PRACTICO FINAL

1. Comercial "El Porvenir" de propiedad del Sr. René Baldivieso N. ubicado en la Calle Santa Cruz entre Sucre y
Campero de la ciudad de Yacuiba, inicia sus actividades comerciales en fecha 2 de enero de 2020 con el siguiente
Inventario de bienes:
 Efectivo en diferentes cortes Bs 94.000.-
 Un lote de mercaderías valuado en (Producto "AA" 3.000 unidades) Bs 30.000.-
 Varios mobiliarios para la oficina y tienda Bs 20.000.-
 Equipos de computación con impresoras Bs 1 6.000.-
 Deuda con compromiso verbal de pago a favor de la Empresa La Productora Bs 1 5.000.-
 Deuda con garantía de una letra de cambio a favor de Mueblería Vallejo Bs 5.000.-
2. Los gastos de organización fueron pagados en efectivo de acuerdo al siguiente detalle: Honorarios del Contador por
Balance y trámites según factura Nro. 0045 Bs 1 .200. Otros gastos sin factura Bs 400.
3. Se alquila un almacén por Bs 500 mensual. Se paga Bs 9.000 en efectivo en forma adelantada por un año y medio,
para garantizar el cumplimiento contractual se suscribe un documento privado dejándose constancia que los recibos
oficiales serán emitidos y entregados por mes vencido.
4. Para lograr un control interno adecuado del efectivo, se apertura una cuenta corriente en el Banco Nacional de Bolivia
con un depósito inicial de Bs 70.000.
5. Las ventas al contado durante el primer mes fueron de 2.800 unidades con un margen de utilidad del 55% con recargo
al costo, según facturas.
6. Se adquiere mercaderías por 2.500 unidades Bs 34.482, 76 al contado según factura Nº 00321
7. El resumen de las planillas de sueldos por el primer semestre es como sigue:
 COMERCIAL EL PORVENIR
DE: Rene Baldiviezo

Planilla de Sueldo y Salarios

Documento Bono de Descuentos

Apellidos y Haber Antigüe Total LIQUIDO
Nº de Antigüeda AFP RC - IVA TOTAL PAGABLE
Nombres Basico dad (%) Ganado
identidad d 12,71% 13% DESC.
1   A. AYLLON 2500 11 700.26 3200.26 406.75 0.00 406.75 2793.51
2   B. BALLON 2800 11 700.26 3500.26 444.88 0.00 444.88 3055.38
3   C. CORTEZ 3500 5 318.30 3818.30 485.31 0.00 485.31 3332.99
1336.9 1336.9
TOTALES 8800 27 1718.82 10518.82 4 0.00 4 9181.88
* El bono de antigüedad se calculó de acuerdo a las disposiciones de actual vigencia sobre 3 SMN que es de 2122.- el
SMN.

COMERCIAL EL PORVENIR
DE: Rene Baldiviezo

Planilla de Aportes Patronales y Provisión para beneficios sociales

TOTAL
BENEFICIOS SOCIALES TOTAL B.
Aportes Patronales APORTES
SOCIALES
PATRONALES
Apellidos y Total
Nº C.I. AFP AFP
Nombres Ganado AFP PROV. PROV.
(Aporte (Riesgo
CNS (10%) (PROVIVIENDA AGUINALDO INDEMNIZACION
Solidario Profesional
) 2% S (8.33%) (8.33%)
) 3% ) 1,71%
1   A. AYLLON 3200.26 320.03 96.01 54.72 64.01 534.76 266.58 266.58 533.16
2   B. BALLON 3500.26 350.03 105.01 59.85 70.01 584.89 291.57 291.57 583.14
3   C. CORTEZ 3818.30 381.83 114.55 65.29 76.37 638.04 318.06 318.06 636.13
TOTALES 10518.82 1051.882 315.56 179.87 210.38 1757.69 876.22 876.22 1752.44

8. El cuadro de aportes patronales y provisión de beneficios sociales es como sigue:

9. Se paga los haberes, las retenciones de la planilla y los aportes patronales sobre la base de las planillas anteriores
10. Se compra $US 3.000 (dólares) con efectivo disponible en Caja al tipo de cambio Bs 7 (tipo de cambio oficial Bs7,07).
11. Se adquiere mercaderías de ''Casa Bernardo" (ciudad de La Paz) según factura Nº 6040, 3.300 unidades del
producto "AA” por Bs 51 .206,90, y se paga con cheque certificado (el Banco debita en Cta. Cte. de la empresa) del
Banco Nacional de Bolivia.
Los fletes de traslado de la mercadería adquirida ascienden a Bs 1 .896,55 s/g factura Nro. 7853 de Transportes San
Jorge Ltda., importe pagado con cheque c/o Banco Nacional de Bolivia.
12. El detalle de recibo oficial por alquileres vencidos es como sigue: Del Nº 0045 al 0052 suman Bs 4.000, o sea,
corresponden a los meses de enero a agosto.
13. Al momento de desempacar la mercadería adquirida a "Casa Bernardo", se evidenció la existencia de artículos no
consignados en la orden de compra. Luego de hacer conocer este error se procede a la devolución de mercaderías de
300 unidades del producto "AA"". La empresa proveedora nos hace llegar la Nota de Abono Nº 067/0x y la remesa en
efectivo. respectivamente.
14. Previa determinación de saldos, se paga los impuestos al valor agregado (IVA) y las transacciones (IT) con cheque
visado del B.N.B.
15. Se vende mercaderías por 4.000 unidades con una margen de utilidad del 55% con recargo al precio de venta. El
cliente paga con cheque visado Nº 1245 del B.N.B.
16. Los gastos del período fueron pagados de la siguiente forma:
• Energía eléctrica según facturas Bs1. 400 (Importe gravado con IVA Bs1. 200 y Bs200 corresponde a ICE e ingresos
para la Alcaldía). Pagado con cheque B.N.B. • Suscripción periódicos s/g facturas Bs400 pagado con efectivo. • Material
de escritorio con facturas Bs 1.300, pagado con cheque del Banco Nacional de Bolivia. + Otros gastos menores según
detalle (sin facturas) Bs700 pagados con numerario.
17. Se adquiere $US 2.000, el valor equivalente en bolivianos fue pagado con cheque visado del Banco Nacional de
Bolivia por Bs 14.180 (tipo de cambio oficial Bs7,07)
18. Se deposita $US 5.000 en una cuenta de ahorros del Banco Nacional de Bolivia a una tasa de interés del 10% anual
(Tipo de cambio Bs 7,08).
19. En noviembre 16, se paga con cheque del Banco Nacional de Bolivia Bs 3.181 .50 ($US 450) a la Seguros y
Reaseguros La Boliviana S.A. por la prima de un seguro contra robos, según factura Nro. 1008. La cobertura del seguro
es por dos años a partir de la fecha.
20. Se adquiere un lote de mercaderías de Casa "El Paraíso" de 1.500 unidades del producto "AA" en Bs 25.862,07 bajo
las siguientes condiciones: 4/10, n/30. (Descuento 4% en 10 días, neto. hasta 30 días. Descuento por pronto pago).
21. Se vende mercaderías 2.000 unidades con un margen de utilidad del 55% con recargo al costo, cuyo valor fue
pagado de la siguiente manera: Al contado Bs 50%, al crédito 20%, con letras el 30%.
22. El propietario del bien inmueble hace llegar recibos de alquileres correspondientes a tres meses. Asimismo, el
Contador hace llegar su factura por Bs 5.000 (con mantenimiento de valor al UFV T.C. de la fecha es de 1,53622), por
sus servicios profesionales prestados a la empresa.
23. Al noveno día se paga la factura de Casa "El Paraíso" con cheque del Banco Nacional de Bolivia, beneficiándose con
el descuento.
24. El resumen de las planillas de sueldos por julio a noviembre es como sigue:
Descuentos
Total LIQUIDO
Nº Apellidos y Nombres AFP TOTAL
Ganado PAGABLE
12,71% DESC.
1 ADMINISTRACION 5000 635.50 635.50 4364.50
2 VENTAS 3000 381.30 381.30 2618.70
TOTALES 8000 1016.80 1016.80 6983.20

25. El cuadro de aportes patronales y la provisión de beneficios sociales es la siguiente:

 TOTAL B.
Aportes Patronales BENEFICIOS SOCIALE
Total TOTAL SOCIALES
Apellidos y
Nº C.I. Ganad AFP (Aporte AFP(Riesgo AFP APORTES PROV. PROV.
Nombres CNS
o Solidario) Profesional) (PROVIVIENDA PATRONALES AGUINALDO INDEMNIZACIO
(10%)
3% 1,71% ) 2% S (8.33%) N (8.33%)
ADMINISTRACIO
1   N 5000.00 500.00 150.00 85.50 100.00 835.50 416.50 416.50 833.00
2   VENTAS 3000.00 300.00 90.00 51.30 60.00 501.30 249.90 249.90 499.80
TOTALES 8000 800 240.00 136.80 160.00 1336.80 666.40 666.40 1332.80

26. Se paga aguinaldo al personal de la empresa con efectivo.

27. Se deposita Bs. 130000 a Cta. Cte. Del Banco Nacional de Bolivia.
28. Se paga los sueldos devengados con cheque del Banco Nacional de Bolivia.

DATOS COMPLEMENTARIOS
29. La Libreta de Caja de Ahorros del Banco Nacional de Bolivia refleja abonos no contabilizados por intereses por $us
160 hasta el 31 de Diciembre del 2020.
30. Se estima que el 1% del saldo de Cuentas por cobrar resultaran incobrables.
31. En fecha 31 de diciembre el propietario del almacen alquilado hace llegar el recibo oficial correspondiente al mes.
32. Al cierre de gestion se adeudan sueldos por el mes de diciembre y el resumen es como sigue:
Descuentos
LIQUIDO
Nº Apellidos y Nombres Total Ganado AFP TOTAL PAGABLE
12,71% DESC.
ADMINISTRACIO
1 N 4000 508.40 508.40 3491.60
2 VENTAS 2500 317.75 317.75 2182.25
TOTALES 6500 826.15 826.15 5673.85
 33. El cuadro de aporte patronales y la provision para beneficios sociales del mes es como sigue:
TOTAL B.
Aportes Patronales BENEFICIOS SOCIALE
SOCIALES
TOTAL
Apellidos y Total AFP
Nº C.I. AFP(Riesgo AFP APORTES PROV. PROV.
Nombres Ganado CNS (Aporte
Profesional (PROVIVIENDA) PATRONALES AGUINALDOS INDEMNIZACIO
(10%) Solidario)
) 1,71% 2% (8.33%) N (8.33%)
3%
400.0
1   ADMINISTRACION 4000.00 0 120.00 68.40 80.00 668.40 333.20 333.20 666.40
250.0
2   VENTAS 2500.00 0 75.00 42.75 50.00 417.75 208.25 208.25 416.50
TOTALES 6500 650 195.00 111.15 130.00 1086.15 541.45 541.45 1082.90

34. Se tiene facturas pendientes de pago no contabilizadas por consumo de Agua y alcantarillado Bs. 150, energia
electrica Bs. 250 (Valor para IVA 210), servicios de telefonia Entel Bs. 140 y de internet Bs. 240.
35. La deuda al contador es de Bs. 10230 con mantenimiento de valor al UFV los tipos de cambio de la UFV son inicial
1.53622 y final 1.53768.
36. Aplicar el seguro vencido al gasto.
37. Amortizar los gastos de organización de acuerdo a Ley.
38. Al 31/12/2020 las el inventario de mercaderia valuado al costo y a costo de reposicion asciende a 16720 a 20000,
respectivamente.
39. Actualizar y depreciar los activos Fijos
40. Actualizar el Patrimonio.
TIPO DE CAMBIO DEL DÓLAR: Inicial B. 7.07 y Final 7.09
VARIACION DE LAS UFV: Inicial Bs. 1.46942 y Final 1.53768
SE PIDE:
1.- ELABORAR BALANCE INICIAL.
2.- REGISTRAR LAS TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO.
3.- PASAR AL LIBRO MAYOR
4.- ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS,
5.- REALIZAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES
6.- ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO.
7.- ELABORAR EL BALANCE GENERAL
8.- ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADO.