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    Ppt2 - Control Financiero y Presupuesto

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    CONTROL FINANCIERO Y

    PRESUPUESTO.

    ACADÉMICO: RENÉ FERNÁNDEZ MONTT


    2.- Planificación y control presupuestario
    ¿PLANIFICADO = FUTURO?
    ¿EXPECTATIVA = REALIDAD?
    ¿INTENCIÓN = OBRA?
    2.- Planificación y control presupuestario
    2.- Planificación y control presupuestario

    Presupuesto:

    ¿Qué es?

    Es una herramienta para la planificación de las actividades, o de una acción o de un conjunto de


    acciones, reflejadas en cantidades monetarias. SE determinan de manera anticipada las líneas de
    acción que se seguirán en el transcurso de un período de tiempo (1 año generalmente).
    2.- Planificación y control presupuestario

    Presupuesto:

    ¿Para qué sirve?

    Permite a las empresas, gobiernos, organizaciones privadas o familias establecer prioridades y


    evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en un
    déficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo
    caso el presupuesto presentará un superávit.
    2.- Planificación y control presupuestario

    Presupuesto:

    Su aplicación.

    Normalmente mediante un informe se detalla el coste que tendrá un servicio. Quien lo confecciona
    debe atenerse a él, si el cliente lo acepta, no debe cambiarlo.

    PROCESO ADMINISTRATIVO: Planificar, Organizar, Dirigir y Controlar.


    2.- Planificación y control presupuestario

    a) Análisis Presupuestario y política de gasto en Chile.


    b) Corto Plazo con Corto Plazo.
    c) Gastos Permanentes y Gastos Contingentes.
    d) Breve Teoría de Juegos y Decisiones en contextos de
    incertidumbre.
    e) Breve Gestión de Riesgos.
    2.- Planificación y control presupuestario

    a) Análisis Presupuestario y política de gasto en Chile.


    b) Corto Plazo con Corto Plazo.
    c) Gastos Permanentes y Gastos Contingentes.
    d) Breve Teoría de Juegos y Decisiones en contextos de
    incertidumbre.
    e) Breve Gestión de Riesgos.
    Grafico N°1. Producción y exportación de salitre en Chile.

    Fuente: “Un siglo de historia económica de Chile 1830-1930” (Cariola y Sunkel).


    *El año 1930 no cuenta con información de las exportaciones.
    CHILE
    Chile ha basado su crecimiento
    económico más reciente en un modelo
    claramente orientado hacia el comercio
    exterior y basado en la exportación de
    recursos naturales.
    Modelo de
    crecimiento

    Por tanto, las regiones donde ellos se


    generan son las que han salido más
    favorecidas temporalmente.
    Pre-pandemia:

    Gasto público chileno es bajo, pero ha ido aumentando en los últimos años. De mantenerse la
    tendencia, puede dificultar la estabilidad fiscal.

    ¿Cómo nos ha afectado la Pandemia? ¿Qué ha hecho el Gobierno?


    Post-pandemia:

    Tras un acuerdo entre parte de la oposición y el gobierno, se consideró que tras el alto gasto en
    recursos gatillado por el estallido social y la pandemia, el país debería caminar hacia la convergencia
    del Balance Estructural de forma tal que la deuda bruta no supere el 45% del PIB, cumpliendo con
    una estricta austeridad en los gastos que deberá ajustarse en 2022 a -6,1% y -0,6% en 2023, para
    luego estabilizar su crecimiento en torno a 1,5% en los cinco años siguientes, recordó el CFA
    (Consejo Fiscal Autónomo).

    El organismo, considerando el enfoque del FMI para la sostenibilidad de la deuda de que no puede
    crecer más rápido que los ingresos fiscales y la capacidad para pagarla, si una sola variable se mueve
    en el sentido no previsto, la deuda se puede disparar hasta sobre el 100% del PIB en el mediano
    plazo.

    “Es importante controlar el gasto, tener mucho cuidado con el servicio de la deuda, ese es nuestro
    mensaje. Nosotros tenemos capacidad para lidiar con el impacto de estas dos crisis, hay países que
    no tiene recursos para hacer test o aliviar los ingresos de las familias. Pero lo importante es que
    después de esta gran esfuerzo, nosotros tenemos que hacer un esfuerzo de convergencia fiscal para
    recuperar ese espacio que hemos perdido, y quede en un nivel prudente que nos permita enfrentar
    otro shocks” (Presidente del CFA, Jorge Desormeaux).
    Post-pandemia (2):

    Se asume que el gasto primario crece en términos reales al ritmo promedio de los
    últimos diez años de 4,7%. “Bajo dicha situación, la deuda bruta mostraría un
    crecimiento exponencial ubicándose en torno a 45% del PIB en 2022, aumentando a
    cerca de 50% del PIB en 2023, y así hasta llegar en torno a 70% del PIB en 2026. De
    continuar (...) en los próximos diez años la deuda se ubicaría en torno a 125% del PIB
    en 2032”, resalta el informe.
    Optimizando la Evaluación del Gasto Institucional (EGI)

    Integración al Ciclo Presupuestario:


    Una vez finalizadas las evaluaciones, se analizan sus resultados en reuniones con el Director de Presupuestos del
    Ministerio de Hacienda, en las que participan profesionales de la División de Control de Gestión y Sectores
    Presupuestarios de la Dirección, de manera que la información levantada pueda servir de insumo al proceso de
    discusión presupuestaria respectivo. Adicionalmente, los informes de las evaluaciones son enviados al Congreso.
    (DIPRES, 2020)

    Mecanismos de Incentivo de Remuneraciones:


    Los Mecanismos de Incentivo de Remuneraciones corresponden a instrumentos de apoyo a la gestión de los
    Servicios Públicos, establecidos a través de diferentes leyes y normativas, cuyo objetivo es mejorar la gestión de las
    instituciones mediante el pago de un incremento de remuneraciones ligados al cumplimiento de objetivos y metas.
    Entre los principales mecanismos se encuentran el Programa de Mejoramiento de la Gestión (PMG), las Metas de
    Eficiencia Institucional (MEI) y la Ley Médica. (DIPRES, 2020)
    Discusión:

    Refiérase a la relación entre los mecanismos de incentivo a las remuneraciones y la


    eficiencia en el gasto, considerando que en una cantidad superior al 95% de los casos,
    las instituciones evaluadas obtienen la totalidad de los incentivos remuneracionales.
    2.- Planificación y control presupuestario

    a) Análisis Presupuestario y política de gasto en Chile.


    b) Corto Plazo con Corto Plazo.
    c) Gastos Permanentes y Gastos Contingentes.
    d) Breve Teoría de Juegos y Decisiones en contextos de
    incertidumbre.
    e) Gestión de Riesgos.
    INDICADORES DE SALUD FINANCIERA.
    Drivers de Generación de Valor.
    1.- Capacidad de Liquidez:
    Se entiende liquidez como la capacidad de responder a los compromisos u obligaciones
    de corto plazo.
    Es por ello que acá se encuentran indicadores como el siguiente:

    a.- Liquidez General o también llamado como Razón Circulante. Este indicador se
    calcula con la siguiente fórmula:
    (Activos Circulares/Pasivos Circulantes)
    Mientras mayor sea este indicador, menor es el riesgo de quiebra de una empresa.
    Idealmente debe ser mayor que 1, aunque no existe regla general. El resultado puede
    ser muy alto, sin embargo, la empresa podría caer en insolvencia de todos modos, pues
    su análisis depende de cada industria.

    b.- Prueba Ácida. Este indicador se calcula con la siguiente fórmula:


    ((Activos Circulares – Inventario)/Pasivos Circulantes)
    Balance General.

    Caja Proveedores
    Inversiones de corto Pasivos
    Activos Acreedores
    plazo Corrientes
    Corrientes
    Cuentas por cobrar Impuestos por pagar
    Gastos pagados por
    anticipado Préstamos
    Pasivos
    No
    Activo Fijo
    Bonos Corrientes

    Activos No
    Corrientes Intangibles Acciones

    Utilidades retenidas Patrimonio


    Inversiones de largo
    plazo Resultado del ejercicio
    2.- Planificación y control presupuestario

    a) Análisis Presupuestario y política de gasto en Chile.


    b) Corto Plazo con Corto Plazo.
    c) Gastos Permanentes y Gastos Contingentes.
    d) Breve Teoría de Juegos y Decisiones en contextos de
    incertidumbre.
    e) Gestión de Riesgos.
    Estado de Resultados.

    1. REPASO EEFF
    ESTADO DE RESULTADO

    Ventas
    Costo de ventas
    Margen bruto Resultado del Negocio de la
    Gastos operacionales compañía

    Resultado Operacional
    Ingresos Financieros
    Actividades financieras
    Costos Financieros
    Resultado ordinario
    Ingresos / Gastos Extraordinarios Resultado por actividades no del
    negocio
    Resultado antes de impuestos
    Impuestos Depende de planificación tributaria

    Resultado del ejercicio


    Con la pandemia se ha enfrentado un ineludible aumento
    en el gasto en salud. ¿Gastos permanentes o
    contingentes?
    Factores que afectan el financiamiento de la salud en
    Chile:

    • Situación económica del país.


    • Fondos públicos.
    • Políticas de desarrollo gubernamental.
    • Prestadores.
    • Aportes Banco Mundial o Médicos sin fronteras por ejemplo.
    INDICADORES DE SALUD FINANCIERA.
    Indicador Presupuestario para su monitoreo constante.

    (Gasto Ejecutado en el mes t/ Gasto Presupuestado en el mes t)

    Para mantener el equilibrio si planifiqué un gasto menor, ¿qué debería hacer Chile?
    2.- Planificación y control presupuestario

    a) Análisis Presupuestario y política de gasto en Chile.


    b) Corto Plazo con Corto Plazo.
    c) Gastos Permanentes y Gastos Contingentes.
    d) Breve Teoría de Juegos y Decisiones en contextos de
    incertidumbre.
    e) Gestión de Riesgos.
    Teoría
    Teoríade
    de Juegos
    Juegos
    Juegos

    • Un juego es cualquier situación de decisión caracterizada por


    una interdependencia estratégica, gobernada por reglas y
    con un resultado definido.

    • El resultado que obtiene una empresa depende no sólo de la


    estrategia que elige, sino también de las estrategias que
    eligen los competidores guiados por sus propios intereses.
    • La solución de un juego debería indicar a cada jugador
    qué resultado esperar y cómo alcanzarlo.

    • Los participantes de un juego intentan obtener el mejor


    resultado para sus intereses. Por lo tanto un juego es un
    problema de maximización, uno para cada jugador.
    Información perfecta e imperfecta

    • Un jugador tiene información perfecta si conoce


    exactamente lo que ocurre cada vez que toma una
    decision.

    • Aunque la información sea imperfecta, se hace necesario


    tomar una decisión.

    • Para solucionar su problema de decisión, un jugador debe


    comparar la utilidad esperada de las alternativas a su
    disposición.
    2.- Planificación y control presupuestario

    a) Análisis Presupuestario y política de gasto en Chile.


    b) Corto Plazo con Corto Plazo.
    c) Gastos Permanentes y Gastos Contingentes.
    d) Breve Teoría de Juegos y Decisiones en contextos de
    incertidumbre.
    e) Gestión de Riesgos.
    Riesgos.
    1. Riesgos y su clasificación..
    2. Riesgos financieros.
    3. Elementos del riesgo de crédito.
    4. Riesgo operacional, normativo y de operación.

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