EVIDENCIA DE GUIA No.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PRESENTADO POR EL/LA APRENDIZ:

DAIANA LUCIA SANABRIA AROCA

PRESENTADO A EL/LA INTRUCTOR/A:

SANDRA YOLIMA GOMEZ

TECNOLOGO EN GESTIÓN CONTABLE Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA

FICHA DE CARACTERIZACIÓN: 2232817
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
2021
3.FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Vea y analice el siguiente video (fábula) “La gallina de huevos de oro” de Esopo en versión de Félix
María Samaniego, en el siguiente enlace https://www.youtube.com/watch?v=4yliQacSSBY

3.1.1 Después de haber visto y analizado el video, realice un escrito de media hoja, donde se evidencie
su reflexión sobre la historia dando respuesta a los siguientes cuestionamientos:

A) ¿Qué representan para el granjero los huevos de oro?

RESPUESTA: una ganancia o activo que recibía sin tener esfuerzo alguno

B) Escriba 2 cualidades y 2 defectos del granjero

RESPUESTA:
CUALIDADES: era un hombre con visión a tener una calidad de vida mejor y cuidaba sus bienes.
DEFECTOS: avaricia y poca inteligencia.

C) Escriba que acción diferente hubiera podido hacer el granjero con la gallina y el resultado que
hubiera obtenido de ello.

RESPUESTA: debió haber cuidado la gallina todo el tiempo que estuviera viva, así
hubiese tenido muchos huevos de oro lo que significaba una fortuna segura.

3.1.2 Indague con sus padres, familiares y/o amigos cercanos, acerca de la relación que
tienen con los bancos y responda las siguientes preguntas de acuerdo con la información obtenida:

A)¿Tiene cuentas bancarias?

RESPUESTA: si

B) ¿Cuántas cuentas tienen para depositar o manejar el dinero que reciben?

RESPUESTA: dos cuentas, nequi y banco de Bogotá

C) ¿Todos los ingresos que reciben los gastan o tienen algún mecanismo para generar un ahorro?
RESPUESTA: ahorra el 10%, invierte en bienes
3.2 ACTIVIDADES DE CONTEXTUALIZACIÓN E IDENTIFICACIÓN DE CONOCIMIENTOS
NECESARIOS PARA EL APRENDIZAJE

Tenga presente que su formación profesional integral en el SENA es por proyectos, por lo tanto, lo
invitamos a que realice y aplique en su proyecto, los diferentes conocimientos teóricos y prácticos que se
proponen en esta guía, la cual tiene como objetivo bridarle las herramientas que le permiten identificar el
proceso de reconocimiento y medición de los hechos económicos que contienen efectivo o equivalentes de
efectivo.

Para lograrlo, iniciaremos con distinguir la importancia que reviste este tema dentro de su proyecto
formativo y para ello realice las siguientes actividades de forma individual y posteriormente socialícelas
con un grupo de trabajo diferente a su GAES, para finalmente compartir las principales ideas con el resto
del grupo bajo la orientación de su Tutor.

3.2.1 Consulta en internet o cualquier otro medio como se “Arma una billetera y alcancía con materiales
reciclados” para la elaboración de una billetera en material tetrapack y una alcancía en material plástico,
busque los materiales necesarios, ponga manos a la obra y con imaginación haga el paso a paso hasta
obtener los objetos allí plasmados.
Una vez elaboradas las manualidades; de forma personal e individual dibuje y escriba en el siguiente cuadro
¿qué característica en la custodia del dinero tiene la billetera y la alcancía? y ¿cuál es la utilización que se le
da a los recursos allí depositados o los bienes y servicios en los cuales se gastan o se invierten estos
recursos?

DIBUJO CARACTERISTICAS/ TIPO DE GASTOS O INVERSIÓN

Este pequeño objeto se utiliza para llevar consigo billetes,

estos son utilizados en pagos de primera mano ya que el
dinero es el efectivo, también se guardan tarjetas de
identificación, carnets y tarjetas de débito y crédito para
pagos de mayor cantidad o pagos de emergencia.
 la alcancía es una pieza en diferentes formas con una ranura
pequeña en la parte superior en donde se guardan monedas,
su uso es el ahorro para un fin especifico en donde se busca
realizar una inversión.

3.2.2 Realice de forma individual una entrevista, está la puede ser a un trabajador dependiente o
independiente familiar o amigo. Debe hacer las siguientes preguntas y escribir las respuestas en una hoja la
cual debe ser almacenada en su portafolio individual.

A) ¿A qué actividad se dedica?

RESPUESTA: Marketing digital.

B) ¿Qué tipo de retribución recibe por realizar esa actividad?

RESPUESTA : efectivo

C) ¿Los recursos que recibe los administra directamente o a través de una entidad financiera?
RESPUESTA: los administra directamente.

D) Como distribuye los recursos que recibe entre los siguientes conceptos:
Concepto % Concepto %

Alimentación 20% Transportes 0%

Vivienda 15% Salud 0%

Educación 0% Recreación 5%

Ahorro 50 ¿Otros cuál? Servicios 10%

%

E) ¿Cuál es el medio por el cual cancela los bienes o servicios que adquiere?
RESPUESTA: Por efecty

F) ¿Si ahorra como lo hace, qué herramienta utiliza para esto?

RESPUESTA: destina 50% de sus ganancias para esto y invierte en bienes como ahorro.

3.3 ACTIVIDADES DE APROPIACIÓN DEL CONOCIMIENTO (CONCEPTUALIZACIÓN Y

TEORIZACIÓN)

Realice una indagación de forma individual y autónoma, por medio de internet en portales como
actualícese, gerencie.com y otros recursos electrónicos que estén a su alcance, sobre “efectivo y
equivalentes de efectivo”, a continuación dibuje y defina en el siguiente cuadro los términos que allí se
proponen, recuerde almacenar esta actividad en su portafolio individual.
“Todas las personas naturales y las empresas tienen diversas formas de conseguir los recursos necesarios para su
funcionamiento y sostenimiento para desarrollar su actividad comercial. Estos recursos que recibe la
empresa deben ser clasificados según su disponibilidad o su uso”

TERMINO DIBUJO CONCEPTO Y CARACTERISTICAS

EQUIVAL Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de

ENTE DE gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes
EFECTIV determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco
O significativo de cambios en su valor.

Un equivalente al efectivo no se tiene para propósitos de

inversión, sino que su propósito es para cumplir los
compromisos de pago a corto plazo;
Debe poder ser fácilmente convertible a una cantidad
determinada de efectivo;
Debe estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su
valor;
En el caso de inversiones, deben tener un vencimiento
próximo de al menos tres meses o menos desde la fecha de
adquisición.
Las participaciones en el capital de otras entidades (acciones)
normalmente no se consideran equivalentes al efectivo, a
menos que sean sustancialmente equivalentes al mismo.
Los sobregiros bancarios, forman parte de la gestión del
efectivo de la entidad (es decir son un equivalente al efectivo)
 CONCILIA La conciliación bancaria es una comparación entre los
CIÓN registros contables que la empresa mantiene de su cuenta
BANCARI corriente (o cuenta bancaria) y los propios ajustes del banco a
A la misma cuenta.

Las características principales que identifican a una

conciliación bancaria son:

Se practican periódicamente (mensualmente).

Debe ser preparada por personal ajeno al acceso de la
registración contable.
Se identifican cheques pendientes de cobro.
Se identifican notas de cargo bancarias para su regularización
contable.
Se identifican notas de abono bancarias para su regularización
contable.
Se identifican cargos efectuados por el cuenta-correntista que
no incluye el extracto.

3.3.2 De forma individual realice una lectura comprensiva del material de apoyo “Contabilidad General.
Enfoque práctico con aplicaciones informáticas” en las páginas 91-93. Luego en grupo de máximo 3
aprendices diferentes al grupo de GAES, elaboren una historieta donde se evidencie:

 Usos de la caja general y caja menor.

 Apertura de la caja menor.
 Políticas para la administración y control de la caja general y caja menor.
 Responsables de estos fondos.
 Reembolso de caja menor y soportes de los gastos.
 Arqueo de caja menor y procedimiento.
3.3.3 Con base al material de apoyo “Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones
informáticas” defina los siguientes aspectos:

A) ¿Cómo surgieron los bancos?

RESPUESTA: Todo comienza cuando se da la primera versión de un banco en Mesopotamia, en el

que se realizaron prestamos de granos a agricultores, en si se pudiese decir que el surgimiento de los
bancos se dio por la necesidad de la humanidad de implementar acciones de tipo comercial y
monetaria. Con el tiempo esto fue evolucionando hasta llegar a tener grandes organizaciones.

B) ¿Cuál es la función de los bancos actualmente?

RESPUESTA: Los bancos hacen muchas cosas, pero su función principal es recaudar
fondos de los ricos, depósitos, reunirlos y prestarlos a quienes los necesiten. Los bancos son
intermediarios entre depositantes

C) Definición de la cuenta Bancos

RESPUESTA: Esta es la cuenta registrada para la entrada y salida de fondos en el custodio

de una institución bancaria. Es una cuenta de activos, especialmente activos corrientes. Su
saldo es el saldo deudor y representa el saldo en efectivo en su cuenta corriente
D) Dinámica de la cuenta bancos
RESPUESTA: DÉBITO

1.Depósito a consignación;
2.Para notas de crédito emitidas por bancos en base a los siguientes conceptos:
 El pago se debe a la obtención de un préstamo.
 El crédito proviene de confirmar el envío o negociar la operación de envío.
 Confiado por clientes de todo el país.
 El fertilizante se deriva del reembolso de la exportación.
 Para cualesquiera otras operaciones que aumenten la disponibilidad de entidades económicas
en el banco correspondiente;
 El valor de las transferencias a cuentas corrientes;
 Por el valor del cheque cancelado después de contabilizado, y
 Para mayor valor generado al convertir monedas a un tipo de cambio representativo del
mercado.

CREDITO:
1. El valor del cheque;
2. Por el valor de las notas de débito emitidas por bancos en base a los siguientes
conceptos:

 Honorarios incurridos por cheques impagos.

 Gastos que benefician a las entidades de crédito, como intereses, comisiones,
franqueo, papelería, télex y chequera.
 Tarifas por pagar o cancelar préstamos.
 Reembolso de gastos obtenidos de esta forma, carta de crédito de importación o
carta de crédito comprada por el país.
 Para cualquier otra operación que reduzca la disponibilidad de la empresa en el
banco correspondiente;
 Por el valor de la transferencia de la cuenta corriente, y
 Por el menor valor generado por la conversión de divisas a un tipo de cambio
representativo del mercado.

E) Definición del libro auxiliar bancos

RESPUESTA: Se trata de un libro cursivo especial en el que deben registrarse todas las operaciones
entre la empresa y el banco que mantiene la cuenta corriente.

F) Defina que es un extracto bancario

RESPUESTA: Es el resumen de movimientos realizados en el transcurso de un período de tiempo
con tarjeta de crédito o débito.

G) Defina que es conciliación bancaria y cuál es el procedimiento para realizarla

RESPUESTA: Es un proceso de control entre los registros contables de tu empresa y los

movimientos de tu cuenta bancaria, así que cuando hablamos de consignación bancaria nos referimos
a poner en sintonía las cuentas de nuestra empresa con las de nuestro banco.

Para elaborar una conciliación bancaria y así no perder el control de tu flujo de efectivo,
sigue estos tres pasos:

  Ajuste el saldo del extracto bancario al saldo correcto.

 Ajuste el saldo en los registros de la empresa.
 Compare el saldo ajustado.

3.3.4 Otra forma de gestionar el efectivo de una empresa es a través de la apertura de productos financieros
conocidos como inversiones, realice lectura comprensiva del pdf “Contabilidad General. Enfoque práctico
con aplicaciones informáticas” en las páginas 95-97. Tenga en cuenta que uno de los criterios para que sea
definido como inversiones temporales de efectivo y equivalentes de efectivo es su periodicidad que no
debe ser mayor a 3 meses.

Realiza de forma individual una consulta e indague sobre los tipos de inversiones y los beneficios que
ofrecen actualmente el mercado financiero.

TIPOS DE INVERSIONES Y SUS BENEFICIOS.

Hay una gran variedad de opciones para gastar y que valga la pena. Sin embargo, cada persona debe
saber donde colocar sus propiedades. Para ello, necesita saber las formas de inversión:

Acciones:
Es cuando una empresa cotiza en la bolsa de valores las acciones (partes iguales en que se divide su
capital social). Cuando alguien tiene acciones de determinada empresa, se denomina accionista de
esta. Adquirir una porción de una empresa puede ser una inversión bastante acertada; pero se
recomienda estudiar la compañía, su funcionamiento, resultados y potencial.

Bonos:
esta opción consiste en un préstamo que un inversionista hace a una organización a cambio del pago
de intereses durante un periodo establecido. Se trata de una promesa de pago a la que el deudor queda
comprometido. Existen diferentes clases de bonos, aunque entre sus ventajas comunes se encuentran
su seguridad y negociabilidad. La rentabilidad de estos tipos de inversiones variará en función del
riesgo. También hay que tener en cuenta que, si se desea recuperar la inversión antes del plazo fijado
para el vencimiento, es posible que la operación no resulte en absoluto rentable.

Fondos de inversión:
bajo este término paraguas se acogen una variedad de tipos de inversión que tienen en
común un gran beneficio, la diversificación que permiten. Además, otra ventaja en
comparación a otras inversiones es la disponibilidad del dinero, que garantiza la liquidez en
cualquier momento. Sin embargo, antes de planearse el destinar una cantidad a los fondos
hay que tener en cuenta que no se corrige la pérdida de valor que pueden sufrir por causas
como la inflación, algo que puede dar lugar a una rentabilidad incluso negativa.

Opciones:
las opciones son contratos que otorgan al comprador el derecho, pero no la obligación, de
comprar o vender un valor. Existen dos tipos de inversiones que pueden encuadrarse en este
grupo, las put y las call. Entre sus ventajas cabe destacar la modulación del riesgo, puesto
que está en manos del inversor el decidir hasta dónde llegar. Además no es necesaria una
inversión mínima. No obstante, antes de invertir en opciones hay que tener en cuenta cómo
la volatilidad podría llegar a afectar a los resultados.
REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

Centro universitario de desarrollo intelectual. (2017). Recuperado el 11 de Septiembre de

2017, de REDCUDI: http://www.redcudi.com/mwg- internal/de5fs23hu73ds/progress?
id=01pAAg6zaQxkdjCli5fZyTBrUOuAT-KCJJHwMZBrVlA,&dl
IASB. (2015). IAS 7 Efectivo y Equivalentes de Efectivo. En IASB, IFRS 2015. IASB
Foundation.
Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Políticas contables en la aplicación de NIIF para
pymes.
Bogotá: LEGIS. https://www.youtube.com/watch?v=4yliQacSSBY

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