PRESUPUESTOS EMPRESA INDUSTRIAL

PRESUPUESTO DE VENTAS Programa 1 A

En Diciembre de 2018 las ventas fueron: Norte 22,300 Sur 26,340
Oriente 25,100 Occidente 24,890
Las ventas durante el 2019 se incrementan un 5% cada mes con respecto al inmediatamente anterior
Precio de venta diciembre 2018 $ 77.00 Incremento para 2019 3.9% $ 80.00
PRESUPUESTO DE VENTAS PRIMER SEMESTRE 2019, CON 4 REGIONALES
DISTRITO UNIDADES
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE
NORTE 23,415 24,586 25,815 27,106 28,461 29,884 159,267
SUR 27,657 29,040 30,492 32,016 33,617 35,298 188,121
ORIENTE 26,355 27,673 29,056 30,509 32,035 33,636 179,264
OCCIDENTE 26,135 27,441 28,813 30,254 31,767 33,355 177,765
TOTAL 103,562 108,740 114,177 119,885 125,880 132,174 704,416
PESOS
NORTE 1,873,270 1,966,934 2,065,280 2,168,544 2,276,972 2,390,820 ###
SUR 2,212,643 2,323,275 2,439,439 2,561,411 2,689,481 2,823,955 ###
ORIENTE 2,108,479 2,213,903 2,324,598 2,440,828 2,562,869 2,691,013 ###
OCCIDENTE 2,090,838 2,195,380 2,305,149 2,420,407 2,541,427 2,668,499 ###
TOTAL 8,285,231 8,699,492 9,134,467 9,591,190 ### ### ### 56,355,417

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Programa 1 B

Es el presupuesto de ventas ajustado por los cambios de inventario
La compañía decide que los artículos terminados estén disponibles en las
siguientes fechas:
Enero 1 14,000
Enero 31 14,500 Abril 30 15,890
Febrero 28 14,780 Mayo 31 16,300
Marzo 31 15,100 Junio 30 16,860
Información necesaria:
1) Unidades de ventas presupuestadas
2) Unidades de inventario final presupuestado
3) Unidades de inventario inicial presupuestado
PRESUPUESTO DE PRODUCCION =
Ventas presupuestadas + Inventario Final deseado - Inventario Inicial
Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE
Ppto de Vtas A 103,562 108,740 114,177 119,885 125,880 132,174 704,416
Más I.F. deseado 14,500 14,780 15,100 15,890 16,300 16,860 16,860
SUBTOTAL 118,062 123,520 129,277 135,775 142,180 149,034 721,276
Menos I.Inicial 14,000 14,500 14,780 15,100 15,890 16,300 14,000
Unidades Requer.Producciòn 104,062 109,020 114,497 120,675 126,290 132,734 707,276

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MD Programa 1 C

La compañía va a mantener un inventario de MD del 20% de las necesidades DE LOS MESES SIGUIENTES
El departamento de compras prepara los programas de compras y entregas
Precio para materias primas $ 12 hasta marzo 31,fecha en la que sube a $ 13
Información necesaria:
1.Presupuesto de producción unidades
2.Inventario final unidades I.Final Julio 135,000
3.Inventario inicial unidades
4.Precio de compra por unidad
COMPRAS REQUERIDAS DE MD UNIDADES =
Presupuesto de producción + inventario final deseadp - inventario inicial
COSTO DE LAS COMPRAS DE MD =
Compras requeridas de MD * precio de compra

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE

Pppto Producción 104,062 109,020 114,497 120,675 126,290 132,734 707,276
Más I.F. deseado 20%
21,804 22,899 24,135 25,258 26,547 27,000 27,000
20% de 109.920
Subtotal 125,865 131,919 138,632 145,933 152,836 159,734 159,734
Menos I.I.deseado
20% de 104.062 20,812 21,804 22,899 24,135 25,258 26,547 20,812
Compras Requer.
por Unidades 105,053 110,115 115,732 121,798 127,578 133,187 713,464
Precio por unidad 12.00 12.00 12.00 13.00 13.00 13.00 12.54 Pdio
Costo de Compras 1,260,637 1,321,380 1,388,788 1,583,377 1,658,520 1,731,430 8,944,132

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD Programa 1 D

La empresa requiere de unidad y 3/4 de MD por cada unidad de producto terminado
El costo es igual al que utilizó para la compra $12 enero, febrero y marzo $ 13 abril, mayo y junio
Información necesaria:
Presupuesto de MD de producción
Precio de compra por unidad

Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE

Pppto Producción 104,062 109,020 114,497 120,675 126,290 132,734 707,276
Unidades de MD (1,75 x unidad) 182,108 190,784 200,369 211,182 221,007 232,284 1,237,734
Costo por unidad 12.00 12.00 12.00 13.00 13.00 13.00 12.54 Promedio
Consumo de MD 2,185,292 2,289,411 2,404,428 2,745,365 2,873,090 3,019,690 ###

PRESUPUESTO DE MOD Programa 1 E

Para el ejercicio se indica que para cada unidad se requiere 2 horas de MOD
$ 14 en ENERO, FEBREO Y MARZO y $ 14,50 de abril 1 en adelante
Información necesaria:
1.Presupuesto de producción, unidades
2. MOD, unidades 2
3- Tasa por MOD
Concepto ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE
Unidades Requ de Producciòn 104,062 109,020 114,497 120,675 126,290 132,734 707,276
Horas de MOD (2 por unidad) 208,123 218,039 228,993 241,351 252,579 265,467 1,414,553
Tasa por hora 14.00 14.00 14.00 14.50 14.50 14.50 $ 14.27 Promedio
Costo MOD 2,913,722 3,052,548 3,205,904 3,499,586 3,662,400 3,849,275 20,183,435

PRESUPUESTO DE CGF Programa 1 F

Información necesaria:
1) Presupuesto de MOD
2) Gastos Fijos
3) Gastos Variables
Presupuesto CGF = CGF fijos+ (Presupuesto de horas MOD * tasa variable por hora de MOD)
ENERO 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Materiales Indirectos 15,200 15,200
MOI (variable $0.5) 12,600 104,062 116,662
Supervisión 14,000 14,000
Impuestos sobre nómina 0
(variable $0,3) 62,437 62,437
Mantenimiento (var $0,2) 1,100 41,625 42,725
Calefacción y alumbrado 0
(Var $0,1) 950 20,812 21,762
Energía (var $0,12) 800 24,975 25,775
Seguros 7,650 7,650
Impuestos sobre nómina 8,200 8,200
Depreciación 9,200 9,200
Varios (var $0,15) 31,218 31,218
TOTAL CGF 69,700 285,129 354,829
HMOD 208,123
FEBRERO 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Materiales Indirectos 15,200 15,200
MOI (variable $0.5) 12,600 109,020 121,620
Supervisión 14,000 14,000
Impuestos sobre nómina 0
(variable $0,3) 65,412 65,412
Mantenimiento (var $0,2) 1,100 43,608 44,708
Calefacción y alumbrado 0
(Var $0,1) 950 21,804 22,754
Energía (var $0,12) 800 26,165 26,965
Seguros 7,650 7,650
Impuestos sobre nómina 8,200 8,200
Depreciación 9,200 9,200
Varios (var $0,15) 32,706 32,706
TOTAL CGF 69,700 298,714 368,414
HMOD 218,039
MARZO 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Materiales Indirectos 15,200 15,200
MOI (variable $0.5) 12,600 114,497 127,097
Supervisión 14,000 14,000
Impuestos sobre nómina 0
(variable $0,3) 68,698 68,698
Mantenimiento (var $0,2) 1,100 45,799 46,899
Calefacción y alumbrado 0
(Var $0,1) 950 22,899 23,849
Energía (var $0,12) 800 27,479 28,279
Seguros 7,650 7,650
Impuestos sobre nómina 8,200 8,200
Depreciación 9,200 9,200
Varios (var $0,15) 34,349 34,349
TOTAL CGF 69,700 313,721 383,421
HMOD 228,993 0
ABRIL 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Materiales Indirectos 15,200 15,200
MOI (variable $0.5) 12,600 120,675 133,275
Supervisión 14,000 14,000
Impuestos sobre nómina 0
(variable $0,3) 72,405 72,405
Mantenimiento (var $0,2) 1,100 48,270 49,370
Calefacción y alumbrado 0
(Var $0,1) 950 24,135 25,085
Energía (var $0,12) 800 28,962 29,762
Seguros 7,650 7,650
Impuestos sobre nómina 8,200 8,200
Depreciación 9,200 9,200
Varios (var $0,15) 36,203 36,203
TOTAL CGF 69,700 330,651 400,351
HMOD 241,351
MAYO 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Materiales Indirectos 15,200 15,200
MOI (variable $0.5) 12,600 126,290 138,890
Supervisión 14,000 14,000
Impuestos sobre nómina 0
(variable $0,3) 75,774 75,774
Mantenimiento (var $0,2) 1,100 50,516 51,616
Calefacción y alumbrado 0
(Var $0,1) 950 25,258 26,208
Energía (var $0,12) 800 30,310 31,110
Seguros 7,650 7,650
Impuestos sobre nómina 8,200 8,200
Depreciación 9,200 9,200
Varios (var $0,15) 37,887 37,887
TOTAL CGF 69,700 346,034 415,734
HMOD 252,579
JUNIO 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Materiales Indirectos 15,200 15,200
MOI (variable $0.5) 12,600 132,734 145,334
Supervisión 14,000 14,000
Impuestos sobre nómina 0
(variable $0,3) 79,640 79,640
Mantenimiento (var $0,2) 1,100 53,093 54,193
Calefacción y alumbrado 0
(Var $0,1) 950 26,547 27,497
Energía (var $0,12) 800 31,856 32,656
Seguros 7,650 7,650
Impuestos sobre nómina 8,200 8,200
Depreciación 9,200 9,200
Varios (var $0,15) 39,820 39,820
TOTAL CGF 69,700 363,690 433,390
HMOD 265,467

PRESUPUESTO DE COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

Programa 1 G
Información necesaria:
1) Presupuesto de consumo de MD
2) Presupuesto de MOD
3) Presupuesto de CGF
4) Inventario Inicial de artículos terminados
5) Inventario final de artículos terminados
Fórmula: Ppto de costo de artículos vendidos = Ppto de consumo de MD +
Presupuesto de MOD + Ppto de CGF + I.I. artículos terminados - I.F. de
artículos terminados
Presupuesto de apoyo Programa ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE
Ppto de consumo de MD 1D 2,185,292 2,289,411 2,404,428 2,745,365 2,873,090 3,019,690 15,517,275
Ppto de MOD 1E 2,913,722 3,052,548 3,205,904 3,499,586 3,662,400 3,849,275 20,183,435
Ppto de CGF 1F 354,829 368,414 383,421 400,351 415,734 433,390 2,356,137
Total Costos de Manufactura 5,453,842 5,710,373 5,993,752 6,645,302 6,951,223 7,302,356 38,056,847
Más I.I. artículos terminados 3 719,600 759,942 774,167 790,466 875,024 897,183 719,600
Costo artículos disponibles venta 6,173,442 6,470,315 6,767,918 7,435,768 7,826,247 8,199,539 38,776,447
Menos I.F. artículos terminados 3 759,942 774,167 790,466 875,024 897,183 927,555 927,555
Costo de artículos vendidos 5,413,500 5,696,148 5,977,452 6,560,744 6,929,064 7,271,984 37,848,892
Para realizar el Presupuesto de Costo de artículos vendidos, es necesario desarrollar
primero el presupuesto de inventarios
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL Programa 3

Inventario Inicial MD a enero 1 20,310 12.00 243,720

Inventario Inicial terminados enero 1 1 14,000 51.40 719,600
Inventario MD a fin de mes
Programa 1C
Unidades Costo Valor
Enero 21,804 12.00 261,647
Febrero 22,899 12.00 274,792
Marzo 24,135 12.00 289,621
Abril 25,258 13.00 328,353
Mayo 26,547 13.00 345,107
Junio 27,000 13.00 351,000
Enero 1 Inv. Inicial 20,310 12.00 243,720
Inventario de artículos terminados a fin de mes
Programa 1B
Unidades Costo Valor
Enero 14,500 52.41 759,942
Febrero 14,780 52.38 774,167
Marzo 15,100 52.35 790,466
Abril 15,890 55.07 875,024
Mayo 16,300 55.04 897,183
Junio 16,860 55.02 927,555
ENERO 1 Inv. Inicial 14,000 51.40 719,600
Costo Manufactura
MES Progr 1g Progr 1 B Costo
Costo Manuf. Producción Unitario
Enero 5,453,842 104,062 52.41
Febrero 5,710,373 109,020 52.38
Marzo 5,993,752 114,497 52.35
Abril 6,645,302 120,675 55.07
Mayo 6,951,223 126,290 55.04
Junio 7,302,356 132,734 55.02

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

Informeción necesaria: Programa 1 H
1) Ventas
2) Gastos fijos
3) Gastos Variables
Enero 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Sueldos 124,270 124,270
Comisiones (3%) 248,557 248,557
Viajes (2%) 165,705 165,705
Publicidad (1%) 82,852 82,852
Depreciación 35,642 35,642
Cuentas Incobrables (0.5%) 41,426 41,426
Varios 29,674 29,674
TOTAL 189,586 538,540 728,126
Ventas en Enero 8,285,231 Programa 1 A
Febrero 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Sueldos 124,270 124,270
Comisiones (3%) 260,985 260,985
Viajes (2%) 173,990 173,990
Publicidad (1%) 86,995 86,995
Depreciación 35,642 35,642
Cuentas Incobrables (0.5%) 43,497 43,497
Varios 29,674 29,674
TOTAL 189,586 565,467 755,053
Ventas en Febrero 8,699,492 Programa 1 A
Marzo 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Sueldos 124,270 124,270
Comisiones (3%) 274,034 274,034
Viajes (2%) 182,689 182,689
Publicidad (1%) 91,345 91,345
Depreciación 35,642 35,642
Cuentas Incobrables (0.5%) 45,672 45,672
Varios 29,674 29,674
TOTAL 189,586 593,740 783,326
Ventas en Marzo 9,134,467 Programa 1 A
Abril 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Sueldos 124,270 124,270
Comisiones (3%) 287,736 287,736
Viajes (2%) 191,824 191,824
Publicidad (1%) 95,912 95,912
Depreciación 35,642 35,642
Cuentas Incobrables (0.5%) 47,956 47,956
Varios 29,674 29,674
TOTAL 189,586 623,427 813,013
Ventas en Abril 9,591,190 Programa 1 A
Mayo 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Sueldos 124,270 124,270
Comisiones (3%) 302,122 302,122
Viajes (2%) 201,415 201,415
Publicidad (1%) 100,707 100,707
Depreciación 35,642 35,642
Cuentas Incobrables (0.5%) 50,354 50,354
Varios 29,674 29,674
TOTAL 189,586 654,599 844,185
Ventas en Mayo ###Programa 1 A
Junio 2019
Tipo de Gasto Fijos Variables Total
Sueldos 124,270 124,270
Comisiones (3%) 317,229 317,229
Viajes (2%) 211,486 211,486
Publicidad (1%) 105,743 105,743
Depreciación 35,642 35,642
Cuentas Incobrables (0.5%) 52,871 52,871
Varios 29,674 29,674
TOTAL 189,586 687,329 876,915
Ventas en Junio ###Programa 1 A
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
Informeción necesaria: Programa 1 I
1) Gastos Fijos
Preupuesto por MES
Tipo de Gasto Valor
Salario Ejecutivos 150,000
Salario de Oficina 30,000
Seguros 25,000
Impuestos 14,600
Depreciación 51,200
Varios 31,400
TOTAL 302,200

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO ANEXO 1

Presupuesto de apoyo Programa ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO SEMESTRE
Ventas Uno A 8,285,231 8,699,492 9,134,467 9,591,190 ### ### 56,355,417
Costo artículos vendidos 1G 5,413,500 5,696,148 5,977,452 6,560,744 6,929,064 7,271,984 37,848,892
Utilidad Bruta 2,871,731 3,003,344 3,157,015 3,030,446 3,141,686 3,302,303 18,506,525
Gastos de Operación:
Gastos de Ventas 1H 728,126 755,053 783,326 813,013 844,185 876,915 4,800,618
Gastos de Administración 1I 302,200 302,200 302,200 302,200 302,200 302,200 1,813,200
Total Gastos de Operación 1,030,326 1,057,253 1,085,526 1,115,213 1,146,385 1,179,115 6,613,818
Utilidad Operacional 1,841,405 1,946,091 2,071,488 1,915,233 1,995,301 2,123,189 11,892,707
Gastos Financieros Anexo 2 39,000 39,000 32,000 26,000 21,000 15,000 172,000
Utilidad antes Impto de Renta 1,802,405 1,907,091 2,039,488 1,889,233 1,974,301 2,108,189 11,720,707
Impuesto de Renta 662,818 695,959 730,757 767,295 805,660 845,943 4,508,433
Utilidad Neta 1,139,586 1,211,132 1,308,731 1,121,938 1,168,641 1,262,246 7,212,273
El impuesto de renta se calcula asì: 8% sobre las ventas

PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE CAJA

Programa 2 A
Los estudios muestran que de las ventas a crédito:
30% se recupera en el mes en curso
55% del crédito del mes siguiente
13% del crédito 2 meses mas
2% cuentas incobrables
Las ventas a crèdito de Las ventas de contado son: Enero 650,000
Noviembre 2018 7,100,000 Febrero 690,000
Diciembre 2018 7,350,000 Marzo 710,750
Abril 715,320
Mayo 720,180
Junio 728,200
COBROS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Ventas a crédito noviembre 2018 923,000
Ventas a crédito diciembre 2018 4,042,500 955,500
Ventas a crèdito enero 7,635,231 2,290,569 4,199,377 992,580
Ventas a crédito febrero 8,009,492 2,402,848 4,405,221 1,041,234
Ventas a crèdito marzo 8,423,717 2,527,115 4,633,044 1,095,083
Ventas a crédito abril 8,875,870 2,662,761 4,881,729 1,153,863
Ventas a crèdito mayo 9,350,570 2,805,171 5,142,813 1,215,574
Ventas a crèdito junio 9,846,087 2,953,826 6,695,339
Cobros Totales Estimados 7,256,069 7,557,725 7,924,916 8,337,039 8,781,983 9,250,503 7,910,913
Ventas de Contado 650,000 690,000 710,750 715,320 720,180 728,200
Ingresos Caja 7,906,069 8,247,725 8,635,666 9,052,359 9,502,163 9,978,703

PRESUPUESTO DE EGRESOS
Programa 2 B
Materiales comprados 60% en el mes de compra
40% en el mes siguiente

Proveedores ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Por pagar diciembre 2018 1,100,000 440,000
Compras enero (Prog 1 C) 1,260,637 756,382 504,255
Compras febrero 1,321,380 792,828 528,552
Compras marzo 1,388,788 833,273 555,515
Compras abril 1,583,377 950,026 633,351
Compras mayo 1,658,520 995,112 663,408
Compras junio 1,731,430 1,038,858 692,572 CXP
Desembolsos de Caja 1,196,382 1,297,083 1,361,825 1,505,541 1,628,463 1,702,266

PRESUPUESTO DE CAJA
ANEXO 2
Información necesaria:
1) Saldo inicial en caja $ 665,000
2) Ingresos de Caja para el periodo
3) Desembolsos de caja para el periodo
4)Compras de equipo el 14% sobre las ventas
4) La compañía desea mantener un saldo en Caja de $ 5,000.000 para fines de operación, cualquier dèficit debe prestarse al principio del mes
con una tasa del 12%, el interés debe pagarse al fin del mes y el saldo cuando sea disponible.
Conceptos Programa ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO Semestre
Saldo inicial en Caja 665,000 5,251,528 5,210,606 ### 5,349,332 5,308,345 665,000
Ingresos a Caja:
Cobros de Cuenta Dos A 7,256,069 7,557,725 7,924,916 8,337,039 8,781,983 9,250,503 49,108,234
Ventas de Contado Dos A 650,000 690,000 710,750 715,320 720,180 728,200 4,214,450
Total Ingresos a Caja 7,906,069 8,247,725 8,635,666 9,052,359 9,502,163 9,978,703 53,322,684
Disponible en Caja 8,571,069 ### ### ### ### ### 53,987,684
Desembolsos en Caja:
Materiales Directos 2B 1,196,382 1,297,083 1,361,825 1,505,541 1,628,463 1,702,266 8,691,560
Mano de Obra Directa 1E 2,913,722 3,052,548 3,205,904 3,499,586 3,662,400 3,849,275 20,183,435
CGF (- Depreciación) 1F 345,629 359,214 374,221 391,151 406,534 424,190 2,300,937
Gastos de Ventas 1H
(Sin deprec ni Ctas Incob,) 651,058 675,914 702,012 729,415 758,189 788,401 4,304,989
Gastos de administración 1I
(Sin depreciación) 251,000 251,000 251,000 251,000 251,000 251,000 1,506,000
Impuesto sobre la Renta Anexo 1 662,818 695,959 730,757 767,295 805,660 845,943 4,508,433
Compras de equipo 1,159,932 1,217,929 1,278,825 1,342,767 1,409,905 1,480,400 7,889,758
Total Desembolsos de Caja 7,180,542 7,549,646 7,904,543 8,486,755 8,922,150 9,341,476 49,385,112
Superávit (Déficit) 1,390,528 5,949,606 5,941,728 5,875,332 5,929,345 5,945,572 4,602,572
Financiación:
Préstamo al comienzo del mes 3,900,000
Cancelación al fin del mes - 700,000 600,000 500,000 600,000 500,000 2,900,000
Interés al fin del mes 39,000 39,000 32,000 26,000 21,000 15,000 172,000
Efecto del financiación 3,861,000 (739,000) (632,000) (526,000) (621,000) (515,000) 828,000 1,000,000
SALDO FINAL EN CAJA 5,251,528 5,210,606 5,309,728 5,349,332 5,308,345 5,430,572 5,430,572

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

A JUNIO 30 DE 2019 ANEXO 3
Activos
Activos Corrientes:
Caja 5,430,572 Anexo 2
Cuentas por Cobrar 7,910,913 Progr. 2 A
Inventario de Materiales 351,000 Programa 3
Inventario de artículos terminados 927,555 Programa 3
Activos Corrientes Totales 14,620,040
Activos No corrientes:
Terrenos 2,150,000 **
Equipo y edificios 6,150,000 **
Depreciación acumulada 1,350,000 **
Activos No corrientes: 4,800,000
Activos No corrientes Totales 6,950,000
Total Activo 21,570,040

Pasivo y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras 1,000,000 Anexo 2
Proveedores 692,572 Progr. 2 B
Total Pasivo Corriente 1,692,572
Total Pasivo 1,692,572
Patrimonio
Acciones comunes $ 500, con 20.000 suscritas y pagadas 10,000,000
Utilidades retenidas 2,665,195
Utilidades del ejercicio 7,212,273 Anexo 1
Total Patrimonio 19,877,468
Total Pasivo y Patrimonio 21,570,040 0