LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES

PRÁCTICA No.1

CASO 1: UNA CUENTA EN EL ACTIVO, SIN PASIVO

ENUNCIADO: La Empresa Comercial “JOSHELYN” de la Srta.

Joshelyn Zorrilla Miranda, con RUC N° 10273456910, inicia sus
actividades el 02 de Enero contando con:
-Dinero en Efectivo S/. 50,000

INVENTARIO INICIAL DE COMERCIAL “JOSHELYN”

AL 02 DE ENERO DEL 2016

I. ACTIVO S/. S/.

EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE 50.000,0
0 DE EFECTIVO 0
10 50.000,0
1 CAJA 0
TOTAL 50.000,0
ACTIVO 0

II.PASIVO
NO EXISTE

III.RESÚME
N
TOTAL 50.000,0
ACTIVO 0
TOTAL
PASIVO -
5 CAPITAL 50.000,0
0 0

IV.BALANC
E
EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE 50.000,0
0 DE EFECTIVO: 0
5 50.000,0
0 CAPITAL: 0
50.000,0 50.000,0
0 0

CASO 2: VARIAS CUENTAS EN EL ACTIVO, SIN PASIVO

Con fecha 02 de Enero el Sr. Guillermo Miranda Yataco inicia sus

operaciones comerciales, contando con los siguientes valores:

1.- Camioneta DATSUN, color rojo, placa N° STP-098, serie N°

23984, Motor N° ST9082 valorado en S/. 23,000.

2.- Inmueble destinado al uso de la tienda y depósito ubicado en

el Jr. Lima N° 234 de material noble valorizado en S/. 35,000.

3.- Juego de Estantería metálica color plomo de ángulos

rasurados valorizados en S/. 8,000.
4.- Dos vitrinas metálicas exhibidores, con lunas y puertas
corredizas modelo TX c/u a S/. 4,000.

5.- Una máquina sumadora FACITT modelo MX serie 0923

valorizado en S/. 3,500

6.- Cuenta Corriente N° 01-8365209 del Banco de Crédito por

S/. 130,000

7.- Tiene mercaderías:

- 10 Refrigeradoras MORAVECO color blanco c/u S/. 1,400
- 25 TV colores NIVICO modelo XP23 de 21´ c/u S/. 800
- 20 Cocinas a gas FAEDA modelo PX98 colores diversos c/u a
S/. 750.

8.- Letra N° 00987 c/ Ricardo Pérez por préstamo de dinero

S/. 3,500

INVENTARIO INICIAL DE GUILLERMO MIRANDA

AL 02 DE ENERO DE 2016
I. ACTIVO S/. S/.
EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE DE
0 EFECTIVO: 130.000,00
10 130.000,0
4 CTA CTE 0
104 CTA Nº 01-
8365209 130000,00
1 CUENTAS POR
6 COBRAR DIVERS. 3.500,00
16
1 PRESTAMOS 3.500,00
1611 Con
garantía (R. P) 3500
 2
0 MERCADERIAS 49.000,00
20 MERCADERIA
1 MANUFACT. 49.000,00
2011
1 Refrigeradora
0 C/U S/.1400 14000,00
2 2012 TV Color
5 C/U S/. 800 20000,00
2 2013 Cocinas a
0 Gas C/U S/. 750 15000,00
3 INMUEBLES MAQ. Y
3 EQUIPOS 77.500,00
33
2 EDIFICACIONES. 35.000,00
332 Inmueble
Jr.Lima Nº 323 35000
33 UNIDADES DE
4 TRANSPORTE 23.000,00
3341 Camioneta
Datsun 23000
33 MUEBLES Y
5 ENSERES 16.000,00
3351 Muebles
estante metálica 8000
3352 Enseres
Vitrinas Metálicas
2 C/U S/.4000 8000
33 EQUIPOS
6 DIVERSOS 3.500,00
3361Maquina
Sumadora 3500
TOTAL ACTIVO 260.000,00
 II.PASIVO
NO EXISTE
TOTAL PASIVO

5
0 CAPITAL 260.000,00

IV.BALANCE
EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE DE
0 EFECTIVO: 130.000,00
1 CUENTAS POR
6 COBRAR DIVERSAS 3.500,00
2
0 MERCADERIAS 49.000,00
3 INMUEBLES MAQ. Y
3 EQUIPOS 77.500,00
5
0 CAPITAL: 260.000,00
260.000,0
0 260.000,00

HYO 02 DE
ENERO DEL
2016

CASO 3: UNA CUENTA EN EL ACTIVO Y OTRA EN EL PASIVO

Elaborar el Inventario Inicial de Bazar “EL NOGAL” quien inicia

sus operaciones comerciales el 10 de Enero con los datos
siguientes:
1.- Tiene:
- Cuenta corriente en el BCP S/. 48,000
- Cuenta Corriente en la Caja Municipal de Huancayo S/. 13,000
2.- Debe letra Nº 098 al Sr. Oscar Quispe por préstamo S/. 10,000

I. ACTIVO S/. S/.

EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE 61.00
0 DE EFECTIVO: 0,00
1
0 61.00
4 CTA CTE 0,00
1041 Banco
de Crédito
del Perú 48000
1042 Caja
Municipal de 13000
Hyo. ,00
TOTAL 61.00
ACTIVO 0,00

II.PASIVO
CTAS POR
PAGAR
4 DIVERS- 10.00
6 TERCEROS 0,00
4 RECLAMACI
6 ONES DE 10.00
1 TERCEROS 0,00
4611 Sr
Oscar 10000
Quispe ,00
 TOTAL 10.00
PASIVO 0,00
III.RESÚME
N
TOTAL 61.00
ACTIVO 0,00
TOTAL 10.00
PASIVO 0,00

5 51.00
0 CAPITAL 0,00

IV.BALANCE
EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE 61.00
0 DE EFECTIVO: 0,00
CTAS POR
PAGAR
4 DIVERSAS- 10.00
6 TERCER. 0,00
5 51.00
0 CAPITAL: 0,00
61.00 61.00
0,00 0,00

HUANCAYO 10 DE ENERO DE 2016

CASO 4: CUANDO EL ACTIVO ES MAYOR QUE EL PASIVO

Al 31 de Diciembre el Sr. Reynaldo Zorrilla al finalizar sus

operaciones comerciales solicita a su Contador el Inventario
correspondiente alcanzando los siguientes datos:

1. DOCUMENTOS DIVERSOS:
- Letra por pagar N° 07340 o/ Carlos Quinto por préstamo
S/. 5,000
- Letra por cobrar N° 350 c/ Leoncio Espinoza por Venta 35,000
- Factura por pagar N° 01-3452 o/ Distribuidora Pacifico 17,000
- Letra por cobrar N° 394 c/ Ismael Jurado por Ventas 20,000

2.- Dinero en Efectivo S/. 10,000

3.- Depósito en Cuenta Corriente Banco de Crédito S/. 8,000

4.- Mercaderías:
- Según Relación de mercaderías manufacturadas S/. 130,000
- Según Relación: Otras mercaderías S/. 13,000

5.- ACTIVOS FIJOS:

- Vitrina Exhibidor metálica S/. 5,000
- Mostrador Metálico S/. 3,000
- Máquina Registradora S/. 1,500
- Computadora Pentium S/. 2,500

6.- Depreciación tasa anual 10%

7.- Planilla de Sueldos pendiente S/. 1,400

8.- Impuesto a la Ventas por pagar S/. 3,000

9.- Terreno cercado para almacén S/. 10,000

I. ACTIVO S/. S/.

EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE DE 18.000,
0 EFECTIVO: 00
1
0
1 CAJA 10000
1011 Dinero en 1000
Efectivo 0
1
0 8.000,0
4 CTA CTE 0
1041 Banco de
Crédito. Cta. Cte.
operativa 8000
CUENTAS POR
COBRAR
1 COMERCIALES - 55.000,
2 TERCEROS 00
1
2 LETRAS POR
3 COBRAR 55000
1231 Letra Nº 3500
350 0
1232 Letra Nº 2000
394 0
2 143.00
0 MERCADERIAS 0,00
2 MERCADERIAS
0 MANUFACTURA
1 DAS 130000
 2011 según 1300
relación 00
2
0 OTRAS
8 MERCADERIAS 13000
2081 Según 1300
Relación 0
INMUEBLE
3 MAQUINARIA Y
3 EQUIPO 22000
3
3
1 TERRENOS 10000

3311 Terrenos
para uso de
Almacén 1000
0
3
3 MUEBLES Y
5 ENSERES 8000
3351 Muebles
Mostrador
metálico 3000
3352 Enseres
vitrina exhibidora 5000
3
3 EQUIPOS
6 DIVERSOS 4000
3361 Equipo
para
procesamiento(C
omputo) 2500
3362 Otros 1500
 equipos
Registradora
Fácit
238.00
TOTAL ACTIVO 0,00

II.PASIVO
DEPRECIACION
AMORTIZ.
3 AGOTAMIENTO 1.200,0
9 ACUMUL. 0
3
9 DEPRECIACION 1.200,0
1 ACUM. 0
3911 Tasa Anual 1,20
de 10% 0
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACI
ONES Y APORTES
AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE
4 SALUD POR 3.000,0
0 PAGAR 0
4
0 GOBIERNO 3.000,0
1 CENTRAL 0
4011 IGV
3000
4 REM Y PAR. POR 1.400,0
1 PAGAR 0
4 REMUNERACIO 1.400,0
11 N X PAGAR 0
4111 Sueldos y 1400
salarios por
 pagar

CUENTAS POR
PAGAR
4 COMERCIALES 17.000,
2 TERCEROS 00
FACTURAS,
BOLETAS Y
4 OTROS
2 COMPROB. 17.000,
1 POR PAGAR 00
4211Fact.Nº 1700
3542 0

4 CTAS POR PAGAR 5.000,0

6 DIVERSAS – 0
TERCEROS
4 RECLAMACION 5.000,0
6 ES DE 0
1 TERCEROS
4611 Letra Nº 5000
07340
TOTAL PASIVO 27.600,
00

III.RESÚMEN
238.00
TOTAL ACTIVO 0,00
27.600,
TOTAL PASIVO 00
5 210.40
0 CAPITAL 0,00

IV.BALANCE
 EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE DE 18.000,
0 EEFECTIVO: 00
CUENTAS POR
COBRAR
1 COMERCIALES – 55.000,
2 TERCEROS 00
2 143.00
0 MERCADERIAS 0,00
INMUEBLE
3 MAQUINARIA Y
3 EQUIPO 22000
DEPRECIACION
AMORTIZ.
3 AGOTAMIENTO 1.200,0
9 ACUMUL. 0
4 3.000,0
0 TRIBUTOS 0
4 REM Y PART. POR 1.400,0
1 PAGAR 0
CUENTAS POR
PAGAR
4 COMERCIALES 17.000,
2 TERCEROS 00
CTAS POR PAGAR
4 DIVERSAS – 5.000,0
6 TERCEROS 0
5 210.40
0 CAPITAL: 0,00
238.00 238.00
0,00 0,00

Huancayo 31 de Diciembre del 2015

CASO 5: CUANDO EL ACTIVO ES MENOR QUE EL PASIVO

El Sr. Noel Miranda, propietario de Comercial “MIRANDA” el 10 de

Julio sufrió un robo, por lo que encarga a su Contador elaborar su
Inventario correspondiente para determinar el estado real de su
empresa, encontrándose los siguientes valores:

1.- Al efectuar el recuento de la mercadería se encontró:

- 05 Bolsas de Fideos x 10 Kg c/b a S/. 28.00
- 03 Bolsas de azúcar x 50 Kg. A S/. 60.00 c/b
- 02 Cajas de Leche x 48 unidades a S/. 90.00 c/c

2.- Muebles y Enseres:

- Mostrador de madera S/. 300.00
- Vitrina metálica a S/. 200.00

3.- Dinero en efectivo S/. 1,200

4.- Deposito en cuenta corriente - Interbank S/. 800.00

5.- Factura por cobrar c/. Julio Zarate por venta S/. 300.00

6.- Obligaciones Pendientes:

- Factura N° 01-986 por S/. 10,000

- Letra N° 823 o/ Distribuidora Pacifico S/. 3,000
- Factura N° 01-23476 o/. Cervecería Bakus S/. 7,000

7.- Impuesto a las Ventas del mes S/. 2,500

8.- Depreciación tasa anual 5.8%

I. ACTIVO S/. S/.

EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE 2.000,0
0 DE EFECTIVO: 0
10 1.200,0
1 CAJA 0
1011 Dinero 120
en Efectivo 0
10
4 CTA CTE 800,00
104.1
Interbank 800
CUENTAS POR
COBRAR
1 COMERCIALES -
2 TERCEROS 300,00
FACT.
BOLETAS Y
OTROS
COMPROBAN
12 TES POR
1 COBRAR 300.00
1231J.Zarate 300
2
0 MERCADERIAS 500,00
MERCADERÍ
AS
20 MANUFACTU
1 RADS 500.00
5 2011 Bolsas 140
 de Fideos 28
c/u
2012 Bolsas
de Azúcar 60
3 c/u 180
2013 Cajas de
2 Leche 90 c/c 180

INMUEBLE
3 MAQUINARIA Y
3 EQUIPO 500

33 MUEBLES Y
5 ENSERES 500
3351 Muebles
Mostrador de
Madera 300
3352 Enseres
Vitrina
Metálica 200
TOTAL 3.300,0
ACTIVO 0

II.PASIVO
DEPRECIACION
Y
AMORTIZACION
Y
3 AGOTAMIENTO
9 ACYUMULADO 29,00
DEPRECIACI
ON
39 ACUMULADA.
1 . 29,00
 3931 Tasa
Anual de 10% 29
TRIBUTOS,
CONTRAPREST
ACIONES Y
APORTES AL
SISTEMA
4 NACIONAL DE 2.500,0
0 PENSIONES 0
40 GOBIERNO 2.500,0
1 CENTRAL 0
250
4011 IGV 0
CUENTAS POR
PAGAR
4 DIVERSAS - 20.000,
2 TERCEROS 00
FACTURAS,
BOLETAS Y
OTROS
COMPROBAN
42 TES POR 17.000,
1 PAGAR 00
4211 Fact. Nº 100
01-986 00
4212 Factura 700
Nº 01-23476 0
42 LETRAS POR 3.000,0
3 PAGAR 0
4231 Letra Nº 300
823 0
TOTAL 22.529,
PASIVO 00
 III.RESÚMEN
TOTAL 3.300,0
ACTIVO 0
TOTAL 22.529,
PASIVO 00
5 (19.22
0 CAPITAL 9,00)

IV.BALANCE
EFECTIVO Y
1 EQUIVALENTE 2.000,0
0 DE EFECTIVO: 0
CUENTAS POR
COBRAR
1 COMERCIALES -
2 TERCEROS 300,00
2
0 MERCADERIAS 500,00
INMUEBLE
3 MAQUINARIA Y
3 EQUIPO 500
DEPRECIACION
Y
AMORTIZACION
Y
3 AGOTAMIENTO
9 ACUMULADO 29,00
4 2.500,0
0 TRIBUTOS 0
CUENTAS POR
PAGAR
4 DIVERSAS - 20.000,
2 TERCEROS 00
5 CAPITAL: (19.229
0 ,00)
3.300,0 3.300,0
0 0

Huancayo 31 de Diciembre
del 2015

CASO 6: CUANDO EL ACTIVO ES IGUAL QUE EL PASIVO

Al 17 de Agosto “ Distribuidora Huancayo” efectúa su inventario al

haber sufrido un robo, hallándose los siguientes valores:

1.- MERCADERIAS:
- 100 Bolsas de azúcar rubia x 50 Kg. a S/. 62.00 c/b
- 120 Bolsas de arroz Paisana x 50 Kg. a S/.65.00 c/b
- 50 Latas de Aceite x 10 Litros a S/. 40.00 c/l
- 1000 Paquetes de Papel Higiénico x 20 unidades a S/. 9.00 c/p
- 50 Cajas de Atún x 48 unidades a S/. 90.00 c/c

2.- Dinero en efectivo S/. 100,000

3.- Cheque N° 93529 por S/. 35,000

4.- LETRAS Y OTROS COMPROBANTES CONTRAÍDAS A

FAVOR DE TERCEROS
- Comprobante de pago No. 01-26388 c/. Distribuidora Pacifico
S/. 1,000
- Comprobante de pago No. 01-25349 c/. Tiendas el Abarrote
S/. 10,000
- Comprobante de pago No. 01-84634 o/. Jorge Pérez por
préstamo S/. 180,00

5.- FACTURAS POR VENTAS AL CRÉDITO

- 01-9823 o/. Distribuidora Nicolini Hnos. S/. 10,000
- 01-3524 c/. Tiendas El Abarrote S/. 30,000

6.- OTRAS OBLIGACIONES

- Letra s/n o/. Distribuidora Pacifico S/. 1,000
- Vale s/n o/ Distribuidora Perú S/. 909.00

7.- TIENE:
-Mostrador de Madera S/. 5,000
-Máquina Registradora S/. 1,200
-Computadora Pentium S/. 2,500

8.- Se adeuda al personal sueldos S/. 7,800

9.- Impuesto las Ventas por pagar S/. 3,500

I. ACTIVO S/. S/.

EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
10 EFECTIVO: 135.000,00
101 CAJA 135000
1011 Dinero en
Efectivo 100000
1012 cheque Nº
93529 35000
 12 CUENTAS POR COBRAR 40.000,00
FACTURAS,
BOLETAS Y
OTROS
COMPROBANTES
121 POR COBRAR 30000
1211 Factura en
cartera 01-3524 30000
FACTURAS
BOLETAS Y
OTROS
COMPROBANTES
121 POR COBRAR 10000

1213 Facturas en
cobranza 01-9823 10000
20 MERCADERIAS 29.500,00
MERCADERIAS
201 MANUFACTURADA 29500
2011Bolsas de
100 Azúcar 62 c/u 6200
2012 Bolsas de
120 Arroz 65 c/u 7800
2013 Latas de
50 aceite 40 c/l 2000
2014 Bolsas de
1000 papel Higien. 9 c/b 9000
2015 Cajas de Atún
50 90 c/c 4500
INMUEBLE
33 MAQUINARIA Y EQUIPO 8700

MUEBLES Y
335 ENSERES 5000
 3351 Mostrador
Metálico 5000
EQUIPOS
336 DIVERSOS 3700
3369 Otros equipos
Máquina
registradora. 1200
3361Equipos para
procesamiento de
información
(cómputo)
computadora
pentium III
2500

TOTAL ACTIVO 213.200,00

II.PASIVO
TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONE
S Y APORTES AL
SISTEMA DE
PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR 3.500,00
GOBIERNO
401 CENTRAL 3.500,00
4011 IGV 3500
REMUN. Y PARTIC. POR
41 PAGAR 7.800,00
REMUNERACION
411 X PAGAR 7.800,00
4111 Sueldos y
salarios por pagar 7800
CUENTAS POR PAGAR 12.909,00
 PAGAR COMERCIALES
42 – TERCEROS
FACTURAS
BOLETAS Y
OTROS
COMPROBANTES
421 DE PAGO 10.000,00
4211 Comprobante
de pago 01-25349 10000
LETRAS POR
423 PAGAR 2.909,00
4231 Letra 01-
26388 1000
4232 Letra s/n 1000
4233 Vale s/n 909
46 CTAS POR PAGAR DIVERSAS 180.000,00
PRESTAMOS DE
461 TERCEROS 180.000.00
4611 Letra Nº 385 180000

TOTAL PASIVO 204.209,00

III.RESÚMEN
TOTAL ACTIVO 213.200,00
TOTAL PASIVO 204.209,00
50 CAPITAL 8.991,00

IV.BALANCE
EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE
10 EFECTIVO: 135.000,00
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES –
12 TERCEROS 40.000,00
20 MERCADERIAS 29.500,00
INMUEBLE
33 MAQUINARIA Y EQUIPO 8,700.00
40 TRIBUTOS 3.500,00
REM Y PAR. POR
41 PAGAR 7.800,00
CUENTAS POR PAGAR
42 COMERCIALES 12.909,00
CTAS POR PAGAR
46 DIVERSAS 180.000,00
50 CAPITAL: 8.991,00
213.200,00 213.200,00

Huancayo 31 de Diciembre del 2015