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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
AUTOR
ALEJOS JARA AYME MARIANELA
ORCID: 0000-0003-0977-796X
ASESOR
BERMUDEZ GARCIA ORLANDO
ORCID: 0000-0002-8106-238X
CHIMBOTE – PERÚ
2019
EQUIPO DE TRABAJO
AUTOR
Alejos Jara Ayme Marianela
ORCID: 0000-0003-0977-796X
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Estudiante de Pregrado,
Chimbote, Perú
ASESOR
Mgtr. Bermudez García Orlando
ORCID: 0000-0002-8106-238X
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias
Contables, Financiera y Administrativas, Escuela Profesional de
Contabilidad, Chimbote, Perú
JURADO
Presidente: Mgtr. Espejo Chacón Luis
ORCID: 0000-0003-3776-2490
Miembro: Mgtr. Ortiz Gonzales Luis
ORCID: 0000-0002-5909-3235
Miembro: Mgtr. Rodríguez Vigo Miriam
ORCID: 0000-0003-0621-4336
ii
1. TITULO DE LA TESIS
iii
ÍNDICE
1. TÍTULO...................................................................................................................................ii
2. EQUIPO DE TRABAJO………………………….……………………………………...iii
3.CONTENIDO………………………………………………..............................................iv
4. INTRODUCCIÓN………….……………………………………………………………..v
5. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN……………….…………………..………6
5.1 Planteamiento del problema …..……………………………………..…………………6
a) Caracterización del problema….………………………………………….…........6
Enunciado del problema ……………………………………………………….....10
10
Antecedentes.................................................................................................................12
iv
7.5 Definición y operacionalización de variables……………………………..........42
7.6 Técnicas e instrumentos de recolección de datos……………………………….42
7.7 Plan de análisis………………………………………………….…………........43
7.8 Matriz de consistencia………………………………………….……………….44
7.9 Principios éticos………………………………………………………………...45
8. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS……………………………………………………46
ANEXOS…………………………………………………………………………………….50
v
4. INTRODUCCIÓN
Este presente trabajo de investigación tiene por objetivo general determinar y describir
las características del control interno de las micro y pequeñas empresas del sector
comercio del Perú y de la empresa ferretería “MI PERU” de Chimbote, 2019.
El control interno es un factor clave para el buen manejo de cualquier tipo de empresas,
permitiendo proteger los recursos de la entidad, evitando pérdidas por fraude o
negligencia, garantizando la eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones;
asimismo el control interno permite a la organización contar con exactitud y
confiabilidad de la información contable garantizando el cumplimiento de las metas de
ésta. Por consiguiente las razones principales por la que he creído conveniente realizar
este trabajo se debe a que se desconoce cómo influye en control interno en la toma de
decisiones de las empresas, como ayuda a salvaguardar los activos de éstas, como
previene el control interno de pérdidas, fraudes y errores a las mype, entre otros puntos.
En esta perspectiva, es importante conocer ¿Cuáles son las características del control
interno de las micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú? Es por ello
que, el título de nuestro proyecto de investigación es: Caracterización del control
interno de las Micro y Pequeñas Empresas del sector comercio del Perú: Caso Empresa
Ferretería “MI PERU”, Chimbote 2019.
6
5. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN
Según Blanco (2018) el control interno es realizado por las personas en cada
sentirse partícipes del mismo, de este modo cada uno de ellos podrá adquirir
beneficiando así desde los accionistas hasta el propio cliente, ya que este
7
Asimismo, el autor afirma que en Latinoamérica se recomendó crear MICIL
2017).
Por otra parte Frías (2013), citado por Delgado (2019), menciona que
control interno adecuado, ya que estas conforman parte muy principal dentro
8
actos ilícitos han encaminado al quiebre de sociedades, pérdidas de activos e
comunidad en general.
alcanzar los objetivos trazados. Sin embargo, se desconoce si las mype al igual
investigación.
¿Cuáles son las características del control interno de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del Perú y de la empresa Ferretería “MI PERU”-
Chimbote, 2019?
pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa Ferretería “MI
9
1. Describir las características del control interno de las micro y pequeñas
es decir, permitirá determinar y describir las características del control interno de las
micro y pequeñas empresas del sector comercio del Perú y de la empresa Ferretería “MI
relacionadas a ella.
vez hará que la Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote, Facultad de Ciencias
10
6. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL
6.1 Antecedentes
6.1.1 Internacionales
variables.
investigación:
mal uso del dinero y por ende ayudará a una eficiente administración
12
información, como parte de las estrategias del control interno, para así
empresa, así mismo debe también lograr que los recursos se usen
6.1.2 Nacionales
investigación:
13
en el área de ventas de la empresa Distribuidora Agrícola S.A.C. –
mejorado.
14
ferreterías actualizan sus normas y manual de funciones periódicamente,
como de ventas.
un sistema de control interno que permita evaluar cada una de las áreas
15
lograran los objetivos propuestos por la empresa. D) Para que las
alto nivel.
16
Samaniego (2017) en su trabajo de investigación denominado:
veces alcanzan las metas pero como no las conocen no pueden evaluar ni
17
6.1.3 Regionales
investigación:
necesario que se lleven a cabo acciones que permitan reducir los riesgos
18
6.1.4 Locales
investigación:
del control interno en las empresas privadas del Perú, como una
19
solamente de manuales de organización y procedimientos, se trata de una
robos en las diferentes áreas de las empresas; sin embargo son aplicadas
permitió identificar los riesgos y cumplir con sus objetivos planteados, tal
administrativa.
20
6.2 Bases Teóricas de la Investigación
6.2.1 Marco Teórico
6.2.1.1 Teoría del Control Interno
Según Furlan (2018) menciona que el Control Interno es el método
recursos.
21
- Fiabilidad de la información financiera;
contables y administrativos.
También Gerencie (2017) menciona que entre los objetivos del control
interno tenemos:
22
Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por
fraudes o negligencias.
toma de decisiones.
gerencia.
Ambiente de control
23
fundamento de todos los demás componentes del control interno,
Evaluación de riesgos
fuentes externas como internas que deben ser evaluados por gerencia. La
para:
Mantener su crecimiento
Actividades de control
24
Información y comunicación
forma adecuada.
Supervisión o monitoreo
25
organización, sino también a los principios éticos y morales que
rigen la sociedad.
disponibles.
actividades rutinarias.
Por su función:
Control Administrativo
26
Control Contable
Por la acción:
Control Previo
transacciones.
Control Concurrente
Control Posterior
27
organizaciones son ejercidas, por regla general, por la auditoría interna,
Por la ubicación:
Control Interno
Control Externo
de las áreas de la entidad para detectar algún tipo de fraude que lleve a la
empresa a la quiebra.
auditoria.
esencia del control interno está en las acciones tomadas por la gerencia
28
para dirigir o llevar a cabo las operaciones, procesos, programas y
Según la Ley del control interno de las entidades del estado (2006, 18 de
objetivos.
Planificación
29
Ejecución
estado (28 de octubre de 2018), citado por Delgado (2019), en esta etapa
Evaluación
30
sustanciales, se deberá tomar las medidas que modifiquen los
Sin embargo los medios o los métodos más utilizados para documentar
Método Descriptivo:
31
Por lo general se describe procedimientos, registros, formularios,
Método de Cuestionario:
básicos del sistema, y ante una respuesta negativa evidencia una ausencia
de control.
encuesta:
Método de Flujogramas:
32
preciso que visualice el flujo de la información y los documentos que se
Por lo tanto en algunos casos tal vez sea aplicado el método de gráficos,
otros puede ser más fácil o puede ser de mejor interpretación el método
descriptivo narrativo.
Definición:
de servicios.
Según Huamán (2018), las Micro y Pequeñas Empresas deben reunir las
siguientes características:
33
Microempresa: De uno hasta diez trabajadores inclusive y ventas
Tributarias (UIT).
Además para que una empresa sea considerada Mype tiene que estar
pobreza se debe a:
ingreso.
población.
34
Son la principal fuente de desarrollo del sector privado.
Según SCIAN (2002), citado por Delgado (2019), el sector comercio hace
35
Minoristas o Detallistas: Aquellas que venden productos al
Visión:
Misión:
Somos una empresa que trabaja para brindar a sus clientes la mayor
36
6.2.2 Marco Conceptual
si los hechos van de acuerdo con los objetivos. Asimismo, señala que el
Según Banrepcultural (s.f), citado por Delgado (2019), hace parte del
37
minorista, centros comerciales, cámaras de comercio, plazas de mercado
6.3 Hipótesis
38
Dado que la investigación es descriptiva y de caso no se plantea ninguna
hipótesis.
7. METODOLOGÍA
39
7.1 Tipo de investigación
de cantidades.
de caso.
se muestra en su contexto.
40
7.6 Técnicas e instrumentos
esta técnica:
audiovisuales o electrónicas”.
En cambio Latorre, Rincón y Arnal (2003, pág. 58) a partir de Ekman (1989)
información.
internet, entre otros se tendrá que elaborar fichas bibliográficas como instrumento de
41
Al aplicar la Técnica de la Recolección de Información se recurrirá a las fuentes de
e internet.
Para realizar el objetivo específico N°.02 se elaborará una encuesta con preguntas
PERU”.
42
7.8 Matriz de Consistencia
Título del
Problema
Caracterización del ¿Cuáles son las Determinar y a. Describir las características del Dada que la
control interno de las características del describir las control interno de las micro y investigación es
Micro y Pequeñas control interno de las características del pequeñas empresas del sector descriptiva y de caso
empresas del sector micro y pequeñas control interno de las comercio del Perú, 2019. no se plantea
comercio del Perú: empresas del sector micro y pequeñas b. Describir las características del ninguna hipótesis.
Caso empresa comercio del Perú y empresas del sector control interno de la empresa
Ferretería “MI PERU” de la empresa comercio del Perú y Ferretería “MI PERU” de
- Chimbote, 2019. Ferretería “MI de la empresa Chimbote, 2019.
PERU” - Chimbote, Ferretería “MI c. Hacer un análisis comparativo de
2019? PERU” de Chimbote, las características del control
2019. interno de las micro y pequeñas
empresas del sector comercio del
Perú y de la empres a
F erretería “M I P ERU ” de
Chimbote, 2019.
43
7.9 Principios éticos
Idoneidad
Poseer aptitud moral, profesional y técnica, capacitando permanentemente al personal en el cumplimiento de sus funciones y en especial,
Imparcialidad
Evaluar con objetividad la información recibida para la detección de operaciones inusuales y sospechosas y, de ser el caso, emitir los
informes que correspondan demostrando independencia a sus vinculaciones con personas e instituciones
Veracidad
Expresarse siempre con la verdad, en el cumplimiento de sus actividades y cumplimiento de sus funciones.
Confidencialidad
Asegurar la garantía de que la información personal será protegida para que no sea divulgada sin consentimiento de la persona. Dicha
garantía se lleva a cabo por medio de un grupo de reglas que limitan el acceso a ésta información.
44
8. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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45
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46
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http://www.minsa.gob.pe/portada/especiales/2013/ci/archivos/normatividad/guia_control_interno.pdf
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47
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Yarasca, P. (2017). Auditoria, fundamentos con un enfoque moderno. Lima, Perú: Editorial Fecat.
50
ANEXOS
1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
51
Año Año
N Actividades … …
° …. ….
Semestre I SemestreII Semestre I SemestreII
M M M Mes
e e e
s s s
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1 Elaboración del Proyecto x
2 Revisión del proyecto por el X
jurado de investigación
3 Aprobación del proyecto x
por el Jurado de
Investigación
4 Exposición del proyecto al
Jurado de Investigación
5 Mejora del marco teórico
6 Redacción de la revisión de
la literatura.
7 Elaboración del
consentimiento informado (*)
8 Ejecución de la metodología
9 Resultados de la
investigación
1 Conclusiones y
0 recomendaciones
1 Redacción del pre
1 informe de Investigación.
52
1 Reacción del informe final
2
1 Aprobación del informe
3 final por el Jurado de
Investigación
1 Presentación de ponencia
4 en
jornadas de investigación
1 Redacción de artículo
5 científico
2. PRESUPUESTO
Presupuesto desembolsable
(Estudiante)
Categoría Base %o To
Número tal
(S
/.)
Suministros (*)
Impresiones
Fotocopias
Empastado
Papel bond A-4 (500hojas)
Lapiceros
Servicios
Uso deTurnitin 50.0 2 100.00
53
0
Sub total
Gastos de viaje
Pasajes para recolectar información
Sub total
Total presupuestodesembolsab
de le
Presupuesto no
desembolsable
(Universidad)
Categoría Base % ó Tot
Número al
(S/.
)
Servicios
Uso de Internet 30.00 4 120.00
(Laboratoriode Aprendizaje
Digital -LAD)
Búsqueda de información en base 35.00 2 70.00
de datos
Soporte informático (Módulo de 40.00 4 160.00
Investigación del ERP
University-
MOIC)
Publicación de artículo 50.00 1 50.00
en repositorio
institucional
Sub total 400.00
Recurso humano
Asesoría personalizada (5 horas por 63.00 4 252.00
semana)
Sub total 252.00
Total de presupuesto no 652.00
desembolsable
Total (S/.)
(*) se pueden agregar otros suministros que se utiliza para el desarrollo del proyecto.
54
Anexo: Instrumento de recolección de datos: Cuestionario.
ADMINISTRATIVAS
La información que usted proporciona será utilizada solo con fines académicos y de
55
investigación, por lo que se le agradece anticipadamente.
ÍTEMS (PREGUNTAS) RESULTADO S
SI NO
1. La empresa tiene un sistema de control interno implementado.
AMBIENTE DE CONTROL
58
56
Administración de recursos humanos.
1. La empresa está integrada por personal con conocimiento suficiente,
experiencia y tiempo de servicio efectivo.
2. La autoridad y responsabilidad del personal están claramente definidas
en los manuales, reglamentos y otros documentos normativos.
3. Realiza actividades que fomentan la integración del personal y
favorecen el clima laboral.
4. La escala remunerativa está en relación con el cargo, funciones y
responsabilidades asignadas.
Competencia personal y evaluación del desempeño.
1. Se evalúa el desempeño del personal.
Rendición interna de cuentas o responsabilidad.
1. Se lleva el control interno de los nuevos productos ingresados así como
las modificaciones de los existentes.
2. Se implementa las mejoras propuestas y en caso de detectarse
deficiencias se efectúan las correcciones necesarias.
EVALUACIÓN DE RIESGO
Objetivos globales de la empresa.
1. La empresa ha establecido y difundido lineamientos y políticas para la
administración de riesgo.
Objetivo específico.
1. Están identificados los riesgos significativos para cada objetivo
estratégico de la entidad.
Riesgos potenciales para la empresa.
1. En el desarrollo de sus actividades se ha determinado y cuantificado la
posibilidad de que ocurran los riesgos identificados.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Análisis de dirección.
59
57
1. La dirección ha determinado que actividades requieren aprobación y/
o autorización sobre la base de los riesgos identificados.
Procesos para generar información.
1. Se revisan periódicamente los procesos, actividades y tareas, con el
fin de verificar que se estén desarrollando de acuerdo a lo establecido
en la norma vigente.
2. Las actividades expuestas a casos de riesgos o fraude han sido
asignadas a diferentes personas o equipos.
Indicadores de rendimiento.
1. La entidad cuenta con indicadores de desempeño para los procesos y
actividades.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
1. Los sistemas de información que disponen las áreas facilitan la
información oportuna, actual y accesible, con valor para la toma de
decisiones.
2. El área ha promovido el uso de sistemas Informáticos que permitan
cumplir adecuadamente sus funciones.
3. Se suministra al personal la información que necesita para cumplir sus
actividades.
SUPERVISIÓN O MONITOREO.
1. Se realiza un monitoreo continuo sobre las actividades de la empresa.
2. Los problemas detectados en el monitoreo se registran y comunican
con prontitud a los responsables con el fin de que se tomen las
acciones correctivas.
58