HOJA DE TRABAJO

Códig BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO

CUENTAS.
o Débitos Créditos Débitos Créditos Débitos Créditos
1105 CAJA $ 602,855,000 $ 600,000,000 $ 2,855,000.0
1110 BANCOS $ 1,545,954,983 $ 962,048,934 $ 583,906,049.1
1225 CERTIFICADOS $ 50,000,000 $ - $ 50,000,000.0
1305 CLIENTES $ 1,012,867,649 $ 929,714,436 $ 83,153,213.5
1355 ANTICIP IMPUES Y CONTRIB O S $ 31,763,261 $ 526,777 $ 31,236,484.1
1365 CUENTAS POR COBRAR A TRAB $ 2,148,000 $ - $ 2,148,000.0
1405 MATERIAS PRIMAS $ 9,550,000 $ 9,550,000 $ -
1410 PRODUCTO EN PROCESO $ 9,550,000 $ 9,550,000 $ -
1430 PRODUCTOS TERMINADOS $ 9,550,000 $ 9,550,000 $ -
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS P $ 674,045,935 $ - $ 674,045,934.6
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 4,431,076 $ - $ 4,431,075.6
1524 EQUIPOS DE OFICINA $ 20,000,000 $ - $ 20,000,000.0
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y C $ 21,000,000 $ - $ 21,000,000.0
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPOR $ 24,990,000 $ - $ 24,990,000.0
1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ - $ 4,089,367 $ 4,089,366.7
1635 LICENCIAS $ 18,039,500 $ 1,073,042 $ 16,966,458.3
1710 CARGOS DIFERIDOS $ 9,962,985 $ 1,373,000 $ 8,589,985.0
2105 BANCOS NACIONALES $ 4,197,170 $ 50,000,000 $ 45,802,830.4
2205 NACIONALES $ 547,680,628 $ 581,474,501 $ 33,793,873.1
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 304,663,904 $ 305,081,442 $ 417,538.8
2365 RETENCION EN LA FUENTE $ - $ 17,952,250 $ 17,952,249.7
2367 IMPUESTOS A LAS VENTAS RET $ - $ 2,985,439 $ 2,985,438.9
2368 IMP DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ - $ 6,749,837 $ 6,749,836.8
2370 RETENCIONES Y APORTES DE N $ - $ 4,368,057 $ 4,368,056.7
2380 ACREEDORES VARIOS $ - $ 8,200,995 $ 8,200,995.1
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS $ 15,897,676 $ 164,092,663 $ 148,194,987.0
2505 SALARIOS POR PAGAR $ - $ 52,961,882 $ 52,961,881.8
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS $ - $ 11,835,264 $ 11,835,263.7
3115 APORTES SOCIALES $ - $ 600,000,000 $ 600,000,000.0
4130 PRODUCTO A LA VENTA $ - $ 68,064,809 $ 68,064,809.4
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL $ - $ 805,970,231 $ 805,970,231.1
4175 DEVOLUCIONES EN VENTAS (DB)$ 14,616,452 $ - $ 14,616,452.1
5105 GASTOS DE PERSONAL $ 151,636,395 $ - $ 151,636,394.6
5110 HONORARIOS $ 1,840,000 $ - $ 1,840,000.0
5115 IMPUESTOS $ 29,380,058 $ - $ 29,380,058.5
5120 ARRENDAMIENTOS $ 16,800,000 $ - $ 16,800,000.0
5135 SERVICIOS $ 17,515,000 $ - $ 17,515,000.0
5140 GASTOS LEGALES $ 32,843,580 $ - $ 32,843,580.0
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIO $ 3,410,000 $ - $ 3,410,000.0
 5160 DEPRECIACIONES $ 4,089,367 $ - $ 4,089,366.7
5305 FINANCIEROS $ 3,938,266 $ - $ 3,938,265.6
5395 GASTOS DIVERSOS $ 2,446,042 $ - $ 2,446,041.7
6135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL $ 9,550,000 $ - $ 9,550,000.0

Totales $ 5,207,212,925 5,207,212,925 0 0 1,811,387,359 1,811,387,359

Elaboración de la hoja de trabajo

La hoja de trabajo 01 se elabora a partir del concepto de cierre, estos es, en la cabeza de las dos columnas se coloca la palabra cierre y las cuentas
nominales se cancelan con un registro contrario a la naturaleza de la cuenta, si es débito se acredita y si es crédito se debita.

La hoja de trabajo 02 tiene un método diferente porque el cabezote de las dos columnas dice ganancias y pérdidas y las cuentas de naturaleza débito se
debitan y las crédito se acreditan, porque se quiere conocer porque conceptos se genera un aumento en la cuenta de ganancias y pérdidas y por cuales
conceptos se disminuye.

La hoja 01 de elaboración de la hoja de trabajo, contiene los ajustes y cierre del proceso contable para determinar los estados financieros: balance general
y estado de resultados.

Los ajustes contables corresponden a las omisiones u errores cometidos al momento de registro de las cuentas mayores o nominales, los cuales se
exponen en la hoja anterior.

El cierre contable consiste en acreditar las cuentas nominales de saldo debito y en debitar las cuentas nominales de saldo crédito para que aparezcan en el
balance con saldo cero y su resultado final será la cuenta 3605 utilidades del ejercicio o 3610 pérdidas del ejercicio, la cual es la única cuenta que pasa al
balance general de todo este proceso.

¿Cual es la cuenta de resultado que pasa al balance general? es una pregunta de preparatorio para optar por el titulo de contador.

Todas las cuentas de resultado de saldo debito se cancelan con un registro crédito, y una contrapartida en la cuenta 5905 ganancias y perdidas, asimismo,
las cuentas nominales de saldo crédito se cancelan con un registro débito y una contrapartida en la cuenta 5905 ganancias y pérdidas.

La diferencia final entre los movimientos débito y crédito de la 5905 o cierre contable se considera una utilidad cuando el crédito es superior al debito y se
pasa al balance al crédito, caso contrario es pérdida y se pasa al balance como un débito.
 PERDIDAS Y GANANCIAS BALANCE GENERAL
Débitos Créditos Débitos Créditos
$ 2,855,000 $ -
$ 583,906,049 $ -
$ 50,000,000 $ -
$ 83,153,213 $ -
$ 31,236,484 $ -
$ 2,148,000 $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 674,045,935 $ -
$ 4,431,076 $ -
$ 20,000,000 $ -
$ 21,000,000 $ -
$ 24,990,000 $ -
$ - $ 4,089,367
$ 16,966,458 $ -
$ 8,589,985 $ -
$ - $ 45,802,830
$ - $ 33,793,873
$ - $ 417,539
$ - $ 17,952,250
$ - $ 2,985,439
$ - $ 6,749,837
$ - $ 4,368,057
$ - $ 8,200,995
$ - $ 148,194,987
$ - $ 52,961,882
$ - $ 11,835,264
$ - $ 600,000,000
$ 68,064,809
$ 805,970,231
$ 14,616,452
$ 151,636,395
$ 1,840,000
$ 29,380,058
$ 16,800,000
$ 17,515,000
$ 32,843,580
$ 3,410,000
 $ 4,089,367
$ 3,938,266
$ 2,446,042
$ 9,550,000

874,035,041 288,065,159 1,523,322,200 937,352,319

 [ LOGO DE TU EMPRESA]

BALANC

ACTIVO

Activo Circulante

Caja $2,855,000
Bancos $583,906,049
Inversiones a corto plazo $50,000,000
Cuentas por cobrar $116,537,698
Inventario $674,045,935
Total Activo Circulante $1,427,344,681

Activo Fijo

MAQUINARIA Y EQUIPO $4,431,076

EQUIPOS DE OFICINA $20,000,000
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIONES $21,000,000
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $24,990,000
DEPRECIACION ACUMULADA -$4,089,367
LICENCIAS $16,966,458

Total Activo Fijo $83,298,167

Activo diferido

CARGOS DIFERIDOS $8,589,985

Total Activo Diferido $8,589,985

SUMA DEL ACTIVO $1,519,232,834
 NOVA S.A.S.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

PASIVO

Pasivo Circulante

BANCOS NACIONALES $45,802,830

NACIONALES $33,793,873
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $417,539
RETENCION EN LA FUENTE $17,952,250
IMPUESTOS A LAS VENTAS RETENIDO $2,985,439
IMP DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO $6,749,837
RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA $4,368,057
ACREEDORES VARIOS $8,200,995
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $148,194,987
SALARIOS POR PAGAR $52,961,882
CESANTIAS CONSOLIDADAS $11,835,264
Total Pasivo Circulante $333,262,952

Pasivo a Largo Plazo

Total largo plazo $0

SUMA DEL PASIVO $333,262,952

CAPITAL CONTABLE

Capital social $600,000,000

Resultados del ejercicio $585,969,882
Total Capital contable $1,185,969,882

SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $1,185,969,882

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $1,519,232,834
 NOVA S.A.S.
NIT.: 893.053.781-4
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA A 31 DICIEMBRE 2017

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Efectivos y equivalentes de efectivo 636,761,049

Cuentas y documentos por cobrar 116,537,698
Inventarios 674,045,935
Deudores Diversos -
Otros activos 8,589,985

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,435,934,666

ACTIVO NO CORRIENTE

Propiedades Planta y Equipo 66,331,709

Intangibles 16,966,458

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 83,298,167

TOTAL ACTIVO 1,519,232,834

OVA S.A.S.
: 893.053.781-4
FINANCIERA A 31 DICIEMBRE 2017

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

Cuentas y documentos por pagar 79,596,704

Cuentas comerciales por pagar y otras 8,618,534
Beneficios a los empleados por pagar 52,961,882
Obligaciones bancarias corto plazo 0
Impuestos por Pagar 180,250,569
Provisiones y Retenciones por Pagar 0

TOTAL PASIVO CORRIENTE 321,427,688

PASIVO NO CORRIENTE
Otros pasivos 11,835,264
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 11,835,264

TOTAL PASIVO 333,262,952

PATRIMONIO
Capital social 600,000,000
Superavit de capital 0
Reserva legal
Utilidad de Ejercicios Anteriores
Utilidad del presente ejercicio 585,969,882
TOTAL PATRIMONIO 1,185,969,882

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,519,232,834

 Estado de Resultados
NOVA S.A.S.
12/31/2017

Ingresos:
Ventas brutas
Menos: Devoluciones y provisiones
Ventas netas

Ganancia (pérdida) bruta

Gastos:
GASTOS DE PERSONAL
HONORARIOS
IMPUESTOS
ARRENDAMIENTOS
SERVICIOS
GASTOS LEGALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
DEPRECIACIONES
FINANCIEROS
GASTOS DIVERSOS

Gastos:
COSTOS DE VENTAS Y DE PRESTACION DE SERVICIOS

Total de gastos y costos

utilidad

Otros ingresos
Beneficio (pérdida) por venta de activos
Ingresos por intereses
Total de otros ingresos

Ganancia (pérdida) neta

 $874,035,040.5
$14,616,452.1
$859,418,588.5

$859,418,588.5

$151,636,394.6
$1,840,000.0
$29,380,058.5
$16,800,000.0
$17,515,000.0
$32,843,580.0
$3,410,000.0
$4,089,366.7
$3,938,265.6
$2,446,041.7

$ 9,550,000

$273,448,707.0

$585,969,881.5

$0.0
$0.0
$0.0

$585,969,882
 NOVA S.A.S.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

(Cifras en miles de pesos)

SALDO DEL PATRIMONIO A MARZO 31 DE 20 600,000,000

DETALLE DE LAS VARIACIONES P 0

INCREMENTOS: 0
Capital Fiscal 0
Patrimonio Público Incorporado 0
Resultado del ejercicio 0
Superavit por el Metodo de participa 0
Provisiones, Agotamiento, depreciac 0
Superavit por valorizacion 0
Superavit por donación 0

DISMINUCIONES: 0
Capital Fiscal 0
Patrimonio Público Incorporado 0
Resultado del ejercicio 0
Superavit por valorizacion 0
Superavit por el Metodo de participa 0
Provisiones, Agotamiento, depreciaciones y amor 0

PARTIDAS SIN MOVIMIENTO 0

- 0