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    Sesion 03 TECNICAS DE AUDITORIA

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    Ruben Nolasco Mamani
    Este documento presenta las principales técnicas de auditoría financiera. Define las técnicas y las clasifica en cinco grupos: técnicas de verificación oculares, técnicas de verificación orales, técnicas de verificación escritas, técnicas de verificación documental y técnicas de verificación física. Describe cada técnica y su aplicación en el proceso de auditoría.

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    Este documento presenta las principales técnicas de auditoría financiera. Define las técnicas y las clasifica en cinco grupos: técnicas de verificación oculares, técnicas de verificación orales, técnicas de verificación escritas, técnicas de verificación documental y técnicas de verificación física. Describe cada técnica y su aplicación en el proceso de auditoría.

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    sesion 03 TECNICAS DE AUDITORIA

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    Este documento presenta las principales técnicas de auditoría financiera. Define las técnicas y las clasifica en cinco grupos: técnicas de verificación oculares, técnicas de verificación orales, técnicas de verificación escritas, técnicas de verificación documental y técnicas de verificación física. Describe cada técnica y su aplicación en el proceso de auditoría.

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    TÉCNICAS DE AUDITORÍA FINANCIERA

    EXPOSITOR: DRA. CPC JULIA ROSA GUTIERREZ PEREZ

    2020

    1
    2. UNIDAD DE APRENDIZAJE I:
    – Técnicas de Auditoría
    • Concepto
    • Clasificación
    – Técnicas de verificación oculares
    – Técnicas de verificación verbal u orales
    – Técnicas de verificación escrita
    – Técnicas de Verificación documental
    – Técnicas de verificación física
    2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA:
    Concepto:
    Métodos prácticos de investigación,
    verificación y prueba que utiliza el
    auditor para obtener evidencia que
    fundamente su opinión, conclusión o
    comentarios, en el Informe de Auditoría.
    2. TÉCNICAS DE AUDITORÍA

    CLASIFICACIÓN:
    •Técnicas de verificación oculares.
    •Técnicas de verificación orales o verbales.
    •Técnicas de verificación escritas.
    •Técnicas de verificación documental.
    •Técnicas de verificación física.
    Indagación
    Oral Entrevista
    V Encuesta
    E
    R Análisis
    I Confirmación
    TÉCNICAS Escrita
    F Tabulación
    DE I Conciliación
    AUDITORÍA C
    A Comprobación
    C Computación
    Documental
    I Rastreo
    Ó Rev. Selectiva
    N
    Física Inspección
    Técnicas de verificación oculares

    COMPARACIÓN:

     Acto de observar la similitud o diferencia entre


    dos o más elementos.
     Comparar resultados contra criterios aceptables.
     Facilita la evaluación del auditor y ayuda a
    crearse un criterio sobre los aspectos evaluados.
    Técnicas de verificación oculares

    OBSERVACIÓN:

     Como están funcionando los controles internos.


     Cerciorarse la forma cómo se efectúan las
    operaciones.
     Técnica de mayor utilidad en casi todo el proceso
    de auditoría.
     Facilita la evaluación del auditor y ayuda a crearse
    un criterio sobre los aspectos evaluados.
    Técnicas de verificación orales

    INDAGACIÓN:
     Obtener información verbal sobre un asunto mediante
    averiguaciones directas o conversación con los funcionarios
    responsables.
     La respuesta a una sola pregunta del auditor puede resultar
    insignificante pero las respuestas a muchas preguntas
    relacionadas pueden suministrar elementos de juicios
    satisfactorios, si todas son razonables y consistentes.
     Es importante en auditoría de gestión, cuando se examinan
    áreas especificas no documentadas.
    Técnicas de verificación orales

    ENTREVISTA:
     Puede efectuarse al personal de la Entidad auditada o
    personas beneficiarias de los programas o actividad a su cargo.
     Para obtener mejores resultados debe prepararse
    apropiadamente (Definir a quienes entrevistar, las preguntas,
    alertar del propósito y puntos a ser abordados).
     Los aspectos importantes deben ser documentados y/o
    confirmados por otras fuentes y aceptada por la persona
    entrevistada.
    Técnicas de verificación orales

    ENCUESTA:

     Pueden ser útiles para recopilar información de


    un gran universo de datos o grupos de personas.
     Pueden ser enviados por correo u otro método a
    las personas, firmas privadas u otros que conocen
    del tema.
     La ventaja radica en la economía en términos de
    costos y tiempo.
    Técnicas de verificación orales

    ENCUESTA:

     La desventaja, inflexibilidad al no obtenerse más


    de lo que se pude pudiendo, en ciertos casos, ser
    muy costoso
     La información obtenida por medio de encuestas
    es poco confiable.
     La información debe ser utilizada con mucho
    cuidado; a no ser, que se cuente con evidencia que
    la corrobore.
    Técnicas de verificación escritas

    ANALIZAR:

     Consiste en la separación y evaluación crítica,


    objetiva y minuciosa de los elementos o partes que
    conforman una operación, actividad o transacción
    o proceso a fin de establecer su naturaleza, su
    relación y conformidad con los criterios
    normativos y técnicos existentes.
     Los procedimientos de análisis están referidos a
    la comparación de cantidades, porcentajes u otros.
    Técnicas de verificación escritas

    ANALIZAR:

     Se pueden obtener mejores resultados si son


    efectuados por expertos que tengan habilidades
    para hacer inferencias lógicas y juicios de valor al
    evaluar la información recolectada.
     Son especialmente útiles para determinar las
    causas y efectos de los hallazgos de auditoría.
    Técnicas de verificaciones escritas

    CONFIRMACIÓN:
     Permite comprobar la autenticidad de los registros y
    documentos analizados.
     Solicitando información directa y por escrito, a funcionarios
    que participaron o realizaron las operaciones sujetas a
    examen; por lo tanto, pueden informar en forma válida y veraz
    sobre ellas. (Interna)
     Solicitando a una persona independiente de la Entidad,
    información de interés que solo ella puede suministrar.
    (Externa).
    Técnicas de verificaciones escritas

    TABULACIÓN:

     Consiste en agrupar los resultados obtenidos en


    áreas, segmentos o elementos examinados, de
    manera que facilite las conclusiones.
     Ejemplo tabulación de los resultados de los
    inventarios físicos de bienes practicados a una
    fecha determinada.
    Técnicas de verificaciones escritas

    CONCILIACIÓN:

     Hacer concordar dos conjuntos de datos


    relacionados, separados e independientes.
     Consiste en analizar la información producida por
    diferentes unidades operativas o actividad, con el
    objeto de establecer su concordancia entre sí.
     También determinar la validez y veracidad de los
    informes, registros y resultados que están siendo
    examinados.
    Técnicas de verificación documental

    COMPROBACIÓN:

    Técnica que se aplica en el curso de un examen


    con el objeto de verificar la existencia, legalidad,
    autenticidad y legitimidad de las operaciones
    efectuadas por la entidad, mediante la verificación
    de los documentos que las justifican.
    Técnicas de verificación documental

    COMPUTACIÓN:

     Se utiliza para verificar la exactitud y corrección


    aritmética de una operación o resultado.
     Prueba solo la exactitud de un cálculo, por lo
    tanto, se requiere de otras pruebas adicionales
    para establecer la validez de las cifras incluidas
    en una operación.
    Técnicas de verificación documental

    RASTREO:

     Se utiliza para hacer seguimiento y controlar


    una operación de manera progresiva.
     Para probar los controles internos se hace
    seguimiento del circuito completo de
    determinadas operaciones.
     El rastreo puede ser progresivo; es decir, del
    inicio hasta el término.
     El rastreo regresivo parte del resultado para
    llegar hasta la autorización inicial.
    Técnicas de verificación documental

    REVISIÓN SELECTIVA:

     Consiste en el examen ocular rápido de una parte de los


    datos o partidas que conforman un universo homogéneo.
     En ciertas áreas, actividades o documentos elaborados con
    fines de separar mentalmente asuntos que son normales.
     Por el alto costo que representaría llevar a cabo una
    revisión amplia.
     Cualquier circunstancia, que no es posible efectuar un
    análisis profundo.
    Técnicas de Verificación Física

    INSPECCIÓN:

     Es el examen físico y ocular de activos, obras, documentos


    y valores, con el objeto de establecer su existencia y
    autenticidad.
     Esta técnica es útil en la constatación de efectivo, valores,
    activo fijo, y otros equivalentes.
     Esta técnica se usa en forma combinada debido a que, para
    su aplicación se utiliza la indagación, observación,
    comparación, rastreo, tabulación y comparación.

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