Legislación Económica C.A., Guía Práctica Libro Auxiliares de Compras y Ventas del Impuesto al Valor Agregado 1a.

Edición 2013
ANEXO 6: MODELO DE LIBRO DE VENTAS, CUANDO SE REALIZAN OPERACIONES CON OTROS CONTRIBUYENTES Y NO CONTRIBUYENTES (ARTÍCULOS 76, 77 Y 78 DEL RGLIVA)
LIBRO DE VENTAS
RAZÓN SOCIAL (PERSONA JURÍDICA) O NOMBRE Y APELLIDO (PERSONA NATURAL)
J-000000000-0 (1)
DEL 01/MM/AAAA AL 31/MM/AAAA

OPERACIONES CON CONTRIBUYENTES (artículo 76 RGLIVA) OPERACIONES CON NO CONTRIBUEYENTES (Art.77 RGLIVA) Régimen de Retención y Percepción

IVA Retenido (por el comprador) art.18 PA0030

Fecha de Base Imponible
Nº Oper.
documento Base Imponible Base Imponible
Núm. Planilla de Número de Número de Total Ventas Ventas Ventas Ventas Ventas a % Alícuota Impuesto IVA Impuesto IVA Número Primer Número Último Ventas Exentas, IVA Percibido
Número de Número Nota Número Nota Ventas Internas Ventas de % Alícuota Ventas a % Alícuota Impuesto IVA Ventas a % Alícuota Número de Monto Total Base
RIF NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Exportación Control de Facturas incluyendo el Internas no Internas Internas no Contribuyentes General + Alícuota Alícuota Comprobante Comprobante Impuesto Exoneradas o no (Vta.Cta.Terceros
Factura de Crédito de Debito Exoneradas Exportación Exportación Contribuyentes General General Contribuyentes Reducida Máquina Fiscal Facturado Imponible Nº de Fecha del
(forma D) Documento Afectadas IVA Gravadas Exentas Sujetas alícuota general + Adicional Adicional Reducida Emitido Emitido Sujetas Monto art.10 Ley)
alícuota general alícuota reducida Comprobante Comprobante
adicional

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

IVA Percibido
DÉBITO IVA RETENIDO POR
(39) BASE IMPONIBLE
FISCAL EL COMPRADOR
(art.10 Ley
del IVA)

Items Descripción y Base Legal Total : Ventas Internas No Gravadas 0,00

(1) En el encabezado del libro debe ir la Razón Social de la compañía, el período impositivo y el RIF (artículo 10 Literal e PA0073); ∑ de las: Ventas de Exportación 0,00
(2) Modelo del SENIAT; ∑ de las: Ventas Internas Afectas sólo Alícuota General 0,00 0,00 0,00
(3) Fecha de emisión de la factura, NC o ND de la compra nacional (artículo 76 Literal a del RGLIVA); ∑ de las: Ventas Internas Afectas en Alícuota General + Adicional 0,00 0,00
(4) RIF del comprador del bien o receptor del servicio (artículo 76 Literal c del RGLIVA); ∑ de las: Ventas Internas Afectas en Alícuota Reducida 0,00 0,00
(5) Razón Social o Nombre y Apellido del adquiriente del bien o receptor del servicio (artículo 76 Literal b del RGLIVA);
(6) Número de guía o declaración de exportación (artículo 76 Literal a del RGLIVA); Total Ventas y Débitos Fiscales para efectos de determinación 0,00 0,00 0,00
(7) Número de factura (artículo 76 Literal a del RGLIVA);
(8) Número de Nota de Crédito (artículo 76 Literal a del RGLIVA);
(9) Número de Nota de Débito (artículo 76 Literal a del RGLIVA);
(10) Número de control de la factura, NC o ND (modelo SENIAT);
(11) Número de factura afectada (modelo SENIAT);

(12 a la 16 Valor total de las ventas de bienes y prestaciones de servicios, discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas. En
y de la 19 el caso de operaciones gravadas con distintas alícuotas, deberán registrarse dichas operaciones separadamente, agrupándose
a la 27) por cada una de las alícuotas (artículo 76 Literal d del RGLIVA);
NOTA: En este modelo de libros se muestra el mayor número de columnas posibles a los fines que se puede
observar los supuestos contenidos en la normativa, no obstante, el contribuyente deberá diseñar el libro que se
(17 Y 18) El Valor FOB (Free on Board) del total de las operaciones de exportación (artículo 76 Literal e del RGLIVA); ajuste a las operaciones que realice.
(28) Número de registro de la máquina fiscal (artículo 77 Parágrafo Segundo del RGLIVA);

(29) Número del primer documento emitido en cada día (artículo 77 Literal a del RGLIVA);

(30) Número del último documento emitido en cada día (artículo 77 Literal b del RGLIVA);

(31) Monto Total de las Ventas Consolidadas del día incluyendo IVA (artículo 77 literal c del RGLIVA);

(32) Monto Total de las Ventas Consolidadas (Base Imponible) del día (artículo 77 Literal c del RGLIVA);

(33) Monto Total del Impuesto generado por las Ventas Consolidadas del día (artículo 77 Literal d del RGLIVA);

(34) Monto Total de las Ventas Consolidadas Exentas, Exoneradas o no sujetas del día (artículo 77 Literal e del RGLIVA)

Nº, fecha y monto del Comprobante de Retención del IVA, en el caso de realizar operaciones con contribuyentes especiales
(artículo 18 PA0030). Nota Importante, en caso de optar por el Criterio de la Gerencia General de Servicios Jurídico del SENIAT
en reciente pronuncimiento, estas columnas quedarían sin efecto, ya que el comprobante de retención del IVA se registraría en el
(35,36 y 37) libro por la fecha de emisión en el momento que se reciba [0080];
(38) IVA percibido por cuenta de terceros (Modelo SENIAT y artículo 10 de la Ley del IVA);
(39) Se hará al final del mes en cada libro un resumen del respectivo período de imposición (artículo 72 RGLIVA).