100% las multas por infracción a las disposiciones fiscales y aduaneras
 CONCLUSION

Como ya vimos el Derecho Fiscal tiene que ver con todo lo que es dinero en general,
impuestos, leyes, ingresos y egresos del Estado, recaudaciones, etc. Por lo que
vivimos en una sociedad donde se aplican todo este tipo de cuestiones, estamos
obligados a cumplir con ellos, donde nos afecta y/o ayuda indirectamente. Para que
nuestra sociedad pueda subsistir es necesario que cuente con dinero para sufragar
todos los gastos y esos los toma de los impuestos que se le imponen a los
ciudadanos como por ejemplo; por el hecho de prestar un servicioal Estado imponen
dicho impuesto, los maestros pagan un impuesto por trabajar, el cual se les
descuenta ya en su cheque.La únicas fuente del derecho Fiscal es la Ley, la doctrina
constituye una fuente real y no formal del derecho fiscal. Por otro lado pero en el
mismo sentido podemos decir que el manejo de las finanzas públicas son el principal
instrumento para alentar o desalentar la actividad económica del estado, de ahí la
importancia de que se manejen con eficiencia sus dos vertientes principales que
son: el Ingreso y el Egreso.
BIBLIOGRAFIA