 La compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A.

, localizada en Santiago de
Chile, produce y distribuye tres marcas de jabón de tocador: Ensueño, Ambición
y Paraíso. Sus directivos suelen brindar destacada trascendencia a las técnicas
 gerenciales contemporáneas y, por ello, desde el inicio de la operación han
acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras tiene el
compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de
compras (cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el año
venidero, para lo cual dispone de la información siguiente:

• Ventas previstas por bimestre.

 Niveles de inventarios previstos al iniciar el periodo presupuestario

 Política aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de

conformidad con tendencias históricas, la empresa debe mantener de manera
permanente existencias de seguridad, así:
  Consumos por producto y precios de las materias primas por adquirir

• Inventarios iniciales de materias primas y precios de las mismas al comenzar el

periodo presupuestado.
• Política aplicable a los inventarios finales de materias primas: la empresa tiene que
asegurar la disponibilidad permanente de materias primas para cumplir el programa de
producción.

Producto Ensueño: disponibilidad correspondiente al programa de producción de

10.800 unidades.

Producto Ambición: disponibilidad equivalente al programa de producción de 9.600

unidades.

Producto Paraíso: disponibilidad para el programa de producción de 10.000 unidades.

1).Si el gerente de compras delega en usted e) compromiso de preparar los

presupuestos, consulte la información suministrada y proceda a calcular lo siguiente:

a. Producción anual requerida.

b. Inventarios finales de productos terminados.

c. Consumos previstos de las materias primas A, B y C.

d. Inventarios finales de las materias primas A, B y C.

e. Presupuesto de compras y de consumo por materia prima y presupuesto total.

f. Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción de Ensueño,

Ambición y Paraíso.

Introducción

Desarrollo

1: Producción anual requerida

 FACTORES CONSULTADOS ENSUEÑO AMBICIÓN PARAÍSO
Inv. Final esperado 6.667 5.000 15.000
+ Ventas presupuestales 80.000 40.000 60.000
= Unidades requeridas 86.667 45.000 75.000
- Inventario Inicial Disponible 32.000 12.600 18.000
= PRODUCCION REQUERIDA 54.667 32.400 57.000

2: Inventarios finales de productos terminados

PRODUCTOS EXISTENCIAS DE SEGURIDAD PERMANENTE

Ensueño Un mes de las ventas anuales pronosticadas 6667
Ambición Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas 5000
Paraíso 25% de las ventas anuales pronosticadas 15000

3:

ESTANDARES DE CONSUMO POR

PRODUCTOS PRODUCCION PRODUCTO CONSUMOS CALCULADOS
REQUERIDA A B C A B C
Ensueño 54.667 0,25 0,125 0,20 13667 6833 10933
Ambición 32.400 0,15 0,10 0,15 4860 3240 4860
Paraíso 57.000 0,10 0,05 0,10 5700 2850 5700
TOTALES         24227 12923 21493

A B C
56% 53% 51%
20% 25% 23%
24% 22% 27%
100% 100% 100%

4: inventarios finales de las materias A, B Y C

Inventario inicial
consumo por producto Nivel de inventario Exigido
Producción
  A B C A B C
Ensueño 5.950 0,25 0,125 0,20 1487,5 743,75 1190
Ambición 3.350 0,15 0,10 0,15 502,5 335 502,5
Paraíso 3.950 0,10 0,05 0,10 395 197,5 395
Total         2385 1276,25 2087,5
Inventario final
Ensueño 10.800 0,25 0,125 0,20 2700 1350 2160
Ambición 9.600 0,15 0,10 0,15 1440 960 1440
Paraíso 10.000 0,10 0,05 0,10 1000 500 1000
Total         5140 2810 4600

Inventario A B C
10.80
2700 1350 2160
Ensueño 0
Ambición 9.600 1440 960 1440
10.00
1000 500 1000
Paraíso 0
TOTAL, FINAL DEL
INVENTARIO   5140 2810 4600

5: presupuesto de compras y de consumo por materia primas y presupuesto total

  A B C
Inventario Inicial 5140 2810 4600
Consumo previsto 24227 12923 21493
Necesidades totales 29367 15733 26093
Inventario Inicial 5.950 3350 3950
Unidades por comprar 23.417 12383 22143
x precio de adquisición 180 280 300
presupuesto de compras 4215015 3467345 6643020
presupuesto total 14325380    

 Presupuesto de consumo de materia prima

MATERIA PRIMA
  A B C
Inventario Inicial 5.950 3350 3950
x Costo unitario, al terminar el año 144 230 240
Valor inventario al comenzar el año 856800 770500 948000 2575300
Presupuesto de compra 4215015 3467345 6643020
valor inventario disponible 5071815 4237845 7591020
valor inventario final 925200 786800 1380000 3092000
presupuesto de consumo 4146615 3451045 6211020
PRESUPUESTO TOTAL DE CONSUMO     13808680

6: Costo promedio de las materias primas invertidas en la producción.

INSUMO A 5140 UNIDADES X $180/UNIDADES

INSUMO B 2810 UNIDADES X$280/UNIDADES
INSUMO C 4600 UNIDADES X $300/UNIDADES

Valor total inventario inicial materias primas: 2575300

valor total inventario final materias primas: 3092000

Producto
consumo de materia prima por producto   Valor unitario
requerido
presupuesto de consumo para ensueño 7318778,45 54.667 134
presupuesto de consumo para ambición 3120618,85 32.400 96
presupuesto de consumo para paraíso 3431392,9 57.000 60
total 13870790,2 144.067 290

4. Para el caso de la compañía jabonera Sueños de Juventud, S. A. calcule el

presupuesto anual del costo de mano de obra directa, a partir de la siguiente
información:

TOTAL,
ESTACIO EXIGENCIAS DE MANO DE OBRA EXIGENCIA ESTIMADA HORAS X
PRODUCCION
N ESTACION
REQUERIDA
TRABAJO
ENSUEÑO AMBICION PARAISO ENSUEÑO AMBICION PARAISO
X 54.667 32 21 11 1749 1148 601 3499
Y 32.400 24 16 8 778 518 259 1555
 Z 57.000 14 9 5 798 513 285 1596
TOTAL         3325 2179 1146 6650
TOTAL, HORAS X ESTACION     3499 1555 1596 6650

COSTO
COSTO DE MOD
PREVISTO POR PRODUCTO VALOR
UNITARIO POR
PRODUCTO DEPARTAMENT REQUERIDO UNITARIO
O
ENSUEÑO 3358740 54.667 61
AMBICION 1430784 32.400 44
PARAISO 1340640 57.000 24
TOTAL COSTO DE
MOD 6130164    

Costo estimado x hora 960 920 840

Costo previsto por departamentos 3358740 1430784 1340640

5. Sí los costos indirectos de fabricación de la empresa Sueños de Juventud S A

se estiman en $7.200.000, calcule los costos de producción y elabore el estado
financiero del costo de ventas.

COSTOS DE PRODUCCIÓN

7.20
0.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 0

54.6
PRODUCCION ESTIMADA 67
32.4
00
57.0
00
144.
067
EXIGENCIA MANO DE OBRA
50
ENSUEÑO 3325 %
33
AMBICION 2179 %
17
PARAISO 1146 %
 100
6650 %
COSTO DE VENTA Ensueño Ambición
Materia prima 7318778 3120619
mano de obra 3358740 1430784
costo indirecto de fabricación 3600000 2376000
costo de producción 14277519 6927403
inventario inicial de productos
terminados 6967820 2241680
costo total de productos
terminados 21245339 9169083
inventario final de productos
terminados -1742042 1067467
costos de ventas
presupuestado 19503297 8101616

6. Si los precios de venta de los productos comercializados por Sueños de

Juventud S. A. fueran de $320 para Ensueño, $260 para Ambición y $200 para
Paraíso sí ¡os gastos operacionales se presupuestan en $7.500.000, los gastos
financieros ascendieran a $2.400.000 y la tasa de impuestos sobre la renta fuera
del 40% elabore el estado de resultados.

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 48.000.000
Ensueño (Pv $ 320 ) 25.600.000
Ambición (Pv $ 260 ) 10.400.000
Paraíso (Pv $ 200 ) 12.000.000

- Costo de Ventas 33.533.860

= Utilidad Bruta $ 14.466.140

- Gastos operacionales 7.500.000

= Utilidad Operacional $ 6.966.140

 - Gastos Financieros 2.400.000

= Utilidad antes de Impuestos $ 4.566.140

- Impuestos sobre la renta (35%) 1.598.149

= Utilidad Neta $ 2.967.991

Conclusiones