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    S03.s1 - Libro Diario.1

    Cargado por

    Joel Morales
    El documento presenta información sobre la distribución de muestras y análisis de políticas contables previas. Explica que el objetivo de la unidad es que los estudiantes registren el primer asiento de la empresa bajo análisis de las políticas contables reveladas. Luego, detalla los objetivos de aprendizaje de las sesiones sobre libros diarios y asientos de apertura. Finalmente, incluye un caso práctico sobre operaciones de una empresa para llenar en el libro diario.

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    Joel Morales
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    S03.s1 - Libro Diario.1

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    El documento presenta información sobre la distribución de muestras y análisis de políticas contables previas. Explica que el objetivo de la unidad es que los estudiantes registren el primer asiento de la empresa bajo análisis de las políticas contables reveladas. Luego, detalla los objetivos de aprendizaje de las sesiones sobre libros diarios y asientos de apertura. Finalmente, incluye un caso práctico sobre operaciones de una empresa para llenar en el libro diario.

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    02/09/2020 1

    Unidad I

    DISTRIBUCIÓN DE MUESTRAS Y
    ANÁLISIS DE LA APLICACIÓN DE LAS
    POLÍTICAS CONTABLES PREVIAS DEL
    DOCUMENTO.
    OBJETIVO DE APRENDIZAJE DE LA UNIDAD:
    AL FINALIZAR LA UNIDAD EL ESTUDIANTE REGISTRA EL PRIMER ASIENTO DE LA EMPRESA BAJO UN ANÁLISIS DE LAS
    POLÍTICAS CONTABLES Y SOCIETARIAS REVELADAS EN LA MUESTRA DEL PORTAL DE LA SUPERINTENDENCIA DE MERCADO DE
    VALORES (SMV).
    Sesión 6
    Libro Diario
    OBJETIVO DE APRENDIZAJE DE LA SESIÓN:
    AL FINALIZAR LA SESIÓN, EL PARTICIPANTE SERÁ CAPAZ DE: REALIZAR ASIENTO DE APERTURA EN EL LIBRO DIARIO DE LA
    EMPRESA EN ESTUDIO
    ¿Qué aspectos debemos de considerar al realizar un
    asiento de apertura?
    Unidad I - Distribución de muestras y análisis de la aplicación de las políticas contables previas del documento.

    Sesión 1 – Notas a los Estados Financieros.


    TEMARIO
    • Logro de la unidad
    • Logro de la sesión
    • Importancia de los libro de contabilidad
    • Clasificación
    • El libro diario
    • Apuntes
    • Rayado

    02/09/2020 5
    1. IMPORTANCIA
    • PERMITEN EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS VALORES QUE INGRESAN Y SALEN DE LA
    EMPRESA.
    • NOS DAN A CONOCER EL ESTADO FINANCIERO Y ECONÓMICO DE LA EMPRESA HASTA UN
    PERIODO DE TIEMPO DETERMINADO.
    • SIRVEN DE SUSTENTACIÓN Y PRUEBA DE QUE LAS OPERACIONES MERCANTILES HAN SIDO
    REGISTRADAS OBJETIVAMENTE, Y EN BASE A ELLO DETERMINAR Y COMPROBAR EL MONTO
    DE LOS TRIBUTOS A PAGAR.
    • REPRESENTAN LA FOTOGRAFÍA DE LOS ACONTECIMIENTOS MERCANTILES DE LA EMPRESA.
    PERMITEN REGISTRAR LAS ENTRADAS Y SALIDAS DE LOS RECURSOS DE UNA EMPRESA
    DANDO A CONOCER LOS RESULTADOS DE LA GESTIÓN EN UN PERIODO DETERMINADO.

    02/09/2020 6
    1.IMPORTANCIA

    PARA LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA : EL ART. 87 DEL TUO DEL

    TRIBUTARIO SE HA CÓDIGO DETERMINADO QUE “LOS


    ADMINISTRADORES ESTÁN EN LA OBLIGACIÓN DE FACILITAR LAS LABORES DE FISCALIZACIÓN
    LLEVANDO LOS LIBROS DE CONTABILIDAD U OTROS REGISTROS EXIGIDOS POR LEY
    REGISTRANDO LAS ACTIVIDADES U OPERACIONES QUE SE VINCULAN CON LA TRIBUTACIÓN
    CONFORME A LO ESTABLECIDO EN LAS NORMAS PERTINENTES”.

    02/09/2020 7
    OBLIGATORIOS (POR LEY) 2. CLASIFICACIÓN
    LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES.
    LIBRO DIARIO. ACTAS (ACUERDOS DE SOCIEDADES Y ASOCIACIONES).
    LIBRO MAYOR.
    LIBRO CAJA Y BANCOS. VOLUNTARIOS (POTESTATIVOS)
    LIBRO DE INGRESOS. LIBRO CAJA CHICA.
    REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS. LIBRO BANCOS.
    REGISTRO DE COMPRAS. REGISTRO CLIENTES.
    PLANILLA ELECTRÓNICA. REGISTRO PROVEEDORES.
    TRANSFERENCIA DE ACCIONES. REGISTRO DE ALMACÉN.
    LIBRO DE RETENCIONES. REGISTRO LETRAS POR COBRAR.
    LIBRO DE ACTIVOS FIJOS. REGISTRO LETRAS POR PAGAR, ETC.

    02/09/2020 8
    2. CLASIFICACIÓN
    PRINCIPALES .
    LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES.
    LIBRO DIARIO.
    LIBRO MAYOR.
    LIBRO CAJA Y BANCOS. PLANILLA ELECTRÓNICA.
    LIBRO DE IMPORTACIONES.
    AUXILIARES LIBRO DE EXPORTACIONES.
    REGISTRO DE VENTAS. LIBRO BANCOS.
    REGISTRO DE COMPRAS. REGISTRO DE CAJA CHICA, ETC.
    REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR.
    REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR.

    02/09/2020 9
    3. EL LIBRO DIARIO
    EN ESTE LIBRO DEBERÁ INCLUIR LOS SIGUIENTES ASIENTOS:

    1. APERTURA DEL EJERCICIO GRAVABLE.


    2. OPERACIONES DEL MES.
    3. AJUSTE DE OPERACIONES DE MESES ANTERIORES, DE SER EL CASO.
    4. AJUSTES DE OPERACIONES DEL MES.
    5. CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE

    02/09/2020 10
    3. APUNTES
    EL LIBRO DIARIO DEBERÁ INCLUIR MENSUALMENTE LA SIGUIENTE
    CORRESPONDA.
    INFORMACIÓN MÍNIMA:
    III. EL NÚMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIO, DE SER EL CASO.
    A. NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO CONTABLE O CÓDIGO ÚNICO DE
    LA OPERACIÓN.
    E. CUENTA CONTABLE, INDICANDO:
    I.CÓDIGO DE LA CUENTA CONTABLE DESAGREGADO EN SUBCUENTAS AL NIVEL MÁXIMO
    B. FECHA DE LA OPERACIÓN. DE DÍGITOS UTILIZADO, TENIENDO PRESENTE EL NIVEL MÍNIMO DE DÍGITOS EN QUE
    DEBERÁN ESTAR DESAGREGADAS.
    II.DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE, SALVO EL CASO EN QUE EL DEUDOR
    C. GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA NATURALEZA DE LA OPERACIÓN TRIBUTARIO UTILICE UN NÚMERO MAYOR A CUATRO (4) DÍGITOS PARA LAS
    REGISTRADA, DE SER EL CASO. SUBCUENTAS, SUPUESTO EN EL CUAL SERÁ OPTATIVO CONSIGNAR ESTA INFORMACIÓN.

    D. REFERENCIA DE LA OPERACIÓN EN CASO EL DEUDOR TRIBUTARIO


    LLEVE SU LIBRO EN FORMA MANUAL, F. MOVIMIENTO:
    I. DEBE.
    INDICANDO:
    II. HABER.
    I. EL CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO DONDE SE REGISTRÓ (SEGÚN TABLA 8).
    II. EL NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN, SEGÚN G. TOTALES.

    02/09/2020 11
    FORMATO 5.1.

    02/09/2020 12
    Caso Practico:
    Llenado del Caso Practico:

    La empresa WWW S.R.L con RUC Nº 20530225266 efectúa las siguientes


    operaciones en el Mes de Enero.

    • El 02/01 se adquiere una póliza de seguros, contra accidentes a la Positiva S.A.


    por S/. 17500.00 con vigencia de un año.
    • 16/01 Pagamos honorarios al asesor legal de la empresa, quien nos otorga recibo
    por honorarios Nº 002-00632 por S/. 1200.00.
    • 18/01 Vendemos a comercial WQRT S.R.L. con factura Nº 001-00789 mercaderías
    por S/. 12000.00 más IGV al crédito.
    • 20/01 Pagamos alquiler de local según recibo de alquiler Nº 002-0258 por la
    suma de S/. 1800.00
    • 28/01 El gerente de la empresa efectúa gastos de representación por S/. 850.00
    más IGV sustentando con factura Nº 002-005698.
    Caso Practico:
    Caso Practico:
    Caso Practico:
    ¿Qué aprendimos hoy?

    Libros contables.

    Libro diario
    GRACIAS

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