PRACTICA #2

CUADRO DE INGRESOS
VENTAS DEBITO VENTAS
DETALLE I,T, 3%
BRUTAS FISCAL 13% NETAS
Ventas de periodo 40500 5265 35235 1215
Descuento sobre ventas -2440 -317 -2123 -73
TOTALES 38060 4948 33112 1142

CUADRO DE EGRESOS
DETALLE COMPRAS CREDITO GASTOS
BRUTAS FISCAL 13% NETOS
Compra de Mercaderias 30000 3900 26100
Compra de moneda extranjera 12528 0 12528
Energía eléctrica 330 43 287
Servicio de agua potable 930 121 809
Material de empaque 2600 338 2262
46388 3943 38915
Descuento sobre compras -1400 -182 -1218
TOTALES 44988 3761 37697
 COMPROBANTES DIARIOS
1
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Caja moneda nacional 38060
Descuentos obre ventas 2123
Credito fiscal IVA 317
IT 1142
Ventas 35235
Debito fiscal IVA 5265
IT por pagar 1142
Por registro de ventas y descuento sobre ventas.
TOTALES 41642 41642
2
Compras de mercaderia 26100
Material de empaque 2262
Compra de moneda extranjera 12528
servicios públicos 1260

Credito fiscal IVA 3943

Caja moneda nacional 44988
Descuentos sobre compras 1218
Debito fiscal IVA 182
Por registro de compras de mercaderia con descuento, compra de moneda
extranjera y material de empaque.
TOTALES 46093 46388
 DEBITO FISCAL IVA
DEBE HABER
5447 5265
182
5447 5447

DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
Debito fiscal 5447
Credito fiscal 5447
2
IT
Caja moneda nacional
Contabilizacion de la DDJJ de los impuestos nacionales del IVA e IT
correspondiente del periodo mensual
 CREDITO FISCAL IVA
DEBE HABER
317 5447
3943
4260 5447
-1187 Saldo
 IVA 200 v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: NÚMERO DE ORDEN
Eduardo Flores
1234567890
NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
132456028
MES AÑO Cód. 537 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Consignar el
5 2018 x importe total
Consignar
correspondiente el
B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
importe
a ventas total por
correspondiente
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. N°exportación

DE ORDEN de
abienes
ingresos
ventasy por
518 537 521
ventas
gravadas
operaciones y a Tasa
Cód. I M P O R T E no
operaciones
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Casilla (ENCero
exentas (Venta
BOLIVIANOS (Ej.:
SIN de
CENTAVOS)
gravadas
Turismo por
Libros Ley N° el
1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 IVA
366, (Ej.
Transporte
receptivo, zonas 100
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 Actividades
Internacional
francas, artistas Ley0
3 15
realizadas
Nº 3249 y otras
alcanzados por
por 0
Ventas gravadas a Tasa Cero
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

Constructoras,
total
Ley N°de2206).por0
establecidas
4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505 Entidades
compras,
Ley).
5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 Financieras y e0
contrataciones
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período 17
otras).
importaciones 0
definitivas en las
7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período 18
que no es 0
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39 13 posible
RUBRO 1:

9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55 discriminar su

10 Total Débito Fiscal del período (C39+C55) 1002 13 vinculación por
corresponder
11 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 200 tanto a
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 actividades 100
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO

13 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 gravadas, 100
gravadas a tasa
14 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período 27
cero y no 0
15 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período 28 gravadas. (Ej.:
16 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 13 Alquileres, agua
13 potable, etc).
RUBRO 2:

17 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

FISCAL

18 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 26

19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0 693 13
ORIGINAL SIN

20 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 0

DTERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

21 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635

22 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648

23 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0) 1001 0

24 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622

25 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640

0
RUBRO 3:

26 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643

27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 0

28 Tributo Omitido (C996) 924 0
29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925
LA DEUDA TRIBUTARIA
DETERMINACIÓN DE

30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938

31 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954
RUBRO 4:

32 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Recti catoria presentada fuera de plazo 967

33 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 0

34 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 13
INFORMATIVOS DE PAGO DEFINITIVO

0
RUBRO 6: RUBRO 5:

35 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
IMPORTE SALDO

36 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 0
37 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677

38 576
0
Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta

Pago en efectivo (C646-C677; Si >0)

39 580
Permuta en venta de bienes y/o servicios
RUBRO 7:
Declaración Jurada Mensual

DATOS

40 581
Permuta en compra de bienes y/o servicios
41
PAGO SIGMA

N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago Importe pagado vía

RUBRO 8:

8883
DATOS

SIGMA
42
8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma:
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
D
 100

100 200

100
100 200

ene feb
mala -13 13 0
regular 3 3 6
planificando 0 13 13
 IT 400 v.3
Impuesto a las Transacciones Formulario
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE: Eduardo Flores NÚMERO DE ORDEN

1234567890
NIT. 132456028 PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

MES AÑO Cód. 537

USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

5 2018
B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. N° DE ORDEN

518 537 521

Cód. I M P O R T E
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)

1 13
Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos exentos) 40500
DETERMINACIÓN DE LA BASE
IMPONIBLE E IMPUESTO

2 32
Ingresos exentos 2174
3 24
Base imponible (C13 - C32) 38326
RUBRO 1:

4 909
Impuesto Determinado (C24 * 3%) 1150
5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664

6 1001 1150
DETERMINACIÓN DEL SALDO

Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664; Si >0)

7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622

8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
ORIGINAL SIN

9 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C622+C640-C1001; Si >0) 643 0
RUBRO 2:

FISCAL

10 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si >0) 996 1150

11 Tributo Omitido (C996) 924 1150
12 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

13 938
LA DEUDA TRIBUTARIA

Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado

DETERMINACIÓN DE

14 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954

15 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967
RUBRO 4:

16 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 1150

17 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909; Si >0) 619 0
DEFINITIVO

18 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 0
RUBRO 5:
SALDO

19 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 1150
20 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677
RUBRO 6:

DE PAGO
IMPORTE
Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta

21 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576 1150

Declaración Jurada Mensual

22
PAGO SIGMA

N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago Importe pagado vía

RUBRO 8:

8883
DATOS

SIGMA
23
8880 8882 8881
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma:
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
D SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA